版初级会计职称《经济法基础》自我检测B卷 含答案.docx

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版初级会计职称《经济法基础》自我检测B卷含答案

2019版初级会计职称《经济法基础》自我检测B卷含

答案

考试须知：

1、考试时间：

90分钟，满分为100分。

2、请首先按要求在试卷的指定位置填写您的姓名、准考证号和所在单位的名称。

3、本卷共有四大题分别为单选题、多选题、判断题、不定项选择。

4、不要在试卷上乱写乱画，不要在标封区填写无关的内容。

姓名:

_________

考号:

_________

一、单选题（共24小题，每题1.5分。

选项中，只有1个符合题意）

1、单位内部会计监督的主体是（）。

A.审计人员　

B.单位负责人　

C.会计机构、会计人员　

D.会计师机构负责人

2、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于免税收入的是（）。

A、依法收取并纳入财政管理的政府性基金

B、国债利息收入

C、财产转让收入

D、特许权使用费收入

3、2018年5月6日,甲公司与乙公司签订合同,以预收款方式销售产品200件,不含税单价0.1万元,并于5月10日取得了全部产品销售额20万元。

2018年5月20日,甲公司发出产品120件,6月25日发出产品80件。

根据企业所得税法律制度的规定,下列关于甲公司确认销售收入实现日期及金额的表述中,正确的是（）。

A.2018年5月6日应确认销售收入20万元

B.2018年5月10日应确认销售收入20万元

C.2018年5月20日应确认销售收入12万元

D.2018年6月25日应确认销售收人20万元

4、2016年7月10日，刘某上班，9月10日发现公司拖欠工资，2017年1月10日中止劳动关系，下列关于仲裁时效说法正确的是（）。

A.16年7月10日期3年内有效

B.17年1月10日起1年内有效

C.16年9月10日起1年内有效

D.16年9月10日起3年内有效

5、王某于某年12月因业绩优秀，获得第四季度奖金3000元，当月工资收入4000元，则王某12月应纳个人所得税（）元。

A.（4000-3500）×3%+3000×10%-105=210

B.（4000-3500）×3%+3000×3%=105

C.（4000+3000-3500）×10%-105=245

D.（4000-3500）×3%=15

6、在计算个人所得税时,个体工商户不得税前扣除的项目为（）。

A.实际合理支出的员工工资

B.代他人负担的税款

C.特殊工种从业人员的人身保险费

D.合理的劳动保护支出

7、某建筑公司承包一项建筑工程，竣工当月取得工程结算款120万元、工程抢工费8万元、提前竣工奖5万元；当月购买水泥、钢材等工程材料支出46万元、支付员工工资28万元。

已知建筑业适用的营业税税率为3%。

该公司当月应缴纳的营业税税额为（）万元。

A、120×3%=3.6

B、（120+8）×3%=3.84

C、（120+8+5）×3%=3.99

D、（102+8+5-46-28）×3%=1.77

8、甲企业为增值税一般纳税人，2019年2月，销售食用盐取得价税合计金额12000元;外购低值易耗品一批，取得的普通发票上注明金额116元，则甲企业当期增值税销项税额为（）元。

A.1072.35

B.1090.91

C.1074.91

D.1655.17

9、根据支付结算法律制度规定，下列选项中，不属于存款人在异地开立单位银行结算账户需要的证明文件是（）。

A、出具开立基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户和临时存款账户规定的有关证明文件

B、存款人因向银行借款需要，应出具借款合同

C、异地借款的存款人在异地开立一般存款账户的，应出具在异地取得贷款的借款合同

D、因经营需要在异地办理收入汇缴和业务支出的存款人在异地开立专用存款账户的，应出具隶属单位的证明

10、2018年12月甲钢铁厂产生炉渣200吨，其中60吨贮存在符合国家和地方环境保护标准的设施中，100吨综合利用且符合国家地方标准，其余闲置空地，已知炉渣环境保护税税率为25元/吨，计算甲钢铁厂应缴纳的环境保护税税额的下列算式中，正确的是（）。

A.（200-100）*25=2500元

B.（200-60-100）*25=1000元

C.200*25=5000元

D.（200-60）*25=3500元

11、根据票据法律制度的规定，下列事项中，属于汇票任意记载事项的是（）。

A、保证人在汇票上表明“保证”字样

B、背书人在汇票上记载“被背书人名称”

C、出票人在汇票上记载“不得转让”字样

D、承兑人在汇票上签章

12、下列各项中，关于计提固定资产折旧表述正确的是（）。

A.承租方经营租赁租入的房屋应计提折旧

B.提前报废的固定资产应补提折旧

C.已提足折旧继续使用的房屋应计提折旧

D.暂时闲置的库房应计提折旧

13、某画家2006年8月将其精选的书画作品交由某出版社出版。

从出版社取得报酬1O万元。

该笔报酬在缴纳个人所得税时适用的税目是（）。

A.工资薪金所得

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.特许权使用费所得

14、金融业的营业税的纳税期限为（）。

A.15日

B.1个月

C.1个季度

D.6个月

15、根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税一般纳税人的相关税务处理，说法不正确的是（）。

A.纳税人采取以旧换新方式销售金银首饰的，应按新金银首饰的同期销售价格确定销售额，不得扣减旧金银首饰的收购价格

B.纳税人采取商业折扣方式销售货物，如果销售额和折扣额在同一张发票上的“金额”栏分别注明的，可按折扣后的销售额征收增值税

C.纳税人采取以物易物方式销售货物，交易双方都应作购销业务处理，以各自发出的货物核算销售额并计算增值税销项税额

D.纳税人采取以旧换新方式销售电视机的，应按新电视机的同期销售价格确定销售额，不得扣减旧电视机的收购价格

16、地处市区的某内资企业为增值税一般纳税人，主要从事货物的生产与销售。

2015年1月按规定缴纳增值税100万元，同时补交上一年增值税10万元及相应的滞纳金1．595万元、罚款20万元。

该企业本月应缴纳城市维护建设税（）万元。

A.5．50

B.7．00

C.7．70

D.9．17

17、甲贸易公司位于市区，实际占地面积为5000平方米，其中办公区占地4000平方米，生活区占地1000平方米。

甲贸易公司还有一个位于农村的仓库，实际占地面积为1500平方米。

已知城镇土地使用税适用税率每平方米税额为5元。

计算甲贸易公司全年应缴纳城镇土地使用税税额的下列算式中，正确的是（）。

A.5000×5=25000（元）

B.（5000+1500）×5=32500（元）

C.（4000+1500）×5=27500（元）

D.4000×5=20000（元）

18、根据车辆购置税法律制度的规定,下列车辆中,不属于车辆购置税免税项目的是（）。

A.外国驻华使馆的自用小汽车

B.设有固定装置的非运输车辆

C.城市公交企业购置的公共汽电车

D.个人购买的经营用小汽车

19、甲公司为增值税一般纳税人，2015年1月进口一批烟丝，海关核定的关税完税价格63万元，缴纳关税税额6.3万元。

已知烟丝增值税税率为17%，消费税税率为30%。

甲公司该笔业务应缴纳增值税税额的下列计算列式中，正确的是（）。

A.（63+6.3）÷（1-30%）×17%=16.83（万元）

B.（63+6.3）×17%=11.781（万元）

C.63÷（1-30%）×17%=15.3（万元）

D.63×17%=10.71（万元）

20、根据消费税法律制度的规定，纳税人委托加工应税消费品的，其消费税纳税义务发生时间为（）。

A、签订加工合同的当天

B、支付加工款项的当天

C、纳税人移送货物的当天

D、纳税人提货的当天

21、根据《民法通则》的有关规定，诉讼时效期间的起算时间是（）。

A.法律行为生效时

B.当事人知道或者应当知道权利被侵害时

C.当事****利被侵害时

D.发生争议时

22、根据法的内容，可以将法分为实体法和程序法，下列属于程序法的是（）。

A、《中华人民共和国民法通则》

B、《中华人民共和国民事诉讼法》

C、《中华人民共和国合同法》

D、《中华人民共和国刑法》

23、根据印花税法律制度的规定，下列凭证中，按件贴花的是（）。

A.财产保险合同

B.产权转移书据

C.借款合同

D.权利、许可证照

24、王某在甲公司工作2年8个月，甲公司提出并与王某协商解除了劳动合同。

已知王某在合同解除前12个月的平均工资为13000元，当地上年度职工月平均工资为4000元，当地月最低工资标准为2000元，劳动合同解除时。

甲公司依法应向王某支付的经济补偿数额为（）。

A.36000元

B.6000元

C.12000元

D.39000元

二、多选题（共15小题，每题2分。

选项中，至少有2个符合题意）

1、根据支付结算法律制度的规定，下列各项中，属于银行本票必须记载事项的有（）。

A.出票人签章

B.出票日期

C.收款人名称

D.确定的金额

2、根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于增值税视同销售行为的有（）。

A.将自产的货物用于集体福利

B.将自产的货物用于个人消费

C.将自产的货物用于无偿赠送

D.将自产的货物用于分配

3、2017年6月30日，王某与乙公司为期2年的劳动合同期限届满。

次日，王某应聘到甲公司工作，双方签订了书面劳动合同。

合同约定，合同期限2年（试用期除外），王某每月工资2500元;试用期3个月，每月工资1800元。

有关王某与甲公司的试用期约定，下列说法不符合劳动合同法律制度规定的有（）。

A.乙公司已经与王某约定过试用期，甲公司不得再与其约定试用期

B.甲公司与王某可以约定王某的试用期月工资为1800元

C.甲公司与王某可以约定3个月的试用期

D.甲公司与王某约定的试用期应包含在劳动合同期限内

4、根据劳动合同法律制度的规定，下列各项中，属于用人单位可依据法定程序进行经济性裁员的情形有（）。

A.企业转产，经变更劳动合同后，仍需裁减人员的

B.依照企业破产法规定进行重整的

C.企业重大技术革新，经变更劳动合同后，仍需裁减人员的

D.生产经营发生严重困难的

5、税收是国家为实现国家职能，凭藉政治权力，按照法律规定的标准，取得财政收入的一种特定分配方式。

税收的物性有（）。

A.强制性

B.无偿性

C.固定性

D.自愿性

6、根据支付结算法律制度的规定，下列关于办理汇兑业务的表述中，正确的有（）。

A、汇款回单可以作为该笔汇款已转入收入人账户的证明

B、汇兑凭证记载的汇款人、收款人在银行开立存款账户的，必须记载其账号

C、汇款回单是汇出银行受理汇款的依据

D、收款通知是银行将款项确已转入收款人账户的凭据

7、根据车船税法律制度的规定，以下属于车船税征税范围的有（）。

A.用于耕地的拖拉机

B.用于接送员工的客车

C.用于休闲娱乐的游艇

D.供企业经理使用的小汽车

8、我国法的形式主要有宪法、法律、行政法规、地方性法规、行政规章、国际条约等。

下列各项中，属于行政法规的有（）。

A、国务院发布的《总会计师条例》

B、国务院发布的《企业财务会计报告条例》

C、省级人大常委会发布的地方会计管理条例

D、财政部发布的《财政部门实施会计监督办法》

9、根据社会保险法律制度的规定，下列医疗费中，不纳入基本医疗保险基金支付范围的有（）。

A、应当从工伤保险基金中支付的

B、应当由第三人负担的

C、应当由公共卫生负担的

D、在境外就医的

10、下列各项中，应当缴纳城镇土地使用税的有（）。

A.港口的码头用地

B.公园内附设的影剧院用地

C.水电站的发电厂房用地

D.火电厂厂区围墙内的用地

11、根据《票据法》的规定，下列各项中，属于票据丧失后可以采取的补救措施有（　　）。

A．挂失止付

B．公示催告

C．普通诉讼

D．仲裁中　

12、以下需要缴纳消费税的有（）。

A、成品油

B、酒精

C、烟丝

D、局档护肤品

13、根据城镇土地使用税法律制度的有关规定，在城市、县城、建制镇和工矿区范围内，下列单位中，属于城镇土地使用税纳税人的有（）。

A.拥有土地使用权的国有企业

B.拥有土地使用权的私营企业

C.使用土地的外商投资企业

D.使用土地的外国企业在中国境内设立的机构

14、根据资源税法律制度的规定，关于资源税纳税义务发生时间的下列表述中，正确的有（　　）。

A．采用分期收款结算方式销售应税产品的，为发出应税产品的当天

B．采用预收货款结算方式销售应税产品的，为收到货款的当天　

C．自产自用应税产品的，为移送使用应税产品的当天

D．扣缴义务人代扣代缴税款的纳税义务发生时间，为支付首笔货款的当天

15、根据个人所得税法律制度的规定，个人通过境内非营利社会团体进行下列捐赠中，在计算缴纳个人所得税时，准予税前全额扣除的有（）。

A、向贫困地区的捐赠

B、向农村义务教育的捐赠

C、向红十字事业的捐赠

D、向公益性青年活动场所的捐赠

三、判断题（共10小题，每题1分。

对的打√，错的打×）

1、（）除国家税务总局规定的特殊情形外，任何单位和个人不得跨规定的使用区域携带、邮寄、运输空白发票。

2、（）非居民企业取得的来源于中国境外但与其在中国境内设立的机构、场所有实际联系的所得，应缴纳企业所得税。

3、（）正在项目建设期间的建设单位，其保管期满的会计档案不得销毁。

4、（）代理记账公司可以接收企业负责人委托对外报送财务报表。

5、（）企业在外地设立从事生产、经营的场所不需要办理税务登记。

6、（）同一用人单位与同一劳动者只能约定一次试用期。

7、（）企业与税务机关就税收担保财产发生的纠纷，因为是属于财产权益的纠纷，因此是可以适用仲裁的。

8、（）胡某2012年7月8日外出时，将一件行李寄存于A市某火车站的寄存处，由于疏忽忘记提取。

2012年10月，胡某特意在“十一”长假前往A市的某火车站，找到寄存处要领取行李，寄存处发现行李丢失;以胡某未及时提取为由，拒绝提供赔偿。

根据民事诉讼法律制度关于诉讼时效的规定，胡某可以依法主张其民事权利的法定期间是2012年12月31日之前。

9、（）纳税人出租土地使用权，应当向其机构所在地主管税务机关申报缴纳营业税。

10、（）职工跨统筹地区就业的，其失业保险关系随本人转移，缴费年限累计计算。

四、不定项选择（共3大题，每大题8分。

多选、错选、不选不得分，全部选对得满分，少选则得相应分值。

）

1、甲商业银行M支行为增值税一般纳税人,主要提供相关金融服务,乙公司为其星级客户。

甲商业银行M支行2016年第四季度有关经营业务的收入如下:

（1）提供贷款服务,取得含增值税利息收入6491.44万元。

（2）提供票据贴现服务,取得含增值税利息收入874.5万元。

（3）提供资金结算服务,取得含增值税服务费收入37.1万元。

（4）提供账户管理服务,取得含增值税服务费收入12.72万元。

已知:

金融服务增值税税率为6%,乙公司为增值税一般纳税人。

要求:

根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。

1、甲商业银行M支行2016年第四季度取得的下列收入中,应按照"金融服务--直接收费金融服务"税目计缴增值税的是（）。

A、账户管理服务费收入12.72万元

B、票据贴现利息收入874.5万元

C、资金结算服务费收入37.1万元

D、贷款利息收入6491.44万元

2、乙公司向甲商业银行M支行购进的下列金融服务中,不得从销项税额中抵扣进项税的是（）。

A、票据贴现服务

B、账户管理服务

C、贷款服务

D、资金结算服务

3、计算甲商业银行M支行2016年第四季度贷款服务增值税销项税额的下列算式中,正确的是（）。

A、（6491.44+874.5）÷（1+6%）×6%=416.94万元

B、37.1×6%+12.72÷（1+6%）×6%=2.946万元

C、37.1÷（1+6%）×6%+874.5×6%=54.57万元

D、（6491.44+37.1）×6%=391.7124万元

4、计算甲商业银行M支行2016年第四季度直接收费金融服务增值税销项税额的下列算式中,正确的是（）。

A、37.1÷（1+6%）×6%+12.72×6%=2.8632万元

B、（37.1+12.72）÷（1+6%）×6%=2.82万元

C、（6491.44+37.1）÷（1+6%）×6%=369.54万元

D、874.5×6%+12.72÷（1+6%）×6%=53.19万元

2、甲公司为居民企业,主要从事施工设备的生产和销售业务。

2018年有关经营情况如下:

（1）国债利息收入40万元，从未上市的居民企业乙公司取得股息25.2万元。

（2）直接向某养老院捐赠10万元向市场监督管理部门]缴纳罚款6万元。

（3）实际发生末形成无形资产计入当期损益的新产品研究开发费用194万元。

（4）经事务所审计发现甲公司接受捐赠原材料一批,取得增值税专用发票注明金额20万元、税额3.2万元,甲公司将接受的捐赠收入直接计入“资本公积”账户。

（5）全年利润总额1522万元,预缴企业所得税税款280万元。

已知,企业所得税税率为25%:

新产品研究开发费用,在按照规定据实扣除的基础上,按照研究开发费用的75%加计扣除。

要求:

根据上本资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。

1.计算甲公司2018年度企业所得税应纳税所得额时,应纳调增的是（）。

A、直接向某养老院捐赠10万元

B、国债利息收入40万元

C、向市场监督管理部]缴纳罚款6万元

D、从未上市的居民企业乙公司取得股息25.2万元

2.下列关于甲公司2018年度新产品研究开发费用企业所得税纳税调整的表述中,正确的是（）。

A.纳税调减194万元

B.纳税调减145.5万元

C.纳税调增145.5万元

D.纳税调增194万元

3.下列关于甲公司2018年度接受捐赠原材料企业所得税纳税调整的表述中,正确的是（）。

A.纳税调增23.2万元

B.纳税调减23.2万元

C.纳税调减20万元

D.纳税调增20万元

3、中国公民王某为境内甲公司技术人员。

2017年6月有关收支情况如下：

（1）取得基本工资6000元，全勤奖200元，季度效益奖3600，加班补贴500元。

（2）提供维修服务，取得劳务报酬所得1500元，购买修理用工具支出200元。

（3）发表专业文章，取得稿酬所得5000元，将其中2000元直接捐赠给灾区灾民。

（4）取得境内A上市公司非限售股股息6000元，该股票于当月转让，持有期限为5个月。

已知：

劳务报酬所得个人所得税税率为20%，每次收入不超过4000元，减除费用800元，稿酬所得个人所得税税率为20%，每次收入4000元以上的，减除20%的费用；利息、股息、红利所得个人所得税税率为20%。

要求：

根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

1、王某当月取得的下列所得中，应按照“工资、薪金所得”税目计缴个人所得税是（）。

A、基本工资6000元

B、加班补贴500元

C、全勤奖200元

D、季度效益奖3600元

2、计算王某当月提供维修服务劳务报酬所得应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是（）。

A、（1500-200）*20%=260元

B、（1500-800）*20%=140元

C、（1500-800-200）*20%=100元

D、1500*20%=300

3、计算王某当月发表专业文章稿酬所得应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是（）。

A、（5000-2000）*（1-20%）*20%*（1-30%）=336元

B、（5000-2000）*20%*（1-30%）=420元

C、【5000*（1-20%）-2000】*20%*（1-30%）=280元

D、5000*（1-20%）*20%*（1-30%）=560元

试题答案

一、单选题（共24小题，每题1.5分。

选项中，只有1个符合题意）

1、C

2、【答案】B

3、参考答案：

C

4、【答案】B

5、C

6、参考答案：

B

7、【答案】C

8、B

9、B

10、参考答案：

B

11、【答案】C

12、【答案】D

13、C

14、C

15、A

16、【正确答案】：

C

17、【答案】A

18、参考答案：

D

19、A

20、D

21、B

22、B

23、D

24、参考答案：

A

二、多选题（共15小题，每题2分。

选项中，至少有2个符合题意）

1、ABCD

2、ABCD

3、ABC

4、ABCD

5、A,B,C

6、BCD

7、BCD

8、【正确答案】AB

9、ABCD

10、【正确答案】：

BCD

11、【答案】ABC

12、ACD

13、A,B,C,D

14、【答案】CD

15、【答案】BCD

三、判断题（共10小题，每题1分。

对的打√，错的打×）

1、对

2、对

3、对

4、对

5、错

6、对

7、错

8、错

9、错

10、对

四、不定项选择（共3大题，每大题8分。

多选、错选、不选不得分，全部选对得满分，少选则得相应分值。

）

1、答案如下：

1.参考答案：

AC

2.参考答案：

AC

3.参考答案：

A

4.参考答案：

B

2、答案如下：

1.参考答案：

AC

2.参考答案：

B

3.参考答案：

A

3、答案如下：

1.ABCD

2.B

3.D