经典经济法基础单选题50题含答案.docx

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经典经济法基础单选题50题含答案

单选题

1、某市卷烟厂为增值税一般纳税人，2008年初企业拥有房产750万元，同年8月职工食堂建设完工，转入固定资产，确定房屋入账价值为50万元；拥有载货汽车5辆，自重吨位分别是25吨、12.5吨、10.3吨、56.6吨、20.1吨。

2008年度有关生产经营情况为：

（1）当年内又购进已税烟丝50吨，每吨不含税单价0.8万元，取得销售方开具的增值税专用发票，发票通过认证后，企业以银行存款支付购货金额40万元、增值税额6.8万元，烟丝全部验收入库；采购烟丝过程中共计以银行存款支付运输费用2万元，取得运输单位开具的运输发票；

（2）当年生产领用烟丝45万元；销售卷烟120标准箱给某大型商场，向购买方开具了增值税专用发票，取得销售金额500万元，增值税额85万元；经批准销售卷烟8标准箱给使用单位和消费者个人，开具普通发票，取得销售收入23.4万元；

（3）当年卷烟销售成本共计为221万元；财务费用10万元；

（4）发生管理费用20万元（含业务招待费4万元，含房产税和车船税）；

（5）销售费用10万元（含广告费8万元）；

（6）计入成本、费用的实发工资费用150万元，拨缴工会经费5万元（取得工会经费专用拨缴款收据），支出职工福利费22.5万元和职工教育经费7.5万元；

（7）营业外支出30万元，其中被工商部门行政罚款6万元，向本厂困难职工直接捐赠4万元，通过公益性社会团体向贫困地区捐赠20万元；

（8）“投资收益”账户表明有来源于境外A国的投资收益27万元，该境外所得在境外按照10%的税率已经缴纳了税款；

（9）2007年经税务机关审核的经营亏损为13.39万元。

（10）烟丝消费税税率30%，卷烟消费税税率45%、每标准箱定额征收消费税150元；房产税计算余值时的扣除比例为25%，当地规定载货汽车车船税的单位税额为60元/吨，房产税、车船税已经按照会计的核算准则计入了管理费用中。

根据上述资料和税法有关规定，回答下列问题：

职工工会经费、职工福利费和职工教育经费应调整的应纳税所得额为（）万元。

A．调增6.15万元

B．调增5.12万元

C．调增4.52万元

D．调增7.25万元

答案：

[解析]合理的工资150万元可以据实扣除。

单选题

2、某单位拥有的一出租物业的原值为5000万元，年租金收入为600万元，则该单位应缴纳的年房产税数额为（）万元。

A．42.0

B．50.4

C．60.0

D．72.0

答案：

暂无解析

单选题

3、某市房地产开发公司参与开发市内新区建设项目，建成后的普通标准住宅销售收入5000万元，综合楼销售收入18000万元，公司按税法规定分别缴纳了销售环节有关税金及教育费附加（印花税忽略不计）。

公司取得土地使用权所支付的金额为2000万元，其中建造普通标准住宅占用土地支付的金额占全部支付金额的1/4。

公司分别计算了普通标准住宅和综合楼的开发成本及开发费用，普通标准住宅增值额占扣除项目金额的18%；综合楼开发成本为6000万元。

此外，该公司不能提供金融机构贷款证明，当地省人民政府规定允许扣除的房地产开发费用计算比例为10%。

该公司应缴纳土地增值税（）万元。

A．2165

B．2225

C．2367

D．2145

答案：

[解析]

（1）建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税。

（2）计算综合楼应纳土地增值税：

①计算扣除项目金额取得土地使用权支付的金额=2000×（1-1/4）=1500（万元）支付开发成本=6000（万元）扣除税金=18000×5%×（1+7%+3%）=990（万元）（其中5%的营业税，城建税在营业税税金的基础上征7%，教育费附加征3%）开发费用=（1500+6000）×10%=750（万元）加计扣除费用=（1500+6000）×20%=1500（万元）扣除项目金额=1500+6000+990+750+1500=10740（万元）②增值额=18000-10740=7260（万元）③增值额占扣除项目的比率=7260÷10740×100%=67.6%④应纳土地增值税=7260×40%-10740×5%=2904-537=2367（万元）

单选题

4、某企业为增值税一般纳税人，2010年应交各种税金为：

增值税150万元，消费税150万元，城市维护建设税21万元，房产税20万元，车船税4万元，所得税100万元。

上述各项税金应计入管理费用的金额为（）万元。

A．20

B．24

C．45

D．145

答案：

[解析]上述各项税费中，房产税和车船税应该在管理费用中核算，即20+4=24（万元）。

单选题

5、下列税种中采用定额税率的是（）。

A．营业税

B．车船使用税

C．外商投资企业和外国企业所得税

D．土地增值税

答案：

[解析]营业税、外商投资企业和外国企业所得税适用比例税率，土地增值税适用累进税率。

单选题

6、某房地产开发公司转让一幢写字楼取得收入1000万元。

已知该公司为取得土地使用权所支付的金额为50万元，房地产开发成本为200万元，房地产开发费用为40万元，与转让房地产有关的税金为60万元。

该公司应缴纳的土地增值税为（）万元。

A．180

B．240

C．300

D．360

答案：

[解析]转上房地产的增值额，是纳税人转让房地产的收入减除税法规定的扣除项目金额后的余额。

计算增值额的扣除项目：

①取得土地使用权所支付的金额；②开发土地的成本、费用；③新建房及配套设施的成本、费用，或者旧房及建筑物的评估价格；④与转让房地产有关的税金；⑤财政部规定的其他扣除项目。

扣除项目金额＝50元+200元+40元+60元+（50+200）元×0.2元＝400元，增值额＝1000元-400元＝600元，增值率＝600/400＝1.5，适用税率＝50%，应缴纳的土地增值税＝增值额×适用税率-扣除项目金额×速算扣除系数＝600元×50%-400元×0.15＝300元-60元＝240元。

单选题

7、某企业有原值为2000万元的房产，2005年1月1日将全部房产对外投资联营，参与投资利润分红，并承担经营风险。

已知当地政府规定的扣除比例为30%，该企业2005年度应纳房产税为（）万元。

A．16.80

B．168

C．24

D．240

答案：

[解析]用于投资联营的房产，如纳税人参与投资利润分红，共担风险的，按照房产余值作为计税依据计征房产税，从价计征的房产税税率为1.2%，该企业应纳房产税＝2000×（1-30%）×1.2%＝16.80（万元）。

单选题

8、根据土地增值税的规定，以下说法小正确的是（）。

A．未办理权属变更手续的置换土地行为，需要征收土地增值税

B．取得的收入为外国货币的，按照纳税义务发生之日中国人民银行公布的人民币市场汇率中间价，折合成人民币计算

C．对于一方出地，一方出资金，双方合作建房，建成后分房自用的，按规定征收土地增值税

D．土地增值税的计税依据是取得的收入额

答案：

[解析]选项B，取得的收入为外国货币的，应当以取得收入当天或当月1日国家公布的市场汇价折合成人民币，据以计算土地增值税税额；选项C，对于一方出地，一方出资金，双方合作建房，建成后分房自用的，暂免征收土地增值税；选项D，土地增值税的计税依据是纳税人转让房地产所取得的增值额。

单选题

9、在行政诉讼案件的审理中，下列有关是否可适用调解方式结案的说法，错误的是：

A．人民法院审理行政案件不适用调解

B．某些行政案件可以调解方式结案，某些行政案件则不可

C．人民法院审理行政案件基本不适用调解，但若涉及行政赔偿诉讼则可以调解

D．人民法院审理行政案件基本不适用调解，但如果行政案件附带民事诉讼，则附带民事诉讼案件可以调解

答案：

[考点]行政诉讼案件中的调解适用

单选题

10、土地增值税的课税对象是（）。

A．无偿转让房地产所取得的土地增值额B．赠与转让房地产所取得的土地增值额

C．继承转让房地产所取得的土地增值额D．有偿转让房地产所取得的土地增值额

答案：

暂无解析

单选题

11、某人为改善居住条件将已居住4年的住房出售，该房评估价格为30万元，缴纳的相关税费为2万元，售价为52万元。

应缴纳的土地增值税是（）万元。

A．3.2

B．6.4

C．8

D．7.3

答案：

[解析]出售自用住房5年或5年以上的免征土地增值税，满3年未满5年的减半征收，未满3年的按规定征收。

增值额=52-30-2=20（万元）；增值率=20÷32×100%=62.5%，所以适用40%的税率和5%的速算扣除系数。

应缴纳的土地增值税=（20×40%-32×5%）×50%=3.2（万元）。

单选题

12、下列各项中不符合土地增值税规定的是（）。

A．超过国家的有关规定利息上浮幅度的部分不允许扣除

B．超过贷款期限的利息部分和加罚的利息允许扣除

C．因转让房地产交纳的教育费附加，也可视同税金予以扣除

D．旧房及建筑物的评估价格为重置成本价乘以成新度折扣率后的价格

答案：

对于超过贷款期限的利息部分和加罚的利息不允许扣除。

单选题

13、个人因工作调动或改善居住条件而转让原有自用住房，经向税务机关申报核准，凡居住（）年及以上，免征土地增值税，居住未满（）年的，按规定计征土地增值税。

A．3，3

B．5，5

C．5，3

D．5，2

答案：

暂无解析

单选题

14、根据税收法律制度的规定，下列税种中，适用超率累进税率的是（　）。

A．资源税

B．城镇土地使用税

C．车辆购置税

D．土地增值税

答案：

【解析】我国现阶段只有土地增值税适用超率累进税率。

故选D。

单选题

15、[案例一]某市A房地产开发公司开发的某写字楼项目的相关资料如下：

（1）取得土地使用权所支付的金额为5000万元。

（2）写字楼开发成本为3000万元。

（5）写字楼开发费用中的利息支出为300万元（不能提供金融机构证明）。

（4）写字楼竣工验收后，将总建筑面积的50%对外销售，签订销售合同，取得销售收入。

18000万元；将另外50%的建筑面积出租，当年取得租金收入2000万元。

已知：

①A公司所在地的省政府规定，房地产开发费用的扣除比例为10%；②销售、出租不动产适用的营业税税率为5%⑥A公司适用的城市维护建设税税率为7%，教育费附加的征收率为3%；④销售不动产时，A公司缴纳的印花税6万元已列入管理费用中。

要求：

根据上述资料，分别回答下列小题。

在计算土地增值税时允许扣除的开发费用金额为（）。

A．800万元

B．400万元

C．600万元

D．700万元

答案：

[解析]

（1）财务费用中的利息支出，凡不能按转让房地产项目计算分摊利息支出或者不能提供金融机构证明的，房地产开发费用按“取得土地使用权所支付的金额和房地产开发成本”之和的10%以内计算扣除，允许扣除的开发费用的金额=（5000+3000）×50%×10%=400（万元）。

单选题

16、下列房产中，免征房产税的是（）。

A．个人拥有的营业用房

B．公园、名胜古迹经营用的房产

C．企业大修停用一个季度的房屋o．老年服务机构自用的房产

答案：

[解析]企业大修停用一个季度的房屋，房产大修停用半年以卜的，经纳税人申请，税务机关审核，在大修期间可免征房产税。

单选题

17、下列有关房产税纳税义务发生时间的说法中正确的是（）。

A．纳税人自建房屋的，自房屋建成之日起开始缴纳房产税

B．纳税人委托施工企业建设的房屋，自办理验收手续之日起缴纳房产税

C．纳税人办理验收手续之前已经使用的房屋，应在使用当月征收房产税

D．纳税人将房屋出租的，以签订合同的次月为纳税义务发生时间

答案：

[解析]根据规定，纳税人自建房屋的，自房屋建成次月起开始缴纳房产税；A错。

纳税人委托施工企业建设的房屋，自房屋使用之日起开始缴纳房产税；B错。

纳税人将房屋出租的，以签订合同的当月为纳税义务发生时间；D错。

单选题

18、下列房产税的纳税人是（）。

A．房屋的出典人

B．拥有房产的中外合资企业

C．允许他人无租使用房产的房管部门

D．产权不明的房屋的使用人

答案：

[解析]房屋出典的，由承典人纳税；外商投资企业和外国企业缴纳城市房地产税，不是房产税的纳税人；无租使用房产的，由使用人纳税；产权未确定的，由代管人或使用人纳税。

单选题

19、某外资企业2010年度的经济业务相关资料如下（该省规定按照房产税原值一次扣除20%后的余值计税，城镇土地使用税税额为5元/平方米，当地载客汽车车船税每年每辆60元）：

（1）年初购入办公楼一栋，面积200平方米，价值400万元。

其中价值100万元的部分用作企业办医院。

（2）拥有土地1000平方米，其中绿化占地500平方米。

绿化占地面积中有60%为街心花园，并向周围居民开放。

（3）企业将临街厂房的一间小屋出租给李某开超市使用，月租金为2000元。

（4）企业在3月份购入载客汽车5辆，其中1辆专属幼儿园使用，1辆专属某小学使用。

该企业发生的第

（1）笔业务应纳城镇土地使用税为（）元。

A．28800

B．38400

C．48000

D．36000

答案：

[解析]企业办医院的自用房屋免纳城镇土地使用税。

则该企业应纳房产税=房产税计税余值x适用税率=房产原值×（1-原值减除率）×适用税率=（4000000-1000000）×（1-20%）×1.2%=28800（元）。

故本题答案为A。

单选题

20、某单位销售一幢70年代建造的房屋，售价400万元，房屋原值200万元，现在修建同样的房屋需600万元，该房屋现为四成新，转让时缴纳了各种税金22.2万元。

应缴纳的土地增值税是（）万元。

A．70

B．44

C．42.01

D．60.41

答案：

[解析]准予扣除项目=600×40%+22.2=262.2（万元）。

单选题

21、2005年，某房地产开发公司销售其新建商品房一幢，取得销售收入1.4亿元，已知该公司支付与商品房相关的土地使用权费及开发成本合计为4800万元；该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息；该商品房所在地的省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例为10%；销售商品房缴纳的有关税金770万元。

该公司销售商品房应缴纳的土地增值税为（）。

A．2256.5万元

B．2445.5万元

C．3070.5万元

D．3080.5万元

答案：

[解析]销售收入＝14000万元；土地使用权费及开发成本＝4800万元；房地产开发费用＝4800×10%＝480（万元）；税金＝770万元；加计扣除费用＝4800×20%＝960（万元）；扣除项目合计＝4800+480+770+960＝7010（万元）。

增值额＝14000-7010＝6990（万元）；增值额与扣除项目比例＝6990÷7010＝99.71%＜100%；土地增值税额＝6990×40%-7010×5%＝2445.50（万元）。

单选题

22、某企业为一般纳税人，2010年缴纳的各种税费为：

增值税740万元，营业税300万元，房产税100万元，车船税50万元，土地使用税40万元，印花税15万元，所得税1000万元。

上述各项税费应计入管理费用的金额为（）万元。

A．505

B．1505

C．195

D．205

答案：

[解析]企业缴纳的房产税、车船税、土地使用税、印花税计入管理费用；增值税、所得税都分别计入应交税费；营业税计入应交税费或者营业税金及附加。

因此应计入管理费用的金额＝100+50+40+15＝205（万元）。

单选题

23、房产税采用比例税率，根据房地产税分为两种（）。

A．依据房产计税余额计税的，税率为12%，依据房产租金收入计税的，税率为12%

B．依据房产计税余额计税的，税率为1.2%，依据房产租金收入计税的，税率为12%

C．依据房产计税余额计税的，税率为1.2%，依据房产租金收入计税的，税率为1.2%。

D．依据房产计税余额计税的，税率为1.2%，依据房产租金收入计税的，税率为12%。

答案：

暂无解析

单选题

24、下列说法，符合房产税规定的是（）。

A．房产税的计税余值的扣除比例由当地省、自治区、直辖市人民政府确定

B．房产的租金收入，只包括房屋产权所有人出租房产使用权取得的货币收入

C．房产税在城市、县城、建制镇、工矿区和农村征收

D．个人无租使用纳税单位的房产，由纳税单位缴纳房产税

答案：

[解析]房产的租金收入包括货币和实物收入；房产税征税范围不包括农村；个人无租使用纳税单位的房产，由使用人代为缴纳房产税。

单选题

25、下列情况应征收土地增值税的是（）。

A．用于贷款抵押期间的房地产

B．企业用房屋抵债

C．企业兼并转让的房地产

D．个人出售已居住6年的房屋

答案：

[解析]本题考核点是土地增值税的征收范围及减免优惠。

A项未发生权属转移，所以不征土地增值税；C、D项属免税范围。

单选题

26、某省政府机关有办公用房一幢，房产价值5000万元。

2005年将其中的四分之一对外出租，取得租金收入100万元。

已知该省统一规定计算房产余值时的减除幅度为20%，该政府机关当年应纳的房产税为（）。

A．12万元

B．4万元

C．48万元

D．60万元

答案：

[解析]政府自用房产不需要缴纳房产税，但用于经营的需要纳税，应纳房产税＝100×12%＝12（万元）

单选题

27、下列税种中采用定额税率的是（）。

A．营业税

B．车船使用税

C．外商投资企业和外国企业所得税

D．土地增值税

答案：

[解析]营业税、外商投资企业和外国企业所得税适用比例税率，土地增值税适用累进税率。

单选题

28、某市房地产开发公司2008年发生以下业务：

（1）1月份通过竞拍取得市区一处土地的使用权，支付土地出让金600万元，缴纳相关费用140万元；

（2）以上述土地开发建设普通标准住宅楼和综合楼，普通标准住宅楼和综合楼占地面积比例为1:

3；

（3）住宅楼开发成本3000万元，开发费用中分摊到住宅楼利息支出300万元，包括加罚利息40万元；

（4）综合楼开发成本3400万元（未包括装修费用600万元），无法提供金融机构证明利息支出具体数额；

（5）建成后的普通标准住宅楼全部销售，收入总额6500万元，综合楼销售50%，收入5000万元；

（6）综合楼未销售部分与他人联营开设一商场，共同承担经营风险，当年收到分红250万元。

其他相关资料：

该房地产公司所在省规定，按土地增值税暂行条例规定的最高限额计算扣除房地产开发费用，营业税税率为5%，城建税税率为7%，教育费附加税率为3%。

根据上述资料和税法有关规定，回答下列问题：

公司住宅楼部分计算土地增值税时准予扣除的项目合计（）万元。

A．4598.75

B．4236.65

C．4456

D．4358

答案：

[解析]应扣除的土地使用权的金额=（600+140）×1÷4=185（万元）

单选题

29、某企业有原值为2000万元的房产，2008年1月1日将全部房产对外投资联营，参与投资利润分红，并承担经营风险。

已知当地政府规定的扣除比例为30%，该房产2008年度应纳房产税为（）万元。

A．16.80

B．168

C．24

D．240

答案：

[解析]主要考查房产税的纳税额计算。

用于投资联营的房产，纳税人参与投资利润分红，共担风险的，按照房产余值作为计税依据计征房产税，该企业应纳房产税=2000×（1-30%）×1.2%=16.80（万元）。

故答案为选项A。

单选题

30、某事业单位2008年转让一幢使用过的办公楼，取得收入800万元。

该办公楼原造价600万元，当时无偿取得土地使用权，已经提取折旧400万元。

经房地产评估机构评估，该楼的重置成本为800万元，成新度折扣率为六成，转让中发生了各种税费共45万元。

该事业单位转让办公楼应缴纳土地增值税（）万元。

A．97.41

B．137.75

C．83.75

D．247.25

答案：

[解析]收入总额=800（万元）

单选题

31、土地增值税的纳税人应在转让房地产合同签订后（）日内，到税务机关办理纳税申报。

A．7

B．10

C．15

D．30

答案：

[解析]土地增值税的纳税人应在转让房地产合同签订后7日内，到税务机关办理纳税申报。

单选题

32、土地增值税的税率形式是（）。

A．全额累进税率

B．超额累进税率

C．超倍累进税率

D．超率累进税率

答案：

[解析]土地增值税的税率形式是超率累进税率。

单选题

33、根据土地增值税的有关规定，以下说法中正确的是（）。

A．土地增值税只对转让国有土地使用权的行为课税，转让非国有土地和出让国有土地的行为均不征税

B．对于省级以上人民政府（包括省级）要求房地产开发企业在售房时代收的各项费用，可以根据代收费用是否计入房价和是否作为收入，确定能否扣除

C．对于非房地产开发企业，可以按照地价款和房地产开发成本之和加计扣除20%

D．土地使用权赠与直系亲属或承担直接赡养义务人的行为，属于土地增值税的征税范围

答案：

[解析]选项B，应该县级以上人民政府（包括县级）；选项C，非房地产开发企业，应该是不允许执行加计扣除的规定；选项D，土地使用权赠与直系亲属或承担直接赡养义务人的行为，不征土地增值税。

单选题

34、按照我国现行税法，融资租赁房屋租赁期内房产税的纳税义务人为（）。

A．承租人

B．出租人

C．产权所有人

D．由当地税务机关根据实际情况确定

答案：

[解析]现行税法规定，融资租赁房屋在计征房产税时应以房产余值计算征收，至于租赁期内房产税的纳税人，由当地税务机关根据实际情况确定。

单选题

35、依据《房产税暂行条例》的规定，不属于房产税的征税范围的是（）。

A．县城

B．农村

C．建制镇

D．工矿区

答案：

[解析]《房产税暂行条例》第1条规定：

“房产税在城市、县城、建制镇和工矿区征收。

”房产税的征税范围不包括农村，主要是为了减轻农民负担。

故本题答案为B。

单选题

36、某企业2008年1月1日的房产原值为3000万元，4月1日将其中原值为1000万元的临街房出租给某连锁商店，月租金6万元。

7月1日将另外的原值500万元的房屋出租给个人居住，月租金2万元。

当地政府规定允许按房产原值减除20%后的余值计税。

该企业当年应缴纳房产税（）万元。

A．4.8

B．25.68

C．26.16

D．27.12

答案：

[解析]从价计征的房产按房产原值减除10%～30%的余值计征房产税，税率1.2%；房屋出租的，按租金收入计征房产税，税率为租金收入的12%。

自2008年3月1日起，对企事业单位、社会团体以及其他组织按市场价格向个人出租用于居住的住房，减按4%的税率征收房产税。

该企业当年应缴纳房产税=（3000-1000-500）×（1-20%）×1.2%+1000×（1-20%）×3÷12×1.2%+500×（1-20%）×6÷12×1.2%+6×9×12%+2×6×4%=14.4+2.4+2.4+6.48+0.48=26.16（万元）

单选题

37、（每题的备选项中，只有一个最符合题意）

2007年甲企业融资租赁的房产应缴纳房产税（）万元。

A．4.8

B．5.6

C．7.2

D．8.4

答案：

1.停止使用的危房，在停止使用后，可免征房产税

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