税收征管相关测试题.docx
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税收征管相关测试题
1、《税收征管法》及其《实施细则》的适用范围是：
（ ）。
A．依法由税务机关征收的各种税收,
B．各种税收
C．海关和税务机关负责征收的各种税收
D．税务机关和财政机关负责征收的各种税收
[正确答案：
A]
2、对欠税的纳税人，抵押权人、质权人可以请求税务机关提供的纳税人情况包括：
（ ）。
A．欠税情况B．资金情况C．财务报表D．销售情况
[正确答案：
A]
3．某纳税人因计算错误，少缴2007年8月份税款10万元，税务机关依法可以在（ ）年内追征税款和滞纳金。
A．1B．3C．5D．10
[正确答案：
C]
4．《税收征管法》规定，对偷税、抗税、骗税的，税务机关的税款追征期是：
（ ）。
A．3年B．5年C．10年D．无限期
[正确答案：
D]
5、关于扣缴税款登记，下列说法正确的是：
（ ）。
A．扣缴义务人自办理营业执照之日起，30日内办理扣缴税款登记
B．扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起30日内，申报办理扣缴税款登记
C．已办理税务登记的扣缴义务人，可以不办理扣缴税款登记
D．按规定不需要办理税务登记的纳税人，也不需要办理扣缴税款登记。
[正确答案：
B]
6、对生产经营规模小又确无建账能力的纳税人，下列说法正确的是：
（ ）
A．可以聘请税务机关的工作人员代为建账
B．只能聘请注册税务师代为建账和办理账务
C．自行建立收支凭证粘贴簿以代替账簿
D．按税务机关的要求，安装和使用税控装置。
[正确答案：
D]
7、关于纳税申报，下列说法正确的是：
（ ）。
A．纳税人、扣缴义务人可以自行决定采取邮寄、数据电文方式办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表
B．数据电文方式申报是指采用税务机关确定的电话语音、电子数据交换和网络传输等电子方式进行申报
C．纳税人采取邮寄方式办理纳税申报的，以收信地的邮戳日期为实际申报日期
D．纳税人采取电子方式办理纳税申报的，应按月将有关书面资料报关主管税务机关 。
[正确答案：
B]
8、账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他有关涉税资料应当保存（ ），法律、行政法规另有规定的除外。
A．5年B．10年C．15年D．20年
[正确答案：
B]
9、《实施细则》规定从事生产经营的纳税人应当自（ ）之日起（）日内，按照国家有关规定设置账簿。
A．领取营业执照或者发生纳税义务15
B．领取税务登记证件30
C．开业30
D．取得生产经营收入15
[正确答案：
A]
10、关于纳税申报期限和申报内容，下列说法正确的是：
（ ）。
A．生产经营规模小的纳税人，经税务机关批准，可以实行简易申报、简并征期的申报纳税方式
B．纳税人享受减税、免税待遇的，自减税、免税期满开始办理纳税申报
C．纳税人在办理纳税申报时，除应如实填写纳税申报表外，还应根据不同情况报送有关的资料
D．纳税人在纳税期内没有应纳税额的，不需办理纳税申报
[正确答案：
C]
11、关于延期申报，下列说法正确的是：
（ ）。
A．纳税人的延期申报申请，可以书面提出，也可以口头提出
B．纳税人、扣缴义务人因不可抗力，不能按期办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表的，可以延期办理；但是应当在不可抗力情形消除后立即向税务机关报告
C．在延期申报期满，不能缴纳税款的，自延期申报期满的次日起加收滞纳金
D．办理延期申报的纳税人，应该在延期申报期预缴税款，并在核准的延期内，办理税款结算。
[正确答案：
B]
12、关于税款征收，下列说法正确的是：
（ ）。
A．税务机关应当加强对税款征收的管理，建立健全责任制度
B．税务机关根据保证国家税款及时足额入库，方便税款入库，降低税收成本的原则，确定税款征收的方式
C．税务机关应当将各种税收的税款，按照国家规定的预算科目和预算级次及时缴入国库
D．已缴入国库的税款、滞纳金、罚款，税务机关不得擅自变更预算科目和预算级次。
[正确答案：
A]
13、关于延期缴纳税款，下列说法正确的是：
（ ）。
A．纳税人因不可抗力事件发生，可以延期缴纳税款
B．延期缴纳税款，必须经过县级以上税务机关批准
C．计划单列市国家税务局、地方税务局依法可以审批纳税人延期缴纳税款
D．税务机关应当自收到延期缴纳税款报告之日起30日内，做出是否批准的决定。
[正确答案：
C]
14、关于核定应纳税额，下列说法正确的是：
（ ）。
A．税务机关核定应纳税额时只能依法选定一种核定方法，并明确告知纳税人
B．税务机关采用一种方法不足以正确核定应纳税额时，可以同时采用两种以上的方法核定
C．纳税人对税务机关核定的应纳税额有异议的，税务机关应当提供相关证据，证明定额的合理
D．纳税人对税务机关核实的应纳税额有异议的，经税务机关认定后，纳税人可以调整应纳税额。
[正确答案：
B]
15、税务机关依法执行扣押、查封商品、货物或者其他财产时，下列说法正确的是：
（ ）。
A．应当由两名以上税务人员执行
B．不必通知被执行人
C．被执行人是自然人的，税务机关应当通知被执行人本人到场
D．被执行人是法人或者其他组织的，税务机关应当通知其法定代表人或者主要负责人到场；拒不到场的，采取税收强制执行。
[正确答案：
A]
16、对查封的商品、货物或者其他财产，（ ）。
A．税务机关依法可以指令被执行人负责保管，保管责任由税务机关承担
B．继续使用被查封的财产不会减少其价值的，扣押、查封期间也不可以继续使用
C．继续使用被查封的财产不会减少其价值的，税务机关可以依法允许被执行人继续使用
D．因保管或使用的过程中造成的损失，依法由税务机关承担责任。
[正确答案：
C]
17、纳税人在税务机关依法采取税收保全措施后，按照税务机关规定的期限缴纳税款的，（ ）。
A．由税务机关决定是否解除税收保全措施
B．税务机关应纳税人的要求解除税收保全措施
C．税务机关应当在开出完税凭证后24小时内依法解除税收保全措施
D．税务机关在收到税款或银行转回的完税凭证之日起1日内解除税收保全措施。
[正确答案：
D]
18、关于调账检查，下列说法正确的是：
（ ）。
A．必要时，税务机关不必经县以上税务局（分局）局长批准，可以将纳税人、扣缴义务人以前会计年度的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料调回税务机关检查
B．调账检查时税务机关必须向纳税人、扣缴义务人开付收据，并在3个月内完整退还
C．有特殊情况的，经县以上税务局局长批准，税务机关可以将纳税人、扣缴义务人当年的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料调回税务机关检查
D．调取当年账簿进行检查的，税务机关必须在30日内退还所调取的账簿资料。
[正确答案：
D]
19、关于税务检查证和税务检查通知书，下列说法正确的是：
（ ）。
A．税务检查证和税务检查通知书，是税务人员对纳税人和扣缴义务人进行税务检查时的专用检查证明
B．税务人员进行检查时无税务检查证和税务检查通知书的，纳税人、扣缴义务人及其他当事人有权拒绝检查
C．税务机关对集贸市场及集中经营业户进行检查时，可以不使用税务检查通知书
D．税务检查证和税务检查通知书的式样、使用和管理的具体办法，由省以上税务机关制定。
[正确答案：
B]
20、银行和其他金融机构未按照《税收征管法》的规定在从事生产、经营的纳税人的账户中登录税务登记证件号码，或者未按照规定在税务登记证件中登录从事生产、经营的纳税人的账户账号的，（ ）。
A．由税务机关责令其限期改正，处2000元以上2万元以下的罚款
B．由税务机关责令其限期改正，处2000元以上5万元以下的罚款
C．情节严重的，处2万元以上10万元以下的罚款
D．对直接负责的主管人员和其他责任人员，追究行政责任。
[正确答案：
A]
21、关于税务文书送达，下列说法正确的是：
（ ）。
A．税务机关送达税务文书、必须直接送交受送达人
B．税务机关将税务文书留在受送达人处，即视为送达
C．受送达人是法人或者其他组织的，应当由法人的法定代表人或其他组织的主要负责人签收
D．受送达人有代理人的可以送交其代理人签收。
[正确答案：
D]
22、下列法律条款的表述中正确的是（ ）。
A．税收的开征、停征以及减税、免税、退税、补税依照国家税务总局规定执行
B．对检举人的奖励资金具体使用办法以及奖励标准，由国家税务局会同地方税务局制定
C．国家税务总局应当明确划分税务局和稽查局的职责，避免职责交叉
D．收到检举的税务机关和负责查处的税务机关应当为被检举人保密
[正确答案：
C]
23、纳税人欠缴税款，同时又被行政机关决定处以罚款，没收违法所得的（ ）
A、税收优先于罚款、没收违法所得
B、罚款优先于税收、没收违法所得
C、没收违法所得优先于税收、罚款
D、罚款、没收违法所得优先于税收
[正确答案：
A]
24、税务机关扣押商品、货物或者其他财产时（ ）
A、必须开付清单
B、必须开付收据
C、必须开具发票
D、必须开具二联单
[正确答案：
B]
25、纳税人自结算之日起（ ）年内发现多缴税款的可以向税务机关要求退还。
A、一年 B、三年 C、五年 D、十年
[正确答案：
B]
26、因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在（ ）年内可以追征税款、滞纳金，有特殊情况的追征期可以延长到（ ）年
A、一、五 B、三、十 C、五、十 D、三、五
[正确答案：
D]
27、纳税人未按照规定期限办理纳税申报和保送纳税资料的，由税务机关（），可以处两千元以下的罚款，情节严重的，可以处（）的罚款。
A、责令限期纳税两千元以上五万元以下
B、责令限期改正两千元以上一万元以下
C、进行税收保全两千元以上一万元以
[正确答案：
B]
28、根据《税收征管法》及实施细则的规定，欠缴税款数额较大的纳税人在处分其不动产或者大额资产之前，应当向税务机关报告。
欠缴税款数额较大是指欠缴税款在（ ）。
A．3万元以上 B．5万元以上C．10万元以上D．20万元以上
[正确答案：
b]
29、违反税收法律，行政法规应当给予行政处罚的行为，在（）年内未被发现的，不再给予行政处罚。
A、五B、4C、3D、2
[正确答案：
A]
30、 纳税人提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产价格明显偏低而无正当理由的，主管税务机关核定组成计税价格＝（ ）。
A.营业成本或工程成本×（1＋成本利润率）/（1－营业税税率）
B.营业成本或工程成本×（1＋成本利润率）/（1＋营业税税率）
C.营业成本或工程成本/（1－营业税税率）
D.营业成本或工程成本/（1＋营业税税率）
[正确答案：
A]
31、实行按季报送财务会计报表的纳税人，其报表报送期限为季度终了后（）日内。
A、10B、15C、20D、25
[正确答案：
B]
32、纳税评估工作一般程序分为（）个环节。
A、4B、5C、6D、7
[正确答案：
A]
33、纳税评估税务约谈的对象主要是（）。
A、企业负责人员B、企业管理人员
C、财务会计人员D、普通工作人员
[正确答案：
C]
34、纳税评估结果可作为税务机关进行（）的重要依据。
A、行政复议B、行政诉讼
C、信用等级评定D、税款核定
[正确答案：
C]
35、税收管理员不宜直接从事（）工作。
A、税源管理B、纳税评估C、催报催缴D、违章处罚
[正确答案：
D]
36、税收管理员是指基层地税机关负有（）责任的工作人员。
A、申报征收B、直接管户C、税务稽查D、税务检查
[正确答案：
B]
37、纳税信用等级评定分为（）级对纳税人进行管理。
A、3B、4C、5D、6
[正确答案：
B]
38、纳税信用等级评定为B级的纳税人，考评分为（）。
A、80分—95分B、75分—95分
C、65分—95分D、60分—95分
[正确答案：
D]
39、对纳税信用等级评定为A级的纳税人，除专项、专案检查及金税协查等检查外，（）内可以免除税务检查。
A、1年B、2年C、3年D、4年
[正确答案：
B]
41、（）是微机定税的首要环节。
A、参数系数的测算B、采集录入基础数据
C、典型调查D、公示定额
[正确答案：
C]
42、实行利用计算机定税方式后，其应纳税额原则上（）统一调整一次。
A、每月B、每季度C、每半年D、每年
[正确答案：
D]
44、关于税收征管资料说法不正确的是（）
A、税收征管资料按照存在形式分为电子资料和纸质资料。
B、税收征管资料必须遵循统一规范、真实完整、科学实用、信息共享的原则。
C、税收征管资料原则上保管五年，特殊情况的，可延长至十年。
D、税收征管资料既包含管理类资料、综合治税类资料，也包含稽查类资料。
[正确答案：
C]
45、企业或单位欠税的，每（）公告一次.
A、月B、季C、半年D、年
[正确答案：
C]
46、企业、单位纳税人欠缴税款（），个体工商户和其他个人欠缴税款（）的由县级税务局（分局）在办税服务厅公告。
A、200万元以下（不含200万元）10万元以下（不含10万元）
B、100万元以下（不含100万元）10万元以下（不含10万元）
C、50万元以下（不含50万元）5万元以下（不含5万元）
D、10万元以下（不含10万元）5万元以下（不含5万元）
[正确答案：
A]
47、对擅自决定税收停征的，除撤销擅自作出的决定、补征应征未征税款外，还应（）
A、由司法机关追究直接责任人的刑事责任
B、由司法机关追究单位法定代表人的刑事责任
C、由上级机关追究直接责任人的刑事责任
D、由上级机关追究单位法定代表人的刑事责任
[正确答案：
C]
48、纳税人在计算应纳所得税时，其财务、会计处理办法同国家有关税收的规定有抵触的，按（ ）纳税 。
A、财务、会计处理办法计算 B、主管部门处理办法计算
C、财政部门处理办法计算 D、国家有关税收规定计算
[正确答案：
D]
49、公民、法人或者其他组织直接向人民法院提起诉讼的，应当在知道作出具体行政行为之日起（ ）内提出。
法律另有规定的除外。
A、一个月 B、三个月 C、六个月
[正确答案：
B]
50、当事人对当场作出的行政处罚决定不服的，可以依法申请行政复议或者（ ）
A、提起行政诉讼 B、向上级管理机关反映 C、不执行处罚决定
[正确答案：
A]
1.简述《税收征管法》的立法目的与宗旨。
【征管法第一条】
答：
为了加强税收征收管理，规范税收征收和缴纳行为，保障国家税收收入，保护纳税人的合法权益，促进经济和社会发展。
2.简述税务机关的权利。
答：
税务管理权、征收管理权、强制执行权、税务行政处罚权。
3.简述纳税人享有的权利。
答：
知悉权、要求保密权、申请减税权、申请免税权、申请退税权、陈述、申辩权、复议和诉讼权、请求国家赔偿权、控告、检举权、请求回避权、举报权、申请延期申报权、取得代扣、代收手续费权、申请延期缴纳税款权、索取完税凭证权、索取收据或清单权、拒绝检查权、委托税务代理权
4.简述税务人员执行公务时，哪些关系应当回避。
【实施细则第八条】
答：
税务人员在核定税款、调整税收定额、进行税务检查、实施税务处罚、办理税务行政复议时，与纳税人、扣缴义务人或者其法定代表人、直接责任人有夫妻关系、直系血亲关系、三代以内旁系血亲关系、近姻亲关系、其他可能影响公正执法的厉害关系的，应按规定实行回避。
5.我国税收征管模式。
答：
以纳税申报为基础，以及算计网络为依托，集中征收，重点稽查。
6.根据我国税收征管法的规定，征税机关在哪些情况下可行使税额核定权？
【征管法三十五条】
答：
1、依照法律、行政法规的规定可以不设置帐薄的，
2、依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置帐薄的，
3、擅自销毁帐薄或者拒不提供纳税资料的，
4、虽设置帐薄，但帐目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的，
5、发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的，
6、纳税人申报的计税依据偏低，又无正当理由的。
7.纳税人办理企业所得税纳税申报，需要报送哪些资料？
答：
企业所得税纳税申报表及其附表、财务会计报表及其说明资料、与纳税有关的合同、协议及有关证明文件。
8.简述纳税申报的几种方式。
【实施细则三十条】
答：
直接申报、邮寄申报、数据电文申、简易申报、其他方式，
9.简述税务机关核定纳税人应纳税额的方法。
【实施细则四十七条】
答：
1、参照同行业或者类似行业中经营规模和收入水平相近的纳税人的税负水平核定，
2、按照营业收入或者成本加合理的费用和利润的方法核定，
3、按照耗用的原材料、燃料、动力等方法测算核定，
4、按其他合理方法核定。
10.按照征收手段，税款征收有哪几种方式。
答：
自行计算，自行缴纳；核定税款征收方式；税务机关强制征收；代扣代缴代收代缴征收；委托征收方式。
11.什么是关联企业？
答：
是指两个或两个以上在管理、控制或资本等方面存在着直接或间接关系的企业。
12.简述《税收征管法》规定的税收保全措施。
【征管法三十八条】
答：
1、书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款。
2、扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产。
13.简述《税收征管法》规定的税收强制执行措施？
【征管法四十条】
答：
1、书面通知其开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款，
2、扣押、查封、依法拍卖或者变卖其价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以拍卖或者变卖所得抵缴税款。
14.简述对税款追征的范围和追征期限。
答：
因税务机关的责任，致使纳税人少缴税款的，税务机关可以在三年内要求纳税人补缴税款，但不得加收滞纳金。
因纳税人计算错误等失误，少缴未缴税款的，税务机关在三年内可以追缴税款、滞纳金，有特殊情况的，追征期可以延长至五年。
对偷税、抗税、骗税的，税务机关追征其未缴或少缴的税款、滞纳金或者骗取的税款，不受前款规定期限的限制。
【征管法五十二条】
15.简述税务机关有权进行的税务检查。
【征管法五十四条】
答：
检查纳税人帐薄、凭证，到纳税人生产经营场所和货物存放地实地检查，责成纳税人提供资料，对纳税人进行询问，到车站、码头、机场、邮政企业检查纳税人托运邮寄商品货物或其他财产的单据凭证，查询纳税人存款帐户。
16.纳税人未按规定设置、保管帐簿或者保管记帐凭证和有关资料，税务机关如何处罚？
【征管法六十条】
答：
由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款，情节严重的，处二千元以上，一万元以下的罚款。
17.什么是偷税？
【征管法六十三条】
答：
纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁帐薄、记帐凭证、或在帐薄上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，是偷税。
18.什么是抗税？
【征管法六十七条】
答：
以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的，是抗税。
19.对扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款的，应如何处罚？
【征管法六十九条】
答：
对扣缴义务人处应扣未扣、应收未收税款百分之五十以上三倍以下的罚款。
20.《税收征管法》对于税务机关的税收违法行为是如何规定法律责任的？
21.按照《税收征管法》的规定，纳税人编造虚假计税依据的行为，应予以什么处罚措施？
【征管法六十四条】
答：
由税务机关责令限期缴纳，并处五万元以下的罚款。
22.《税收征管法》对纳税人延期申报是如何要求的？
【征管法二十七条】
答：
1、要经税务机关核准，2、应当在纳税期内按上期实缴的税额或者税务机关核定的税额预缴税款，并在核准的延期内办理税款结算。
23.纳税人未按规定安装、使用税控装置的，应如何处罚？
【征管法六十条】
答：
由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款，情节严重的，处二千元以上，一万元以下的罚款。
24.征管质量考核指标指的是哪六率？
答：
登记率、申报率、入库率、欠税增减率、滞纳金加收率、处罚率、
25.简述什么是纳税评估？
答：
纳税评估是指税务机关运用数据信息对比分析的方法，对纳税人和扣缴义务人（以下简称纳税人）纳税申报（包括减免缓抵退税申请）情况的真实性和准确性作出定性和定量的判断，并采取进一步征管措施的管理行为
26.简述纳税评估的一般工作程序。
答：
选定对象、评估分析、约谈核实、评定处理。
27.纳税评估结论一般分为哪三类？
答：
纳税正常符合性结论。
纳税差异纠正性结论。
纳税异常待查性结论。
28.简述税收管理员的定义？
答：
税收管理员是基层税务机关及其税源管理部门中负责分片、分类管理税源，负有管户责任的工作人员。
29.简述税收管理员应具备的基本业务素质。
答：
（一）能够掌握各项税收法律、法规和政策；
（二）能够掌握相关的会计核算业务和财务管理知识；
（三）熟悉各项工作规程、手续制度和岗位职责；
（四）具有能胜任本职工作的一定能力和经验；
（五）具有一定的查账技能；
（六）能够较熟练地运用计算机从事各项管理工作。
29.简述建立健全税收管理员监督考评机制所要坚持的原则。
答：
公开公正、注重绩效、便于操作、奖惩兑现
30.对纳税信用等级评定为A级的纳税人，主管税务机关依法应给予什么样的鼓励？
答：
（一）除专项、专案检查以及金税协查等检查外，两年内可以免除税务检查；
（二）对税务登记证验证、各项税收年检等采取即时办理办法：
主管税务机关收到纳税人相关资料后，当场为其办理相关手续；
（三）放宽发票领购限量；
（四）在符合出口货物退（免）税规定的前提下，简化出口退（免）税申报手续；
（五）各地可以根据当地情况采取激励办税的服务措施。
31.对纳税信用等级评定为D级的纳税人，主管税务机关可以实施什么样的管理措施？
答：
（一）依照税收法律、行政法规的规定收缴其发票或者停止向其发售发票；
（二）依照税收法律、行政法规的规定停止其出口退（免）税权。
32.什么是税收征管资料和征管数据？
答：
是指地方税务机关在税源管理、税款征收、税务稽查和法律救济等征管过程中形成的、具有保存和使用价值的以文字、图表、声像、电磁介质等形式存在的有关报表、凭证、单据、文书、账册、票证、文件、证明等资料和记载的数据。
33.税收征管资料按照业务类别分为哪几类？
答：
税务登记类、发票管理类、纳税申报类、征收会统类、税务检查类、税收保全执行类、受理审批类、企业财会类、税源监控类、法律救济类等
34.什么是欠税？
答：
是指纳税人超过税收法律、行政法规规定的期限或者纳税人超过税务机关依照税收法律、行政法规规定确定的纳税期限未缴纳的税款，
35.欠税一经确定，公告机关应当以正式文书的形式签发公告决定，向社会公告。
简述欠税公告的内容。
答：
（一）企业或单位欠税的，公告企业或单位的名称、纳税人识别号、法定代表人或负责人姓名、居民身份证或其他有效身份证件号码、经营地点、欠税税种、欠
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