经济法基础常考题1145docx.docx
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经济法基础常考题1145docx
2020年经济法基础常考题
单选题
1、下列关于房产税纳税人的说法中，错误的是（）。
A．产权属于国家所有的，由经营管理单位纳税
B．产权所有人不在房屋所在地的，由房产代管人或者使用人纳税
C．外商投资企业不是房产税的纳税人
D．纳税单位无租使用免税单位房产，不需要缴纳房产税
单选题
2、下列属于现行房产税纳税义务人的是（）。
A．在城镇拥有房屋的外商投资企业
B．农村房屋所有者
C．在征税范围内拥有房屋产权的国有企业
D．所有拥有城镇房屋的单位和个人
单选题
3、纳税单位无租使用免税单位的房产，应该（）。
A．暂免征收房产税
B．由使用人代为缴纳房产税
C．由免税单位代为缴纳房产税
D．由当地税务机关根据实际情况确定房产税的缴纳入
单选题
4、下列关于房产税的纳税人，表述错误的是（）。
A．凡是中国境内拥有房屋产权的单位和个人都是房产税的纳税人
B．产权属于全民所有的，以经营管理的单位和个人为纳税人
C．产权出典的，以出典人为纳税人
D．产权所有人、承典人均不在房产所在地的，或者产权未确定以及租典纠纷未解决的，以房产代管人或者使用人为纳税人
多选题
5、根据房产税规定，下列处理正确的有（）。
A．更换房屋附属设备和配套设施，不改变房产原值
B．对地下建筑自用于工业用途的，以房产原价的50%-60%作为应税房产原值
C．与地上房屋相连的地下建筑，应将地下部分与地上房屋视为一个整体按照地上房屋建筑的有关规定计算增收房产税
D．房产不在一地的纳税人，应在其机构所在地缴纳房产税
简答题
6、某企业2006年度共计拥有土地80000平方米，其中幼儿园占地1000平方米、企业内部绿化占地3000平方米。
2005年度的上半年企业共有房产原值4000万元，7月20日完成对办公楼中央空调的安装验收，会计账面独立记账其原价300万元，8月1日起企业将原值500万元、占地面积600平方米的一栋仓库出租给某商场存放货物，租期1年，每月租金收入2万元。
9月16日对委托施工单位建设的生产车间和露天游泳池办理验收手续，由在建工程转入固定资产原值1000万元，其中生产车间800万元，露天游泳池200万元。
（城镇土地使用税4元/平方米；房产税计算余值的扣除比例30%）
要求：
（1）计算该企业2006年应缴纳的城镇土地使用税。
（2）计算企业2006年出租房产应缴纳的房产税。
（3）计算企业2006年从价计征的房产税。
单选题
7、《土地增值税实施细则》规定，财务费用中的利息支出，凡能够按转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明的，允许据实扣除，但最高不能超过按商业银行同类同期贷款利率计算的金额。
其他房地产开发费用，则按取得土地使用权所支付的金额和房地产开发成本的金额之和的（）计算扣除。
A．5%
B．5%以内
C．10%
D．10%以内
单选题
8、请根据以下资料，回答下列问题：
王先生在某市有一套原值为100万元的路边门面房（商用），如出租给单位每月租金1万元，每年可得租金12万元；如果用这套房开一小商店自己经营（个体工商户），销售小百货，预计每年销售额为40万元（不含税），未扣除相关税费（即营业税金及附加、房产税）前的利润为15万元（王先生每月自账面领取工资2000元）。
当地政府规定的房产税计税余值按房产原值扣减30%后的余值计算。
如果王先生利用该房产经营商店，则每年可实现税后收益______。
A．113610元
B．123210元
C．136310元
D．110010元
多选题
9、以下关于房产税纳税期限以及纳税申报的表述中，正确的有（）。
A．房产税实行按年征收，分期缴纳
B．房产税的纳税期限由省、自治区、直辖市人民政府确定
C．房产税一般按月、季、半年预征
D．纳税人住址发生变更、产权发生转移，应按规定及时向税务机关办理变更登记
E．纳税人新建、改建、扩建、拆迁房屋等情况，引起房屋原值发生变化的，应按规定及时向税务机关办理变更登记
多选题
10、芮秋和络斯是甲国派驻乙国的外交人员。
芮秋周末出游时在乙国首都开车时违反交通规则撞死一行人，络斯目击了该事件。
另外络斯与甲国公民张三发生纠纷，络斯在甲国法院对张三提起民事诉讼，张三对络斯直接提起反诉。
甲乙两国均是《维也纳外交关系公约》和《维也纳领事公约》的缔约国。
依据有关规定，下列表述哪项是错误的（）
A．芮秋享有外交豁免权故乙国不可以对其提起刑事诉讼
B．络斯具有民事豁免权故乙国不应受理该案
C．络斯可以不经其派遣国甲国的同意即可出庭作证
D．芮秋表示放弃其管辖豁免则乙国可以对其提起刑事诉讼
简答题
11、中美合资红光日化有限公司（增值税一般纳税人）为1999年初在某市经济技术开发区成立的的生产性外商投资企业，经营期15年。
该企业主要业务是以外购鞭炮焰火生产加工鞭炮焰火（消费税税率15％），出口（假定退税率为11％）及内销。
成立以来的获利情况如下：
2005度有关生产经营情况如下：
（1）期初库存外购已税鞭炮焰火100万元。
本期外购已税鞭炮焰火取得经税务机关认证的防伪税控增值税专用发票，支付价款3800万元、增值税额646万元；支付运输企业运费100万元，取得运输企业发票；
（2）生产领用外购鞭炮焰火700万元，其他生产费用330万元，生产成套鞭炮焰火15万件，每件成套鞭炮焰火单位成本90元；
（3）国内销售成套鞭炮焰火3万件，开具增值税专用发票，注明销售额750万元；国内零售鞭炮焰火1万件，开具普通发票，注明销售额292.5万元；出口鞭炮焰火10万件，取得收入折合人民币2500万元。
（4）出租设备和房屋，取得收入100万元；经计算本年应纳增值税-327.69万元，免抵退税额为275万元，m口产品免抵退税不得免抵退税额150万元，当年实际退增值税275万元；税务机_炎核定的实际应计算缴纳消费税90万元，缴纳营业税5万元；
（5）发生产品销售费用480万元（其巾广告费用200万元）、财务费用28万元、管理费用640万元（其中含交际应酬费用50万元，新产品研究开发费用80万元。
该企业上年度发生新产品研究开发费用为74万元）；
（6）发生意外事故，损失当月外购的原材料账面成本32.79万元，本月内取得保险公司给予的赔偿金额12万元；
（7）资本公积中40万元，其中包括接受捐赠的货币资金30万元；逾期2年半应付未付款项10万元（和债权人已失去联系）；
（8）境外投资分回生产经营利润90万元，境外所得税率20％，当年境外享受减半优惠。
（该国与我国签定避免双重征税协定）
要求：
根据上述资料，按顺序回答下述问题：
（1）计算1999～2004年该企业应缴纳企业所得税；
（2）计算2005年所得税前扣除的销售成本与销售税金；
（3）计算2005年所得税前扣除的期问费用和损失；
（4）计算2005的境内应纳税所得额；
（5）计算2005年境外分回利润应补税额；
（6）计算2005年该企业共应纳企业所得税。
单选题
12、根据《房产税暂行条例》规定，下列关于房产税纳税人的表述中，不正确的是（）。
A．房产产权出典的，出典人为房产税的纳税人
B．房产产权属于个人所有的，个人为房产税的纳税人
C．房产产权属于集体所有的，集体单位为房产税的纳税人
D．房产产权属于国家所有的，其经营管理单位为房产税的纳税人
单选题
13、土地增值税纳税人应在签订房地产转让合同7日内，到（）税务机关办理纳税申报。
A．房地产所在地
B．纳税人注册地
C．纳税人核算地
D．合同签订地
多选题
14、货物从物流中心进入境内时依法免征关税和进口环节税的货物是（）。
A．用于在保修期限内免费维修有关外国产品并符合无代价抵偿货物有关规定的零部件
B．用于国际航行船舶和航空器的物料
C．外商投资企业进口供加工内销产品的料件
D．外商投资企业用国产原材料加工产品出口或经批准自行收购国内产品出口的货物
简答题
15、大文公司主营网站服务。
去年年底，当税务局要求其缴纳房产税时，该公司与税务机关发生争议。
大文公司认为，自己租别人的房屋，税务局应该找房主去征此税，但又拒绝提供房主的有关信息。
税务机关认为，大文公司作为房屋的使用人，应该先缴纳此税，然后再与房主去协商具体的负担问题。
大文公司不同意税务机关的意见，并以此为由拒缴税款。
税务机关在责令限期缴纳无效后，作出了暂停大文公司使用发票的处罚决定。
大文公司对此处罚决定不服，于是向人民法院起诉。
[要求]简要说明大文公司与税务机关发生的纳税争议中，税务机关的意见是否符合税法规定大文公司拒缴税款的做法是否合法税务机关的处罚决定是否合法
单选题
16、王某自有一处平房，共16间，其中用于个人开餐馆的7间（房屋原值为20万元）。
2006年1月1日，王某将4间出典给李某，取得出典价款收入12万元，将剩余的5间出租给某公司，每月收取租金1万元。
已知该地区规定按照房产原值一次扣除20%后的余值计税，则王某2006年应纳房产税额为（）。
A．1.632万元
B．0.816万元
C．0.516万元
D．1.652万元
单选题
17、土地增值税的计税依据是（）。
A．房地产转让收入额
B．房地产开发总投入额
C．房地产转让增值额
D．房地产转让所得额
多选题
18、土地增值税扣除项目中的取得土地使用权所支付的金额，其形式有（）。
A．以出让方式取得土地使用权的，为支出的土地出让金
B．以行政划拨方式取得土地使用权的，为转让土地使用权时按规定补缴的出让金
C．以行政划拨方式取得土地使用权的，为评估机构的评估价值
D．以转让方式取得土地使用权的，为支付的地价款和有关费用
多选题
19、某市一家企业由若干部门构成，总占地面积为2000平方米，其中生产管理部占地1000平方米，房产原值30000万元;销售部占地300平方米，房产原值350万元;职工幼儿园占地200平方米，房产原值200万元;餐厅占地500平方米，房产原值1000万元。
企业于2012年3月1日与某广告公司签订合同，由广告公司为企业制作广告，由企业购买70000元材料，并支付广告制作费30万元。
（加工承揽合同印花税税率0.5‰，购销合同印花税税率0.3‰）。
当地房产税扣除比例为30%，城镇土地使用税税额为7元/平方米。
我国现行房产税的税率分为（）。
A．1.2%
B．4%
C．5%
D．12%
单选题
20、下列房产中，免征房产税的是（）。
A．个人拥有的营业用房
B．公园、名胜古迹经营用的房产
C．企业大修停用一个季度的房屋
D．老年服务机构自用的房产
多选题
21、下列各项中，应当征收房产税的有（）。
A．房产租赁合同约定有免收租金期限的，在免收租金期间的房产
B．房地产开发企业售出前已使用或出租、出借的商品房
C．居民住宅内业主共有的经营性房产
D．投资者以房产投资联营，收取固定收益，不承担联营风险的房屋
单选题
22、某企业2011年度生产经营用房原值12000万元；幼儿园用房原值400万元；出租房屋原值600万元，年租金80万元。
已知房产原值减除比例为30%；房产税税率从价计征的为1.2%，从租计征的为12%，该企业当年应缴纳房产税税额的下列计算中，正确的是（）。
A．12000×（1-30%）×1.2%=100.8万元
B．12000×（1-30%）×1.2%+80×12%-110.4万元
C．（12000+400）×（1-30%）×1.2%+80×12%=113.76万元
D．（12000+400+600）×（1-30%）×1.2%=109.2万元
简答题
23、某市集团公司员工吴某，2010年取得以下收入：
（1）每月取得工资收入3000元，个人按规定比例缴纳住房公积金176元（单位按规定承担176元，合计住房公积金352元）；每月另有奖金2500元；
（2）12月取得全年一次性奖金30000元；
（3）利用工作之余为另一建筑企业做工程设计，分三次取得设计费共计30000元；
（4）年初将门面房出租给外地来本地做生意的人员经营，合同租期3年，按年收取租金24000元，按规定缴纳了营业税、房产税、城建税及附加，当年4月因大风阳台受损，支付修理费1000元；
（5）8月取得另一上市公司股息20000元；
（6）受邀请提供培训收入20000元，从中先后拿出6000元、5000元，通过国家机关分别捐给了农村义务教育和贫困山区；
（7）甲企业有三项债权打包拍卖（债务人A欠20万元，债务人B欠30万元，债务人C欠50万元），吴某从拍卖会上以70万元购买该打包债权。
经催讨，将B债务人的所有欠款收回，收回价款24万元；
（8）当年装修房屋提取公积金45000元。
要求：
根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数：
吴某处置打包债权应缴纳的个人所得税；
多选题
24、按照我国现行税法，下列税种中，其纳税义务人不包括外商投资企业和外国企业的有（）。
A．城市维护建设税
B．城镇土地使用税
C．房产税
D．印花税
多选题
25、以下各项中，（）是国际上对对外贸易管制通常的分类形式。
A．按照限制手段分为配额管理和许可证管理
B．按照管制对象分为禁止进出口和限制进出口
C．按照管制手段分为关税措施和非关税措施
D．按照管制目的分为进口贸易管制和出口贸易管制
多选题
26、基建工地的临时食堂，房产税的规定是（）。
A．施工期间免征房产税
B．施工期间房产税减半征收
C．工程结束后转让给基建单位的从当月起征收房产税
D．工程结束后转让给基建单位的从次月起征收房产税
单选题
27、2010年某企业有两处独立的地下建筑物，分别为工业用途房产（原价30万元）和非工业用途房产（原价20万元）。
该企业所在省规定房产税依照房产原值减除30%后的余值计算缴纳，工业用途地下建筑房产以原价的50%作为应税房产原值，其他用途地下建筑房产以原价的80%作为应税房产原值。
2010年该企业的地下建筑物应缴纳房产税（）元。
A．2604
B．2576
C．3864
D．4200
多选题
28、下列有关现行房产税的纳税期限，表述正确的有（）。
A．纳税人自建房屋并用于生产经营的，自房屋建成之次月起缴纳房产税
B．纳税人委托施工企业建设的房屋，自办理验收手续之日起缴纳房产税
C．纳税人因房产的实物或权利状态发生变化而依法终止房产税纳税义务的，其应纳税款的计算应截止到房产的实物或权利状态发生变化的当天
D．将原有房产用于生产经营的，从生产经营之次月起，计征房产税
单选题
29、某企业有原值为2000万元的房产，2006年1月1日将全部房产对外投资联营，参与投资利润分红，并承担经营风险。
已知当地政府规定的扣除比例为30%该企业2006年度应纳房产税为（）万元。
A．16.80
B．168
C．24
D．240
单选题
30、下列各项中，不符合房产税纳税人的是（）。
A．产权属于全民所有的，其经营管理的单位是纳税义务人
B．产权未确定以及租典纠纷未解决的，房产代管人或者使用人
C．产权出典的，承典人
D．外商投资企业、外国企业、和外籍个人以及华侨、港澳台同胞
-----------------------------------------
1-答案：
D
暂无解析
2-答案：
C
[解析]农村不属于房产税的征税范围，外商投资企业不是房产税的纳税人。
3-答案：
B
[解析]我国现行税法规定，纳税单位和个人无租使用房产管理部门、免税单位及纳税单位的房产，应由使用人代为缴纳房产税。
4-答案：
C
暂无解析
5-答案：
B,C
[解析]房产原值应包括与房屋不可分割的各种附属设备或一般不单独计算价值的配套设施。
从2006年起，凡在房产税征收范围内的具备房屋功能的地下建筑，均征收房产税。
6-答案：
[答案及解析]
暂无解析
7-答案：
B
[解析]财务费用中的利息支出，凡能够按转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明的，允许据实扣除，但最高不能超过按商业银行同类同期贷款利率计算的金额。
其他房地产开发费用，则按取得土地使用权所支付的金额和房地产开发成本的金额之和的5%以内计算扣除。
8-答案：
C
[解析]如自己经营，每年应纳税：
9-答案：
A,B,D,E
[解析]房产税各地一般按季或半年预征。
10-答案：
B,C,D
[解析]外交人员的特权与豁免
11-答案：
（1）国务院批准设立的经济技术开发区的外资生产性企业，适用企业所得税15％的税率；生产性企业享受“二免三减半”政策。
1999～2004年应缴纳企业所得税=（120-30+160+200）×15％÷2=33.75（万元）
（2）销售成本=（10+4）×90=1260（万元）出口产品免抵退税不得免抵退税额150万也要计人销售成本。
销售税金=90+5=95（万元）城建税和教育费附加不适用外商投资企业。
2005年所得税前扣除的销售成本与销售税金=1260+150+95=1505（万元）（3）广告费，外资企业没有比例限制，可以据实扣除；销货净额=750+292.5÷（1+17％）+2500=3500（万元），租赁收入为100万元；应扣除的交际应酬费=3500×3‰+3+100×10‰=14.50（万元）研发费增长率=（80-74）÷74=8.1％70％，可以继续享受减半优惠，减半后税率为10％。
暂无解析
12-答案：
A
房产税的纳税人具体包括：
产权所有人、经营管理单位、承典人、房屋代管人或者使用人。
其中要注意，产权出典的，承典人为纳税人。
13-答案：
A
[解析]土地增值税纳税人应在签订房地产转让合同7日内，到房地产所在地税务机关办理纳税申报。
14-答案：
A,B
[解析]根据《中华人民共和国海关对保税物流中心的暂行管理办法》规定，下列货物从物流中心进入境内时依法免征关税和进口环节海关代征税：
15-答案：
（1）根据有关规定，房屋的产权人不在房产所在地时，房产的使用人为房产税的纳税人。
故税务机关的意见符合税法规定。
暂无解析
16-答案：
A
[解析]本题考核房产税的计算。
（1）开餐馆的房产应纳房产税=20×（1-20%）×1.2%=0.192（万元）；
（2）房屋产权出典的，承典人为纳税人，王某作为出典人无需缴纳房产税；（3）出租房屋应纳房产税=1×12×12%=1.44（万元）；（4）三项合计，应纳房产税=0.192+1.44=1.632（万元）。
17-答案：
C
[解析]本题考查土地增值税的计税依据。
土地增值税的计税依据是纳税人转让房地产所取得的收入减除规定的扣除项目后的余额。
纳税人转让房地产所取得的收入减除规定的扣除项目后没有余额，即没有增值额，则不需要缴纳土地增值税。
18-答案：
A,B,D
[解析]以行政划拨方式取得土地使用权的，为转让土地使用权时按规定补缴的出让金。
19-答案：
A,B,D
暂无解析
20-答案：
D
[解析]企业大修停用一个季度的房屋，房产大修停用半年以上的，经纳税人申请，税务机关审核，在大修期间可免征房产税。
21-答案：
A,B,C,D
[解析]以上选项都属于房产税的征收范围。
22-答案：
B
【解析】根据房产税法律制度的规定，企业办的幼儿园免征房产税；企业经营性房产要按照从价计征房产税，出租的房产按照从租计征的方式，计算房产税，不按照从价计征的方式计算。
23-答案：
个人所得税应纳税所得额=24-70×[30÷（20+30+50）]=3（万元）
暂无解析
24-答案：
A,C
[解析]我国现行税法规定，印花税的纳税义务人为在中国境内书立、使用、领受印花税法所列举的凭证并应依法履行纳税义务的单位和个人，并不排除外商投资企业和外国企业。
A和C的纳税义务人则均不包括外商投资企业和外国企业。
25-答案：
C,D
[解析]贸易管制基本上都是按照进口和出口管制手段进行分类。
但不管是进口管制还是出口管制，其主要的管制手段是关税措施和非关税措施，其他各项措施都离不开这种管制措施。
26-答案：
A,D
基建工地为基建工地服务的临时性房屋，在施工期间一律免征房产税。
但工程结束后交还或估价转让给基建单位的，从基建单位接收的次月起征收房产税。
27-答案：
A
[解析]2010年该企业的地下建筑物应缴纳房产税=300000×50%×（1－30%）×1－2%＋200000×80%×（1－30%）×1.2%=2604（元）。
28-答案：
A,C
[解析]自建的房屋用于生产经营的，自建成之次月起，计征房产税；委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之次月起，计征房产税；自2009年1月1日起，纳税人因房产的实物或权利状态发生变化而依法终止房产税纳税义务的，其应纳税款的计算应截止到房产的实物或权利状态发生变化的当月末；将原有房产用于生产经营的，从生产经营之月起，计征房产税。
29-答案：
A
[解析]用于投资联营的房产，纳税人参与投资利润分红，共担风险的，按照房产余值作为计税依据计征房产税，该企业纳房产税=2000×（1-30%）×1.2%=16.80（万元）。
30-答案：
D
[解析]外商投资企业、外国企业和外籍个人以及华侨、港澳台同胞征收城市房地产税，不征房产税。
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