税务稽查业务综合模拟测试题二.docx

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税务稽查业务综合模拟测试题二

税务稽查业务综合模拟测试题

（二）

时间：

180分钟总分：

150分

一、单项选择题（本题型共20题，每题1分，共20分。

每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为正确的答案。

）

1.Ａ公司将税务登记证转借给Ｂ公司使用，导致Ｂ公司偷逃了大量的国家税款，给国家造成重大损失。

对Ａ公司这一行为，税务机关应（）。

A.责令限期改正，可以处２０００元以下罚款

B.处以２０００元以下罚款

C.处２０００元以上１００００元以下罚款

D.处１００００元以上５００００元以下罚款

2.税务稽查实施台帐是（）跟踪考核稽查计划执行情况的一种具体形式。

A．稽查实施部门B．执行部门

C．稽查计划部门D．稽查审理部门

3.税务稽查中调取被查对象以前年度帐簿及有关资料时应经（）批准，填写《调取帐簿资料通知书》、《调取帐簿资料清单》进行调取，并在（）内完整退还被查对象。

A．经县以上税务局（分局）局长；3个月

B．经县以上税务局（分局）局长或地州市以上税务局稽查局长；3个月

C．经县以上税务局（分局）局长；3个月，特殊情况可以延长至6个月；

D．经县以上税务局（分局）局长或地州市以上税务局稽查局长；3个月，特殊情况可以延长至6个月；

4.税务稽查的客体是（）。

A．涉税犯罪嫌疑人B.纳税人C.扣缴义务人

D.纳税人、扣缴义务人履行纳税义务和扣缴义务的情况。

5.税务机关进行税务稽查，在法律上具有（）。

A.独立性B.规范性

C.强制性D.同一性

6.在下列各项中，不属于税务稽查管辖划分原则的是（）。

A．属地管辖原则B．分税制管理原则

C．统筹协调原则D．效率优先原则

7.关于日常稽查选案程序，下列说法中正确的是（）。

A．确定日常稽查项目、要求——确定备选名单——确定稽查对象——稽查局长签发《税务稽查任务通知书》，稽查选案下达检查任务

B．确定备选名单——确定日常稽查项目、要求——确定稽查对象——稽查局长签发《税务稽查任务通知书》，稽查选案下达检查任务

C．确定日常稽查项目、要求——确定稽查对象——确定备选名单——稽查局长签发《税务稽查任务通知书》，稽查选案下达检查任务

D．确定稽查对象——确定备选名单——确定日常稽查项目、要求——稽查局长签发《税务稽查任务通知书》，稽查选案下达检查任务

8.税务机关对纳税人以前纳税期间进行检查时，采取税收保全措施的期限一般不得超过（）个月；重大案件需要延长的，应当报（）批准。

A.3个月省级税务机关B.3个月国家税务总局

C.6个月省级税务机关D.6个月国家税务总局

9.一般税务行政处罚案件，其案卷保管期限为（）年。

A.永久B.15C.10D.2

10.2007年12月某一般纳税人购进的原材料发生非正常损失，其成本价85万元，其中免税农产品15万元，则企业在12月份的增值税纳税申报表中“进项税额转出”栏中填写的数据应为（    ）。

  A、14.45万元  B、14.14万元  C、13.85万元  D、11.05万元

11.某商场（一般纳税人）2008年12月发生以下业务：

（1）购入服装一批，取得专用发票上注明价款112000元；购入洗涤用品取得普通发票上注明的价款4500元；购入办公用复印机一台价税合计36100元。

（2）销售服务、百货等价税合计收取936000元。

（3）儿童用品部采取“买一送一”的促销活动，买童车一辆送玩具一个。

当月销售童车80辆，共计销售金额9792元（含税），同时赠送玩具80个（该商品每个含税单价18元）。

（4）将一批上月购进的库存饮料发放职工，不含税价21000元。

（5）盘库时，发现霉烂变质的货物不含税价13200元、被盗丢失货物不含税价72000元。

（6）本月购进商品时，支付了铁路运费，运输发票上注明的运费8000元，保险1200元，装卸费2000元。

上述票据都认证相符。

该商场本月应交增值税为（    ）元。

  A、118032   B、135862   C、135877   D、136086 

12.下列纳税人自产自用应税消费品，不需缴纳消费税的有（　　）。

  A、原油加工厂生产应税汽油后售出   

  B、日化厂自产化妆品用于广告样品   

  C、酿造厂自产酒精勾兑白酒   

  D、汽车制造厂自产汽车赞助汽车拉力赛 

13.某酒厂为增值税一般纳税人，主要生产粮食白酒和啤酒。

2006年5月“主营业务收入”账户反映销售粮食白酒50000斤，取得不含税销售额105000元；销售啤酒150吨，每吨不含税售价2900元。

在“其他业务收入”账户反映收取粮食白酒品牌使用费4680元，销售啤酒每吨收取包装物租金234元；“其他应付款”账户反映本月销售粮食白酒收取包装物押金9360元，销售啤酒每吨收取包装物押金117元。

2006年12月，该酒厂将销售粮食白酒的包装物押金中3510元返还给购货方，其余包装物押金不再返还，该酒厂2006年5月应纳消费税税额（    ）元。

  A、86250      B、92250     C、85900      D、96920  

14.2007年3月，李某从某销售公司购买轿车一辆供自己使用，支付含增值税的价款221000元，另支付购置工具件和零配件价款1000元，车辆装饰费4000元，销售公司代收保险费等8000元，支付的各项价款均由销售公司开具统一发票。

则李某应纳车辆购置税税额（  ）元。

A．20000B．18694C．22100D．19083

15.根据企业所得税法规定，依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业，是（     ）。

  A、本国企业      B、外国企业    C、居民企业     D、非居民企业

16.某企业是生产电机的企业，在境外设有营业机构。

2008年该企业的境内营业机构盈利1000万，境外营业机构亏损100万。

企业在汇总计算缴纳企业所得税时，对境外营业机构的亏损能否抵减境内营业机构的盈利，正确的是（     ） 

  A、根据规定，境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利 

  B、根据规定，境外营业机构的亏损可以抵减境内营业机构的盈利

  C、根据规定，境外营业机构的亏损是否抵减境内营业机构的盈利，适用境外机构的营业地国的法律

  D、以上意见都不正确

17.下列混合销售行为中，应当征收增值税的是（   ）。

  A、零售商店销售家具并实行有偿送货上门

  B、电信部门自己销售移动电话并为客户有偿提供电信服务

  C、装潢公司为客户包工包料装修房屋

  D、饭店提供餐饮服务并销售酒水

18．对骗取国家出口退税款的出口商，经省级以上（含本级）国家税务局批准，可以停止其（）的出口退税权。

在出口退税权停止期间自营、委托和代理出口的货物，一律不予办理退（免）税。

A．三个月以上B．半年以下C．六个月以上D．一年以上

19.下列关于税款追征权的表述，正确的是（）。

A.因扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在5年内可以追征税款、滞纳金，有特殊情况的，追征期可以延长到10年

B.因税务机关的责任，致使纳税人未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以要求纳税人补缴税款，但不得加收滞纳金

C.因纳税人隐瞒收入的行为造成未缴或者少缴税款的，税务机关可以在5年内追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金

D.因纳税人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关可在3年内追征税款，但不加收滞纳金、罚款

20.只能为稽查工作提供线索，不能作为定案依据的检查方法是（）.

A.抽查法B.全查法C.核对法D.分析法

二、多项选择题（本题型共20题，每题2分，共40分。

每题均有多个正确答案，请从每题的备选答案中选出你认为正确的答案，每题所有答案选择正确的得分；不答、错答、漏答均不得分。

）

1.某公司2007年6月应纳税款10万元，应于7月10日前缴纳，该公司未按规定的期限缴纳，7月11日税务机关向其下达《限期缴纳税款通知书》，责令在15内缴纳税款。

至7月26日，该公司仍未缴纳税款，税务机关可以对其采取的措施包括（）。

A、责令其提供纳税担保

B、书面通知开户银行扣缴税款

C、扣押、拍卖其价值相当于应纳税款的货物抵缴税款

D、处以罚款

2.下列涉税违法行为，属于偷税的有（）。

A、不进行纳税申报，不缴应纳税款

B、伪造、变造帐簿，少缴应纳税款

C、经税务机关通知申报拒不申报，不缴应纳税款

D、进行虚假纳税申报，少缴税款

3.《税收征收管理法》规定的扣押商品、货物的税收保全措施适用于（）。

A、从事生产、经营的纳税人　　

B、临时从事经营的纳税人　　

C、扣缴义务人　　

D、纳税担保人

4.下列不属于税收保全措施实施要件的项目有（）。

A.纳税人能够提供纳税担保

B.适用于一切税收管理相对人

C.逾期不按规定履行税务处理决定的

D.须经省级税务机关批准执行

5.直接妨害税款征收的税收违法行为包括（）。

A纳税人未按规定的期限办理纳税申报

B抗税

C逃避追缴欠税

D扣缴义务人未按照规定设置、保管代扣代缴、代收代缴税款的帐簿

6.税务机关有权采取（）的方式实施税务检查。

A询问纳税人与纳税有关的问题和情况

B到车站、码头、机场检查纳税人托运应纳税商品、货物或者其他财产的有关单据、凭证和有关资料

C到邮政企业及其分支机构检查邮寄应纳税商品、货物或者其他财产的有关单据、凭证和有关资料

D经单位负责人批准查询从事生产经营的纳税人、扣缴义务人在银行或者其他金融机构的存款帐户

7.根据国家税务总局的规划，从2007年起，用四至五年的时间，基本完成“金税三期”（）的建设。

A．一个平台B．两级处理

C．三个覆盖D．四个系统

8.下列说法中，正确的有（）。

A.以自己的外部属性、外部特征等证明案件事实的是书证

B.以录音带、录像带、光盘及其他技术设备存储的信息证明案件事实的是视听资料

C.书证的本质特征是以其所记载的内容或者所表达的思想来证明案件事实的

D.鉴定结论是鉴定人以其专门的知识或技能对案件事实所作出的判断性意见

9.下列有关优势证据规则的说法，正确的是（）。

A.国家机关制作的公文文书优于其他书证

B.鉴定结论优于其他证人证言

C.优势证据规则排除原始文字材料的复制件作为证据

D.优势证据要求当事人没有正当理由，必须提供原始书证而不得提供复制件

10.在国税、地税各自系统内，查处税务案件如果涉及两个或者两个以上税务机关管辖的，正确的处理方法是（）。

A．由最先查处的税务机关负责

B．管辖权发生争议的，有关税务机关应当本着有利于查处的原则协商确定查处权

C．管辖权发生争议，经协商不能取得一致意见的，由共同的上一级税务机关协调或者裁定执行

D．管辖权发生争议，经协商不能取得一致意见的，由级别高的税务机关协调或者裁定执行

11.按现行消费税有关规定下列（　　）在计税时可以按当期生产领用数量计算扣除外购应税消费品已纳的消费税税款。

  A、外购已税烟丝生产的卷烟

  B、外购已税酒精生产的白酒

  C、外购已税护肤护发品生产的护肤护发品

  D、外购已税杆头生产的高尔夫球杆

  E、外购已税汽车轮胎生产的小汽车

12.下列有关进项税额抵扣的相关规定，正确的是（    ）。

  A、增值税一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票，必须自该专用发票开具之日起90日内到税务机关认证，否则不予抵扣进项税额

  B、2004年2月1日以后开具的海关完税凭证，应当在开具之日起90日内向主管税务机关申报抵扣，逾期不得抵扣

  C、2004年2月1日以后开具的废旧物资发票，应当在开具之日起90日后的第一个纳税申报期结束前向主管税务机关申报抵扣，逾期不得抵扣

   D、运输发票办理申报抵扣时，应同时填报《增值税运输发票抵扣清单》纸质文件及电子信息，未报送的其进项税不得抵扣

13.在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除（     ）。

  A、向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项       

  B、税收滞纳金

  C、企业所得税税款                                     

  D、经核定的准备金支出

14.企业发生的下列折旧，根据《企业所得税法》的规定，（    ）是不得在税前扣除的。

  A、尚未投入使用的生产设备折旧

  B、经营租出的机械设备折旧

  C、企业总经理私家车折旧

  D、暂时不用的办公楼的折旧

  E、融资租入大型设备的折旧

15.A公司是销售电子产品的一般纳税人，2007年4月12日尚未就3月份的纳税事项进行申报，税务机关于4月13日向其送达责令限期改正通知书，但至4月20日，A公司仍未办理纳税申报，税务机关可以（）。

A、停止向其发售发票

B、对其处以5000元罚款

C、责令其限期改正

D、按规定采取强制执行措施

16.下列各项中属于视同销售行为应当计算销项税额的有（）。

A、将外购的货物用于投资B、将自产的一大型设备转作本单位自用固定资产

C、将外购的货物委托外单位加工D、外购一批小礼品赠送给客户

17.税收具有优先权，但税收不能优先于（）。

A、罚款B、工资和劳保费用

C、基本生存权利的财产权D、没收违法财物

18.下列表述不符合税法有关规定的有（）。

A、基本建设单位和从事建筑安装业务的企业附设的工厂、车间生产的水泥预制构件，凡用于本单位或本单位的建筑工程的，均应视同对外销售，在移送使用环节纳税。

B、某大型超市向供货方收取的上架费、进场费等一律按平销行为冲减当期的增值税进项税额。

C、商业企业向供货方收取的与商品销售量挂钩的各种返还收入，一律按平销行为冲减当期的增值税进项税额。

D、纳税人销售软件产品并随同销售一并收取的软件安装费、维护费、培训费等收入，不能享受软件产品增值税即征即退政策。

19.税务稽查的依据包括（）。

A.税收法律B.税收规范性文件

C.税收法规D.税收规章

20.审理人员接到稽查人员提交的《税务稽查报告》及有关资料后，应当在十日内审理完毕，但下列时间不计算在内（）。

A．稽查人员增补证据等资料时间

B.主管审理的领导出去开会等领导回来的时间

C．就有关政策问题书面请示上级的时间

D．重大案件报经上级税务机关审理定案时间

三、判断题（本题型共20题，每题0.5分，共10分。

）

1.《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则中规定应当经县以上税务局（分局）局长批准后实施的各项权力，各级税务局所属的稽查局局长也有权批准。

（）

2.税务检查人员进行案件查处时，必须由二人以上检查人员组成，应出具《税务检查通知书》同时出具税务检查证表明身份，把一份《税务检查通知书》送达检查对象并由法定的受送达人在《文书送达回证》上签字或盖章。

（）

3.根据案情需要，经县以上税务局长批准，凭全国统一格式的检查存款账户许可证明，可以查询从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人在银行或者其他金融机构的存款账户以及案件涉嫌人员的储蓄存款。

（）

4.根据《稽查工作规程》的规定，涉税案件原则上应由被查处对象所在地的税务机关负责，如果被查处对象的所在地和办理税务登记的所在地不一致，由被查处对象的所在地税务机关管辖。

（）

5.税务稽查的惩处职能是指通过税务稽查，把形形色色的偷税案件及查处情况，定期不定期地予以曝光，从而发挥其打击税收违法作用，引导纳税人依法纳税。

（）

6.税务行政处罚包括罚款、没收财物和违法所得、停止出口退税权和停止供应发票。

（）

7.税务机关查核从事生产经营的纳税人、扣缴义务人在银行或其他金融机构的存款和储蓄账户存款，应当填写《冻结存款通知书》，经县以上税务局（分局）局长批准后实施。

（）

8.审理委员会办公室审理的案件应在10个工作日内完成，经审理委员会审理的案件应在一个月内完成。

案情特别复杂的案件，可适当延长审理时间，但最长不得超过40天。

（）

9.根据《行政诉讼证据规定》，证明同一事实的数个证据，原件、原物与复制件、复制品的证明效力相同。

（）

10.受送达人或者规定的其他签收人拒绝签收税务文书的，送达人应当在送达回证上记明拒收理由和日期，将税务文书留在受送达人处，即视为送达。

（）

11.某税务稽查局对某企业依法进行检查，该企业有关人员以种种借口拒绝提供账簿和其他有关资料，税务稽查局对该企业作出罚款5000元的决定，但是，未向该企业送达《责令限期改正通知书》。

税务稽查局对该企业作出的5000元罚款决定程序违法，因而是无效的。

（）

12.纳税人、扣缴义务人对税务机关所作出的决定，享有陈述权、申辩权；依法享有申请行政复议、提起行政诉讼、请求国家赔偿等权利。

（）

13.对立案查处的案件，经稽查未发现问题的，稽查人员也应当制作《税务稽查结论》，连同有关稽查资料，提交审理部门审理。

（）

14.被查对象未按照《税务处理决定书》规定的期限缴纳税款及滞纳金，税务执行人员依法采取扣缴税款强制执行措施，应填制《税收强制执行决定书》和《冻结存款通知书》经县以上税务局（分局）局长批准后执行。

（）

15.重大或者其他具有典型意义的税务违法案件，可以印发新闻通稿或者召开新闻发布会进行公告。

（）

16．受托收到“已证实虚开”专用发票信息和纸质资料后，受托管理岗位应当在1个工作日内将涉及的纳税人作为稽查案源转检查岗位。

（）

17.自2009年1月1日起，生产企业增值税一般纳税人购入废旧物资回收经营单位销售的废旧物资，仍可按废旧物资回收经营单位开具的由税务机关监制的普通发票上注明的金额，按10%计算抵扣进项税额。

（）

18.纳税人虚开代开的增值税专用发票，一律按票面所列货物的适用税率全额征补税款。

（）

19.根据一事不二罚原则，稽查局对纳税人的一个税收违法案件不得给予纳税人两次以上罚款的行政处罚。

（）

20.对未经立案的案件，如查明被检查企业没有违法问题，可以在《税务处理决定书》中说明。

（）

四、改错题（请将错误的地方标出，并将正确的表述写出来。

本题型共10题，每题1分，共10分。

）

1.税务机关应当在组织听证前5日内向当事人送达《税务行政处罚听证通知书》。

2.当事人必须亲自参加听证，不可以委托代理人参加听证。

3.税务机关对公民、法人或者对其他组织作出１万元以上（含本数）罚款的行

政处罚之前，应当向当事人送达《税务行政处罚事项告知书》，告知当事人已经

查明的违法事实、证据、行政处罚的法律依据和拟将给予的行政处罚，并告知有

要求举行听证的权利。

4.对群众举报案件，举报事项不属本税务机关管辖的，应告知举报人到有关机关或部门举报。

5.税务机关送达《税务行政处罚决定书》，受送达人是公民的，必须由其本人直接签收。

6.税务稽查人员采取调帐检查方式进行稽查时，经县以上税务局（分局）局长

批准，由稽查人员将被查对象的帐簿、记帐凭证、报表及有关资料调回税务机关

进行检查，并在３个月内完整退还。

7.欠缴税款的纳税人怠于行使到期债权，税务机关可以依照合同法的规定行使代位权。

8.税务机关采取税收保全措施和强制执行措施时，个人及其所扶养家属住房和

用品不在税收保全强制执行措施的范围内。

9.《税务行政执法审批表》适用于税务机关内部审批税收执法行为时使用，可对外使用。

10.税务案件包括发票案件的查处，原则上应当由被查对象所在地的税务机关负责。

五、案例分析题（本题型共6题，共70分。

其中前5题每题10分，第6题20分）

1.某酒厂为增值税一般纳税人，主要以外购粮食为原料生产38°、55°两种白酒，该企业自行申报的2007年12月应纳增值税为11210元，消费税为22000元。

请检查该企业当月申报的增值税、消费税是否正确，（不考虑期初、期末留抵税金）并写出计算过程。

当月企业发生如下经济业务：

（1）从市煤炭一厂外购煤炭50吨，取得增值税专用发票1张，注明价款6000元，税金780元，已验收入库。

（2）从废旧物资回收站收购白酒瓶1000个，每个0.5元，取得废旧物资专用发票1张注明价款500元。

（3）销售给某商场瓶装白酒200箱，每箱（10瓶/箱，1斤/瓶，下同）不含税售价120元，开具增值税专用发票1张，货已发，款已收回送存银行。

（4）从农民手中购粮食10吨，开具主管税务机关核准使用的收购凭证上注明收购金额12000元。

（5）外购生产用机器设备三台，取得增值税专用发票上注明价款计150000元，税金25500元。

（6）外购辅助材料一批，取得增值税专用发票上注明价款10000元，税金1700元。

（7）本月销售给某糖酒批发站瓶装白酒500箱，每箱不含税批发价120元，开出了增值税专用发票，货款已收到。

（8）本月将自产瓶装白酒1000瓶，每瓶不含税售价6元，成本价为4元，分给职工，未开具任何发票。

（9）本月将上年10月份收取的包装物押金2340元予以没收。

经核实，收取押金时已按税法规定进行了相关账务处理。

（10）本月将生产车间报废设备一台进行处理，取得收入20000元，已知该设备账面原值50000元，已提折旧38000元。

2.某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率17%，退税率15%。

2007年11月和12月的生产经营情况如下：

（1）11月份：

外购原材料、燃料取得增值税专用发票，注明支付价款850万元、增值税额144.5万元，材料、燃料已验收入库；外购动力取得增值税专用发票，注明支付价款150万元、增值税额25.5万元，其中20%用于企业基建工程；以外购原材料80万元委托某公司加工货物，支付加工费取得增值税专用发票，注明价款30万元、增值税额5.1万元，支付加工货物的运输费用10万元并取得运输公司开具的普通发票。

内销货物取得不含税销售额300万元，支付销售货物运输费用18万元并取得运输公司开具的普通发票；出口销售货物取得销售额500万元。

（2）12月份：

免税进口料件一批，支付国外买价300万元、运抵我国海关前的运输费用、保管费和装卸费用50万元，该料件进口关税税率20%，料件已验收入库；出口货物销售取得销售额600万元；内销货物600件，开具普通发票，取得含税销售额140.4万元；将与内销货物相同的自产货物200件用于本企业基建工程，货物已移送。

【要求】

（1）采用“免、抵、退”法计算企业2007年11月份应纳（或应退）的增值税。

（2）采用“免、抵、退”法计算企业2007年12月份应纳（或应退）的增值税

3.某化工企业成立于2007年，资产总额2000万元，职工80人（其中残疾人员20人）。

2008年度有关生产经营情况如下：

（1）取得产品销售净额4000万元，取得租金收入300万元；

（2）应扣除的产品销售成本3200万元，与租金收入有关的关费用支出220万元；

（3）应缴纳的增值税30万元，消费税75万元，营业税15万元；

（4）4月1日向银行