电大《纳税筹划》期末复习题汇总小抄完整版按拼音顺序排序.docx
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电大《纳税筹划》期末复习题汇总小抄完整版按拼音顺序排序
单选题：
A
●按（B、节税原理）进行分类，纳税筹划可以分为绝对节税和相对节税。
B
●避税最大的特点是他的（C、非违法性）。
C
●从事货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在（C、80万元（含））以下的，为小规模纳税人。
●从事货物生产或提供应税劳务的纳税人，年应税销售额在（B、50万元（含））以下的，为小规模纳税人。
D
●当甲乙双方交换房屋的价格相等时，契税应由（D、甲乙双方均不缴纳）。
F
●房产税条例规定：
依照房产租金收入计算缴纳房产税的，税率为（D、12%）。
●负有代扣代缴税款义务的单位、个人是（B、扣缴义务人）。
G
●个人所得税居民纳税人的临时离境是指在一个纳税年度内（D、一次不超过30日或者多次累计不超过90日）的离境。
●个人所得税下列所得一次收入过高的，可以实行加成征收（B、劳务报酬所得）。
J
●金银首饰、钻石及钻石饰品的消费税在（B、零售环节）征收。
M
●目前应征个人所得税的项目是（B、股票红利）。
N
●纳税筹划的主体是（A、纳税人）。
●纳税筹划与逃税、抗税、骗税等行为的根本区别是具有（D、合法性）。
●纳税筹划最重要的原则是（A、守法原则）。
●纳税人建造普通标准住宅出售，增值额超过扣除项目金额20%的，应就其（D、全部增值额）按规定计算缴纳土地增值税。
P
●判断增值税一般纳税人与小规模纳税人税负高低时，（A、无差别平衡点）是关键因素。
Q
●企业发生的与生产经营业务直接相关的业务招待费可以（C、按实际发生的60%扣除但不能超过当年营业收入的5‰）。
●企业所得税的筹划应重点关注（C、成本费用）的调整。
●企业所得税的纳税义务人不包括下列哪类企业（D、个人独资企业和合伙企业）。
●企业所得税法规定不得从收入中扣除的项目是（D、赞助费支出）。
●企业通过社会非营利组织或政府民政部门进行的公益性、救济性捐赠支出如何扣除（D、年度利润总额的12%扣除）。
●企业用于公益性、救济性捐赠支出可以如何扣除？
（D、年度利润总额的12%扣除）
S
●设在某县城的工矿企业本月缴纳增值税30万元，缴纳的城市维护建设税是（C、15000元）。
●适用消费税比例税率的税目有（B、烟丝）
●适用消费税定额税率的税目有（C、黄酒）
●适用消费税复合税率的税目有（A、卷烟）
●适用增值税、营业税起征点税收优惠政策的企业组织形式是（D、个体工商户）。
●税负转嫁的筹划通常需要借助（A、价格）来实现。
W
●我国增值税对购进免税农产品的扣除率规定为（C、13%）。
X
●下列按种类而不是按吨位缴纳车船税的是（A、载客汽车）。
●下列不并入销售额征收消费税的是（C、包装物押金）
●下列不属于个人所得税征税对象的是（A、国债利息）。
●下列各项不属于营业税征收范围的是（C、非金融机构买卖股票、外汇等金融商品取得的收入）。
●下列各项收入中可以免征营业税的是（B、个人销售购买超过5年的普通住房）。
●下列各项中，属于城镇土地使用税暂行条例直接规定的免税项目的是（D、直接用于农、林、牧、渔业的生产用地）。
●下列各项中不计入当年的应纳税所得额征收企业所得税的是（C、按规定缴纳的流转税）。
●下列各项中符合消费税纳税义务发生时间规定的是（B、自产自用的应税消费品为移送使用的当天）。
●下列各行业中适应3%营业税税率的行业是（A、文化体育业）。
●下列各行业中适用5%营业税税率的行业是（B、金融保险业）。
●下列混合销售行为中应当征收增值税的是（A、家具厂销售家具并有偿送货上门）。
●下列适用个人所得税5%-45%的九级超额累进税率的是（B、工资薪金）。
●下列适用个人所得税5％-35％的五级超额累进税率的是（D、个体工商户所）。
●下列适用个人所得税5％-45％的九级超额累进税率的是（B、工资薪金）。
●下列税种中属于直接税的是（C、财产税）。
●下列属于房产税征税对象的是（C、室内游泳池）。
●相对节税主要考虑的是（C、货币时间价值）。
Y
●一般纳税人外购或销售货物所支付的（C、运输费）依7%的扣除率计算进项税额准予扣除。
●一个课税对象同时适用几个等级的税率的税率形式是（C、超累税率）。
●以下煤炭类产品缴纳资源税的有（C、原煤）。
●应纳印花税的凭证应于（C、书立或领受时）时贴花。
●娱乐业适用的营业税税率为（D、5％—20％）的幅度税率，由各省在规定的幅度内，根据当地情况确定。
Z
●在税负能够转嫁的条件下，纳税人并不一定是（A、实际负税人）
●周先生将自有的一套单元房按市场价格对外出租，每月租金2000元，其本年应纳房产税是（B、960元）。
多选题：
A
●按个人理财过程进行分类，纳税筹划可分为（A、个人获得收人的纳税筹划B、个人投资的纳税筹划C、个人消费中的纳税筹划D、个人经营的纳税筹划）等。
●按企业运行过程进行分类，纳税筹划可分为（A、企业设立中的纳税筹划B、企业投资决策中的纳税筹划C、企业生产经营过程中的纳税筹划D、企业经营成果分配中的纳税筹划）等。
●按照性质的不同，纳税人可分为（B、法人D、自然人）。
B
●包括优惠政策在内的房产税税率包括（A、1.2%B、4%D、12%）。
C
●城镇土地使用税税额分别是（A、1.5~30元B、1.2~24元C、0.6~12元D、0.9~18元）。
H
●合伙企业是指（A、自然人B、法人D、其他组织）依法在中国境内设立的普通合伙企业和有限合伙企业。
J
●计算增值税时下列项目不包括在销售额之内（A、向购买方收取的销项税额B、受托加工应征消费税所代收代缴的消费税C、承运部门的运费发票开具给购货方的代垫运费D、纳税人将该项发票转交给购货方的代垫运费）。
●绝对节税又可以分为（A、直接节税D、间接节税）。
M
●某企业以房地产对外投资，在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的税金包括：
（A、土地使用税B、营业税D、印花税）
N
●纳税筹划按税种分类可以分为（A、增值税筹划B、消费税筹划C、营业税筹划D、所得税筹划）等。
●纳税筹划的合法性要求是与（A、逃税B、欠税C、骗税D、避税）的根本区别。
●纳税筹划风险主要有以下几种形式（A、意识形态风险B、经营性风险C、政策性风险D、操作性风险）。
●纳税人筹划可选择的企业组织形式有（A、个体工商户B、个人独资企业C、合伙企业D、公司制企业）。
Q
●企业所得税的纳税义务人包括（A、国有企业C、股份制企业）
●契税的征税范围具体包括（A、房屋交换B、房屋赠与C、房屋买卖D、国有土地使用权出让）。
S
●适用消费税定额税率的税目有（B、黄酒C、啤酒D、汽油）
●适用消费税复合税率的税目有（A、卷烟C、薯类白酒D、粮食白酒）
●适用印花税0.3‰比例税率的项目为（B、购销合同C、技术合同D、建筑安装工程承包合同）。
●税负转嫁筹划能否通过价格浮动实现，关键取决于（A、商品供给弹性C、商品需求弹性）的大小
●税率的基本形式有（B、比例税率C、定额税率D、复合税率）。
W
●我国现行资源税征税范围只限于（A、矿产C、盐）资源。
X
●下列不能以月为一次确定个人所得税应纳税所得额的有（B、对企事业单位的承包经营所得C、特许权使用费所得D、劳务收入）。
●下列符合城市建设维护税政策的有（B、进口货物代征增值税和消费税，但不代征城市建设维护税C、出口企业退增值税和消费税，但不退城市建设维护税）。
●下列个人所得，在计算应纳税所得额时，每月减除费用2000元的项目有（B、工资薪金所得C、企事业单位承包经营、承租经营所得D、个体工商户生产、经营所得）。
●下列个人所得采取比较明显的超额累进税率形式的有（A、劳务报酬所得B、个体工商户的生产、经营所得C、工资薪金所得D、个人承包、承租所得）。
●下列个人所得采取超额累进税率形式的有（A、利息所得B、个体工商户的生产、经营所得C、工资薪金所得D、个人承包、承租所得）
●下列个人所得适用20%比例税率的有：
（A、劳务报酬所得B、偶然所得D、特许权使用费所得）
●下列各项中应计入营业额计征营业税的有（B、歌舞厅取得的销售酒水收入C、装修公司装修工程使用的材料D、金融机构当期收到的罚息收入）。
●下列各项中应视同销售货物行为征收营业税的有（A、动力设备的安装D、邮局出售集邮商品）。
●下列物品中属于消费税征收范围的有（A、汽油和柴油B、烟酒C、小汽车D、鞭炮、焰火）。
●下列允许在企业所得税应纳税所得额中据实扣除的有（A、企业的财产保险费B、向金融机构的借款利息支出C、转让固定资产的费用）。
●下列中不能以月为一次确定个人所得税应纳税所得额的有（B、对企事业单位的承包经营所得C、特许权使用费所得D、劳务收入）。
●下列属于个人所得税纳税人的有（A、在中国境内有住所C、在中国境内无住所但居住满1年D、在中国境内有住所但未居住）。
●下列属于土地增值税征税范围的行为有（A、某单位有偿转让国有土地使用权B、某单位有偿转让一栋办公楼C、某企业建造公寓并出售）。
●消费税的税率分为（A、比例税率B、定额税率C、复合税率）。
Y
●一项销售行为如果即涉及营业税应税劳务又涉及增值税应税货物，可以称为（A、缴纳增值税的混合销售行为C、缴纳营业税的混合销售行为）。
●以下不是增值税条例规定的小规模纳税人征收率是（A、17%B、13%C、6%）。
●以下可以免征个人所得税的有（B、领取住房公积金C、省级见义勇为奖金D、教育储蓄利息）
●以下应计入企业所得税应纳税所得额计征的收入有（B、固定资产租赁收入C、企业收到的财政性补贴D、出口退回的消费税）。
●营业税的起征点分别为销售额（A、100元D、1000～5000元）。
Z
●在计算企业所得税时准予按比例扣除的项目有（A、企业的职工福利费用C、企业的业务招待费D、企业的广告费）
●在计算企业所得税时准予扣除的税费有（A、消费税B、营业税C、城建税D、资源税）。
●增值税的起征点分别为销售额的（A、150~200元C、1500~3000元D、2000~5000元）。
判断题：
B
●（×）玻璃暖棚、菜窖、酒窖等建筑物均应缴纳房产税。
●（√）包装物押金单独记账核算的不并入销售额计算缴纳消费税。
●（√）不办理产权转移手续的房产赠与不用缴纳契税。
C
●（×）财务利益最大化是纳税筹划首先应遵循的最基本的原则。
●（√）车辆购置税的税率为10%。
●（√）城市维护建设税的税率分别为7%、5%和1%。
●（√）从事货物批发或零售的纳税人,年应税销售额在80万元（含80万元）以下的,为小规模纳税人
D
●（×）对计税依据的控制是通过对应纳税额的控制来实现的。
●（√）当个人所得税应纳税所得额较低时，工资薪金所得适用税率低于劳务所得适用税率。
●（√）当纳税人应税销售额的增值率低于税负平衡点的增值率时，一般纳税人的税负较小规模纳税人轻。
F
●（×）分公司具有独立的法人资格，承担全面纳税义务。
●（×）符合规定的业务招待费可以按照发生额的60%在计算应纳税所得额时扣除，但最高不得超过当年销售收入的5%。
●（√）房产税有从价计征和从租计征两种方式。
●（√）覆盖面越大的税种其税负差异越大。
G
●（×）个人所得税的非居民纳税人承担无限纳税义务。
●（×）个人所得税的居民纳税人承担有限纳税义务。
●（×）个体工商户不适用增值税、营业税起征点的税收优惠。
●（√）稿酬所得的实际适用税率是14%。
●（√）个人独资企业不适用增值税、
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