学年高中政治小题狂刷16征税和纳税新人教版必修1.docx

1、学年高中政治小题狂刷16征税和纳税新人教版必修1小题狂刷16 征税和纳税1工作量大、纳税人的分布点多、面广，文书送达难一直是基层税收征管工作的难题。W县税务局首创的“邮寄+委托”第三方送的模式，成功破解了依法治税道路上“送达难”的现实困境。这一举措实现了纳税人权利与义务的统一强化了纳税人与税务机关的监督有利于纳税人依法履行纳税义务有利于降低税务机关的管理成本A B C D2多地税务机关与商业银行签署“征信互认、银税互动”合作协议，税务机关定期向银行提供小微企业纳税信息和纳税信用等级，银税双方建立征信互认机制和纳税信用评价结果共享机制，实现专业优势互补、信用信息共享。“征信互认、银税互动”有利于

2、增强企业依法纳税的意识 提高了企业的信誉和社会形象破解企业融资难题，提高经济效益 进一步盘活了企业的信用资产A B C D2C 【解析】选项在题目中没有体现。题目中，银税双方建立征信互认机制和纳税信用评价结果共享机制，实现专业优势互补、信用信息共享。“征信互认、银税互动” 有利于增强企业依法纳税的意识，进一步盘活了企业的信用资产。故选项入选。选C。3根据对外购固定资产所含税金扣除方式的不同，增值税制分为生产型和消费型两种类型。生产型不允许扣除外购固定资产所含的已征增值税，税基相当于国民生产总值，税基最大，但重复征税也最严重。消费型允许一次性扣除外购固定资产所含的增值税，税基相当于最终消费，税基

3、最小，但消除重复征税也最彻底。在目前世界上140多个实行增值税的国家中，绝大多数国家实行的是消费型增值税。我国当前增值税转型是将生产型增值税转向消费型增值税。它将有利于基础产业和高新技术产业的发展验生活 促进企业产业结构调整和技术升级鼓励企业设备更新和技术升级 提高企业整体竞争力。A B C D3A 【解析】增值税转型实质上是为企业减负，即降低企业设备投资的税收负担。所以以上四项都成立。4某服装厂从纺织厂购进一批布料,共付款9945元,其中布料销售价为8500元。纺织厂销售这批布料应交纳的增值税为1445元,这笔增值税在纺织厂为服装厂购买布料开具的发票已明示。服装厂将这批布料加工成服装售给百货

4、商场,服装的销售价为15000元。服装厂应交纳的增值税是(增值税税率为17%)A1105元 B2550元 C2500元 D85935元2016年10月，国务院发布关于激发重点群体活力带动城乡居民增收的实施意见(以下简称意见）。据此回答下面56题。5意见强调推进个人所得税改革。按应税项目不同，我国个人所得税实行定额税率 重复征税 比例税率 超额累进税率A B C D6意见要求进一步减轻中等以下收入者税收负担，适当加大对高收入者的税收调节力度，堵塞非正规渠道。个人所得税的调整意义在于增加财政支出 刺激中低收入居民消费降低企业成本 促进收入分配更加公平A B C D5D 【解析】本题以国务院发布关于

5、激发重点群体活力带动城乡居民增收的实施意见为背景材料，从经济生活设题考查征税、纳税的知识，考查考生调动和运用知识分析问题的能力，本题难度一般。比例税率，即对同一课税对象，不论其数额大小，统一按一个比例征税，同一课税对象的不同纳税人税负相同。累进税率是随税基的增加而按其级距提高的税率。是税率的一种类型。累进税率的确定是把征税对象的数额划分等级再规定不同等级的税率。定额税率，也称“固定税额”，即按征税对象的一定计量单位直接规定应纳税额，而不是规定征收比例。按应税项目不同，我国个人所得税实行比例税率和超额累进税率，正确且符合题意，故本题答案选D。6C 【解析】个人所得税的调整，有利于进一步减轻中等以

6、下收入者税收负担，刺激中低收入居民消费，适当加大对高收入者的税收调节力度，有利于促进收入分配更加公平，正确且符合题意；不符合题意，故本题答案选C。7甲公司假借一般贸易方式和委托加工方式假报出口，获得国家退税款19亿多元。乙公司伪造合资企业资格进行纳税申报，少缴企业所得税款970多万。丙公司骗取合资企业注册资格进行纳税资格申报，少缴企业所得税200多万。三家公司违反税法的行为分别属于A偷税、抗税、骗税 B骗税、偷税、抗税 C偷税、抗税、偷税 D骗税、偷税、偷税7D 【解析】“甲公司假借一般贸易方式和委托加工方式假报出口，获得国家退税款19亿多元”是骗取国家税后优惠的行为；“乙公司伪造合资企业资格

7、进行纳税申报，少缴企业所得税款970多万”是偷税的行为；“丙公司骗取合资企业注册资格进行纳税资格申报，少缴企业所得税200多万”也是偷税行为，选D。8从本质上看，税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。这告诉我们A在我国违反税法的现象比较普遍B税收是实现国家职能的物质基础C公民应自觉履行纳税义务D公民自觉纳税是实现社会公平的必要前提9十二届全国人大三次会议表决通过了关于修改立法法的决定。修改后的立法法规定，税种的设立、税率的确定和税收征收管理等税收基本制度只能由法律规定，即“税收法定”。“税收法定”原则弥补了市场调节的固有缺陷 明确了产生税收的法律前提确立了公民在税收

8、中的主体地位 体现了税收的固定性和强制性特征A B C D9C 【解析】“税收法定”原则有利于弥补市场调节的缺陷，但不是弥补了市场调节的缺陷，不选；“税收法定”原则明确了产生税收的法律前提，正确；税收的主体分为征税主体和缴纳主体，符合条件的公民只是缴纳主体而不是征税主体，说法不明确；“税收法定”体现了税收的固定性和强制性特征，正确，故本题答案应为C。10漫画幸福少不得“这一点”的寓意是我国税收取之于民、用之于民 要积极承担义务，自觉诚信纳税国家利益和个人利益总是一致的 税收是国家财政收入的基本形式A B C D11继营改增、资源税改革之后，个人所得税改革成为下一步税收的重点。我国个人所得税将把

9、工资薪金、劳务报酬等统一纳入综合范围征税，此外，养老、二孩、房贷利息等家庭负担也有望纳入抵扣。按照这一思路，个人所得税改革后可能引发的传导路径是个人所得税改革降低纳税人家庭负担居民税收负担更加公平个人所得税改革优化国家税种结构拓宽国家财政收入来源个人所得税改革国家财政收入减少国家增发货币弥补财政赤字个人所得税改革工薪阶层可支配收入增加社会总体消费水平提高A B C D12国家在餐饮行业推行刮奖发票,消费者就餐后索要发票就有中奖可能，若餐馆拒绝开具发票, 消费者可向税务机关举报。关于刮奖发票，正确判断是A推行刮奖发票的主要目的是促进消费B对无需报账的就餐者可以不开具发票C提供刮奖发票可显著增强餐

10、馆竞争力D索要和提供餐饮发票利于减少税收流失12D 【解析】推行刮奖发票的主要目的是鼓励人们监督依法纳税，因此A不符合题意；依法纳税是每个公民的基本义务，因此消费需要开具发票，故选项B说法错误；选项C说法错误，刮奖发票和餐馆竞争力无关，排除；D正确。13唐代著名诗人杜荀鹤在山中寡妇中写道：“任是深山更深处，也应无计避征徭。”这句诗主要强调了税收的A无偿性 B强制性 C固定性 D法制性13B 【解析】“任是深山更深处，也应无计避征徭”说明了税收是依靠国家强制力征收的，具有强制性特征，故B选项符合题意，应选；A、C虽然也是我国税收的基本特征，但与题意不符，排除；D不是我国税收的特征，排除。故本题答

11、案选B。14纳税人是直接向税务机关缴纳税款的单位或个人，负税人是实际承担税款的单位或个人。下列对应关系正确的是李先生交纳1200元个人所得税李先生既是纳税人又是负税人某连锁商店交纳8500元营业税该商店既是纳税人又是负税人张女士购买一套680元（含消费税）的化妆品张女士是负税人但不是纳税人某公司购买一台66000元（含增值税）的机床该公司是纳税人但不是负税人A B C D14B 【解析】纳税人是直接向税务机关缴纳税款的单位或个人，负税人是实际负担税款的单位或个人，个人所得税是国家对个人所得征收的一种税，故符合题意；营业税的纳税人是经营者，负税人是消费者，故不符合题意；消费税的纳税人是经营者，负

12、税人是消费者，故符合题意；增值税的纳税人与负税人相同，故不符合题意；故本题答案选B。15以下是个人所得税税率表（工资、薪金所得适用）级数全月应纳税所得额税率（）1不超过1500元的 32超过1500元至4500元的部分103超过4500元至9000元的部分204超过9000元至35000元的部分25按照现行的个人所得税（起征点3500元）征收标准，太原市某白领的月薪9500元，每月缴纳的个人所得税是：A725元 B645元 C525元 D475元15B 【解析】按照现行的个人所得税征收标准，该白领应纳税的工资部分应为95003500=6000元，这6000元应缴纳的个人所得税是15003%+3

13、00010%+150020%=645元，故本题答案应为B。16中央经济工作会议提出，房子是用来住的、不是用来炒的。完善房地产税收制度，向房屋产权所有人征税，是我国财税改革的一个重要选择。房产税立法已列入人大立法规划。下列关于开征房产税的效应分析合理的是A开征房产税住房持有成本增加居民购房意愿下降商品房需求减少、房价下降B开征房产税房产投资收益回落分流社会资金及银行信贷助力实体经济发展C开征房产税房地产市场趋冷、库存增加银行呆坏账趋多金融风险大大增加D开征房产税房地产业遭受打击相关行业广受影响经济增长速度大幅下降17环境保护税法草案提出在我国开征环境保护税。草案的立法原则是“税负平移”，从排污费

14、“平移”到环保税，征收对象等都与现行排污费保持一致。同时规定“纳税人排放应税大气污染物和水污染物的浓度值低于国家或者地方规定的污染物排放标50%的，减半征收环保税”。上述要求意在督促公民自觉诚信纳税体现了税收的固定性特征意在推进循环发展、低碳发展 有利于防止企业偷漏税行为A B C D17C 【解析】国家对环境保护进行征税，并且规定“纳税人排放应税大气污染物和水污染物的浓度值低于国家或地方规定的污染物排放标准50%的，减半征收环保税”，说明该法律草案是为了推进循环经济发展，而非督促公民自觉诚信纳税，故排除，符合题意；草案的立法原则是“税负平移”，从排污费“平移”到环保税，征收对象等都与现行排污

15、费保持一致，说明税收具有固定性，符合题意；该草案与防止企业偷漏税行为无关，排除。答案选择C。18在我国，房地产业是众所周知的暴利行业，其中诞生了不计其数的百万、千万乃至亿万富翁。然而，人们却发现，在许多地方的纳税大户排行榜中，房地产企业却鲜在其中，“赢利巨人”却是“纳税侏儒”。房地产企业之所以成为“纳税侏儒”，与他们虚报开发成本、人为隐瞒利润、逃避税收有重大关系。要改变这种状况，必须 加强税收征管，依法打击偷逃税款行为 完善税制，提高税率、扩大税目 加强税法教育，强化依法纳税意识 让每个公民都来参与税收的征管A B C D192017年，财政政策将更加积极有效，大力实施减税降费政策,通过进一步

16、落实结构性减税政策，有效地发挥税收对扩内需、稳增长、调结构的作用。正确反映结构性减税政策发挥影响和作用的是提高个体户增值税起征点增加国家财政收入稳增长 全面实施营业税改增值税减轻中小企业负担稳增长提高技术产品出口退税率优化外贸出口结构调结构 增值税税率从13%降至11%增加企业经营利润扩内需A B C D19C 【解析】选项错误，提高个体户增值税起征点则有可能导致国家财政收入减少。选项错误，企业的经营利润与增值税税率下降二者无直接关系。故选项正确反映结构性减税政策发挥影响和作用。故选C。202016年10月，财政部和国家税务总局公布了中华人民共和国烟叶税法(征求意见稿)，此次立法主要是为了把政

17、府征税的权力关进“法律的笼子里”。落实税收法定原则终于迈出重要一步。材料表明税收具有强制性 税收具有固定性税收具有无偿性 税收具有全民性A B C D20B 【解析】“税收法定”意味着税收要通过法律的形式固定下来，政府在征税的过程中必须依照相关法律规定，而法律又具有强制性，符合题意。与题意无关，故排除。21（2016上海政治）税收政策调整以后，征税对象发生改变的是A某高科技产品进口税由10降低为3B由向企业征收营业税改为征收增值税C个人所得税征收增加考虑家庭赡养、抚养因素D同一货物多次进口，由按次征税改为汇总征税22（重庆文综）某同学为了研究烟草费税的控烟效果，选择基本条件相似的甲、乙两地进行

18、比较。甲地在时点进行了提高烟草消费税的试点，乙地未进行试点，由下图可以推断出香烟销量走势时点后，甲地政府税收收入将减少 时点后，甲乙两地香烟价格都将上升加税预期会增加时点前甲地的香烟销量 提高消费税引起甲地香烟销售下降的量约为XA B C D22D 【解析】政府的税收收入由很多种类，其中烟草消费税仅仅是一个方面，所以甲地在T时点提高烟草消费税，会引起人们对香烟消费需求的减少，但是不会引起当地政府的税收收入的减少，不选；不选，因为乙地没有提高烟草消费税，所以甲地的香烟价格会上涨，乙地则保持不变；由于甲地提高烟草消费税，所以，人们会有一个预期判断香烟价格上涨，则甲地在T时点前的香烟销量会增加，正确

19、；甲地和乙地的香烟销量本来基本持同，所以提高消费税引起甲地香烟销售下降的量约为X，正确。故选D。23（2014四川文综）纳税人是直接向税务机关缴纳税款的单位或个人，负税人是实际负担税款的单位或个人。下列对应关系正确的是李先生交纳1200元个人所得税李先生既是纳税人也是负税人某连锁商店交纳8500元营业税该商店既是纳税人也是负税人张女士购买一套680元（含消费税）的化妆品张女士是负税人但不是纳税人某公司购买一台66000元（含增值税）的机床该公司是纳税人但不是负税人A B C D24（2011广东文综）图中描述的是某品牌奶粉的需求曲线由D1左移到D2。下列事件中能导致这种变动关系的是A该奶粉生产商供应减少B政府提高了商品消费税C居民收入水平大幅上升D该奶粉检测出有害物质