专业实习报告.docx

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专业实习报告

目录

引言1

1实习单位简介1

1.1总体介绍1

1.2组织结构2

1.3部门主要职责2

2实习过程和内容3

2.1实习过程3

2.2实习内容6

2.2.1工作任务介绍6

2.2.2工作业务流程7

2.2.3货物汇款的过程10

2.2.4工作中的特殊情况10

3实习过程中的问题建议11

4实习总结13

4.1实习学到的东西13

4.2实习中遇到的突发状况以及解决办法15

4.3实习感受16

致谢17

引言

本次实习为会计专业实习，主要是为了了解会计工作是实际过程中是怎么样进行的以及实际情况是怎样处理的，使得我们能够更好地理解会计专业知识在实践中的应用，更重要是让我们能够把所学的运用的工作中，更好地加强我们的实践能力，让我们将来能够更好地融入社会这个大家庭！

在本次实习过程的具体要求如下：

1、全面了解实习单位的经营和管理概况。

包括：

企业的组织机构设置、领导管理体制、人员管理和分配制度，财会电算化状况以及企业的经济效益等情况。

2、重点了解企业财务部门的机构设置，掌握会计核算的流程以及各职能科室的主要会计处理程序，包括：

会计六要素以及利润分配的核算和财务报表的编制与分析等。

3、在实习中应固定工作岗位与轮流工作岗位相结合，操作一定范围内的会计工作。

4、应结合实习单位的具体情况，进行专题调查研究，为撰写毕业论文奠定良好的实践基础。

5、实习时间：

4周

实习单位：

晋城市美信科贸有限公司

所在部门：

财务部

实习岗位：

出纳岗

实习起止时间：

2013年7月22日2013年8月22日

1实习单位简介

1.1总体介绍

美信科贸有限公司是一家专业从事电器行业的经销商，代理商，现在主要的代理的品牌有小霸王厨卫电器，美的冰箱、美的洗衣机系列，公司自2007年成立以来，不断的扩大销售渠道，现在已经覆盖了晋城五县—泽州县、阳城县、沁水县、陵川县、高平市，城区各大卖场，产品的市场占有率不断预计将会更大程度上提高。

1.2组织结构

现在公司有部门办公室、行政部、财务部、业务部、物流部、仓储部、售后部七大部门，以下是公司的组织结构图

图1-1组织结构图

1.3部门主要职责

办公室：

主要负责各类收文的随收随办，抓好文件的跟踪督查；加强与外工作单位的联系，搞好各部门之间协调配合，努力影踪良好工作环境。

行政部：

主要负责公司人员的招聘、考核和评价，监督公司制度的执行和工作任务的完成情况，及时协调各部门间的关系，负责员工的思想教育工作等。

业务部：

主要负责公司产品的销售工作和客户的维护工作，并且负责销售网络的开发等。

财务部：

主要负责公司的账务处理和实现公司内部的控制职责，加强财务的管理，保证公司财务的安全等。

物流部：

主要负责公司货物的运输工作和负责一部分账款的收回工作。

仓储部：

主要负责公司产品的收发工作和储存工作，保证货物不流失，不被损坏，保证货物的安全。

售后部：

主要负责公司的售后管理工作，保证公司售后工作及时稳定的完成。

2实习过程和内容

2.1实习过程

第一阶段：

了解公司的大体情况，搞清楚其销售业务流程。

销售业务流程可具体分为三个方面的业务流程，分别是渠道销售流程、门店销售流程和卖场销售流程。

下面分别介绍：

（1）渠道销售流程

第一步，业务部下订单，需要说明的是取得订单的途径有两种，一种是客户联系业务经理，业务经理下订单；第二种是业务经理主动联系客户，询问后下订单，或推荐产品下订单；

第二步，将订单交予财务部，财务部开单员将订单审核后，开电脑销售单，审核不合格则通知相关的业务经理或业务员；

第三步，物流部取得电脑销售单的送货一联，凭电脑销售单送货，有代收货款字样的，需要将货款收回；

第四步，物流部填写交款单，并将收取货款，并向物流部开具收据；

第五步，将相关的凭据交予财务会计，进行有关的账务处理。

图2-1渠道销售流程

（2）门店销售流程

第一步，门店的导购员，开手工销售单，证明货已卖出，并且收取有关的商品款；

第二步，把手工销售单交到财务部，由财务部进行审核，审核合格后，开电脑销售单；

第三步，凭电脑销售单和手工单交款，财务部开具收款收据，交予门店人员；

第四步，将收款收据和有关票据交予财务会计，进行相关的账务处理。

图2-2门店销售流程

（3）卖场销售流程

第一步，卖场导购员开具卖场销售单，并引导顾客到收银台收款；

第二步，卖场导购员每月月底将本月的卖场销售单交予财务部，并审核，开具电脑销售单；

第三步，审核电脑销售单并审核保存，到下月的15日，与卖场财务部进行核对，如果款项正确，则卖场财务部把相关的款项打入公司账户，如果不正确，则需另查明原因。

图2-3卖场销售流程

第二阶段：

了解公司财务制度，了解财务流程。

公司的财务制度是比较完善的，由电脑开单制度、收付款制度、账务处理制度、费用报销制度等等。

（1）电脑开单制度

主要是针对于开电脑销售票的开单员而言的，因为电脑单是财务部自己所录的第一个内部单据，又是与外界单据的第一个有效接口，因此，公司对于开单员的要求是很高的。

如制度中提到，“开单员针对款项要注明是否代收货款，如果客户账面上有余额，则不需要在销售单中填写代收货款字样，反之，应当在销售单中填写此字样”。

（2）收付款制度

主要是针对出纳岗而言的，要求出纳能够准确地结算有关款项，保护公司的资金安全，严格按收付款流程进行工作。

（3）账务处理制度

这主要是针对财务会计而言的，要求财务会计能够正确地进行有关的账务处理工作，并且能够及时的提高有关的财务信息。

（4）费用报销制度

费用报销制度是公司很重要的制度，其设立的目的就是为了控制有关的费用，降低不合理的损耗，提高经济效益。

其主要的报销流程如下：

第一步，报销人填写报销单，并交由本部门主管进行审核签字；

第二步，报销人凭签字后的报销单到财务部，财务部出纳根据费用报销标准进行审核，审核合格后，签字，为报销人报销，如果不合格，则不予报销。

第三阶段：

了解并掌握出纳岗的工作任务以及出纳岗的业务流程。

2.2实习内容

2.2.1工作任务介绍

我在公司担任的是出纳岗位，主要的工作任务就是负责账款的收付以及账务处理和一部分银行业务，同时还要辅助财务会计做对账单。

账款的收付工作就是每天将款项及时收回，并且做好登记工作，每天将收到的报销单整理，并根据报销单上的金额给予报销，并做好登记工作，另外就是根据汇款通知单付款。

对于银行业务方面，第一就是将收到的现金每日存入银行账户中；第二，就是到银行取得相应的业务明细和一些银行回单；第三，到银行处理一部分对公业务，如转账支票付款业务等等。

对账单是完成了结账工作后的一项任务，主要是为了与渠道客户对清账款。

对于对账单这块，我的主要任务是核对收款是否正确。

关于收付款的账务处理，主要是应用金蝶商贸版的财务软件，操作的主要模块是资金管理模块，内容也就是收款单、付款单的填制和审核工作。

2.2.2工作业务流程

1、收款流程

（1）渠道业务收款流程

图2-4

这一流程是一般流程，其收款方式为送货人员代收货款。

还有其他两种收款方式：

1、渠道客户转账收款

2、业务部人员刷卡收款

（2）门店业务收款流程

图2-5

其收款方式有两种：

1、现金收款；2、刷卡收款

（3）卖场业务收款流程

图2-6

其收款方式一般为转账收款。

2、付款流程

（1）货物服务付款流程

货物付款采用的是预付款方式，或者说是厂家先收款后发货。

图2-7

付款的方式有网银付款和电汇付款。

网银转账付款主要是针对金额数量不大的货物而言的，而电汇付款则主要针对的是金额10万元，数量庞大的货物而言的。

（2）报销费用付款流程

图2-8

报销费用付款方式也有两种，一种是网银付款，主要针对于千元以上的报销金额，另一种是常见的现金付款方式，主要针对于千元以下的报销金额。

（3）借支付款流程

图2-9

借支付款的方式同报销费用的付款是相同的，其流程也十分相似。

2.2.3货物汇款的过程

货物汇款的过程就是货物服务付款的过程，其流程图见图2-1。

下面用文字的方式进行详细的描述：

第一步，业务经理要根据订货金额确定汇款的金额，并通知财务上的开单人员开具汇款通知单，并由业务经理签字；

第二步，将签字后的汇款通知单交予财务部，由财务经理签字后，将汇款通知单交予出纳；

第三步，出纳根据汇款通知单上的内容填写电汇单，到银行办理付款业务；

第四步，取回相应的回执单，将其与汇款通知单附在一起保存，出纳做好登记。

2.2.4工作中的特殊情况

情况一：

库房收款

为什么会出现这一情况呢？

从外部方面来说，是为了是顾客提货更加的方便，使交易的过程更加简单，对于公司内部来说，可以实现账、款、物的及时交割，是交易保证更高的准确性。

具体的流程如下：

第一步，顾客到联系业务经理提出提货申请，并由业务经理同意后，通知仓储部；

第二步，顾客到仓储部联系仓储部主管，仓储部主管再联系财务上的开单人员，有开单人员进行开单，单据上要标明是否代收货款；

第三步，财务开单人员将销售单传真至仓储部，仓储部凭传来的单据为顾客提货，如果标有代收货款的字样，则由仓储部代收货款。

第四步，票据传递人到仓储收回货款，交予财务部。

情况二：

门店收款中的定金问题

许多顾客来到门店，看中了一些商品，但是这些商品的售价比较高，顾客也没有装有很多的现金，但是又怕货被别人买走，为了解决顾客的这一问题，顾客可以先交部分的订金，等送货的时候再由送货人员代收货款，最后交予财务部。

3实习过程中的问题建议

1、财务的保管工作要做好。

前面的突发事件中，在我们看到第三个突发事件，就是由于原来的出纳保管工作做的不好而造成的，幸亏那笔款项的金额不是很大，否则，会对公司造成不小的损失。

对此，我的建议就是经常性地整理有关会计文件，对于重要的文件和财务印鉴等要较强保管保卫工作。

2、财务对账单的制作要合理。

在做对账单的过程中，我与财务会计交流，了解到许多业务员不能按时交回对账单也做对账单的一些制度也有关系。

公司里面做出了对账单，区域业务经理也取得了对账单，与客户进行核对，但是许多客户是没有账的，即使是现款现货，但是自己的账也没有完全建立起来，这就为对账工作带来了难度，如果有一笔款项不对，公司这边想查清楚是很简单的，但是客户如果不认这笔账也是没有办法的。

对于这个问题还是有好多要讨论的问题。

另外就是一些客户本月没有提货，但是这对账单也要制作，这在一定程度上增加了财务上的工作量，更重要的是这部分对账单是不需要对账的。

对此，我的建议是，对于本月未提货的客户来说，对账单可以不做，但是需要电话通知业务经理。

3、门店收款的业务流程要优化。

在前面的突发状况中，有两件是库房收款的形式造成的问题，但是我们可以发现想要查清楚是那个部分问题，还快就查清楚了。

为什么呢？

因为有清晰的收款业务流程。

在实际工作中，我发现门店收款的业务流程可以优化，使其更加合理便于财务和门店的工作，这主要是针对有订金收款问题而言的。

我们发现如果有订金的话，同一货物的款项走了两趟而且由不同人员来接触的，对于财务上来说，无形之中就增加了工作量，更重要的是没有一种机制去管理这种收款，不利于款项的管理和查账。

对此，我向部门主管提出了我的建议：

（1）对于门店的销售收款工作，具体有门店的导购员负责，实习日结算模式而非次结算模式，导购员应当做好收款纪录，每日下午下班之前将销售明细交予财务部，与财务部进行有关的结算。

（2）对于订金问题，同一产品，应当等这批产品卖出后，再由送货员将收到的款项交予导购员，导购员将完整的款项交予财务部。

（3）对于隔月的订金问题，在月底上报财务部，财务部做统一的会计处理。

门店要做好登记工作。

4实习总结

4.1实习学到的东西

通过这一个月的实习工作，我了解许许多多原来书本上确实没有的东西，也接触到了自己以前学习过但未真正接触过的东西，让我体会到了实践出真知的道理。

具体的内容如下：

（1）销售公司的业务流程

（2）出纳岗位的主要业务及主要流程

（3）对账单的制作以及核对

（4）金蝶软件资金管理系统的使用

（5）关于结账的问题

对于

（1）

（2）（3）（4）在前面的内容中已经涉及到了，但是在这里我还是想提一下（3）（4）两点并且说一下没提到的第（5）点。

对于第（3）点，关于对账单的问题，我先想具体介绍一下对账单的内容：

对账单由五部分组成：

（1）客户确认函；

（2）客户对账单；（3）销售明细表；（4）客户收款明细表；（5）收条与欠条。

对于销售明细表和客户收款明细表来说，是可以直接从金蝶软件中筛选并导出来的，往来对账单虽说也可以从金蝶软件中筛选并导出，但是其格式却不满足实际的需求，因而客户对账单是利用收款明细和销售明细自己做出来的。

对账单做出来以后，我们财务部要交予业务部，由业务部的区域业务经理去与客户完成对账工作，如果业务员不能按规定日期交回对账单，将会受到一定的处罚。

对于第（4）点，我主要想说一下我们所学的金蝶K3和金蝶商贸版的区别。

公司使用的是金蝶商贸版，而我在学校学习的是金蝶K3财务标准版。

通过对比发现，金蝶商贸版主要针对的是中小型流通企业，其功能都较为简单，其账务处理系统也是比较简单的，而金蝶K3却不同，它更加适合较为大型的企业或者集团，而且其功能和操作也具有一定的复杂性。

对于第（5）点结账的问题，我想说可能有些人认为月底31日或30日就得把账结完，因为它是结账日，但是通过具体的实践，我们会发现结账日与结账完全是两个概念。

而且呢，在结账日把账结了的可能性很低，除非本月的工作量特别小。

我实习的单位晋城市美信科贸有限公司结账完成的截止时间是“下月5号之前”，因此我们可以发现结账和结账日是不同的。

为什么会出现这样的事情呢？

对于流通企业来说，出现结账延迟的最主要的因素是票据传递不及时。

大家都知道财务会计进行账务处理都是需要原始凭证的，而原始的票据传递不及时，就造成了财务会计无法及时进行账务处理，从而影响结账。

另外，在结账的时候，一些单据我们可能没有办法及时地获得，这部分单据主要是银行单据。

在结账时，我和单位的财务会计杜会计去银行打印这些单据，主要是手续费回执单据和扣税款的回执单据，这些在银行短信中是没有发记录的，只能自己去银行去打印获取。

这里需要提一下的是手续费，这里的手续费是指顾客收款过程中利用刷卡的方式所扣的手续费，大家都知道利用POS机刷卡消费后，银行要从刷卡中扣除一部分手续费，这部分手续费当然不能及时的体现了。

4.2实习中遇到的突发状况以及解决办法

突发状况一：

2013年8月4日，我检查对账单的金额时，发现有一笔款项在账务上体现了收款，而实际过程中却没有这笔款项存在。

而这笔款属于仓库收款的形式。

每个人都有自己的说法：

仓库收款员说：

“我把款都交了，肯定没问题。

”

票据传递员说：

“我把票和款都交回了，财务也签字了。

”

我说：

“如果款项交回来，我这会有记录，同时如果我没开收据的话，那么保险柜里的款和银行回执上的款肯定是对不上的。

”

于是，我们查这笔款项，我通过查我的记录和银行的记录没有问题，又查票据传递员的记录，与我的相符，又查仓库收款没有问题。

这说明什么问题呢?

这笔款在提货的时候就没有收回来！

于是我想到了开单的问题，所以让开单员调出来相关的销售单。

问题找到了！

因为开单员在开单的时候未在单据上注明“代收”的字样！

于是财务主管要求区域经理第二天把这笔款收回来。

突发状况二：

2013年8月5日，我检查对账单是发现一笔款项又没有，这次的款都上千了，又是仓库收款的形式收到的款。

于是我们联系相关的人员，开单和仓库都没有问题，问题就只能出现在财务部内部，而款项的入口是在我这里，于是我查阅我的记录，发现我这笔款确实收到了，而且也开过收据。

于是又调阅会计凭证，结果是由于财务会计下账的时候下错了。

于是，财务会计改相关的会计凭证，进行处理。

突发状况三：

2013年8月18日，我填制转账支票和进账单，到银行的对公业务窗口办理转账业务，但是在我递上转账支票和进账单，银行用机器过印鉴时，印鉴怎么也过不去了，但是印鉴是放在保险柜了的，一般人是无法接触到了、、、、、、

于是我和杜会计找到行政部主任张主任来处理这事，张主任说原来就出现过这事，章在保险柜中，应该没有问题的。

与银行业务人员交涉了好一会儿，最后银行同意在有证明的情况和法人在场的情况下为我们转账。

于是，通过这样的方式把这一问题解决

回到公司后，我又仔细的整理了保险柜，发现原来的出纳把章放错了，而这个章一般是不用的，所以才造成了这样的事。

4.3实习感受

这里我想说三点：

第一，通过一个月时间的实习，我了解的东西不算多也不算少，但是很深层次的东西，我还没有真正地了解，我知道这需要更长的时间，更多的耐心和精力。

所以我突然发现把一件简单的事做好也是不简单的。

第二，有好多工作了的人说，书本上学的是理论，不切合实际。

我要说的是，虽说我们书本上学的是理论，但是它对实践却有重要的指导意义，通过这段时间的实习，我发现其实自己所学的理论知识在实践中处处能体现。

但是许多人看不到问题的实质就说理论没有用，我想，把自己所学的理论具体的运用到实践中去，这是一个人能力的问题并非理论是否有用的问题。

第三，通过这段时间的实习，我也发现自己好多是自己没有真正掌握的，我还有好多药学习的东西，也让我体会到了在工作中，别人更多的是看中了你的工作能力而非你的学历。

致谢

时光如梭，一个月的实习结束了，在此我首先要感谢我的老师，是您在实习之前帮我简绍实习的情况和纪律，让我能够在实习单位和领导、同事和睦相处在一起；我要感谢实习单位的领导和同事，在实习过程中，我遇到困难，是你们帮助我，鼓励我，让我学到了很多书本上没有的知识，让我能够在工作中更加容易；我要感谢我的同学朋友，是你们在我工作时比较失意的时候陪伴了，陪我度过那个失意的时期。

真心地谢谢大家的陪伴和照顾，也希望大家能够在工作和学习中，顺顺利利，步步高升！