内部审计基础组织结构类型考试试题.docx
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内部审计基础组织结构类型考试试题
2021年上海内审师《内部审计基础》：
组织结构类型考试试题
一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）
1、某外部咨询师正在为城市的重大设施制定治理方法，评判咨询师工作的适当业务范围是
A：
检查咨询师的合同以确信其适当性；
B：
制定所治理和操纵项目的价值参数；
C：
确信治理重大设施的风险治理和操纵系统的充分性；
D：
检查闲置设备的处置方式。
2、尽管首席审计执行官已将存在潜在舞弊的案件提交给平安数门，受疑心的舞弊人员仍然继续骗取组织财务，直到两年后才被部门治理人员发觉，首席审计执行官本来应该如何做？
A：
首席审计执行官应该开展舞弊调查。
B：
首席审计执行官应辞退讹诈者。
C：
首席审计执行官的行为是正确的。
D：
首席审计执行官应该与平安数门按期检查这一事件的进展情形。
3、首席审计执行官应将结果发布给适当的对象（标准2440）。
向外部机构发布信息
A：
要求所开展的业务生成的信息与《标准》维持一致
B：
要求排除对《标准》的参考
C：
受《标准》的禁止
D：
仅在开展新业务的时候是许诺的
4、在评判一家大医院的家庭效劳质量时，最靠得住的证据来源是
A：
与必然样本的病人面谈
B：
对由医疗人员直接返回给家庭效劳部门领导的调查表进行复核
C：
对由医院的医疗纪录部门保留的家庭效劳纪录进行复核
D：
与医院最高层面谈
5、以下哪项在评判产成品存货操纵中为内部审计师提供的信息最无用？
A：
检查用于进行库存实物清点的指令
B：
和治理层一起完成一分内部操纵调查问卷
C：
对入库和出库程序完成一份流程图
D：
实地观看存货仓库
6、以下哪项活动代表购并后制造业公司的最大风险，因此最应该进行审计
A：
预付款资金的归并；
B：
采购职能的归并；
C：
法律职能的归并；
D：
营销职能的归并。
7、内部审计职能方才完成对应付账款职能的审计。
作为最终审计报告的一部份，该项审计的总结报告有可能单独提供给以下哪类人员？
A：
应付账款部门领导
B：
外部审计师
C：
主计长
D：
审计委员会
8、CIA想要测试的是要求某医疗保险公司赔款的所有申请都通过适当的批准和文件处置，包括但不限于指定的医生开出的索赔申请的合法性和该申请是不是符合索赔人政策的证据，那么最适当的审计程序是
A：
对所有的投保人进行随机统计抽样，审查昔时样本项目中所有索赔申请，确信其处置是不是正确。
B：
抽取一组存档的索赔申请样本，追查至批准和其他支持性文件证据。
C：
抽取一组被拒绝的索赔申请样本，确认拒绝是不是合理。
由于被拒绝索赔文件较小，CIA能够在样本量必然的情形下取得更大的审查范围。
D：
从索赔（现金）支出文件中抽取已支付赔款的样本，并追查至批准和其他支持性文件证据
9、以下____项活动代表购并后制造业公司的最大风险，因此最应该进行审计
A：
预付款资金的归并；
B：
采购职能的归并；
C：
法律职能的归并；
D：
营销职能的归并。
10、某公司将多余的短时间资金投资于可变现的权益性证券，对这些证券计价问题的最靠得住的查验是
A：
比较本钱数据和当前市价
B：
函证（confirmation），经纪人持有的证券。
C：
利用权益法从头计算投资持有价值
D：
计算折溢价的摊销。
11、对内部审计业务中存在的风险的概念是
A：
某一会计事项的余额或某类会计事项及其相关表述含有对财务报表具有重大阻碍的错误概率。
B：
发生可能阻碍目标实现的事件的不确信性。
C：
未能遵守公司政策、打算和程序或没有遵守相关法律和规定的情形
D：
未能实现经营活动或打算的规定目标的情形。
12、关于运算机化程序什么缘故应该阻碍审计师对舞弊风险的分析评判这一问题，以下哪项内容提供了最正确描述？
A：
设计并实施内置良好操纵程序的运算机化系统本钱太高；
B：
以人工手腕超越运算机系统操纵的现象难以被发觉；
C：
信息系统工作人员和电脑用户可能都能取得接触资产的途径；
D：
在运算机化系统中更易超越操纵方法。
13、关于评估拥有超过15000台运算机工作站的组织遵守软件许可证规定的情形，以下哪一项为哪一项最适合的起点？
A：
确信软件安装是不是被集中操纵或软件的安装是在整个组织内分散进行
B：
确信什么样的软件被安装在公司运算机中和安装的每一个软件的数量
C：
确信为监督软件的利用，安装了什么样的设备
D：
确信公司购买了多少套软件
14、信息系统和审计主管均以为需要确保信息和数据的平安性和完全性，那么确捍卫星传输保密性的最正确手腕是
A：
监控软件。
B：
循环冗余查验。
C：
加密。
D：
访问操纵。
15、哪一种支付打算对良好的绩效进行奖励的可能性最小？
A：
a．一次性薪金增加
B：
b．全数工资
C：
c．以技术为基础的评判
D：
d．利润分享
16、为偏僻地域的工作设置内部审计现场办公制的优势在于
A：
提高现场工作人员的客观性；
B：
减少旅行时刻和相关的旅行费用；
C：
更易维持整个公司范围内的统一标准；
D：
强化与高级审计师的沟通，从而增强操纵。
17、以下关于机构内部风险治理职责的描述中，哪项是不正确的？
A：
风险治理归根究竟是董事会的职责。
B：
风险治理可通过直线治理人员的按期评估取得改善。
C：
风险治理包括执行治理层对剩余风险的同意情形。
D：
风险治理要求内部审计部门进行参与，以便其取得董事会的认可。
18、以下哪一项为哪一项数据字典所具有的功能?
A：
a.用来确信系统的用户。
B：
b.为目标和资源确信优先级和平安规那么。
C：
c.能够划分两个持续业务的界限。
D：
d.组织和共享有关对象和资源的信息。
19、公司在与生产相关的固定资产方面拥有额外的产能。
若是在某一年度，固定资产只利用了产能的80%，销售水平为＄2，000，000。
那么完全产能销售水平为
A：
＄2，500，000
B：
＄10，000，000
C：
＄1，600，000
D：
＄2，000，000
20、公司治应当局刚实施一项政策，要求各部门当即削减10%的员工及预算。
内部审计主管响应了组织最近作出的“缩减规模”（即全面缩减员工人数）打算，要求审计领导们对每项工作指按时刻均缩减10%，以下关于审计主管行为及领导们潜在行为的说法中正确的选项是
A：
审计主管的行为将致使与以前审计打算大致相同的风险覆盖面，只是降低了10%；
B：
各审计领导能够通过同时削减10%的审计程序取得相当于以前界定的90%的审计覆盖面；
C：
审计主管应当从头估定风险顺序并削减特定的审计任务，而不是全面削减10%；
D：
所有上述各项。
21、在初步伐查之前，首席审计执行官将一张备忘录和调查问卷送交被审计单位高级主管，那个程序最有可能的结果是
A：
帮忙明白得审计事项
B：
是一种获取信息的不经济的方式
C：
将被审计单位的主管本人牵涉到审计事项中
D：
只适用于远程审计
22、依照《专业实务框架》的规定，正在评判公司风险治理程序是不是充分的内部审计师应该开展以下哪项工作？
A：
承认所有公司在治理风险方面所应用的技术大同小异；
B：
寻求关于风险治理程序的要紧目标正取得实现的保证；
C：
确信并同意公司的风险水平；
D：
以相同方式对待风险治理程序和评估工作和打算审计业务所用的风险分析工作。
23、一家大型国际咨询公司的地域办事处的领导能够从公司总部的数据库中访问到人力资源的信息。
为了使这种访问的成效更好，提出了利用散布式数据库的建议，有关个人的数据能够存储在地域办事处的运算机中，但领导们能够活着界范围内对其进行访问。
这项建议的风险是以下哪一项?
I.在网络或运算机显现故障时数据库的完整性可能得不到保护。
Ⅱ.同集中化的系统相较数据加倍容易受到解决。
Ⅲ.不相容的职责分离在公司的总部可能得不到贯彻。
Ⅳ.数据更新可能没有集中化的系统那样快。
A：
a.只有I、Ⅱ和Ⅲ
B：
、Ⅱ、lIl和Ⅳ全有
C：
c.只有I、Ⅱ和Ⅳ
D：
d.只有l和Ⅱ
24、内部审计师为维持其熟练性有责任继续其教育。
有关从事审计工作的内部审计师的继续教育规定，以下哪项陈述是正确的
A：
内部审计师被要求每一年同意40小时的继续职业教育而且三年内不能低于120小时；
B：
为继续保留CIA资格，必需达到有关注册内部审计师的那些正式要求；
C：
作为官员或委员会成员参加正式的IIA会议，没有达到后续职业进展的标准；
D：
只有在远程学习方案经IIA事前批准时，该方式才能达到后续职业教育的要求。
25、甘特图的特点中，以下哪项是对流程图的改良。
A：
金额
B：
时刻因素
C：
任务描述
D：
资源要求
二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。
错选，此题不得分；少选，所选的每一个选项得分）
1、以下哪项操纵方法能避免订购数量超出组织的需求？
A：
在向采购部门提交采购申请书之前，由利用部门的一名主管审查所有采购申请书。
B：
当系统显示库存水平较低时由采购部门自动从头定货。
C：
要求在接收一批新的货物之前复核采购定单的政策。
D：
要求在贮存新收到的货物之前确认收货报告和装货单维持一致的政策。
2、实施操纵自我评判（CSA）的关键长期目标是什么？
A：
将传统上由操纵自我评判小组开展的评判工作移交给工作单位的人员开展；
B：
提高工作单位人员的操纵意识和治理风险的能力；
C：
应用投票技术，从工作单位快速搜集大量关于操纵薄弱环节的数据；
D：
通过确认提高效率的机遇来降低本钱。
3、内部审计师运用货币单位抽样方式选择了一个建筑商支付本钱的样本，样本的设计情形和结果是支付合同本钱$整体发票数量2000可容忍误差1%置信水平95%可信度样本距离$33333样本量300期望误差无发觉误差无关于那个样本，下面哪项是正确的
A：
选择任一个特定发票的概率都是15%（300÷2000）；
B：
合同发票中包括重要错误的概率是1%；
C：
若是错报不超过$33333，那么抽样风险是能够同意的；
D：
在5%的误受风险水平下，本钱高估额不超过$100000（$的1%）。
4、某公司按季度向董事会提供劳动生产率统计数字。
审计师检查了最近四份报告中的比率和其他统计数字。
审计师用草稿纸和董事会报告的复印件，来计算核实统计数字是不是正确，并将计算中应用的数据与辅助文件进行比较。
审计师在工作草稿顶用注释形式描述了上述工作，然后扔了草稿纸和报告复印件。
审计师在注释中陈述如下“已对最近四个季度的季度董事会报告中所报告的比率和其他统计数字进行了查对检查，并检查了适合的辅助文件，看起来所有金额都适当适合。
有关这种情形的正确评论是
A：
审计师应该考虑到董事会报告中的信息是不是取得有效汇编
B：
审计师的工作草稿不充分，无法促成对审计师工作的有效审查
C：
审计师应该把那张草稿纸收入工作草稿
D：
四个季度的抽样规模不够，不足以就此得出相关结论
5、以下哪项概念是电子业务工作草稿与传统审计草稿保留方式全然区别所在？
A：
所有的分析，结论和建议均以电子版形式保留，并受到运算机系统操纵和爱惜
B：
对所有观看结果和建议的证据支持都必需复印，并在终止会议期间提供给本地的治理者，和所有收到最终审计报告的人员
C：
电子数据文件能够直接用于信息系统的审计程序
D：
业务方案的标准化，从而排除在不同地域进行初步伐研的需要
6、以下哪项是适当爱惜电脑设备免受电压短时间波动造成损害的外部操纵设备？
A：
电源稳压器
B：
顶峰电压爱惜装置
C：
备用电源供给装置
D：
中断电力供给系统
7、雇员的调查在举报项目的以下哪项进行。
A：
评估时期。
B：
构建时期。
C：
项目推行时期。
D：
业绩监控时期。
8、侵吞公司资金的舞弊者与财务报告舞弊者（窜改财务报表）相较，后者最不可能
A：
处于一种专制专制的治理体制下。
B：
生活条件超过他们正常收入水平。
C：
使舞弊行为合理化。
D：
把公司的期望作为自己行为的理由。
9、
关于通过内部的“用户对数据”访问操纵程序所爱惜的运算机联机系统的数据平安性，以下陈述中那一条最准确？
A：
对数据的访问是通过限制特定的应用程序只能访问特定的文件来操纵的。
B：
对数据的访问是通过限制特定的终端只能挪用特定的应用程序来操纵的。
C：
数据的平安决定于对用户身份的识别和认证的操纵；
D：
利用用户对数据访问操纵软件，将排除所有的重大操纵薄弱环节。
10、在审计执行主管打算以后对审计人员的要求时以下哪项内容是最正确信息来源？
A：
与执行治理层及审计委员会讨论审计需求。
B：
与现有的审计人员面谈。
C：
研究同行业一样规模的企业的审计人员数量和组成。
D：
研究审计人员的教育和培训记录。
11、在采购审计中，内部审计师发觉轮胎是最大的采购项目，它们作为车辆维修项目被费用化。
车队领导依照每一个礼拜对小汽车和卡车进行视察的结果来提出轮胎的采购申请。
有时车队领导对轮胎进行验收，但通常都是直接签署验收报告。
车辆效劳数据在轮胎被安装以后由机械工输入一个保护数据库。
在本案中审计人员应采取的最适当的审计程序是
A：
确信购入轮胎数是不是与维修记录相符。
B：
清点手头轮胎数并追查至相关的验收报告。
C：
对采购申请进行判定抽样并证明每一申请都由车队领导签字。
D：
比较用采购定单购入的轮胎数与上一年的采购数，判定合理性。
12、在对财务部的经营性审计中，内部审计师发觉该部门常常运用基于合理经济学假设的适当定量技术来评判提出的备选资本投资方案。
但治理层并非老是选择具有最优化估价的投资方案。
事实上，有时治理层更偏向于排列在第三或第四位置上的次优方案。
首席财务官（CFO）指出治理层最终是主观决策而非依照定量分析来确信最正确投资选择，以下哪个说法最为准确
A：
在资本投资经济成效极不准确的情形下，这一决策方式是合理的；
B：
这一方式是非理性的、直觉型的决策方式；
C：
这一方式致使组织不能使其利润最大化；
D：
这一方式是决策的有限理性模式的一个范例，从中治理者可简化问题。
13、内部审计主管负责制定内部审计部门的人力进展计划。
依据审计准那么，人力进展计划应当包括以下那项内容
A：
持续教育机遇与业绩评判；
B：
明确的职业生涯计划与咨询；
C：
明确的培训计划与章程；
D：
工作描述与有竞争力的薪资水平。
14、某部门利用回归方式，依照月广告费用支出来预测月产品销售（二者的单位都是百万元）。
结果自变量的回归系数为。
系数的值说明
A：
某样本中，平均每一个月的广告费支出是$800,000；
B：
当每一个月广告费支出处在平均值时，产品销售为$800,000；
C：
平均来看，每元额外的广告费用能够能够致使销售增加$；
D：
广告不是销售的一个好的预测指标，因为系数过小了。
15、任何关于库存评估的风险模型必然包括以下哪一项？
A：
产品保证书
B：
卖方定价政策
C：
存货损花费
D：
年度销售预测
16、组织的政策和程序是内部操纵系统组成部份，它们实施的操纵是____
A：
前馈操纵
B：
执行操纵
C：
反馈操纵
D：
应用操纵
17、为确保数据能完整地从终端微机传送到主机，且不存在任何外加的数据，下面哪一项运算机操纵程序最有效？
A：
采纳校验位技术，以确保只有经批准的零部件代码能添加到数据库中。
B：
采纳批操纵总数校验，包括操纵每批的数量与金额总数和杂项总数。
C：
设置密码，确保只有经批准的人材能将数据发送到主机。
D：
设置字段编辑操纵，由运算机自动检查每一个字段的字母/数字的完整性。
18、某职员负责查对实收货物与卖方运单数量，核准对实收货物的支付，并及时更新存货记录。
该职员不时转移部份单位价值较低的货物，同时签发对全数货物的支付，并人为调剂帐面货物记录与实物数量。
制止该职员舞弊的最正确操纵方法是
A：
将实收货物验收与支付核准职能分离；
B：
按期调剂实收数量与存货交易额；
C：
按卖方运单核准支付；
D：
设立在线存货系统登岸密码。
19、某公司正在实施一项经营性审计项目，其目的是评判比较销售代表相关于去年的业绩。
该组织销售两种类似的产品，这两种类型的产品价钱相差20%。
在2年的审计期间销售价钱没有变更，而且两种产品的毛利率相同。
销售代表的报酬包括底薪加上佣金。
以下哪项是说明该公司的销售代表今年业绩比去年好的最正确证据
A：
今年每位销售代表的收入比去年高；
B：
年销售额比去年多；
C：
今年的单位销售额增加率比去年高；
D：
今年新顾客数量与潜的顾客数量的比率比去年高。
20、依照下面资料回答第1至3题一家中型公司由于某会计人员承担过量的职责，发生了舞弊行为。
该年度公司改换了一个新的效劳供给商，该会计人员却继续提交从“前供给商”骗出来的发票。
由于订立劳务合同、批准供方商发票和寄送支票都由该会计人员负责，因此他有可能继续处置“前供给商”开来的发票并将付款支票存入他以“前供给商”名义开立的一个新帐户中。
治应当局一直以为该会计人员是个很优秀的职员，又不适合地给他增加了编制部门预算的职责，这一职责使得他有机遇将舞弊余额也编入预算。
以下审计程序中最可能发觉舞弊行为的是
A：
抽取已付款发票，由相关部门证明效劳是不是已经取得。
B：
抽取已付款支票，并追查至经批准的效劳发票。
C：
实施银行余额调剂并审查所有尚未付款的支票。
D：
由验收凭证样本追查至发票和付款支票。
21、以下哪项对业务监督作了最正确描述
A：
每位审计领导要对监督负最终的责任；
B：
监督是一个持续的进程，开始于审计打算，终止于对审计作出结论；
C：
监督在审计的打算时期最为重要，用于确保适当的审计覆盖面；
D：
监督要紧在审计的最后审核时期采纳，旨在确保审计报告的准确性。
22、确信审计后续行动深度和广度的首要因素是什么？
A：
审计人员和资金到位情形。
B：
审计师对与审计发觉有关的风险评估。
C：
审计师对负责纠正审计发觉的人员评估。
D：
被审计单位对审计发觉的书面回答。
23、评估职能领域的风险时，应考虑的因素包括
（1）交易量
（2）系统完整性程度（3）上次业务距今时刻（4）治理层的重大轮换（5）处于风险中的资产价值（6）每次业务交易的平均价值（7）上次业务的结果对风险重要性作出最正确界定的因素是
A：
（1）至（6）；
B：
（2）、（4）和（7）；
C：
（1）、（5）和（6）；
D：
（3）、（5）和（6）。
24、内部审计师正打算用3年的时刻对某大型的国际汽车租赁代理处的全数分支机构进行审计。
治理层专门关注会计部门、汽车租赁部门和存货部门的标准化运营情形。
以下哪类工作方案最适合那个项目
A：
分支机构标准的运营程序的调查问卷；
B：
在对每一个分支机构进行初步伐查后由负责的内部审计师制定的单个的方案；
C：
内部审计活动制定和测试的一个形式化的方案；
D：
以行业制定的业务指南。
25、JAVA程序和ActiveX插件是网络阅读效劳器所普遍应用的可执行程序。
在以下哪一种情形下，该类程序是可控的？
A：
利用防火墙系统
B：
适用平安网络连接系统
C：
可执行程序来源确信
D：
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