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财务说明书范文文档3

19××年度，我厂生产经营和财务计划的完成情况好于上年。

随着产值、产量的回升，产品销售收入和利润增长幅度较大，成本有所降低，企业经济效益已呈现由低转高的势头。

现将本年度财务决算情况和有关内容说明如下：

（一）生产经营和主要财务指标的完成情况

    本年度工业总产值达到679万元，比上年（671万元）增加10．1％；产品销售收入实际完成788万元，比上年（554万元）增加42．2％；实现利润41万元，比上年（11万元）增加2．7倍，可比产品成本计划降低1％，实际降低1．6％。

（二）利润指标完成情况

    本年，我厂利润计划为30万元，实际完成41万元，超计划36．7％。

产值利润率达到6．04％，销售收入利润率为5．2％，产值利税率则高达20％。

利润增加的主要因素是：

    1．因改型产品在中原和西北各地打开销路，销量增加，比上年增利××万元。

    2．企业经过技术改造，增加4种新产品，增利××万元。

    3．在我厂技术改造和产品改型之后，物耗减少，从而使成本降低×万元。

    4．外协加工部件改为自行加工，增利×万元。

    5．营业外收入增加×万元。

    以上五项共比上年增加××万元。

扣除因销量增加税率提高形成的税金增加和部分原材料价格调整、煤水电运费提价、各种补贴标准提高等减利因素××万元，实际完成利润41万元。

    本年实现的利税总额为136万元。

其中上缴税利数为124万元；企业留利12万元。

    （三）成本指标完成情况本年度全部商品总成本为×××万元，可比产品成本××万元，按上年平均单位成本计算为×××万元，下降1．6％，也超过了原计划降低1％的指标要求。

（详见成本分析材料）

    （四）固定资产与流动资产的增减情况

    1．固定资产年末，企业固定资产原值862万元，净值为636万元。

百元固定资产（原值）利润率为4．8％；百元固定资产（原值）利税率为14．3％。

均比上年高出较多。

    2．流动资产本厂流动资产年末占用额为570万元，比年初（525万元）增加45万元。

周转天数为264天，比去年（345天）加快81天，比原计划的250天多14天。

本年的资金利润率为7．2％，比上年的2．1％已有较大提高，但资金占用过多、周期过长的状况，仍未很好解决。

    （五）其他需要说明的问题本年企业经济效益虽好于上年，但厂内过去遗留的滞销积压产品过多的问题，并未彻底解决，经过清仓压库以后，必将形成一定数额的亏损。

由于这部分亏损不能结算列决，故本年决算中，不包括这笔数字。

    ××机械厂

    19××年×月×日

××公司××××年度财务决算说明书

××××年度，我公司生产经营和财务状况好于上年。

由于产品销售收入和利润增长幅度较大，成本费用得到了有效的控制，企业经济效益已呈现由低转高的势头。

现对本年财务决算情况和有关内容说明如下：

一、生产经营和主要财务指标的实现情况

××××年，由于我公司在完成技术改造的基础上，生产出新型的××产品等，工业总产值达到××万元，比上年（××万元）增长××％；产品销售收入达××万元，比上年（××万元）增加××％；实现纯利润××万元，比上年（××万元）增加××倍；可比产品成本比上年降低××％。

二、利润指标实现情况

××××年，我公司利润计划为××万元，实际完成××万元，超过计划××％，销售收入利润率达到××％，利润增加的主要因素是：

1．因改型的××产品在国内各地打开销路，销量增加，比上年增利××万元。

2．在我公司技术改造和产品改型之后，物耗减少，从而使成本降低××万元。

3．外协加工部件一律改为自行加工，增利×万元。

4．营业外收入增加×万元。

以上4项共比上年增利××万元。

扣除因销量增多、税率提高形成的税金增加和部分原材料价格调整、煤水电运费提价、各种补贴标准提高等减利因素××万元，实现净利润××万元。

三、成本费用情况

××××年度全部商品总成本为××万元，可比产品成本为××万元，按上年平均单位成本计算为××万元，下降××％。

四、固定资产与流动资产的增减情况

1．固定资产

年末企业固定资产原值××万元，净值为××万元。

百元固定资产（原值）利润率为××％；百元固定资产（原值）利税率为××％。

均比上年高出较多。

2．流动资产

本公司流动资产年末占用额为××万元，比年初（××万元）增加××万元。

周转天数为××天，比上年（××天）加快××天，比原计划的××天多××天。

但从总体上看，资金占用过多、周转期过长的状况，仍未很好解决。

五、其他需要说明的问题

××××年企业经济效益虽好于上年，但公司过去遗留的滞销积压产品过多的问题，并未彻底解决，经过清仓压库以后，必将抵消一部分利润。

由于这部分亏损尚不能列入决算，故本年决算中，不包括这笔数字。

××公司

××××年×月×日

公司财务分析报告范文

 一,总体评述

（一）总体财务绩效水平根据xxxx公开发布的数据,运用xxxx系统和xxx分析方法对其进行综合分析,我们认为xxxx本期财务状况比去年同期大幅升高.

（二）公司分项绩效水平项目公司评价

二,财务报表分析

（一）资产负债表

1.企业自身资产状况及资产变化说明:

公司本期的资产比去年同期增长xx%.资产的变化中固定资产增长最多,为xx万元.企业将资金的重点向固定资产方向转移.应该随时注意企业的生产规模,产品结构的变化,这种变化不但决定了企业的收益能力和发展潜力,也决定了企业的生产经营形式.因此,建议投资者对其变化进行动态跟踪与研究.流动资产中,存货资产的比重最大,占xx%,信用资产的比重次之,占xx%.流动资产的增长幅度为xx%.在流动资产各项目变化中,货币类资产和短期投资类资产的增长幅度大于流动资产的增长幅度,说明企业应付市场变化的能力将增强.信用类资产的增长幅度明显大于流动资产的增长,说明企业的货款的回收不够理想,企业受第三者的制约增强,企业应该加强货款的回收工作.存货类资产的增长幅度明显大于流动资产的增长,说明企业存货增长占用资金过多,市场风险将增大,企业应加强存货管理和销售工作.总之,企业的支付能力和应付市场的变化能力一般.

2.企业自身负债及所有者权益状况及变化说明:

从负债与所有者权益占总资产比重看,企业的流动负债比率为xx%,长期负债和所有者权益的比率为xx%.说明企业资金结构位于正常的水平.企业负债和所有者权益的变化中,流动负债减少xx%,长期负债减少xx%,股东权益增长xx%.流动负债的下降幅度为xx%,营业环节的流动负债的变化引起流动负债的下降,主要是应付帐款的降低引起营业环节的流动负债的降低.本期和上期的长期负债占结构性负债的比率分别为xx%,xx%,该项数据比去年有所降低,说明企业的长期负债结构比例有所降低.盈余公积比重提高,说明企业有强烈的留利增强经营实力的愿望.未分配利润比去年增长了xx%,表明企业当年增加了一定的盈余.未分配利润所占结构性负债的比重比去年也有所提高,说明企业筹资和应付风险的能力比去年有所提高.总体上,企业长期和短期的融资活动比去年有所减弱.企业是以所有者权益资金为主来开展经营性活动,资金成本相对比较低.

（二）利润及利润分配表主要财务数据和指标如下:

当期数据上期数据主营业务收入主营业务成本营业费用主营业务利润其他业务利润管理费用财务费用营业利润营业外收支净利润总额所得税净利润毛利率（%）净利率（%）成本费用利润率（%）净收益营运指数

1.利润分析

（1）利润构成情况本期公司实现利润总额xx万元.其中,经营性利润xx万元,占利润总额xx%;营业外收支业务净额xx万元,占利润总额xx%.

（2）利润增长情况本期公司实现利润总额xx万元,较上年同期增长xx%.其中,营业利润比上年同期增长xx%,增加利润总额xx万元;营业外收支净额比去年同期降低xx%,减少营业外收支净额xx万元.

2.收入分析本期公司实现主营业务收入xx万元.与去年同期相比增长xx%,说明公司业务规模处于较快发展阶段,产品与服务的竞争力强,市场推广工作成绩很大,公司业务规模很快扩大.

3.成本费用分析

（1）成本费用构成情况本期公司发生成本费用共计xx万元.其中,主营业务成本xx万元,占成本费用总额xx;营业费用xx万元,占成本费用总额xx%;管理费用xx万元,占成本费用总额xx%;财务费用xx万元,占成本费用总额xx%.

（2）成本费用增长情况本期公司成本费用总额比去年同期增加xx万元,增长xx%;主营业务成本比去年同期增加xx万元,增长xx%;营业费用比去年同期减少xx万元,降低xx%;管理费用比去年同期增加xx万元,增长xx%;财务费用比去年同期减少xxx万元,降低xx%.

4.利润增长因素分析本期利润总额比上年同期增加xx万元.其中,主营业务收入比上年同期增加利润xx万元,主营业务成本比上年同期减少利润xx万元,营业费用比上年同期增加利润xx万元,管理费用比上年同期减少利润xx万元,财务费用比上年同期增加利润xx万元,投资收益比上年同期减少利润xx万元,营业外收支净额比上年同期减少利润xx万元.本期公司利润总额增长率为xx%,公司在产品与服务的获利能力和公司整体的成本费用控制等方面都取得了很大的成绩,提请分析者予以高度重视,因为公司利润积累的极大提高为公司壮大自身实力,将来迅速发展壮大打下了坚实的基础.

5.经营成果总体评价

（1）产品综合获利能力评价本期公司产品综合毛利率为xx%,综合净利率为xx%,成本费用利润率为xx%.分别比上年同期提高了xx%,xx%,xx%,平均提高xx%,说明公司获利能力处于较快发展阶段,本期公司在产品结构调整和新产品开发方面,以及提高公司经营管理水平方面都取得了相当的进步,公司获利能力在本期获得较大提高,

（2）收益质量评价净收益营运指数是反映企业收益质量,衡量风险的指标.本期公司净收益营运指数为1.05,比上年同期提高了xx%,说明公司收益质量变化不大,只有经营性收益才是可靠的,可持续的,因此未来公司应尽可能提高经营性收益在总收益中的比重.（3）利润协调性评价公司与上年同期相比主营业务利润增长率为xsx%,其中,主营收入增长率为xx%,说明公司综合成本费用率有所下降,收入与利润协调性很好,未来公司应尽可能保持对企业成本与费用的控制水平.主营业务成本增长率为xx%,说明公司综合成本率有所下降,毛利贡献率有所提高,成本与收入协调性很好,未来公司应尽可能保持对企业成本的控制水平.营业费用增长率为xx%.说明公司营业费用率有所下降,营业费用与收入协调性很好,未来公司应尽可能保持对企业营业费用的控制水平.管理费用增长率为xx%.说明公司管理费用率有所下降,管理费用与利润协调性很好,未来公司应尽可能保持对企业管理费用的控制水平.财务费用增长率为xx%.说明公司财务费用率有所下降,财务费用与利润协调性很好,未来公司应尽可能保持对企业财务费用的控制水平.（三）现金流量表主要财务数据和指标如下:

项目当期数据上期数据增长情况（%）经营活动产生的现金流入量投资活动产生的现金流入量筹资活动产生的现金流入量总现金流入量经营活动产生的现金流出量投资活动产生的现金流出量筹资活动产生的现金流出量总现金流出量现金流量净额

1.现金流量结构分析

（1）现金流入结构分析本期公司实现现金总流入xx万元,其中,经营活动产生的现金流入为xx万元,占总现金流入的比例为xx%,投资活动产生的现金流入为xx万元,占总现金流入的比例为xx%,筹资活动产生的现金流入为xx万元,占总现金流入的比例为xx%.

（2）现金流出结构分析本期公司实现现金总流出xx万元,其中,经营活动产生的现金流出xx万元,占总现金流出的比例为xx%,投资活动产生的现金流出为xx万元,占总现金流出的比例为xx%,筹资活动产生的现金流出为xx万元,占总现金流出的比例为xx%.

2.现金流动性分析

（1）现金流入负债比现金流入负债比是反映企业由主业经营偿还短期债务的能力的指标.该指标越大,偿债能力越强.本期公司现金流入负债比为0.59,较上年同期大幅提高,说明公司现金流动性大幅增强,现金支付能力快速提高,债权人权益的现金保障程度大幅提高,有利于公司的持续发展.

（2）全部资产现金回收率全部资产现金回收率是反映企业将资产迅速转变为现金的能力.本期公司全部资产现金回收率为xx%,较上年同期小幅提高,说明公司将全部资产以现金形式收回的能力稳步提高,现金流动性的小幅增强,有利于公司的持续发展.

三,财务绩效评价

（一）偿债能力分析相关财务指标:

项目当期数据上期数据增长情况（%）流动比率速动比率资产负债率（%）有形净值债务率（%）现金流入负债比综合分数企业的偿债能力是指企业用其资产偿还长短期债务的能力.企业有无支付现金的能力和偿还债务能力,是企业能否健康生存和发展的关键.公司本期偿债能力综合分数为52.79,较上年同期提高38.15%,说明公司偿债能力较上年同期大幅提高,本期公司在流动资产与流动负债以及资本结构的管理水平方面都取得了极大的成绩.企业资产变现能力在本期大幅提高,为将来公司持续健康的发展,降低公司债务风险打下了坚实的基础.从行业内部看,公司偿债能力极强,在行业中处于低债务风险水平,债权人权益与所有者权益承担的风险都非常小.在偿债能力中,现金流入负债比和有形净值债务率的变动,是引起偿债能力变化的主要指标.

（二）经营效率分析相关财务指标:

项目当期数据上期数据增长情况（%）应收帐款周转率存货周转率营业周期（天）流动资产周转率总资产周转率分析企业的经营管理效率,是判定企业能否因此创造更多利润的一种手段,如果企业的生产经营管理效率不高,那么企业的高利润状态是难以持久的.公司本期经营效率综合分数为58.18,较上年同期提高24.29%,说明公司经营效率处于较快提高阶段,本期公司在市场开拓与提高公司资产管理水平方面都取得了很大的成绩,公司经营效率在本期获得较大提高.提请分析者予以重视,公司经营效率的较大提高为将来降低成本,创造更好的经济效益,降低经营风险开创了良好的局面.从行业内部看,公司经营效率远远高于行业平均水平,公司在市场开拓与提高公司资产管理水平方面在行业中都处于遥遥领先的地位,未来在行业中应尽可能保持这种优势.在经营效率中,应收帐款周转率和流动资产周转率的变动,是引起经营效率变化的主要指标.（三）盈利能力分析相关财务指标:

项目当期数据上期数据增长情况总资产报酬率（%）净资产收益率（%）毛利率（%）营业利润率（%）主营业务利润率（%）净利润率（%）成本费用利润率（%）企业的经营盈利能力主要反映企业经营业务创造利润的能力.公司本期盈利能力综合分数为96.39,较上年同期提高36.99%,说明公司盈利能力处于高速发展阶段,本期公司在优化产品结构和控制公司成本与费用方面都取得了极大的进步,公司盈利能力在本期获得极大提高,提请分析者予以高度重视,因为盈利能力的极大提高为公司将来迅速发展壮大,创造更好的经济效益打下了坚实的基础.从行业内部看,公司盈利能力远远高于行业平均水平,公司提供的产品与服务在市场上非常有竞争力,未来在行业中应尽可能保持这种优势.在盈利能力中,成本费用利润率和总资产报酬率的变动,是引起盈利能力变化的主要指标.（五）企业发展能力分析相关财务指标:

项目当期数据上期数据增长情况主营收入增长率（%）净利润增长率（%）流动资产增长率（%）总资产增长率（%）可持续增长率（%）企业为了生存和竞争需要不断的发展,通过对企业的成长性分析我们可以预测企业未来的经营状况的趋势.公司本期成长能力综合分数为65.38,较上年同期提高92.81%,说明公司成长能力处于高速发展阶段,本期公司在扩大市场需求,提高经济效益以及增加公司资产方面都取得了极大的进步,公司表现出非常优秀的成长性.提请分析者予以高度重视,未来公司继续维持目前增长态势的概率很大.从行业内部看,公司成长能力在行业中处于一般水平,本期公司在扩大市场,提高经济效益以及增加公司资产方面都略好于行业平均水平,未来在行业中应尽全力扩大这种优势.在成长能力中,净利润增长率和可持续增长率的变动,是引起增长率变化的主要指标.总则第一条为了规范公司的财务分析内容和格式,全面揭示经济活动及其效果,切实发挥财务分析在企业管理中的作用,特制定本规定.第二条本规定适应于本集团的所有核算单位,包括独立核算单位和单独核算单位.主要经济指标完成情况主要经济指标完成情况第三条各项指标数值的计算填列.

（一）各指标的计算口径和格式按附表一和企业财务分析表进行.

（二）表中的计划数指各公司每年度的承包指标数.（三）工业企业应揭示工业产品销售率及上年同期对比的增减水平.（四）投资收益率指标只限于年度分析填列.财务状况分析财务状况分析第四条生产经营状况分析从产量,产值,质量及销售等方面对公司本期的生产经营活动作一简单评价并与上年同期水平作一对比说明.第五条成本费用分析

（一）原材料消耗与上期对比增减变化情况,对变化原因作出分析说明.

（二）管理费用与销售费用的增减变化情况（与上期对比）并分析变化的原因,对业务费,销售佣金单列分析.（三）以本期各产品产量大小为依据确定本公司主要产品,分析其销售毛利,并根据具体情况分析降低产品单位成本的可行途径.第六条利润分析

（一）分析主要业务利润占利润总额的比例（主要业务利润按工业,贸易和其他行业分为产品销售利润,商品销售利润和营业利润）.

（二）对各项投资收益,汇总损益及其他营业收入作出说明.（三）分析利润无成情况及其原因.第七条资金的筹集与运用状况分析

（一）存货分析1.根据产品销售率分析本公司产销平衡情况.2.分析存货积压的形成原因及库存产品完好程度.3.本期处理库存积压产品的分析,包括处理的数量,金额及导致的损失.

（二）应收账款分析1.分析金额较大的应收账款形成原因及处理情况,包括催收或上诉的进度情况.2.本期未取得货款的收入占总销售收入的比例,如比例较大的应说明原因.3.应收账款中非应收货款部分的数量,包括预付货款,定金及借给外单位的款项等,对于借给外单位和其他用途而挂应收账款科目的款项应单独列出并作出说明.4.季度,年度分析应对应收账款进行账龄分析,予以分类说明.第八条负债分析

（一）根据负债比率,流动比率及速动比率分析企业的偿债能力及财务风险的大小.

（二）分析本期增加的借款的去向.（三）季度分析和年度分析应根据各项借款的利息率与资金利润率的对比,分析各项借款的经济性,以作为调整借款渠道和计划的依据之一.第九条其他事项分析

（一）对发生重大变化的有关资产和负债项目作出分析说明（如长期投资等）.

（二）对数额较大的待摊费用,预提费用超过限度的现金余额作出分析.（三）对其他影响企业效益和财务状况较大的项目和重大事件作出分析说明.措施与建议措施与建议第十条通过分析对所存在的问题,提出解决措施和途径,包括:

（一）根据分析结合具体情况,对企业生产,经营提出合理化建议.

（二）对现行财务管理制度提出建议.（三）总结前期工作中的成功经验.第十一条财务分析应有公司负责人和填表人签名,并在第一页表上的右上盖上单位公章,如栏目或纸张不够,请另加附页,但要保持整齐,美观.第十二条各企业财务分析应在每月十号前报财务管理部,一式二份.各项财务指标说明1.应收账款周转天数=（应收账款平均点用额×30）÷本月销售收入（或营业收入）2.流动资金周转天数=（全部流动资金平均占用额×30）÷本月销售收入（或营业收入）3.存货周转天数=（存货平均占用额×30）÷本月销售收入（或营业收入）4.销售利润率=销售利润（或营业利润）÷本月销售收入（或营业收入）×100%5.产品销售率=本月产品销售收入÷∑（各产品产量×销售单价）×100%假如有两家公司在某一会计年度实现的利润总额正好相同,但这是否意味着它们具有相同的获利能力呢?

答案是否定的,因为这两家公司的资产总额可能并不一样,甚至还可能相当悬殊.再如,某公司2000年度实现税后利润100万元.很显然,光有这样—个会计数据只能说明该公司在特定会计期间的盈利水平,对报表使用者来说还无法做出最有效的经济决策.但是,如果我们将该公司1999年度实现的税后利润60万元和1998年度实现的税后利润30万元加以比较,就可能得出该公司近几年的利润发展趋势,使财务报表使用者从中获得更有效的经济信息.如果我们再将该公司近三年的资产总额和销售收入等会计数据综合起来进行分析,就会有更多隐含在财务报表中的重要信息清晰地显示出来.可见,财务报表的作用是有一定局限性的,它仅能够反映一定期间内企业的盈利水平,财务状况及资金流动情况.报表使用者要想获取更多的对经济决策有用的信息,必须以财务报表和其它财务资料为依据,运用系统的分析方法来评价企业过去和现在的经营成果,财务状况及资金流动情况.据以预测企业未来的经营前景,从而制定未来的战略目标和作出最优的经济决策.为了能够正确揭示各种会计数据之间存在着的重要关系,全面反映企业经营业绩和财务状况,可将财务报表分析技巧概括为以下四类:

横向分析;纵向分析;趋势百分率分析;财务比率分析.一,财务报表分析技巧之一:

横向分析横向分析的前提,就是采用前后期对比的方式编制比较会计报表,即将企业连续几年的会计报表数据并行排列在一起,设置"绝对金额增减"和"百分率增减"两栏,以揭示各个会计项目在比较期内所发生的绝对金额和百分率的增减变化情况.下面,以ABC公司为例进行分析（见下表）.比较利润及利润分配表分析:

ABC公司比较利润表及利润分配表金额单位:

元项目2001年度2002年度绝对增减额百分率增减额（%）销售收入76550009864000220900028.9减:

销售成本50090006232000122300024.4销售毛利2646000363200098600037.7减:

销售费用849000132500047600056.1管理费用98600010300021700022.0息税前利润（EBIT）811000110400029300036.1减:

财务费用280003000020007.1税前利润（EBT）783000107400029100037.2减:

所得税31700048300016600052.4税后利润（EAT）46600059100012500026.8年初未分配利润1463000173410027110018.53加:

本年净利润46600059100012500026.8可供分配的利润1929000232510039610020.54减:

提取法定盈余公积金46600591001250026.8提取法定公益金23300295506