个税调整说明.docx
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个税调整说明
纳税人信息采集软件
个人所得税修改说明
一、概要说明
根据国家个人所得税法的修改要求，对纳税人信息采集软件做如下修改：
一、将工资、薪金所得减除费用标准由每月2000元提高到3500元。
同时调整了工薪所得的最低税率和税率级次级距。
涉及到申报表：
《扣缴个人所得税报告表（新）》、
《扣缴个人所得税报告表（旧）》
《个人所得税年度申报表》、
《个人所得税月份申报表》。
二、调整了适用于个体工商户的生产经营所得和承包承租经营所得的税率级距；
涉及到的申报表：
《个体工商户所得税月份申报表》、
《个体工商户所得税年度申报表》、
《个人独资企业和合伙企业投资者个人所得税申报表》、
《合伙企业投资者个人所得税汇总申报表》、
《个人承包承租经营所得税月份（或分次）申报表》、
《个人承包承租经营所得税年度申报表》。
三、对《个人独资企业和合伙企业投资者个人所得税申报表》、《个体工商户所得税年度申报表》汇算清缴2011年度税款时，分时间段计算，然后再进行汇总。
四、延长了个人所得税申报纳税时间，个人所得税的征期修改后为15天。
由省局统一调整纳税辅导中的纳税期限，并且同步到外网。
五、简并征期双定户缴款分情况进行处理。
以上修改内容的详细操作说明如下：
二、纳税人信息采集软件修改说明
1、扣缴个人所得税报告表（新）
●修改内容：
个人所得税工资、薪金所得的费用扣除标准，由原来的每月2000元，提高至每月3500元，工资、薪金所得所适用的超额累进税率，调整为百分之三至百分之四十五（见附件1）。
●操作说明：
在征管系统中，对于工资、薪金所得项目，系统自动根据税款属期提取费用扣除标准和税率，如果税款属期是2011年9月及以后，按照新的费用扣除标准和税率提取计算；如果税款属期是2011年8月及以前，按照旧的费用扣除标准和税率提取计算。
（1）录入税款属期20110901-20110930，系统自动提取新的扣除标准和税率进行计算税款。
如下图：
（2）录入税款属期20110701-20110731，系统自动提取旧的费用扣除标准和税率计算税款。
如下图：
2、个体工商户所得税月份申报表
●修改内容：
调整了个体工商户的生产经营所得的税率级距，新的税率表参见附件2。
在征管系统中，根据录入的税款所属期，判断是否使用新的税率。
●操作说明
（1）录入税款属期20110901-20110930，系统自动提取新的税率和速算扣除数来计算税款。
如下图：
（1）录入税款属期20110701-20110731，系统自动提取旧的税率和速算扣除数来计算税款。
如下图：
3、个体工商户所得税年度申报表
●修改内容：
修改了个体工商户的生产、经营所得的税率级距，新的税率表参见附件2。
在征管系统中，自动根据税款属期判断是否使用新的税率和速算扣除数。
对于汇算清缴的税款，应纳税额的计算方法如下：
前8个月应纳税额=（全年应纳税所得额×税法修改前的对应税率－税法修改前的速算扣除数）×８／１２
后四个月应纳税额＝（全年应纳税所得额× 税法修改后的对应税率－税法修改后的速算扣除数）×４／１２
全年应纳税额＝前8个月应纳税额＋后4个月应纳税额
●操作说明：
（1）录入纳税年度20110101-20111231，录入相关涉税数据，系统分时段计算税款，然后再累加得出应缴所得税。
如下图：
录入年累计收入是120000元，应纳税额计算如下：
前8个月税款：
（120000*0.35-6750）*8/12=23500
后4个月税款：
（120000*0.35-14750）*4/12=9083.33
全年合计应缴税额：
23500+9083.33=32583.33
4、个人所得税年度申报表
●修改内容
个人所得税工资、薪金所得的费用扣除标准，由原来的每月2000元，提高至每月3500元，工资、薪金所得所适用的超额累进税率，调整为百分之三至百分之四十五（见附件1）。
在征管系统中，纳税年度为2011年，系统按照新的税率和速算扣除数计算。
●操作说明：
（1）录入纳税年度20110101-20111231，系统自动提取新的税率和速算扣除数来计算税款。
如下图：
5、个人所得税月份申报表
●修改内容
个人所得税工资、薪金所得的费用扣除标准，由原来的每月2000元，提高至每月3500元，工资、薪金所得所适用的超额累进税率，调整为百分之三至百分之四十五（见附件1）。
在征管系统中，根据纳税月份判断是否使用新的费用扣除标准和税率。
●操作说明：
（1）录入纳税月份20110701-20110731，系统自动提取旧的税率进行计算税款。
如下图：
（2）录入纳税月份20110901-20110930，系统自动提取新的税率进行计算税款。
如下图：
6、个人独资企业和合伙企业投资者个人所得税申报表
●修改内容：
修改了个体工商户的生产、经营所得的税率级距，新的税率表参见附件2。
在征管系统中，自动根据税款属期判断是否使用新的税率和速算扣除数。
对于汇算清缴的税款，应纳税额的计算方法如下：
前8个月应纳税额=（全年应纳税所得额×税法修改前的对应税率－税法修改前的速算扣除数）×８／１２
后四个月应纳税额＝（全年应纳税所得额× 税法修改后的对应税率－税法修改后的速算扣除数）×４／１２
全年应纳税额＝前8个月应纳税额＋后4个月应纳税额
●操作说明：
（1）录入申报期20110901-20110930，系统自动提取新的税率进行计算税款。
如下图：
（2）录入纳税月份20110701-20110731，系统自动提取旧的税率进行计算税款。
如下图：
（3）如果是汇算清缴，进入该界面后，选择汇算清缴，修改申报期为20110101-201101231，录入相关数据，系统分时段计算税款，然后再累加得出应缴所得税。
如下图：
年累计收入是120000元，应纳税额计算如下：
前8个月税款：
（120000*0.35-6750）*8/12=23500
后4个月税款：
（120000*0.35-14750）*4/12=9083.33
全年合计应缴税额：
23500+9083.33=32583.33
7、合伙企业投资者个人所得税汇总申报表
●修改内容
修改了合伙企业经营所得的税率级距，新的税率表参见附件2。
在征管系统中，对于2011年的年度报表，按照新的税率提取计算税款。
●操作说明
（1）录入纳税年度20110101-20111231，系统自动提取新的税率和速算扣除数来计算税款。
如下图：
8、个人承包承租经营所得税月份（或分次）申报表
●修改内容
修改了企事业单位的承包经营、承租经营所得的税率级距。
新的税率表见附件2。
在征管系统中，自动根据税款所属期判断是否使用新的费用扣除标准和税率。
●操作说明
（1）录入税款属期20110901-20110930，系统自动提取新的税率和速算扣除数来计算税款。
如下图：
9、个人承包承租经营所得税年度申报表
●修改内容
修改了对企事业单位的承包经营、承租经营所得的税率级距。
新的税率表（见附件2）。
在征管系统中，纳税年度为2011年，系统按照新的税率和速算扣除数计算。
●操作说明：
（1）录入纳税年度20110101-20111231，系统自动提取新的税率和速算扣除数来计算税款。
如下图：
附件1：
个人所得税税率表一（工资、薪金所得适用）
级数
全月应纳税所得额
税率（%）
速算扣除数
1
不超过1500元的
3
0
2
超过1500元至4500元的部分
10
105
3
超过4500元至9000元的部分
20
555
4
超过9000元至35000元的部分
25
1005
5
超过35000元至55000元的部分
30
2755
6
超过55000元至80000元的部分
35
5505
7
超过80000元的部分
45
13505
（注：
本表所称全月应纳税所得额是指依照本法第六条的规定，以每月收入额减除费用三千五百元以及附加减除费用后的余额。
）
附件2：
个人所得税税率表二
（个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得适用）
级数
全年应纳税所得额
税率（%）
速算扣除数
1
不超过15000元的
5
0
2
超过15000元至30000元的部分
10
750
3
超过30000元至60000元的部分
20
3750
4
超过60000元至100000元的部分
30
9750
5
超过100000元的部分
35
14750
（注：
本表所称全年应纳税所得额是指依照本法第六条的规定，以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额。
）
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