考点一个人收入的分配.docx
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考点一个人收入的分配
考点一 个人收入的分配
考纲展示
测试内容
测试要求
1.按劳分配的基本内容和要求
A
2.健全生产要素按贡献参与分配制度的意义
A
3.收入分配公平的要求、意义及促进收入分配公平的举措
A
1．按劳分配的基本内容和要求
在公有制经济中，在对社会总产品作了各项必要扣除之后，以劳动者向社会提供的劳动（包括劳动数量和质量）为尺度分配个人消费品，多劳多得，少劳少得。
2．健全生产要素按贡献参与分配制度的意义
（1）生产要素：
劳动、技术、资本、管理、土地等要素，按生产要素分配适用于任何经济形式。
（2）意义
①健全生产要素按贡献参与分配的制度，是对市场经济条件下各种生产要素所有权存在的合理性、合法性的确认。
②体现了国家对公民权利的尊重，对劳动、知识、人才、创造的尊重。
③这有利于让一切创造社会财富的源泉充分涌流，有利于增加居民收入、推动经济发展。
3．收入分配公平
（1）要求：
收入分配公平，要求收入分配相对平等，即要求社会成员之间的收入差距不能过大，要保证人们的基本生活需要。
（2）意义：
收入分配公平是中国特色社会主义的内在要求，是实现共同富裕的体现。
（3）促进收入分配公平的举措
①坚持和完善按劳分配为主体、多种分配方式并存的分配制度，为我国实现社会公平、形成合理有序的国民收入分配格局提供了重要的制度保证。
②增加居民收入，着重保护劳动所得，提高居民收入在国民收入分配中的比重、劳动报酬在初次分配中的比重，努力实现居民收入增长和经济发展同步、劳动报酬增长和劳动生产率提高同步，是实现社会公平的重要举措。
③再分配更加注重公平是实现社会公平的另一重要举措。
要健全以税收、社会保障、转移支付为主要手段的再分配调节机制，着力解决收入分配差距较大的问题。
思维拓展
（1）初次分配是国民收入在物质生产领域内的分配。
表现为：
劳动报酬、企业收入、政府收入。
（2）再分配是指政府通过税收、社会保障、转移支付等手段实施的分配过程。
1．凡是工资收入都是按劳分配收入。
（ ）
提示 ×。
若在公有制经济中的工资收入则属于按劳分配收入，在私营和外资企业中的工资收入属于按劳动要素分配所得。
2．存款和债券的利息、股票投资收入等各种生产要素分配收入属于再分配。
（ ）
提示 ×。
初次分配是指企业单位内部的分配；再分配是指政府通过税收、政策、法律等措施实施的分配过程。
存款和债券的利息、股票投资收入等各种生产要素分配收入属于初次分配。
3．初次分配注重效率，再分配注重公平。
（ ）
提示 ×。
初次分配和再分配都要兼顾效率与公平。
命题点1 按劳分配与生产要素按贡献参与分配
典例1 （2017·江苏学测）近年来分享经济快速发展。
上班族小李加盟某配送网络平台，利用业余时间通过手机收件抢单送快递，以贴补家用。
可见发展分享经济（ ）
A．可以扩大按劳分配的范围B．可以拓宽增收渠道增加居民收入
C．使得再分配更加注重公平D．改变了我国个人收入分配的制度
答案 B
解析 发展分享经济可以让一切创造财富的源泉充分涌流，拓宽了增收渠道，有利于增加居民收入，B项符合题意；A、C、D三项说法均不符合题意。
命题点2 收入分配公平的意义
典例2 “十三五”规划纲要指出，要加大对革命老区、民族地区、边疆地区和困难地区的财政支持力度，推动经济加快发展、人民生活明显改善。
这说明（ ）
①共同富裕是中国特色社会主义的根本原则 ②收入分配公平是中国特色社会主义的内在要求 ③初次分配更加注重公平，有利于提高资源利用效率 ④再分配更加突出效率，使发展成果惠及全体人民
A．①②B．②③C．①④D．③④
答案 A
解析 推动经济加快发展、人民生活明显改善，说明共同富裕是社会主义的根本原则，①符合题意；加大对革命老区、民族地区、边疆地区和困难地区的财政支持力度，有利于实现社会公平，②当选；题中体现了再分配更加注重公平，③④与题意不符，排除。
故本题选A。
命题点3 实现社会公平的举措
典例3 《人力资源和社会保障事业发展“十三五”规划纲要》提出：
未来5年，要健全科学的企业工资水平决定机制、正常增长机制和支付保障机制。
这体现（ ）
A．健全生产要素按贡献参与分配的制度
B．初次分配注重效率，再分配注重公平
C．逐步提高劳动报酬在初次分配中的比重
D．提高居民收入在国民收入分配中的比重
答案 C
解析 健全科学的企业工资水平决定机制、正常增长机制和支付保障机制属于初次分配，是企业内部分配工资的机制，体现了逐步提高劳动报酬在初次分配中的比重，C符合题意；A与题意不符；B错误；D与题意不符。
考点二 财政与税收
考纲展示
测试内容
测试要求
1.我国财政的作用
B
2.影响财政收入的主要因素
A
3.财政收入的来源
A
4.税收的含义和基本特征
A
5.征收个人所得税的意义
A
6.依法纳税是公民的基本义务
B
1．我国财政的作用
国家财政是国家治理的基础和重要支柱，在社会经济生活中发挥着巨大的作用。
①国家财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障。
②国家财政具有促进资源合理配置的作用。
③国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用。
特别提醒 快速辨别财政的作用
凡是国家在民生方面的投入，都说明财政是促进社会公平、改善人民生活的重要保障。
凡是国家在基础设施工程建设方面的投入，都说明财政具有促进资源合理配置的作用。
凡是增加或减少税收的材料，都说明财政具有促进国民经济平稳运行的作用。
2．财政收入
（1）来源：
税收收入、利润收入、债务收入以及其他收入。
其中，税收是国家筹集财政收入最普遍的形式，是财政收入最重要的来源。
（2）主要因素：
财政收入受很多因素的影响，其中主要是经济发展水平和分配政策。
3．税收的含义和基本特征
（1）含义：
人们习惯将税和税的征收合称为税收。
从本质上看，税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。
（2）基本特征：
税收具有强制性、无偿性和固定性的特征。
这些特征是税收区别于其他财政收入形式的主要标志。
思维拓展
强制性
无偿性
固定性
区
别
国家凭借政治权力强制征税，纳税人必须依法纳税，税务机关必须依法征税
国家取得税收收入，既不需要返还给纳税人，也不需要对纳税人直接付出任何代价
征税对象、税率由税法规定，不能随意改变
联系
紧密联系、不可分割的。
①税收的无偿性要求它具有强制性，强制性是无偿性的保障。
②税收的强制性和无偿性又决定了它必须具有固定性
提醒 税收具有强制性，并不意味着纳税人不享有对纳税机关监督的权利；税收具有无偿性，并不意味着国家对纳税人不提供相应服务；税收具有固定性，并不意味着征税对象、税率不发生改变。
4．征收个人所得税的意义
个人所得税，是国家对个人所得征收的一种税，是国家财政收入的重要来源，也是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段。
5．依法纳税是公民的基本义务
（1）原因
①从税收的性质看：
在我国，税收取之于民、用之于民，国家利益、集体利益、个人利益在根本上是一致的。
②从税收的作用看：
国家的兴旺发达、繁荣富强与每个公民息息相关，国家各项职能的实现，必须以社会各界缴纳的各种税收作为物质基础。
③从公民的权利和义务的关系看：
每个公民在享受国家提供的各种服务的同时，必须承担义务，自觉诚信纳税。
（2）如何更好地依法纳税
①从国家方面讲，应该完善相应的法律制度，加强税收征管，不断提高征税人员的素质。
②从公民方面讲，一方面，要增强纳税人的权利与义务意识，自觉依法诚信纳税，积极行使纳税人权利。
另一方面，公民要增强对国家公职人员及公共权力的监督意识，以主人翁的态度积极关注国家对税收的征管和使用，以维护人民和国家的利益。
（3）违反税法的行为
行为
表现
手段
处理
偷税
纳税人用欺骗、隐瞒等方式不缴或少缴应纳税款的行为
欺骗、隐瞒等方式
税务机关在追缴税款的同时，要加收滞纳金并处罚款，触犯刑法的还要由司法机关追究其刑事责任
欠税
纳税人超过税务机关规定的纳税期限，没有按时缴纳而拖欠税款的行为
没有按时缴纳而拖欠
骗税
纳税人用欺骗方法获得国家税收优惠的行为，主要指骗取国家出口退税款和骗取税收减免
欺骗方法
抗税
纳税人以暴力、威胁等手段拒不缴纳税款的行为
暴力、威胁等手段
1．分配政策对财政收入的影响是基础性的。
（ ）
提示 ×。
经济的发展水平对财政收入的影响是基础性的。
2．税率具有固定性，实行税收优惠政策违反了税收的固定性。
（ ）
提示 ×。
税收固定性是指征税对象、税率由税法规定，不能随意改变。
但并不是一成不变的，经国家有关部门批准可以更改。
3．某企业用欺骗、隐瞒等方式不缴应纳税款是骗税行为。
（ ）
提示 ×。
不缴或少缴属于偷税行为，骗税行为的目的是为了骗取国家税收优惠。
命题点1 财政的作用
典例1 （2015·江苏学测）“国家的钱应该花在哪儿？
”调查发现，网民们更倾向于增加医疗、就业、教育和社会保障等民生领域的投入。
这表明人们期待国家财政能够进一步（ ）
A．提高经济增长速度B．促进国民经济平稳运行
C．加强基础设施建设D．保障和改善人民的生活
答案 D
解析 材料中“增加医疗、就业、教育和社会保障等民生领域的投入”，体现了国家财政能够保障和改善人们的生活，D项符合题意；A、B、C三项不符合题意。
命题点2 影响财政收入的主要因素
典例2 2012年以来，我国财政收入总量持续增长，而增速下降。
产生这一现象的基础性因素是（ ）
A．经济发展状况B．分配政策调整
C．企业所得税减免D．营业税改增值税
答案 A
解析 经济发展水平对财政收入的影响是基础性的，A当选；B、C、D不是基础性因素，排除。
命题点3 税收的基本特征
典例3 （2017·江苏学测）2016年12月，全国人大常委会审议通过了《环境保护税法》，我国的环境治理由“排污费制度”转变为“环保税制度”。
这一转变的意义在于（ ）
A．规范征收标准避免随意性B．规范环保部门的收税行为
C．可以大幅度增加财政收入D．给予企业更多的税收优惠
答案 A
解析 对“排污费”项目设置税目，将排污费的缴纳人作为环保税的纳税人，通过法律规定征收对象和标准，体现了税收的固定性这一特征，故选A项。
B、C、D三项不符合题意。
命题点4 个人所得税
典例4 （2013·江苏学测）深化收入分配制度改革，必须使合法收入得到有力保护，过高收入得到合理调节，隐性收入得到有效规范，非法收入予以坚决取缔。
下列属于调节过高收入的措施是（ ）
A．提高最低工资标准B．加强个人所得税调节
C．健全全民医保体系D．增加居民财产性收入
答案 B
解析 征收个人所得税，是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段，B项符合题意；A、C、D三项均不符合题意。
专题训练
一、单项选择题：
下列各题的四个选项中，只有一项是最符合题意的。
1．甲是某国企的员工，收入主要是工资和奖金；乙是私营企业主；丙是某独资外企的技术人员；丁承包本村土地进行种植获取收入。
下列关于他们收入方式的说法正确的是（ ）
A．甲和乙是按劳分配B．甲和丁是按生产要素分配
C．丙和丁是按劳分配D．乙和丙是按生产要素分配
答案 D
解析 甲、丁的收入属于按劳分配所得，乙、丙的收入是按生产要素所得。
故D说法正确。
2．当前，我国积极推动形成体现增加知识价值的收入分配机制，允许科研人员和高校教师在履行好岗位职责、完成本职工作的前提下依法依规适度兼职兼薪。
这一做法（ ）
A．有助于调节收入差距，促进社会公平
B．是我国按劳分配制度的完善和发展
C
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