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1、双重模拟会计实习分录和报表参考答案双重模拟会计实习分录和报表参考答案（新版）* 【业务1】 年 1月 1日 通用 1 号凭证：冲销上月估价入账 借：原材料 钢材类 冷拉钢(13120101) -3600.00 数量： -2000.00 贷：应付账款 东风钢铁厂(220201) -3600.00 【业务2】 生产甲产品领用钢材借：生产成本、基本生产成本、甲 贷：原材料=生产外协产品领用材料同上 * 【业务3】 年 1月 2日 通用 2 号凭证：青钢无缝钢管1000千克 借：原材料 钢材类 无缝钢管(13120103) 4400.00 数量： 1000.00 贷：采购 青山钢铁厂(131101)

2、4400.00 借：采购 青山钢铁厂(131101) 640.00 贷：采购成本差异(1315) 640.00 【业务4】 同【业务2】 * 【业务5】 年 1月 3日 通用 3 号凭证：吴钢冷拉钢7000千克 借：原材料 钢材类 冷拉钢(13120101) 12600.00 数量： 7000.00 贷：采购 吴越钢铁厂(131102) 12600.00 借：采购 吴越钢铁厂(131102) 300.00 贷：采购成本差异(1315) 300.00 * 【业务6】 年 1月 3日 通用 4 号凭证：出售AC415车床一台 借：固定资产清理 出售固定资产清理(170901) 36000.00 借

3、：累计折旧(1703) 1000.00 贷：固定资产 未使用固定资产(机器设备)(170105) 37000.00 借：固定资产清理 出售固定资产清理(170901) 200.00 贷：库存现金 处置长期资产收回的现金净额(100125) 200.00 借：银行存款 处置长期资产收回的现金净额(100225) 36500.00 贷：固定资产清理 出售固定资产清理(170901) 36500.00 借：固定资产清理 出售固定资产清理(170901) 300.00 贷：营业外收入 固定资产出售净收益(690103) 300.00 * 【业务7】 年 1月 3日 通用 5 号凭证：发行二年期债券面值

4、 借：银行存款 吸收投资收到的现金(100238) 180800.00 借：应付债券 债券折价(250203) 19200.00 贷：应付债券 债券面值(250201) 200000.00 * 【业务8】 年 1月 3日 通用 6 号凭证：购东钢冷拉钢2000千克 借：采购 东风钢铁厂(131104) 3960.00 借：应交税费 应交增值税 进项税额(22060101) 646.00 贷：银行存款 购买商品、接受劳务支付的现金(100210) 4606.00 借：原材料 钢材类 冷拉钢(13120101) 3600.00 数量： 2000.00 贷：采购 东风钢铁厂(131104) 3600

5、.00 借：采购成本差异(1315) 360.00 贷：采购 东风钢铁厂(131104) 360.00 * 【业务9】 年 1月 4日 通用 7 号凭证：售青拖厂甲产品250台 借：应收账款 青山拖拉机厂(120202) 704500.00 贷：主营业务收入 甲产品(600121) 600000.00 数量： 250.00 贷：应交税费 应交增值税 销项税额(22060105) 102000.00 贷：银行存款 支付其他与经营活动有关的现金(100218) 2500.00 * 【业务10】 年 1月 4日 通用 8 号凭证：黄超越报差旅费 借：管理费用 差旅费(660206) 325.00 贷

6、：库存现金 支付其他与经营活动有关的现金(100118) 25.00 贷：其他应收款 黄超越(120403) 300.00 * 【业务11】 年 1月 5日 通用 9 号凭证：收分期甲产品140台款 借：银行存款 销售商品、提供劳务收到的现金(100201) 393120.00 贷：应交税费 应交增值税 销项税额(22060105) 57120.00 贷：主营业务收入 甲产品(600121) 336000.00 数量： 140.00 借：主营业务成本 甲产品(630121) 308000.00 贷：发出商品 甲产品(133221) 308000.00 数量： 140.00 【业务12】 无【业

7、务13】 借：生产成本、基本生产成本管理费用 贷：低值易耗品 原材料、辅助材料类、其他材料 * 【业务14】 年 1月 5日 通用 10 号凭证：购湘钢炭结钢9000千克 借：采购 湘龙钢铁厂(131105) 13000.00 借：应交税费 应交增值税 进项税额(22060101) 2142.00 贷：银行存款 购买商品、接受劳务支付的现金(100210) 15142.00 * 【业务15】 年 1月 6日 通用 11 号凭证：收农机公司营业收入 借：银行存款 销售商品、提供劳务收到的现金(100201) 750.00 贷：应收账款 青山农机公司(120201) 750.00 * 【业务17】

8、 年 1月 6日 通用 12 号凭证：王红燕借差旅费 借：其他应收款 王红燕(120404) 500.00 贷：库存现金 支付其他与经营活动有关的现金(100118) 500.00 * 【业务18】 年 1月 7日 通用 13 号凭证：售乙产品20万件货款 借：应收账款 宏发公司(120203) 118500.00 贷：银行存款 支付其他与经营活动有关的现金(100218) 1500.00 贷：应交税费 应交增值税 销项税额(22060105) 17000.00 贷：主营业务收入 乙产品(600122) 100000.00 数量： 20.00 * 【业务19】 年 1月 7日 通用 14 号凭

9、证：购圆钢10000千克 借：采购 吴越钢铁厂(131102) 16880.00 借：应交税费 应交增值税 进项税额(22060101) 2720.00 贷：银行存款 购买商品、接受劳务支付的现金(100210) 19600.00 借：原材料 钢材类 圆钢(13120104) 16000.00 数量： 10000.00 贷：采购 吴越钢铁厂(131102) 16000.00 借：采购成本差异(1315) 880.00 贷：采购 吴越钢铁厂(131102) 880.00 * 【业务20】 年 1月 8日 通用 15 号凭证：炭结钢9000千克入库 借：原材料 钢材类 炭结钢(13120102)

10、12600.00 数量： 9000.00 贷：采购 湘龙钢铁厂(131105) 12600.00 借：采购成本差异(1315) 400.00 贷：采购 湘龙钢铁厂(131105) 400.00 * 【业务21】 年 1月 8日 通用 16 号凭证：提现备发工资 借：库存现金 货币资金科目内部结转(100198) 62100.00 贷：银行存款 货币资金科目内部结转(100298) 62100.00 * 【业务22】 年 1月 8日 通用 17 号凭证：支付职工工资 借：应付职工薪酬(2205) 62100.00 贷：库存现金 支付给职工以及为职工支付的现金(100112) 62100.00 *

11、 【业务23】 年 1月 8日 通用 18 号凭证：发工资扣回水电费 借：应付职工薪酬(2205) 11400.00 贷：应付职工薪酬(2205) 400.00 贷：其他应付款 市房产公司(220402) 6000.00 贷：管理费用 水电费(660228) 5000.00 * 【业务23】 年 1月 8日 通补 18 号凭证：补18号凭证虚增 借：管理费用 水电费(660228) -5000.00 贷：管理费用 水电费(660228) -5000.00 * 【业务24】 年 1月 9日 通用 19 号凭证：购入其他材料价款 借：采购 市五金厂(131106) 19000.00 借：应交税费

12、应交增值税 进项税额(22060101) 3230.00 贷：银行存款 购买商品、接受劳务支付的现金(100210) 22230.00 借：原材料 辅助材料类 其他材料(13120403) 20000.00 贷：采购 市五金厂(131106) 20000.00 借：采购 市五金厂(131106) 1000.00 贷：采购成本差异(1315) 1000.00 * 【业务26】 年 1月 9日 通用 20 号凭证：圆钢4400千克入库 借：原材料 钢材类 圆钢(13120104) 7040.00 数量： 4400.00 贷：采购 重型钢铁厂(131103) 7040.00 借：采购 重型钢铁厂(1

13、31103) 40.00 贷：采购成本差异(1315) 40.00 *【业务28】 年 1月10日 通用 21 号凭证：支付职工代扣房租 借：其他应付款 市房产公司(220402) 6000.00 贷：银行存款 支付给职工以及为职工支付的现金(100212) 6000.00 *【业务29】 年 1月10日 通用 22 号凭证：付仓库改造工程款 借：在建工程 仓库改造工程(171202) 2500.00 贷：银行存款 购建长期资产支付的现金(100230) 2500.00 * 【业务30】 年 1月11日 通用 23 号凭证：报废发电机一台净值 借：固定资产清理 报废固定资产清理(170902)

14、 500.00 借：累计折旧(1703) 9500.00 贷：固定资产 未使用固定资产(机器设备)(170105) 10000.00 借：固定资产清理 报废固定资产清理(170902) 100.00 贷：银行存款 处置长期资产收回的现金净额(100225) 100.00 借：原材料 辅助材料类 其他材料(13120403) 400.00 贷：固定资产清理 报废固定资产清理(170902) 400.00 借：营业外支出 固定资产报废净损失(690208) 200.00 贷：固定资产清理 报废固定资产清理(170902) 200.00 * 【业务32】 年 1月11日 通用 24 号凭证：支付职工

15、生活困难补助 借：应付职工薪酬(2205) 1580.00 贷：银行存款 支付给职工以及为职工支付的现金(100212) 1580.00 * 【业务33】 年 1月12日 通用 25 号凭证：支付职工医务室药品 借：应付职工薪酬(2205) 1700.00 贷：银行存款 支付给职工以及为职工支付的现金(100212) 1700.00 * 【业务35】 年 1月12日 通用 26 号凭证：付办公费 借：管理费用 办公费(660205) 582.00 借：管理费用 养路费(660231) 3000.00 贷：银行存款 支付其他与经营活动有关的现金(100218) 3582.00 * 【业务36】

16、年 1月12日 通用 27 号凭证：摊销上年结转待摊费用 借：管理费用 财产保险费(660234) 12914.00 贷：待摊费用 财产保险费(140101) 12914.00 * 【业务37】 年 1月12日 通用 28 号凭证：购入刨床待安装 借：在建工程 刨床安装工程(171203) 26120.00 贷：银行存款 购建长期资产支付的现金(100230) 26120.00 * 【业务38】 年 1月13日 通用 29 号凭证：刨床安装费用 借：在建工程 刨床安装工程(171203) 900.00 贷：银行存款 购建长期资产支付的现金(100230) 900.00 借：固定资产 基本生产车

17、间生产用固定资产(170101) 27020.00 贷：在建工程 刨床安装工程(171203) 27020.00 * 【业务39】 年 1月14日 通用 30 号凭证：售甲产品200台货款 借：应收账款 青山拖拉机厂(120202) 563612.00 贷：银行存款 支付其他与经营活动有关的现金(100218) 2012.00 贷：应交税费 应交增值税 销项税额(22060105) 81600.00 贷：主营业务收入 甲产品(600121) 480000.00 数量： 200.00 * 【业务40】 年 1月15日 通用 31 号凭证：苏田田报差旅费 借：库存现金 收到其他与经营活动有关的现金

18、(100108) 20.00 借：管理费用 差旅费(660206) 280.00 贷：其他应收款 苏田田(120402) 300.00 * 【业务41】 年 1月15日 通用 32 号凭证：支付职工保健餐费用 借：制造费用 劳动保护费(500508) 892.00 贷：银行存款 支付给职工以及为职工支付的现金(100212) 892.00 * 【业务43】 年 1月15日 通用 33 号凭证：借入短期借款 借：银行存款 取得借款收到的现金(100240) 450000.00 贷：短期借款 青山工商银行生产经营贷款(200101) 450000.00 * 【业务44】 年 1月15日 通用 34

19、 号凭证：归还到期的长期借款 借：长期借款 一年内到期的长期借款(250199) 100000.00 贷：银行存款 偿还债务支付的现金(100245) 100000.00 * 【业务45】 年 1月15日 通用 35 号凭证：甲产品250台货款税款 借：银行存款 销售商品、提供劳务收到的现金(100201) 702000.00 借：银行存款 收到其他与经营活动有关的现金(100208) 2500.00 贷：应收账款 青山拖拉机厂(120202) 704500.00 * 【业务46】 年 1月15日 通用 36 号凭证：无缝钢管3000千克货款 借：采购 吴越钢铁厂(131102) 13000.00 借：应交税费 应交增值税 进项税额(22060101) 2210.00 贷：银行存款 购买商品、接受劳务支付的现金(100210) 15210.00 借：原材料 钢材类 无缝钢管(13120103) 13200.00 数量： 3000.00 贷：采购 吴越钢铁厂(131102) 13200.00 借：采购 吴越钢铁厂(131102) 200.00 贷：采购成本差异(1315) 200.00 *