税收基础考试试题doc 25页.docx
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税收基础考试试题doc25页
税收基础考试试题（doc25页）
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4纳税义务人的义务主要是按税法规定办理税务登记、进行纳税申报、
（）和依法缴纳税款等。
A接受财务处理B．接受财务检查
c进行资产清理D接受税务检查
5定额税率叉称固定税额．是按征税对象的计量单位直接规定应缴纳税额
的税率形式。
由于采用定额税率的税收，只与课税对象的实物单位挂钩，所以它
的负担不会随着商品的价格水平或人们的收人水平的提高而（）。
A增加B减步
c改变D不变
6超额累进税率是指按照计税依据的（）分别累进征税的累进税率。
即
将计税依据（如所得税的应纳税所得额）分为若干个不同的征税级距，相应规定
若干个由低到高的不同的适用税率，当计税依据数额由一个征税级距上升到另一
个较高的征税级距时，仅就达到上一级距的部分按照上升以后的征税级距的适用
税率计算征税。
A全部B不同部分
c同一部分D相同部分
7．2005年12月27日新修订的《个人所得税法》规定，纳税人每月工资、
薪金所得的免征额为1600元；另外，在中国境内无住所而在中国境内取得工
资、薪金所得的纳税人以及在中国境内有住所而在中国境外取得工资、薪金所得
的纳税人，还可以享受每月（）元的附加减豫费用。
A．1600B．2000
C．3200D~4000
8对于费用扣除，各国的做法不尽相同：
有的国家规定纳税人要按费用类
别据实扣除；有的国家则规定有标准扣除额，纳税人的费用扣除不需要实报实
销，统一按该标准进行扣除；还有的国家允许纳税人在上述两种办法之间自由选
择。
我国采用的是（）。
A按标准进行扣除的办法
B按费用类别据实扣除
c允许纳税人在两种办法之间自由选择
D采用其他的方法扣除
9居民纳税人是指在中国境内有住所．或者无住所而在中国境内居住满1
年的个人，负有（），应就其来源于中国境内和境外的全部所得缴纳个人所得
税。
A有限纳税义务B无限纳税义务
c全部纳税义务D部分纳税义务
10自（）起，纳税人就其实际取得的工资、薪金所得，按照每月1600
元的减除费用标准，计算缴纳个人所得税。
A．2006隼1月1~0．2005年12月31日
c2005年1月1日D．2007年1月1日
11个人独资企业的投资者以（）生产经营所得为应纳税所得额。
A一部分B全部
c．大部分D少部分
12财产转让所得以转让财产的收人额减除财产原值和（）后的余额为应
纳税所得额。
A全部费用B所有费用
c合理费用D其他费用
13在计算劳务报酬所得时，如果属于同一事项连续取得收入的，以（）
内取得的收A为一次。
A．一个月B两个月
c三个月D每个月
14稿酬所得，以每次出版、发表取得的收入为一次。
同一作品再版取得的
所得，应视为（）稿酬所得计征个人所得税。
A同次B另一次
c～个月内D其他
15同一作品再出版和发表时，以预付的稿酬或分次支付稿酬等形式取得的
稿酬收八，应（）。
A分别计算为多次B分时间计算为多次
c分阶段计算为一次D合并计算为一次
16在计算特许投使用费时，如果该次转让取得的收人是分笔支付的，则
（），计征个人所得税。
A应将各笔收^相加为一次
B应将各笔收入按时间分别计算
c应将各笔收入按次数分别计算
D应将各笔收A按时间分别计算
17个人将其所得通过中国境内的社会团体、国家机关向教育和其他社会公
益事业以及遭受严重自然灾害的地区、贫困地区捐赠．捐赠藏来超过纳税义务^
申报的应纳税所得额的（）的部分可阻从其应纳税所得额中扣除。
A50％B．60％
C．30％D40％
18个人取得的应纳税所得，包括现金、实物和有价证券。
所得为有价证券
的，由主管税务机关根据票面钟格和（）核定应纳税所得额。
A估计价格B约定价格
c合同价格D市场价格
19某高校李老师某月获得稿费2万元，则其就这笔稿费需要缴纳的个人所
得税的数额为（）元。
A．2240B．4200
C．5200D．3220
20某公司有一职员王先生于2006年3月领取工资5000元，则他当月应缴
纳的个人所得税为（）元。
A．385B．300
C400D415
2l某高校教师为某公司提供劳务，得劳务报酬20000元，则其需要缴纳的
个人所得税的数额为（）元。
A．3500B．3200
C．4500D．4200
22某技术人员向某公司转让某项专有技术，获特许权使用费12万元．则
其就这笔特许权使用费需要缴纳的个人所得税的数额为（）元。
A．20000B．19000
C．19200D．15000
23个人兼职取得的收人应按照（）应税项目缴纳个人所得税。
A稿酬所得B劳务报酬所得
c其他收入所得D偶然所得
24．纳税人取得的全年一次性奖金单独作为一个月（）计算纳税，并由扣
缴义务人在发放时代扣代缴。
A．32资薪金所得B偶然收入所得
C其他收人所得D额外收人所得
25个人通过招标、竞拍或者其他方式购置债权以后，通过相关司法或行政
程序主张债权而取得的所得，应按照（）项目缴纳个人所得税。
A财产转让所得B财产租赁所得
c其他收人所得D偶然收人所得
26对在中国境内无住所，但在境内居住1年以上、不到（）年的纳税
人，其来源于中国境外的所得，经主管税务机关批准，可以只就由中国境内公
司、企业以及其他经济组织或者个人支付的部分缴纳个人所得税。
A．2B．3
C．4D．5
27对在中国境内无住所，但在一个纳税年度中在中国境内居住不超过
（）日的纳税人，其来源于中国境内的所得，由境外雇主支付并且不由该雇主
在中国境内的机构场所负担的部分，免予缴纳个人所得税。
．
A15
C．60
B．30
D90
28纳税义务人在中国境外一个国家或者地区实际已经缴纳的个人所得税税
额，低于依照规定计算出的该国家或者地区扣除限额的，应当在中国缴纳差额部
分的税款；超过该国家或者地区扣除限额的，其超过部分不得在本纳税年度的应
纳税额中扣除，但是可以在以后纳税年度的该国家或者地区扣除限额的余额中补
扣，补扣期限最长不得超过（）年。
A1B5
C．3D4
29企业所得税是指国家对境内企业（）的生产、经营所得和其他所得依
法征收的一种税。
它是国家参与企业利润分配的重要手段。
A不包含个人独资企业和合伙企业
B包含个人独资企业
c包含合伙企业
D包含个人独资企业和台伙企业
30企业所得税的税率为33％的比例税率。
但对年应税所得在10万元
（含lO万元）以下至3万元的企业，暂减按（）的税率征收。
A．18％B27％
C．30％D．20％
31外国企业在中国境内未设立机构、场所，而有取得来源于中国境内的利
润、利息、租金、特许权使用费和其他所得，或虽设立机构、场所，但上述所得
与其机构、场所投有实际联系的按20％的税率征收预提所得税。
自2000年1月
1B起．上述所得减按（）的税率征收预提所得税。
A．15％B，12％
C．10％D．5％
32．营业税是对在我国境内提供应税劳务、（）和销售不动产的行为为课
税对象所征收的一种税。
它属于单一环节的流转税。
A转让无形资产B转让财产
c转让动产D转让资产
33营业税按照行业、类别的不同分别采用了不同的比例税率，服务业、金
融保险业、销售不动产、转让无形资产的税率为（）。
A3％B5％
C4％D2％
34对兼有不同税目的应税行为均交营业税，且分别核算其营业额、转让
额、销售额，并按各自的税率缴税；未分别核算时，（）适用税率计算应纳税
额。
A从高B从低
c根据具体情况而定D其他
35营业额达到或者超过起征点的应照章全额计算纳税，营业额低于起征点
则免于征收营业税。
按期纳税的起征点为月营业额（）元。
A1500～5000B1000～5000
C2000～5000D2500～5000
36对个人按市场价格出租的居民住房，暂按（）的税率征收营业税。
A3％B4％
C．5％D．10％
37对从事个体经营的军队转业干部、城镇退役士兵和随军家属，自领取税
务登记证之日起，（）年内免征营业税。
A．5B．4
C．3D．2
38将不动产无偿赠与他人，其纳税义务发生时间为（）。
A不动产所有权转移的当天
B不动产使用权转移的下一个月
c不动产所有权转移的第二天
D不动产使用权转移的第三天
39增值税是对在我国境内销售货物或者提供（）、修理修配劳务，以及
（）货物的单位和个人，就其取得的货物或应税劳务的销售额，以及进口货物
的金额计算税款，并实行税款抵扣的一种流转税。
A包装进出口B加工进口
c加工出口D装配进出口
40纳税人销售自己使用过的属于应征消费税的机动车、摩托车、游艇．售
价超过原值的，按照（）征收率减半征收增值税。
A5％B6％
C4％D3％
41从（）起，钻石及钻石饰品由生产、进口环节改为零售环节征税。
A2002年1月1日B2003年1月1日
c2000年1月1日D2001年1月1日
42消费税采用比例税率和定额税率两种形式，眦适应不同应税消费品的实
际情况。
目前，黄酒、啤酒、汽油、柴油采用定额税率，卷烟、粮食白酒、薯类
白酒实行从量定额和从价定率相结合的复合计税办法，其他税目则采用（）来
计算纳税。
A累进税率B比例税率
c复合税率D其他
43城建税按纳税人所在地的不同，设置了三档地区差别比例税率，纳税人
在市区的，税率为（）。
A．1％B5％
C7％D9％
44以下（）不届于行为税。
A印花税B契税
c房产税D车船使用税
45下列（）不征收城镇土地使用税。
A农村集体所有的土地B城市内国家所有土地
c县城内集体所有的土地D工矿区内集体所有的土地
46我国对个人按市场价格出租的居民住房用于居住的，暂减按（）征收
房产税。
A．1．2％B．12％
C6％D4％
47（）不属于免征契税的情形。
A学校兴建科研楼
B城镇职工按规定第一次购买公有住房
c个人购买商品住房
D承包荒山，用于农业生产
48在印花税的税目中，专利和许可证照适用（）。
A定额税率B比例税率
c累进税率D差别税率
49契税实行（）的幅度税率。
A．5％一6％B2％-3％
C．3％～5％D4％一5％
50车船使用税实行有幅度的分类定额税率。
对车辆净吨位尾数在半吨以下
者，按半吨计算，超过半吨者，按1吨计算。
机动车挂车，按机动载货汽车税额
的（）计征税。
A．7折B．6折
C．5折D．8折
51（）不属于关税的纳税义务人。
A出口货物的收货人B出口货物的发货人
c进口货物的收货人D进出境物品的所有人
52我国对应税个人自用物品征收进口税的具体税目和税率经过了多次调
整。
现行税率分为三个档次：
10％、（）和50％。
A．30％B40％
C15％D20％
53教育专用的电影片、幻灯片、原版录音带、录像带的进口税税率为
（）。
A．15％B．10~／o
C．20％D．25％
54中国对进出口货物征收关税，主要采取（）的办法。
A从量计征B从价计征
c定量计征D其他
55我国《海关法》及有关条例、关税税则对关税减免都做了具体而明确的
规定，并成立了关税税则委员会。
目前，关税减免分为法定减免、（）以及临
时减免和暂时免纳关税三种情况。
A一般减免B
c特定减免D
56根据《营业税暂行条例实施细则》
卖外汇、有价证券或期货，（）营业税。
全部减免
部分减免
第三条的规定，非金融机构和个人买
A不缴纳B应当缴纳
c部分缴纳D全部缴纳
57对于个人的金融投资所得，国家一般要按（）的比例税率对其征收个
人所得税。
A．10％B．20％
C．5％D．15％
58个人银行存款在（）以后孳生的利息应按“利息、股息、红利所得”
项目计征个人所得税。
A．1999年11月1BB．1997年】1月1日
C．1995年11月1日D．2000年11月1日
59个人投资者从上市公司取得的股息红利所得，暂减按（
纳税所得额，依照现行税法规定计征个人所得税。
A．40％B．30％
C50％D．20％
60对个人买卖有价证券（含国债，但不含股票）的所得要按（
所得税。
A财产转让所得B有价证券转让所得
c其他收入所得D偶然收入所得
61以下关于印花税的说法，正确的是（）。
A个人购买债券目前免征印花税
）缴纳个人
B个人申购和赎回开放式证券投资基金单位，免征印花税
c股份制企业向社会公开发行的股票，因购买、继承、赠与所书立的股权
转让书据，免征印花税
D从2005年1月24日起，对买卖所书立的A股股权转让书据，由立据双
方当事人分别按2％o的税率缴纳证券（股票）交易印花税
62个人申购和赎回开放式证券投资基金单位，（）印花税。
A免征B暂不征收
c部分征收D全部征收
63下列（）项税收与住房的买卖和持有无关。
A印花税B房产税
c契税D消费税
64个人因工作调动或改善居住条件而转让原自有住房，经向税务机关申报
核准，凡在转让的住房居住满（）年以上的，免予征收土地增值税。
A．IB．3
C．2D．5
65购房人与开发商签订《商品房买卖合同）时，要按“购销合同”税目缴
纳印花税。
购销合同的计税依据为购销金额，不得做任何扣除，税率为（）。
A．0．3％oB．0．4％。
C,0．5％oD．0．1％o
66购房人与商业银行签订《个人购房贷款台同》时，要按“借款合同”税
目缴纳印花税。
该印花税的计税依据为借款金额，税率为（）。
A．0．03％0B．O．04％0
C．0．05％0D001％0
67个人从国家有关部门领取《房屋产权证》时，要按“权利许可证照”税
目缴纳印花税，该印花税为定额税，税率为每件（）元。
A．3B．5
C．4D．7
68个人出租住房，签订房屋租赁合同，要按照租赁金额的（）缴纳印花
税。
税额不足1元的，按1元贴花。
A．3％0B5％0
C4‰D．1％0
69个人出售已购住房，签订产权转让书据，要按所载金额的（）贴花。
A．0．5％0B．0．4％0
CO3‰D02‰
70国家规定对个人购买（），暂减半征收契税。
A白用商用住宅B自用普通住宅
c非自用普通住宅D非自用商用住宅
7l契税的税率为（）的幅度税率，由各省、自治区、直辖市政府在这个
税率幅度范围内自行决定。
A．3％-5％B．3％-4％
C4％～5％D5％～6％
72个人购房后与他人进行房屋交换，（）。
A免征契税B若价格相同，免征契税
c暂免征收契税D不管价格是否一样，均需交纳契税
73李先生与王先生换房，李先生的房产价值为100万元，王先生的房产价
值为120~-元，李先生要向王先生支付换房差价款20万元，如果契税税率为
3％，则李先生同王先生换房要缴纳（）契税。
A．5000B．4000
C,6000D．3000
74为进一步抑制投机和投资性购房需求，从2006年6月
住房不足5年转手交易的，销售时按其取得的售房收入（）。
A全额征收营业税B减半征收营业税
c免营业税D优惠征收营业税
75为进一步抑制投机和投资性购房需求，从2006年6月
买普通住房超过5年（含5年）转手交易的，销售时（）。
A全额征收营业税B减半征收营业税
c免营业税D优惠征收营业税
76为进一步抑制投机和投资性购房需求，从2006年6月
买非普通住房超过5年（含5年）转手交易的，销售时（）。
A全额征收营业税
B减半征收营业税
c免营业税
1日起，对购买
1日起，个人购
日起，个人购
D按其售房收人减去购买房屋的价款后的差额征收营业税
77个人以不动产投资人股，参与接受投资方利润分配、共同承担投资风险
的行为，（）营业税。
在投资后转让其股权的也不征收营业税。
A不征收B优惠征收
c减半征收D全额征收
78个人出租房屋取得的租金收八属于财产租赁所得，要缴纳个人所得税。
财产租赁所得一般以个人每次（一般以一个月内取得的收入为一次）取得的收
^，定额或定率减除规定的费用后的余额为应纳税所得额。
即每次收入不超过
4000元的，定额减除费用（）元；每次收人在4000元以上的，定率减除
20％的费用。
A1600B800
C1000Dl200
79个人在出租房屋过程中缴纳的印花税、房产税、营业税、城市维护建设
税和教育费附加，可持完税（缴款）凭证，从房屋租赁收人中扣除。
另外，还允
许出租人扣除能够提供有效、准确的凭证，证明由其负担的该出租房屋实际开支
的修缮费用（一般为房屋出租后或出租前不久发生的修缮费用）。
但允许扣除的
修缮费用以每次（）元为限，一次扣除不完的，准予其在下一次继续扣除，直
到扣完为止。
A1600B1500
C1200D800
80自2001年1月1日起，对个人按市场价格出租的居民住房取得的所得，
暂减按（）的税率征收个人所得税（原规定的税率为20％）。
A15％B10％
C12％D8％
81为鼓励个人换购住房，国家对出售自有住房并准备在现住房出售后1年
内按市场价重新购房的纳税人，视其重新购买住房的金额，对其出售现住房所应
缴纳的个人所得税（）。
A全部或者部分予以免税B部分予以免税
c全部予以免税D不予免税
82在计算出售自有住房应缴纳的个人所得税时，个人出售现住房后（）
年内未重新购房的，其所缴纳的纳税保证金不再退还，应全部作为个人所得税缴
人国库。
A5B3
C2D1
83在计算出售自有住房应缴纳的个人所得税时，对个人转让白用（）年
以上、并且是家庭惟一生活用房取得的所得，免征个人所得税。
A3B5
C4D2
84个人转让住房在一定情况下也可以享受土地增值税的减免优惠。
税法规
定：
个人固工作调动或改善居住条件而转让原自有住房，经向税务机关申报核
准，凡在转让的住房居住满（）年以上的，免予征憧土地增值税。
A．5B3
C．2D．1
85国务院1997年颁发的《关于建立统一的企业职工基本养老保险制度的
决定》中规定，每个企业都要为职工向社会统筹基金缴纳养老保险费，同时还要
向职工的退休个人账户缴纳保险费；职工个人也要在就业期间向自己的退体个人
账户缴纳保险费，最终缴费率为（）。
A．11％B．8％
C．12％D．10％
86对于企业向基本养老保险计划缴纳的保险费可以（）。
A免缴企业所得税B照常缴纳企业所得税
c减半缴纳企业所得税D部分缴纳企业所得税
87《个人所得税法》规定：
“企业和个人按照省级以上人民政府规定的比例
提取并缴付的（）、医疗保险金、基本养老保险金、失业保险金，不计八个^
当期的工资、薪金收人，免于征收个人所得税。
”
A住房公积金
B向保险公司缴纳的意外保险的保费
c向保险公司缴纳的养老保险的保费
D向保险公司缴纳的保险的保费
88《个人所得税法》规定：
按照国家统一规定发给干部和职工的（）、
退职费、退休工资、离休工资、离休生活补助费，免纳个人所得税。
A工资B稿酬
c劳务报酬D安家费
89从企业缴费环节看，目前税法只允许企业为全体雇员接（）向补充养
老保险计划的缴费在税前进行扣除（国税发[2003]45号文），其他情况下企业
在基本养老保险“外为雇员投保补充养老保险的缴费均不允许在税前扣除。
A国务院省级人民政府规定的比例
B直辖市人民政府规定的比例
c自治区人民政府规定的比例
D地方人民政府规定的比例
90对个人购买社会福利有奖募捐奖券、福利赈灾彩票及体育彩票一次中奖
收入不超过10000元的暂免征收个人所得税．对一次中奖收入超过lO000元的．
应按税法规定（）。
A暂免征收个人所得税B减半征收个人所得税
c全额征收个人所得税D部分征收个人所得税
二、多项选择题
91税收是国家凭借政治权利，按照法律规定取得财政收入的一种形式。
它
的特征主要表现在三个方面，即包括（）。
A强制性B无偿性
c固定性D灵活性
E有偿性
92税收法律关系主要是由三方面构成的（）。
A权利主体B权利客体
c法律关系内容D民事权利
E民事义务
93纳税义务人的权利主要有以下几种（）。
A多缴税款申请退还权B延期纳税权
c依法申请减免税权D申请复议权
E提起诉讼权
94差别比例税率是指一种税设两个或两个以上的比倒税率。
主要包括肚下
几种类型（）。
A产品差别比例税率B．行业差别比例税率
c地区差别比例税率D幅度差别比例税率
E品种差别比例税率
95．E例税率是对同一计税依据，不论数额大小，只规定统一的法定比例的
税率。
在我国，（）等采用的是比例税率。
A增值税B营业税
c城市维护建设税D企业所得税
E资源税
96目前，我国采用定额税率的税种主要包括以下几种（）。
A资源税B城镇土地使用税
c车船使用税D个人所得税
E消费税
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