最新经济法基础常考题.docx
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最新经济法基础常考题
最新经济法基础常考题
单选题
1、根据我国现行规定，土地增值税实行四级超率累进税率，对于增值额未超过扣除项目金额50%的部分，税率为（）。
A．60%
B．50%
C．40%
D．30%
答案：
D
暂无解析
单选题
2、根据我国现行规定，融资租赁房屋的，房产税的计税依据为（）。
A．房产原值
B．房产租金
C．房产余值
D．房产现值
答案：
C
[解析]融资租赁房屋的，以房产余值为计税依据计征房产税，租赁期内该税的纳税人，由当地税务机关根据实际情况确定。
单选题
3、某房地产开发商转让一块以出让方式取得的土地使用权，转让收入为2900万元，土地增值税规定的扣除项目金额为1800万元，土地增值税应纳税额为（ ）万元。
A．330
B．350
C．440
D．870
答案：
B
解析：
（1）土地增值额=2900万元－1800万元＝1100万元。
（2）适用公式：
土地增值额超过扣除项目金额50%，未超过100%的，应纳税额：
土地增值额×40%-扣除项目×5%=1100×40%％-1800×5%=350万元。
单选题
4、我国对限制进口管理的货物中属于非配额限制的，实行的限制管理方式是（）。
A．配额管理
B．配额许可证管理
C．配额税率管理
D．许可证件管理
答案：
D
[解析]我国对限制进口管理的货物中属于非配额限制的，实行各类许可证件管理。
选项D为正确答案。
我国限制进口货物按照其限制方式分为关税配额限制和许可证件管理，如图所示：
单选题
5、下列关于房产税纳税义务发生时间的说法，正确的是（）。
A．原有房产用于生产经营的，从生产经营之次月起
B．纳税人自建房屋用于经营的，从建成之次月起
C．委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之月起
D．委托施工企业建设的房屋，从建成之次月起
答案：
B
[解析]根据规定，纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之月起缴纳房产税；纳税人自建房屋用于经营的，从建成之次月起缴纳房产税；纳税人委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之次月起缴纳房产税。
单选题
6、下面土地增值税四级超率累进正确的是（）。
A．1级：
税率30%，速算扣除数5%
B．2级：
税率40%，速算扣除数8%
C．3级：
税率50%，速算扣除数10%
D．4级：
税率60%，速算扣除数35%
答案：
D
[解析]1级：
税率为30%，速算扣除数0%。
2级：
税率为40%，速算扣除数5%。
3级：
税率为50%，速算扣除数15%。
单选题
7、土地增值税的纳税人隐瞒、虚报房地产成交价格的，按照（）计算征收。
A．税务机关确定的价格
B．扣除项目金额不得扣除的原则
C．成交价格加倍，扣除项目金额减半的办法
D．房地产评估价格
答案：
D
[解析]土地增值税的计算依据为土地增值额，但纳税人有下列情形之一的，按照房地产评估价格计算征收；
（1）隐瞒、虚报房地产成交价格的；
（2）提供扣除项目金额不实的；
单选题
8、房地产开发企业在进行土地增值税纳税申报时，如果同时兼有免税项目和征税项目，正确的申报方法是（）。
A．合并填报
B．分别填报
C．只填报征税项目
D．由主管税务机关核定填报
答案：
B
[解析]如果房地产开发企业同时兼有免税和征税项目单位，也应分别填报。
单选题
9、按照国家有关部门的统一部署，F市税务机关曾在前两年开展过土地增值税征收清算，其中涉及房地产开发企业甲开发的高档住宅小区××花园。
该项目分为一期和二期。
其中，一期于开展清算的上年3月建成，并于同年年底完成销售；二期当时刚刚完成地基建设。
经核实，一期完成房屋建设10000m
2
，其中不可售的公共设施用房占5%，建成后容积率2.0，平均住房售价18000元/m
2
（建筑面积）；土地使用权取得费用3000元/m
2
（土地面积），开发建设及税费成本4000元/m
2
（建筑面积），可销售面积的精装成本2000元/m
2
（建筑面积）；二期建设完成后，房屋面积8000m
2
，其中不可售的公共设施用房占5%，建成后容积率1.6，预期售价20000元/m
2
（建筑面积），其他各项成本与一期相同（以上各成本、收入水平均为甲企业提供数据）。
请就上述内容，回答以下小题的问题。
根据有关规定，如果企业甲提供的成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，则应当按照（）方式核定征收土地增值税。
A．参照与其开发规模和收入水平相近的当地企业土地增值税税负情况，按不低于预征率的征收率核定征收土地增值税
B．参照与其开发时间和性质相近的当地企业的土地增值税税负情况，按不低于预征率的征收率核定征收土地增值税
C．参照与其开发规模和收入水平相近的当地企业的土地增值税税负情况，按最低征收率核定征收土地增值税
D．参照与其开发时间和性质相近的当地企业的土地增值税税负情况，按平均征收率核定征收土地增值税
答案：
A
暂无解析
单选题
10、下列各项中，属于土地增值税的税率形式是（）。
A．全额累进税率
B．定额税率
C．超额累进税率
D．超率累进税率
答案：
D
[解析]土地增值税实行四级超率累进税率。
单选题
11、当前，有学者指出，物业税改革会增加房屋的持有成本，从而增加房产市场的供给，进而对房价产生一定的调控作用。
目前，开征物业税是我国财税体制改革必不可少的环节。
而在我国很多房屋的所有权和使用权是分离的，在当前房产税的征收过程中，有相当一部分是房屋使用人纳税，但从税收理论上讲，财产税必须问财产的产权人征收，所以必须首先进行房屋产权的明晰，这是物业税开征的必要条件。
因此，学者建议说，开征物业税要循序渐进，并且要分步骤实施。
如果假设上述学者的言论是正确，则由此可以推出（）。
A．如果我国财税体制改革不能进行，则说明在我国没有开征物业税
B．如果房屋产权明晰，我国就可以开征物业税
C．如果房屋产权不明晰，我国财税体制改革就不能进行
D．如果在我国没有开征物业税，则说明房屋产权不明晰
答案：
C
[解析]考查复言命题推理。
根据题干“开征物业税是我国财税体制改革必不可少的环节”，和“进行房屋产权的明晰，是物业税开征的必要条件”，可以得到：
“房屋产权的明晰一开征物业税一进行财税体制改革”，即“房屋产权明晰”是“财税体制改革”的必要条件，否定的前件可以得到否定的后件，故C项正确。
单选题
12、某公司购买写字楼时应缴纳的税金是（）。
A．土地增值税
B．契税
C．营业税
D．城市维护建设税
答案：
B
[解析]选项A、C、D均由销售写字楼的售房单位缴纳，只有契税为承受方缴纳。
多选题
13、下列关于现行房产税的说法中，表述不正确的有（）。
A．房产税从价计征仅对于会计账簿上记载的房产按计税价值征税
B．对房产原值明显不合理的，应重新予以评估；对房产没有原值的，应由房屋所在地的税务机关参考同类房屋的价值核定
C．对附属设备和配套设备中易损坏、需要经常更换的零配件，更新后不再计入房产原值
D．以房产投资、收取固定收入，不承担联营风险的，由被投资方按从价计征房产税
答案：
A,D
[解析]自2009年1月1日起，对依照房产原值计税的房产，不论是否记载在会计账簿固定资产科目中，均应按照房屋原价计算缴纳房产税。
房屋原价应根据国家有关会计制度规定进行核算。
对纳税人未按国家会计制度规定核算并记载的，应按规定予以调整或重新评估。
以房产投资、收取固定收入，不承担联营风险的，实际上是纳税人以联营名义取得房产租金，应由出租方按租金收乡随俗计算缴纳房产税。
多选题
14、甲市A区的大地公司与甲市B区的云海公司签订了一份书面财产租赁合同，约定将云海公司的机械设备拿到C区和D区使用，大地公司支付租金。
后来双方在履行合同过程中发生纠纷，大地公司提起诉讼，那么对此案件有管辖权的法院是（）。
A．A区人民法院
B．B区人民法院
C．C区人民法院
D．D区人民法院
答案：
B,C,D
[解析]本题所考查的考点是合同纠纷案件的管辖。
根据我国《民事诉讼法》第24条规定：
因合同纠纷提起的诉讼，由被告住所地或者合同履行地人民法院管辖。
应掌握相关知识：
没有履行合同管辖的特殊之处。
多选题
15、下列有关房产税征税办法的表述中正确的有（）。
A．房屋出典期间，出典人为房产税纳税人
B．个人在城镇的居民住房应征房产税，在农村的居民住房不征房产税
C．融资租赁房屋在租赁期间房产税的纳税人由当地税务机关根据情况确定
D．外国人经营对外出租的房产也应缴纳房产税
E．以房产投资联营并参与利润分红，共同承担风险的按房产余值为计税依据征税
答案：
C,E
[解析]房产产权出典的应由承典人纳税，个人拥有的非营业用房产，免征房产税，外国人，外商投资企业和外国企业经营的房产，不适用房产税。
所以C、E两项的表述正确。
多选题
16、在计算应交土地增值税时，应扣除的项目有（）。
A．取得土地使用权所支付的金额
B．开发土地的费用
C．所缴纳的契税和印花税
D．旧房的评估价格
答案：
A,B,D
[解析]在计算应交土地增值税时，扣除的项目主要包括取得土地使用权所支付的金额、开发土地的费用、新建及配套设施的成本、旧房及建筑物的评估价格等。
多选题
17、进口粗梳羊毛向海关申报时，应提交的监管证件是（）。
A．优惠贸易协定项下的进口原产地证明书
B．关税配额证明
C．入境货物通关单
D．自动进口许可证
答案：
B,C
[解析]因粗梳羊毛系法定检验检疫及进口关税配额管理商品，所以B、C两项为正确答案。
多选题
18、根据房产税法律制度的规定，下列关于房产税纳税义务发生时间表述正确的是（）。
A．纳税人购置存量房，自办理房屋权属转移、变更登记手续，房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月起，缴纳房产税
B．纳税人出租、出借房产，自交付出租、出借本企业房产之次月起，缴纳房产税
C．房地产开发企业自用、出租、出借本企业建造的商品房，自房屋使用或交付之次月起，缴纳房产税
D．纳税人因房产的实体或权利状态发生变化而依法终止房产税纳税义务的，其应纳税款的计算截止到房产的实物或权利状态发生变化的次月月末
答案：
A,B,C
[解析]D选项错误，自2009年1月1日起，纳税人因房产的实体或权利状态发生变化而依法终止房产税纳税义务的，其应纳税款的计算截止到房产的实物或权利状态发生变化的当月月末。
多选题
19、对于向居民供热并向居民收取采暖费的供热企业，下列税收免税的有（）。
A．房产税
B．城镇土地使用税
C．企业所得税
D．资源税
答案：
A,B
[解析]根据国家税务总局关于供热企业缴纳房产税和城镇土地使用税问题的批复，目前暂免征收房产税和城镇土地使用税。
简答题
20、简述房产税的纳税人、征税范围和计税依据。
答案：
（1）房产税的纳税人为在中国境内拥有房屋产权的单位和个人。
产权属于全民所有的，其经营管理的单位和个人为纳税义务人。
产权出典的，承典人为纳税义务人。
产权所有人、承典人不在房产所在地或者产权未确定或租典纠纷未解决的，房产代管人或者使用人为纳税义务人。
（2）房产税的征税范围为城市、县城、建制镇和工矿区。
城市以市行政区域（含郊区）为征税范围；县城以县城镇行政区域（含镇郊）为征税范围；建制镇以镇人民政府所在地的镇区（不包括所辖的行政村）为征税范围；工矿区指大中型工矿企业所在地非农业人口达2000人以上，工商业比较发达的工矿区。
（3）房产税计税依据房产原值一次减除10%-30%后的余值。
具体减除幅度，由省、自治区、直辖市人民政府规定。
房屋出租的，以房屋租金收入为计税依据。
暂无解析
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