双重模拟会计实习分录和报表参考答案.docx

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双重模拟会计实习分录和报表参考答案

双重模拟会计实习分录和报表参考答案（新版）

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【业务1】××××年1月1日通用1号凭证：

冲销上月估价入账

借：

原材料\钢材类\冷拉钢（13120101）-3600.00数量：

-2000.00

贷：

应付账款\东风钢铁厂（220201）-3600.00

【业务2】生产甲产品领用钢材

借：

生产成本、基本生产成本、甲

贷：

原材料===

生产外协产品领用材料

同上

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【业务3】××××年1月2日通用2号凭证：

青钢无缝钢管1000千克

借：

原材料\钢材类\无缝钢管（13120103）4400.00数量：

1000.00

贷：

采购\青山钢铁厂（131101）4400.00

借：

采购\青山钢铁厂（131101）640.00

贷：

采购成本差异（1315）640.00

【业务4】同【业务2】

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【业务5】××××年1月3日通用3号凭证：

吴钢冷拉钢7000千克

借：

原材料\钢材类\冷拉钢（13120101）12600.00数量：

7000.00

贷：

采购\吴越钢铁厂（131102）12600.00

借：

采购\吴越钢铁厂（131102）300.00

贷：

采购成本差异（1315）300.00

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【业务6】××××年1月3日通用4号凭证：

出售AC415车床一台

借：

固定资产清理\出售固定资产清理（170901）36000.00

借：

累计折旧（1703）1000.00

贷：

固定资产\未使用固定资产（机器设备）（170105）37000.00

借：

固定资产清理\出售固定资产清理（170901）200.00

贷：

库存现金\处置长期资产收回的现金净额（100125）200.00

借：

银行存款\处置长期资产收回的现金净额（100225）36500.00

贷：

固定资产清理\出售固定资产清理（170901）36500.00

借：

固定资产清理\出售固定资产清理（170901）300.00

贷：

营业外收入\固定资产出售净收益（690103）300.00

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【业务7】××××年1月3日通用5号凭证：

发行二年期债券面值

借：

银行存款\吸收投资收到的现金（100238）180800.00

借：

应付债券\债券折价（250203）19200.00

贷：

应付债券\债券面值（250201）200000.00

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【业务8】××××年1月3日通用6号凭证：

购东钢冷拉钢2000千克

借：

采购\东风钢铁厂（131104）3960.00

借：

应交税费\应交增值税\进项税额（22060101）646.00

贷：

银行存款\购买商品、接受劳务支付的现金（100210）4606.00

借：

原材料\钢材类\冷拉钢（13120101）3600.00数量：

2000.00

贷：

采购\东风钢铁厂（131104）3600.00

借：

采购成本差异（1315）360.00

贷：

采购\东风钢铁厂（131104）360.00

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【业务9】××××年1月4日通用7号凭证：

售青拖厂甲产品250台

借：

应收账款\青山拖拉机厂（120202）704500.00

贷：

主营业务收入\甲产品（600121）600000.00数量：

250.00

贷：

应交税费\应交增值税\销项税额（22060105）102000.00

贷：

银行存款\支付其他与经营活动有关的现金（100218）2500.00

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【业务10】××××年1月4日通用8号凭证：

黄超越报差旅费

借：

管理费用\差旅费（660206）325.00

贷：

库存现金\支付其他与经营活动有关的现金（100118）25.00

贷：

其他应收款\黄超越（120403）300.00

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【业务11】××××年1月5日通用9号凭证：

收分期甲产品140台款

借：

银行存款\销售商品、提供劳务收到的现金（100201）393120.00

贷：

应交税费\应交增值税\销项税额（22060105）57120.00

贷：

主营业务收入\甲产品（600121）336000.00数量：

140.00

借：

主营业务成本\甲产品（630121）308000.00

贷：

发出商品\甲产品（133221）308000.00数量：

140.00

【业务12】无

【业务13】

借：

生产成本、基本生产成本

管理费用

贷：

低值易耗品

原材料、辅助材料类、其他材料

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【业务14】××××年1月5日通用10号凭证：

购湘钢炭结钢9000千克

借：

采购\湘龙钢铁厂（131105）13000.00

借：

应交税费\应交增值税\进项税额（22060101）2142.00

贷：

银行存款\购买商品、接受劳务支付的现金（100210）15142.00

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【业务15】××××年1月6日通用11号凭证：

收农机公司营业收入

借：

银行存款\销售商品、提供劳务收到的现金（100201）750.00

贷：

应收账款\青山农机公司（120201）750.00

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【业务17】××××年1月6日通用12号凭证：

王红燕借差旅费

借：

其他应收款\王红燕（120404）500.00

贷：

库存现金\支付其他与经营活动有关的现金（100118）500.00

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【业务18】××××年1月7日通用13号凭证：

售乙产品20万件货款

借：

应收账款\宏发公司（120203）118500.00

贷：

银行存款\支付其他与经营活动有关的现金（100218）1500.00

贷：

应交税费\应交增值税\销项税额（22060105）17000.00

贷：

主营业务收入\乙产品（600122）100000.00数量：

20.00

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【业务19】××××年1月7日通用14号凭证：

购圆钢10000千克

借：

采购\吴越钢铁厂（131102）16880.00

借：

应交税费\应交增值税\进项税额（22060101）2720.00

贷：

银行存款\购买商品、接受劳务支付的现金（100210）19600.00

借：

原材料\钢材类\圆钢（13120104）16000.00数量：

10000.00

贷：

采购\吴越钢铁厂（131102）16000.00

借：

采购成本差异（1315）880.00

贷：

采购\吴越钢铁厂（131102）880.00

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【业务20】××××年1月8日通用15号凭证：

炭结钢9000千克入库

借：

原材料\钢材类\炭结钢（13120102）12600.00数量：

9000.00

贷：

采购\湘龙钢铁厂（131105）12600.00

借：

采购成本差异（1315）400.00

贷：

采购\湘龙钢铁厂（131105）400.00

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【业务21】××××年1月8日通用16号凭证：

提现备发工资

借：

库存现金\货币资金科目内部结转（100198）62100.00

贷：

银行存款\货币资金科目内部结转（100298）62100.00

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【业务22】××××年1月8日通用17号凭证：

支付职工工资

借：

应付职工薪酬（2205）62100.00

贷：

库存现金\支付给职工以及为职工支付的现金（100112）62100.00

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【业务23】××××年1月8日通用18号凭证：

发工资扣回水电费

借：

应付职工薪酬（2205）11400.00

贷：

应付职工薪酬（2205）400.00

贷：

其他应付款\市房产公司（220402）6000.00

贷：

管理费用\水电费（660228）5000.00

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【业务23】××××年1月8日通补18号凭证：

补18号凭证虚增

借：

管理费用\水电费（660228）-5000.00

贷：

管理费用\水电费（660228）-5000.00

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【业务24】××××年1月9日通用19号凭证：

购入其他材料价款

借：

采购\市五金厂（131106）19000.00

借：

应交税费\应交增值税\进项税额（22060101）3230.00

贷：

银行存款\购买商品、接受劳务支付的现金（100210）22230.00

借：

原材料\辅助材料类\其他材料（13120403）20000.00

贷：

采购\市五金厂（131106）20000.00

借：

采购\市五金厂（131106）1000.00

贷：

采购成本差异（1315）1000.00

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【业务26】××××年1月9日通用20号凭证：

圆钢4400千克入库

借：

原材料\钢材类\圆钢（13120104）7040.00数量：

4400.00

贷：

采购\重型钢铁厂（131103）7040.00

借：

采购\重型钢铁厂（131103）40.00

贷：

采购成本差异（1315）40.00

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【业务28】××××年1月10日通用21号凭证：

支付职工代扣房租

借：

其他应付款\市房产公司（220402）6000.00

贷：

银行存款\支付给职工以及为职工支付的现金（100212）6000.00

**************************************************************************************【业务29】××××年1月10日通用22号凭证：

付仓库改造工程款

借：

在建工程\仓库改造工程（171202）2500.00

贷：

银行存款\购建长期资产支付的现金（100230）2500.00

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【业务30】××××年1月11日通用23号凭证：

报废发电机一台净值

借：

固定资产清理\报废固定资产清理（170902）500.00

借：

累计折旧（1703）9500.00

贷：

固定资产\未使用固定资产（机器设备）（170105）10000.00

借：

固定资产清理\报废固定资产清理（170902）100.00

贷：

银行存款\处置长期资产收回的现金净额（100225）100.00

借：

原材料\辅助材料类\其他材料（13120403）400.00

贷：

固定资产清理\报废固定资产清理（170902）400.00

借：

营业外支出\固定资产报废净损失（690208）200.00

贷：

固定资产清理\报废固定资产清理（170902）200.00

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【业务32】××××年1月11日通用24号凭证：

支付职工生活困难补助

借：

应付职工薪酬（2205）1580.00

贷：

银行存款\支付给职工以及为职工支付的现金（100212）1580.00

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【业务33】××××年1月12日通用25号凭证：

支付职工医务室药品

借：

应付职工薪酬（2205）1700.00

贷：

银行存款\支付给职工以及为职工支付的现金（100212）1700.00

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【业务35】××××年1月12日通用26号凭证：

付办公费

借：

管理费用\办公费（660205）582.00

借：

管理费用\养路费（660231）3000.00

贷：

银行存款\支付其他与经营活动有关的现金（100218）3582.00

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【业务36】××××年1月12日通用27号凭证：

摊销上年结转待摊费用

借：

管理费用\财产保险费（660234）12914.00

贷：

待摊费用\财产保险费（140101）12914.00

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【业务37】××××年1月12日通用28号凭证：

购入刨床待安装

借：

在建工程\刨床安装工程（171203）26120.00

贷：

银行存款\购建长期资产支付的现金（100230）26120.00

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【业务38】××××年1月13日通用29号凭证：

刨床安装费用

借：

在建工程\刨床安装工程（171203）900.00

贷：

银行存款\购建长期资产支付的现金（100230）900.00

借：

固定资产\基本生产车间生产用固定资产（170101）27020.00

贷：

在建工程\刨床安装工程（171203）27020.00

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【业务39】××××年1月14日通用30号凭证：

售甲产品200台货款

借：

应收账款\青山拖拉机厂（120202）563612.00

贷：

银行存款\支付其他与经营活动有关的现金（100218）2012.00

贷：

应交税费\应交增值税\销项税额（22060105）81600.00

贷：

主营业务收入\甲产品（600121）480000.00数量：

200.00

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【业务40】××××年1月15日通用31号凭证：

苏田田报差旅费

借：

库存现金\收到其他与经营活动有关的现金（100108）20.00

借：

管理费用\差旅费（660206）280.00

贷：

其他应收款\苏田田（120402）300.00

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【业务41】××××年1月15日通用32号凭证：

支付职工保健餐费用

借：

制造费用\劳动保护费（500508）892.00

贷：

银行存款\支付给职工以及为职工支付的现金（100212）892.00

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【业务43】××××年1月15日通用33号凭证：

借入短期借款

借：

银行存款\取得借款收到的现金（100240）450000.00

贷：

短期借款\青山工商银行生产经营贷款（200101）450000.00

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【业务44】××××年1月15日通用34号凭证：

归还到期的长期借款

借：

长期借款\一年内到期的长期借款（250199）100000.00

贷：

银行存款\偿还债务支付的现金（100245）100000.00

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【业务45】××××年1月15日通用35号凭证：

甲产品250台货款税款

借：

银行存款\销售商品、提供劳务收到的现金（100201）702000.00

借：

银行存款\收到其他与经营活动有关的现金（100208）2500.00

贷：

应收账款\青山拖拉机厂（120202）704500.00

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【业务46】××××年1月15日通用36号凭证：

无缝钢管3000千克货款

借：

采购\吴越钢铁厂（131102）13000.00

借：

应交税费\应交增值税\进项税额（22060101）2210.00

贷：

银行存款\购买商品、接受劳务支付的现金（100210）15210.00

借：

原材料\钢材类\无缝钢管（13120103）13200.00数量：

3000.00

贷：

采购\吴越钢铁厂（131102）13200.00

借：

采购\吴越钢铁厂（131102）200.00

贷：

采购成本差异（1315）200.00

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