推进区域审计中心建设扎实开展审计项目.docx

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推进区域审计中心建设扎实开展审计项目

推进区域审计中心建设扎实开展审计项目

中国人寿保险股份有限公司股改上市以来，经过系统上下的不懈努力，取得了巨大发展，业务迅猛发展，经济效益逐年提高，自身实力显著增强，社会地位和影响力也在不断提升，连续７年被评为世界财富５００强。

２０１０年，公司内部审计以科学发展观为指导，顺应公司改革发展需要，紧密围绕总裁室提出的“专业、统一、规范、高效、标准”的工作方针，围绕“制度建设、队伍建设、教育培训、审计质量、非现场监控”五项年度重点工作，积极探索审计监督新模式，扎实开展审计项目，有效发挥审计评价服务职能。

一、全面推进区域审计中心建设，完善审计管理体制建设审计责任中心是公司经营管理体系改革的重要组成部分。

２０１０年是公司深化审计体制改革的重要一年，内部审计系统根据党委、总裁室的统一部署，积极开展审计职能上收工作，通过建立区域审计中心，实行审计垂直管理，改变审计责权关系，实现审计自上而下对总公司负责，促进审计职能有效发挥，提升公司风险管控水平；同时，围绕“制度建设年”、“队伍建设年”、“教育培训年”三项年度重点工作，全面推进区域审计中心建设。

１、完成分公司审计职能上收工作。

为确保公司内部审计体制改革顺利推进，审计部按照年度工作计划积极推进审计职能上收工作，通过不断完善细化上收流程，统筹安排各项工作，指导区域审计中心积极与辖区分公司协调，于２０１０年上半年提前完成了全国３６家省级分公司审计职能上收工作，形成了在公司总裁室领导下，以审计部为业务指导，以区域审计中心为框架，组织科学、结构完善、具有中国人寿特色的内部审计体系。

目前，６家区域审计中心已在新的模式下独立履行审计监督职能，标志着公司内部审计组织架构改革重组全面完成。

同时，为切实保证审计工作顺利衔接，审计部与各区域审计中心在实践中不断摸索，重点对文件抄报机制、与辖区分公司沟通协调机制、审计发现问题反馈机制、审计中心工作考核机制等进行了积极的探索和研究，并进一步修改、完善《内部审计工作协议》，研究制定《区域审计中心与辖区分公司工作关系暂行规定》（草稿），为区域审计中心工作的顺利开展提供保障。

２、推进新模式下制度体系建设。

根据公司制度建设规划及“审计制度建设年”相关要求，审计部组织各区域审计中心积极推进审计制度建设。

审计部先后制定下发了《公司内部审计制度体系框架》、《２０１０年审计制度建设计划》，明确各区域审计中心在总公司统一制度规范下开展审计工作和２０１０年审计制度建设目标与时间安排：

一是对公司现行４８项审计制度进行梳理与评估，形成《审计制度梳理

主审为核心，特约主审和特约审计员为补充的审计骨干队伍。

同时，为了加强管理，审计部配合人力资资源部制定下发了《内部审计专职主审管理办法》和《特约审计人员管理办法》。

４、加大培训力度。

为落实“教育培训年”的工作要求，审计部认真做好审计培训规划，组织实施相关审计培训。

一是与教育培训部积极沟通，统筹规划审计培训。

二是与中国内部审计协会联合举办两期后续教育培训班，对２８６名审计人员进行培训，有１２１名审计人员顺利通过资格考试，获得“内部审计人员岗位资格证书”。

三是充分利用信息技术手段组织了６期视频培训，围绕经济责任审计、非现场审计、专项审计等内容对全系统审计人员进行培训。

此外，为进一步加快对审计人员业务能力和专业素质的培养，各区域审计中心除参加总公司审计部、驻地分公司组织开展的制式、非制式培训外，还结合当前审计队伍新人较多的现状，自行开展专业培训。

如深圳审计中心将教育培训作为“一把手”工程，建立了专业知识培训、实战技能培训与个人素质培训相结合的教育培训体系，先后组织非现场监控软件培训、ＥＸＣＥＬ技能培训、公文系统培训、特约审计人员培训、个险经营分析和技巧培训等，达到增长专业知识、增强审计技术应用能力的目的。

同时，通过以老带新、项目研讨等实践培训方式，有效促进审计人员专业素质的提升。

上海审计中心组织开展员工技能提升大练兵活动，先后围绕辅助审计系统应用、公文写作、经济责任审计、专项审计、非现场审计的理论与实务进行培训。

通过加强各层面、各专业、多种形式的培训，区域中心审计业务骨干不断成熟，新员工进步明显。

此外，各区域审计中心还鼓励员工加强自身学习，提升专业能力。

沈阳审计中心鼓励员工参加各类资格认证和职称考试，目前该中心具有ＣＩＡ认证资格或高级职称的员工超过５０％，其中具备ＣＩＡ资格员工达１０人，员工专业化水平得到进一步提升。

５、完善审计信息管理。

一是审计信息质量有效提高。

审计部汇总上报《内部审计工作信息》１０期，其中沈阳区域审计中心上报的审计建议—《建立健全经理离任经济事项交接制度，让经理“走”得清楚，“接”得明白》，得到公司领导高度重视。

各区域审计中心对审计要情的重视程度有所提升，共上报《审计要情》７期，有效发挥审计“参谋”作用。

二是充分发挥审计论坛作用。

共举办６期审计论坛，论坛的发帖数量、浏览量全公司排名第一。

论坛提出的观点建议与公司经营管理密切相关，具有一定的前瞻性、建设性和可操作性，得到公司领导的高度肯定，也为审计部研究、完善各项工作起到了借鉴作用。

二、扎实开展审计项目，有效实施审计监督２０１０年，在新的组织架构模式下，公司内部审计分层次实施审计监督，进一步拓展审计范围、丰富审计内容，从常规性、合规性审计拓展到对公司体制改革和经营管理的重点审计，提升了审计价值。

经统计，全系统共开展审计项目１０２１个，审计发现问题涉及金额４２．８３亿元，共出具审计报告９９１份，提出审计意见及管理建议３８９５条。

同时，为贯彻落实“审计质量提高年”工作目标，总公司在年初制定下发了《关于加强审计项目质量管理的意见》，各区域审计审计中心也积极采取行之有效的措施，促进审计项目质量提升。

（１）改进工作方法，进一步提高审计工作质量和增强审计效果。

改变以往由审计部独立制订审计方案的方式，加强审计项目会商，采取与相关部门相互合作，共同研究的方式确定审计方案，审计报告也广泛征询有关部门意见，使审计方案内容更加科学完整、审计结果更加全面准确；同时加大区域审计中心参与力度，审计方案吸收各区域审计中心参与，审计项目试审组成员由各区域审计中心选派项目骨干组成，以审代训，为全面实施审计项目打好基础。

各区域审计中心从科学立项、报告审核等方面积极采取措施，提升审计项目质量。

沈阳审计中心提出审计项目立项“三个适合”原则，即适合于公司管理层的关注重点，适合于被审计单位的经营管理，适合于现有审计人员的专业水平。

深圳审计中心探索建立审计项目质量标准控制体系，制定《审计业务流程手册》，对审计项目工作流程进行全面梳理，规范了每个流程标准；制定项目质量考核标准，明确流程考核细则；成立项目质量评估监督小组，对审计项目质量进行考核，促进审计项目质量的持续提升。

上海审计中心重视审计报告质量把关，建立审计报告“四级审核”制度，定期总结审计报告中存在的不足，并进行针对性的辅导培训；此外，结合总公司《审计项目管理办法》相关要求，制定《加强审计项目管理的通知》，对审计项目全过程进行管控，对审计人员的工作情况进行量化考评。

（２）改变审计组织方式，提高审计效率效果。

一是对于年度计划开展的项目，审计部布置各区域审计中心在日常审计工作中加强对审计项目内容的关注。

如大中城市分公司市场竞争力审计调查及机构违法违规行为审计项目，要求从年初开始就及时了解辖区单位与上述两个审计项目相关情况，收集相关数据及资料，一方面有利于完善审计方案，为全面开展审计项目奠定基础，另一方面提高审计效率，避免重复审计。

各区域审计中心也积极探索审计组织方式，上海审计中心将审计任务按地域划分进行审计项目组合，每组审计人员一次性完成组合中的所有审计任务，极大提高了审计效率。

二是采取交叉审计的方式，６大区域审计中心以交叉审计方式对６家省级公司２００９年预算管理情况进行审计，取得了较好效果。

此外，加强审计发现问题整改追踪，提升审计实效。

为进一步促进审计发现问题的整改，审计部对２００９年省、地、县级公司经济责任审计发现问题进行汇总，向党委会做了专题汇报，并根据党委会的决议及时向财务部、业务管理部等１０个相关职能部门转发相关审计发现问题和整改意见以及党委会要求；与各部门积极沟通相关情况，跟实务　Practice审计部长访谈632011.4中国内部审计进落实整改，并根据整改完成情况撰写了关于２００９年经济责任审计发现问题的整改报告。

各区域审计中心也采取一系列措施加大辖区分公司整改力度，深圳审计中心推行审计发现问题的整改追踪责任制，即总经理室的督促责任、部门负责人的把关责任、主审的执行责任，使职责明确，责任到人。

北京审计中心开展对分公司２００９年审计总体情况集中反馈工作，总结各公司经营发展特点，提出有待改进的方面，分析审计发现问题，查找管理薄弱环节，提出审计意见和建议。

上海审计中心在汇总辖区审计工作中发现问题基础上，发布《关于对业务退保问题的审计警示》和《关于对代理业务手续费支付问题的审计警示》，引起辖区各级机构高度重视。

１、强化监督职能，积极开展经济责任审计。

逐步探索建立新型经济责任审计工作机制。

２０１０年是公司深化审计体制改革的重要一年，也是公司全面推进经营体系改革的关键一年。

结合新形势，审计部不断探索新体制下经济责任审计方式方法，并加强对全系统的业务指导。

一是加大非现场审计力度，推进审计方式转变。

要求全系统在非现场审计阶段完成对被审计单位整体情况的分析，确定检查重点，现场审计阶段进行调查取证，对非现场审计发现的疑点进行核实，进一步提升审计效率效果。

二是从制度层面规范经济责任审计工作。

审计部结合外部监管要求及公司改革情况，先后修订完善《经济责任审计规定》、《经济责任审计实务指南》，促进了经济责任审计工作的制度化、流程化管理。

三是开展经济责任审计课题研究。

根据不同被审计对象类型修改完善省级公司经济责任审计内容、要点及审计报告模板；同时，研究制定经济责任审计评价体系框架，积极探索建立公司经理经济责任审计评价体系。

四是贯彻落实保监会《保险公司董事及高级管理人员审计管理办法》有关要求，研究２０１１年高管人员审计和经济责任审计工作思路，起草公司《高级管理人员审计管理办法》，制订高管审计方案以及报告模板。

各区域审计中心在认真开展经济责任审计项目的同时，着重做好经济责任审计档案的管理和利用。

北京审计中心强调审计人员对档案成果的利用，规定查阅档案的流程和方法，在地市、县级公司审计项目中，均对档案进行了查阅，为非现场和现场审计提供了重要的线索和有力的依据。

沈阳审计中心提出“早学习、早安排、早分析”的“三早”原则，建立健全经理经济责任档案，档案内容进一步完善，档案应用效率进一步提高。

２、紧密围绕管理重点，组织实施专项审计。

针对公司经营管理关注内容和重大经营风险等开展专项审计工作，对其真实性、合规性、效益性以及制度规章的执行效果进行深入的监督、检查与评价，促进公司如实反映经营事项，贯彻落实经营决策，防范重大经营风险，提高经营管理效率效果，并辅助各级公司管理层决策。

（１）开展基层公司合规经营情况专项审计。

为进一步增强２００９年度“小金库”专项治理工作成效，按照总裁室指示，审计部组织全系统开展基层公司合规经营情况专项审计，重点对经理任职时间在５年以上的县级支公司及所在地市公司本级进行检查。

审计共发现７３家单位存在账外资金问题，涉及金额合计７８２．６３万元，审计工作取得突出效果。

审计结果向党委会做了专题汇报，并按照党委会决议，对涉及发生额在５万元以上的问题进行整改，同时下发通知，督促落实审计发现问题整改及相关责任人的后续处理工作。

此外，按照总裁室要求组织研究制订了“小金库”问题宣导与防范计划方案，为下一步“小金库”治理工作打好基础。

（２）开展深化经营管理体系改革推广单位执行力审计。

为全面了解核实深化经营管理体系改革推广单位对总公司《深化经营管理体系改革推广方案》的执行程度、执行效果以及亟待解决的问题，对１８家推广单位实施了深化经营管理体系改革推广执行力审计，重点检查改革单位组织架构调整及人员配置情况、绩效激励体