秋期《基础会计实务》复习资料2.docx
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秋期《基础会计实务》复习资料2
《基础会计实务》复习资料
2017.12
一、单项选择题（20分）
二、多项选择题（10分）
三、判断题（10分）
注：
以上三种题型请以《基础会计实务》教材各项目练习题为准。
四、实务题（30分）
某企业发生有关业务如下，要求根据以下经济业务编制会计分录。
1.投资者以银行存款1000000元进行投资，款项已经到账。
借：
银行存款1000000
贷：
实收资本1000000
2.收到投资人投入的货币资金（银行存款）50000元，生产用房屋3000000元，新设备800000元。
借:
银行存款50000
固定资产——生产房屋3000000
——设备8000000
贷：
实收资本11050000
3.收到某公司投资投入的专利权一项，双方确认该专利权的入账价值为80000元。
借：
无形资产80000
贷：
实收资本80000
4.企业收到某公司投入的一批原材料，价值50000元。
借：
原材料50000
贷：
固定资产50000
5.从工商银行取得借款100000元，期限6个月，年利率7.2%，到期一次还本付息。
借款已到，存入银行。
借：
银行存款100000
贷：
短期借款100000
6.从红光公司购入甲材料500吨，单价60元/吨，增值税税率为17%，材料已验收入库，货款尚未支付。
借：
原材料-甲材料30000
应交税费-应交增值税（进项税）5100
贷：
应付账款-红光公司35100
7.购入一台不需安装设备，价款80000元，增值税13600元，运杂费500元，有关款项均以银行存款支付，设备交付使用。
借：
固定资产-设备80500
应交税费-应交增值税（进项税额）13600
贷：
银行存款94100
8.购入需要安装设备一台，买价120000元，增值税20400元，运杂费3200元，款项均以银行存款支付。
设备交付安装。
借：
在建工城-设备123200
应交税费-应交增值税（进项税额）20400
贷;银行存款143600
9.
（1）向W公司购入甲材料1000千克，单价100元，增值税税率17%，发生运费200元，全部以银行存款支付，材料已验收入库。
借:
原材料-甲材料（W公司）100200
应交税费-应交增值税（进项税）17000
贷:
银行存款117200
（2）购入甲材料40000元，增值税税额6800元，款项已通过银行存款支付，材料尚未入库。
借：
在途物资-甲材料40000
应交税费-应交增值税（进项税）6800
贷:
银行存款46800
10.收到东风公司发来的丙材料600公斤，单价40元，对方代垫运费500元，增值税进项税为4080元，材料已验收入库。
扣除前预付款20000元，其余款以银行存款付清。
借：
原材料-丙材料24500
应交税费-应交增值税（进项税）4080
贷：
预付账款20000
银行存款8580
11.本月材料仓库发出材料如下:
生产A产品领用甲材料50000元，车间一般消耗领用甲材料8000元，企业行政管理部门领用甲材料2000元，专设销售门市部一般消耗领用甲材料1000元
借:
生产费用50000
制造费用8000
管理费用2000
销售费用1000
贷:
原材料-甲材料61000
12.银行转来本月水电费账单共计6800元，其中生产车间负担4000元，其余由企业管理部门负担。
借：
制造费用4000
管理费用2800
贷:
银行存款6800
13.车间报销办公费及其他零星开支320元，原借款500元，余款现金退回。
借：
制造费用320
库存现金180
贷：
其他应收款500
14.计提固定资产折旧，其中生产车间使用的固定资产折旧费5100元，企业行政管理部门使用的固定资产折旧费2200元。
借：
制造费用5100
管理费用2200
贷：
累计折旧7300
16．为生产A产品领用甲材料200千克，计20000元，为生产B产品领用甲材料100千克，计10000元。
借：
生产成本-A产品（直接材料）20000
-B产品（直接材料）10000
贷：
原材料-甲材料30000
7．向银行提取现金100000元，当即发放职工工资。
借：
银行存款100000
贷：
库存现金100000
借：
库存现金100000
贷：
应付职工新酬-工资100000
18.车间技术人员报销差旅费共计2300元，同时交回多借现金200元。
借：
制造费用2300
库存现金200
贷:
其他应收款2500
19．预提本月短期借款利息2000元。
借:
财务费用2000
贷:
应付利息2000
20．按规定计提本月固定资产折旧5000元，其中车间用固定资产折旧2000元，行政管理部门用固定资产折旧3000元。
借：
制造费用2000
管理费用3000
贷：
累计折旧5000
21.计提本月固定资产折旧，其中车间固定资产折旧500元，行政管理部门固定资产折旧700元。
借：
制造费用500
管理费用700
贷：
累计折旧1200
22．以银行存款支付下年度财产保险费24000元。
借：
其它应收款24000
贷：
银行存款24000
23.摊销本月财产保险费1000元、报刊杂志费600元，其中车间承担560元，其余由企业管理部门承担。
借：
制造费用560
管理费用1040
贷:
银行存款1600
24.行政管理人员张华外出学习，预借差旅费2000元，以现金支票支付。
借：
其他应收款-张华2000
贷:
银行存款2000
25.A产品生产完工，结转本月完工A产品成本300600元。
借：
库存商品-A产品300600
贷：
生产成本-A产品300600
26.计提本月应负担的银行短期借款利息2400元。
借:
财务费用2400
贷:
应付利息2400
27.行政管理人员张华出差归来报销差旅费1500元，余款500元交回现金。
借：
管理费用1500
库存现金500
贷:
其他应收款-张华2000
28．分配工资费用100000元，生产A产品工人工资50000元，车间管理人员工资20000元，行政部门管理人员工资30000元。
借：
生产成本-A产品（直接人工）50000
制造费用20000
管理费用30000
贷：
应付职工薪酬-工资100000
29.将制造费用总额33690元按生产工人工资的比例（其中甲产品生产工人工资67500元，乙产品生产工人工资44800元）分配结转入“生产成本”账户。
借：
生产成本-甲产品（直接人工）20250
-乙产品（直接人工）13400
贷：
制造费用33690
30.结转已完工A产品的全部生产成本350000元。
借：
库存商品-A产品350000
贷：
生产成本-A产品350000
31.销售A产品一批，价款总计100000元，增值税率17%，以银行存款代垫运费300元，款项尚收到。
该批A产品的实际生产成本为75000元。
借：
应收账款117300
贷：
主营业务收入-A产品100300
应交税费-应交增值税（销项税）17000
借：
主营业务成本75000
贷：
库存商品-A产品75000
32.预收W公司购B产品货款40000元，存入银行。
借：
银行存款40000
贷：
预收账款-B产品40000
33．向M公司出售A产品200件，单价2000元，增值税税率17%，货款尚未收到。
该批A产品实际生产成本为120000元
借：
应收账款-M公司468000
贷：
主营业务收入-A产品400000
应交税费-应交增值税（销项税）68000
借：
库存商品-A产品120000
贷：
主营业务成本120000
34.销售A产品给三联公司，货款140000元，增值税税额23800元，收到对方开出的承兑期为3个月的商业汇票一张。
借：
应收票据-三联公司（3个月）140000
贷：
主营业务收入-A产品116200
应交税费-应交增值税（销项税）23800
35．用转账支票支付销售产品广告费5000元。
借：
销售费用-广告费5000
贷：
银行存款5000
企业让售乙材料一批，价值8000元，按17%计算应收增值税销项税额，计1360元，款已收到，存入银行。
该批乙材料的实际成本为6860元。
借：
银行存款9360
贷：
其他业务收入-乙材料8000
应交税费-应交增值税（销项税）1360
借：
原材料-乙材料6860
贷：
其他业务收入6860
36.开出转账支票支付违约罚款1500元。
借：
营业外支出-违约罚款1500
贷：
银行存款1500
37.计算本月应缴纳城市维护建设税800元，教育费附加200元。
借：
税金及附加1000
贷：
应交税费-城市维护建设税800
-教育费附加200
38.结转本期损益类账户，其中主营业务收入500000元，其他业务收入20000元，营业外收入1000元，主营业务成本300000元，其他业务成本13000元，管理费用5000元。
借：
主营业务收入500000
其他业务收入20000
营业外收入1000
贷：
本年利润521000
借：
本年利润1000
贷：
主营业务成本300000
其他业务成本13000
管理费用5000
39.按本月利润总额的25%计算应交纳的所得税费用98000元。
借：
所得税费用98000
贷：
应交税费-应交所得税费用98000
40.按净利润245000元的10%提取法定盈余公积。
借：
利润分配——提取法定盈余公积24500
贷：
盈余公积——法定盈余公积24500
41.董事会决定，向投资者分配利润150000元。
借：
利润分配-应付现金股利150000
贷：
银行存款150000
42.企业在财产清查中，发现账外设备一台，该设备重置价值为15000元，该设备六成新。
借：
固定资产9000
贷：
以前年度损益调整9000
43.月末盘亏旧设备一台，原值30000元，已提折旧12000元，经批准转销。
借：
待处理财产损溢18000
累计折旧12000
贷：
固定资产30000
借：
营业外支出18000
贷：
待处理财产损溢18000
44.经查明，企业应付给L公司的账款35000元，因对方企业破产无法支付，经有关部门批准作为营业外收入入账。
借：
应付账款35000
贷：
营业外收入35000
45.在财产清查中，发现现金短款200元。
经核查，属于出纳员的责任，报经批准由出纳员赔偿。
借：
待处理财产损溢200
贷：
库存现金200
借：
其他应收款－XX200
贷：
待处理财产损溢200
46.企业在财产清查中，盘亏甲材料2000元（增值税税率为17%）。
上述盘亏材料经批准作如下处理：
盘亏中有1500元为定额内自然损耗；有200元为保管员王清保管不善所致，责成有关责任人赔偿；有300元属于自然灾害造成的非常损失
借：
待处理财产损溢2340
贷：
原材料－甲材料2000
应交税费－应交增值税（进项税转出）340
借：
管理费用1755
其他应收款－王清234
营业外支出351
贷：
待处理财产损溢2340
五、计算分析题（30分）
1.某公司2017年12月份的有关经济业务如下：
（1）收到上月销售货款100000元；
（2）分摊已在年初预付的财产保险费15000元；
（3）支付上月水电费1000元；
（4）销售产品一批，售价50000元，本月实际收到40000元；
（5）银行借款利息每月支付一次，本月支付第四季度利息12000元；
（6）销售产品一批，价款41000元，款项尚未收到。
经济业务
序号
收付实现制
权责发生制
收入
费用
收入
费用
1
2
3
4
5
6
100000
40000
1000
12000
50000
41000
15000
4000
合计
140000
13000
91000
19000
利润：
137000
利润：
72000
要求：
分别按权责发生制和收付实现制计算本月的收入、费用和利润填入下表中。
2.渝能公司2017年4月有关经济业务如下：
（1）收到上月销售货款10000元；
（2）销售产品一批，贷款共计60000元，其中36000元已收妥，另有24000元尚未收到；
（3）支付本月水电费880元；
（4）分摊已在年初预付的财产保险费6200元；
（5）支付上季度借款利息3600元；
（6）销售产品一批，价款54000元，款项尚未收到；
（7）预付第二季度房屋租金4500元；
（8）预收销货款20000元。
要求：
分别按权责发生制和收付实现制计算本月的收入、费用和利润填入下表中。
经济业务
序号
收付实现制
权责发生制
收入
费用
收入
费用
1
2
3
4
5
6
7
8
10000
36000
20000
880
3600
4500
60000
54000
880
6200
1500
合计
66000
8980
114000
8580
利润：
57020
利润：
105420
3.益明公司201×年8月份部分账户
账户名称
期初余额
本期借方发生额
本期贷方发生额
期末余额
银行存款
100000
150000
110000
（140000）
固定资产
3000000
（800000）
500000
3300000
应付账款
（150000）
200000
130000
80000
实收资本
6000000
0
（500000）
6500000
预收账款
300000
120000
60000
（240000）
【要求】根据各类账户的结构，计算并填写上列表格的未知数据。
（列出计算过程）
4.某企业部分账户记录如下表：
账户名称
期初余额
本期借方发生额
本期贷方发生额
期末余额
银行存款
盈余公积
固定资产
应付账款
原材料
长期借款
（340000）
890000
5000000
650000
200000
4000000
360000
（0）
120000
65000
（130000）
800000
460000
230000
（20000）
（10000）
165000
500000
240000
1120000
5100000
685000
165000
（3700000）
要求：
（1）根据上述资料计算出每个账户的未知数额并填入表中。
（2）按账户发生额试算平衡法进行试算平衡（列出计算过程）。
5.渝兴企业2017年10月份发生下列经济业务，并已根据所填制的记账凭证登记入账。
（1）接受某企业投资货币资金130000元。
记账凭证所反映的会计分录为：
借：
银行存款 180000
贷：
实收资本 180000
借：
银行存款 50000
贷：
实收资本 50000
（2）用银行存款缴纳企业所得税5000元。
记账凭证所反映的会计分录为：
借：
所得税费用 5000
贷：
银行存款 5000
借：
所得税费用 5000
贷：
银行存款 5000
借：
应交税费－应交所得税 5000
贷：
银行存款 5000
（3）摊销本月应负担的财产保险费4000元。
记账凭证所反映的会计分录为：
借：
管理费用 400
贷：
其他应收款 400
借：
管理费用 3600
贷：
其他应收款 3600
（4）生产车间领用A材料10000元，直接用于A产品生产。
记账凭证所反映的会计分录为：
借：
制造费用 10000
贷：
原材料 10000
借：
制造费用 10000
贷：
原材料 10000
借：
生产成本-A产品10000
贷：
原材料10000
（5）生产车间一般耗用领用原材料2300元。
借：
制造费用 2300
贷：
原材料 2300
借方 制造费用 贷方
2300
（6） 3200
借方 原材料 贷方
2300
（6） 3200
要求：
审查上述账务处理有无错误？
若有错误，请指出应用什么方法进行更正？
并更正。
如上
6.光明公司201×年4月30日银行存款日记账的余额为16353元，对账单的存款余额为26956元，4月底公司与银行往来的的其余资料如下：
（1）4月30日的营业收入共收款2680元，已经送存银行，但银行尚未入账；
（2）公司的利息费用325元银行已代为支付，但公司未接到通知而未入账；
（3）公司开出的支票，尚有4832元未兑现；
（4）公司送存银行的某客户支票1224元，因对方存款不足而被退票，而公司尚未接到通知；
（5）公司向银行借入款项10000元，银行已转入本公司存款户，但本公司尚未记账。
要求：
编制银行存款余额调节表
7.某公司201×年10月末银行存款日记账的余额为328098元，收到的开户银行对账单余额为361834元，经查有下列未达账项：
（1）10月29日，公司购买原材料，开出转账支票一张，金额为37936元，银行尚未入账。
（2）10月30日，公司销售商品一批，收到转账支票一张，金额为8000元，已送存银行，银行尚未入账。
（3）10月29日，银行收取公司本月结算手续费200元，公司尚未收到付款通知，未入账。
（4）10月30日，银行收到工艺公司前欠该公司的货款4000元，公司尚未收到收款通知，未入账。
要求：
根据上述资料，编制“银行存款余额调节表”。
银行存款余额调节表
项目
金额
项目
金额
企业银行存款日记账余额
加：
银行已记收，企业尚未记收
减：
银行已记付，企业尚未记付
3289098
4000
200
银行对账单余额
加：
企业已记收，银行尚未记收
减：
企业已记付，银行尚未记付
361834
8000
37936
调节后的存款余额
331898
调节后的存款余额
331898
201X年4月30日单位：
元
公司2016年12月末结转收支前全年损益类账户的余额如下：
主营业务收入130000元（贷）销售费用5000元（借）
其他业务收入10000元（贷）管理费用3000元（借）
财务费用1000元（借）营业外收入4000元（贷）
营业税金及附加3600元（借）主营业务成本90000元（借）
营业外支出2000元（借）其他业务成本3000元（借）
所得税费用9850元（借）
要求：
计算该公司2016年度的下列指标（列示计算过程）
（1）营业收入140000
（2）营业成本93000
（3）营业利润34400
（4）利润总额36400
（5）净利润36400
（1）营业收入＝主营业务收入＋其他业务收入
＝130000＋10000＝140000元
（2）营业成本＝主营业务成本＋其他业务成本
＝90000＋3000＝93000元
（3）营业利润＝营业收入－营业成本－税金及附加－销售费用－管理费用－财务费用
＝140000―93000―3600―5000―3000―1000＝34400元
（4）利润总额＝营业利润＋营业外收入－营业外支出
＝34400＋4000－2000＝36400元
（5）净利润＝利润总额－所得税费用
＝36400－9850＝26550元
9.甲公司2016年度有关资料如下：
（单位：
元）
主营业务收入1750000（贷）销售费用140000（借）
其他业务收入77000（贷）管理费用98000（借）
财务费用3500（贷）营业外收入25200（贷）
税金及附加133000（借）主营业务成本910000（借）
营业外支出52500（借）其他业务成本66500（借）
投资收益200000（贷）所得税费用219681（借）
【要求】计算该公司的营业利润、利润总额和净利润（写出计算过程）
（1）营业收入1827000
（2）营业成本9765500
（3）营业利润683000
（4）利润总额655700
（5）净利润436019
（1）营业利润＝营业收入－营业成本－税金及附加－销售费用－管理费用－财务费用+投资收益
＝（1750000+77000）―（910000+66500）-133000
-140000-98000+3500+200000＝683000
（4）利润总额＝营业利润＋营业外收入－营业外支出
＝683000＋25200－52500＝655700元
（5）净利润＝利润总额－所得税费用
＝655700－219681＝436019元
10.A公司201×年12月31日部分总账和明细账余额如下表所示：
A公司201×年12月31日部分账户余额
总分类账户
明细分类账户
借或贷
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