商业银行会计习题.docx

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商业银行会计习题

商业银行会计练习题

第二章基本核算方法习题

二、填空

1、商业银行会计核算方法包括基本核算方法和业务核算手续。

2、会计科目是设置账户以及确定会计报表项目的依据。

3、借贷记账法是以借贷为记账符号，以有借必有贷、借贷必相等作为记账规则，记录和反映资金增减变化情况的一种复式记账法。

4、会计凭证按填制程序和用途可分为原始凭证和记账凭证,按其形式可分为单式凭证和复式凭证,按使用范围可分为基本凭证和特定凭证.

5、商行会计账簿有现金收入日记簿、现金付出日记簿、分户账、登记簿、和总账。

6、明细核算程序根据传票登记分户账或登记簿，现金业务根据现金业务传票登记_现金收入。

综合核算程序是每日营业终了，根据同一科目的传票编制

付出日记簿，根据科目日结单登记总账，根据总账编制日计表。

7、总账的结构分为借方发生额、贷方发生额、借方余额、和贷方余额四栏，每月一张，每天登记一次。

8、日计表按日编制，是综合反映各科目当日发生额和余额的的报表。

9、现金收入业务，必须“先收款，后记账”，以防止漏收或错收款项，保证账款一致。

10、现金付出业务，必须“先记账，后付款”，以防止账户余额不足而垫付款项，防止透支。

11、转账业务，应先记付款单位账户，后记收款单位账户；代收他行票据收妥抵用，以防止单位套用银行资金，保证银行不垫款。

12、银行的账务核对有每日核对和定期核对两种。

核对内容可分为账账核对、账款核对、账实核对、账据核对、账表核对和内外核对。

13、错账冲正的方法：

当日发现错账用划线冲正法冲正，隔日后发现的错账用红蓝字同方向冲正法办理冲正，隔年后发现的错账，用蓝字反方向法冲正。

14、会计报表的编制要求有内容必须完整、数字必须真实、编报必须及时。

三、单项选择题

1、对会计对象的具体内容进行分类的名称是（）

A.会计科目B．会计账户

C.会计凭证D．账簿

2、按会计对象的具体内容，分类记录其增减变动情况及结果的格式称为（）

A．会计科目B．账户

C．会计凭证D．会计账簿

3、“存放中央银行款项’’科目属于会计科目的类别是（）

A．资产类B．负债类

C．所有者权益表D．损益表

4、“本年利润’’科目属于会计科目的类别是（）

A．资产类B．负债类

C．所有者权益类D．损益类

5、“利息支出’’科目属于会计科目的类别是（）

A．资产类B．负债类

C．所有者权益类D．损益类

6、对每笔经济业务都要按照相等的金额在两个或两个以上相互关联的有关账户中进行登记的方法称为（）

A．复式记账法B．单式记账法

C．借贷记账法D．收付记账法

7、对每笔经济业务只在一个会计科目的一个账户中进行登记的方法称为（）

A．复式记账法B．单式记账法

C．借贷记账法D．收付记账法

8、借贷记账法的记账规则是（）

A．有收必有付，收付必相等

B．有增必有减，增减必相等

C．有借必有贷，借贷必相等

D．同借同贷，借贷必相等，

9、用于记录经济业务发生，明确经济责任的书面证明及办理资金收付和登记账簿的凭据称为（）

A．会计凭证B．原始凭证

C．记账凭证D．结算凭证

10、在经济业务发生时取得或填制的凭证称为（）

A．会计凭证B．原始凭证

C．记账凭证D．基本凭证

11、银行内部和开户单位均可使用的凭证是（）

A．现金收入、付出传票

B．转账借方传票

C．特种转账贷方传票

D.表外科目收入、付出传票

12、核对总账与分户账余额和计算利息的工具称为（）

A．计息余额表B．总账

C．分户账D．登记薄

13、用于反映和监督商业银行各类资产增减变动及结存情况的科目称为（）

A．资产类科目B．负债类科目

C．所有者权益科目D．损益类科目

14、用来反映和监督商业银行经营成果的科目称为（）

A．资产类科目B．负债类科目

C．所有者权益类科目D．损益类科目

四、多项选择题

1、会计科目按经济内容分为（）

A．资产类科目B．负债类科目

C．所有者权益类科目D．损益类科目

2、会计科目按与资产负债表的关系可以分为（）

A．资产类科目B．负债类科目

C．表内科目D．表外科目

3、借贷记账法的记账规则有（）

A．有借必有贷B．有收必有付

C．有增必有减D．借贷必相等

E．收付必相等

4、会计凭证按其编制程序和用途可以分为（）

A．基本凭证B．原始凭证

C．特定伊证D．记账凭证

E．单式凭证

5、属于基本凭证的有（）

A．现金收入、付出传票

B．转账借方、贷方传票

C．特种转账借方、贷方传票

D．外汇买卖借方、贷方传票

E．表外科目收入、付出传票

6、属于特定凭证的有（）

A．转账借方传票B．结算凭证

C．贴现凭证D．贷款凭证

E．转账贷方传票

7、商业银行会计账簿主要有（）

A．分户账B．登记薄

C．现金收入日记簿D．现金付出日记簿

E．总账

8、分户账的格式一般分为（）

A．甲种账B．乙种账

C．丙种账D．丁种账

E．特种账

9、甲种账的格式设有以下几栏（）

A．借方发生额B．贷方发生额C．余额D．积数E．销账

10、乙种账的格式设有以下几栏（）

A．借方发生额B．贷方发生额

C．余额D．积数E．销账

11、甲种账适用的账户类型有（）

A．在账页上计算利息的账户

B．不计息的账户

C．使用余额表计息的账户

D．银行内部账户

E．借、贷双方反映余额的账户

12、明细核算的组成内容有（）

A．总账B．分户账C．现金收入日记薄

D．现金付出日记薄E．余额表

13、综合核算的组成内容有（）

A．分户账B．总账

C．科目日结单D．余额表E．日计表

14、总账每月一张，每日登记一次，其结构分为以下几栏（）

A．借方发生额B．贷方发生额

C．借方余额D．贷方余额

15、商业银行账务核对有（）

A．每日核对B．每旬核对

C．每月核对D．每季核对

E．定期核对

16、商业银行会计报表的种类有（）

A．资产负债表B．利润表

C．现金流量表D．所有者权益变动表

第三章存款业务核算习题

一、填空题

1、存款是银行以信用方式吸收社会闲置资金的活动。

2、存款按资金性质可以分为单位存款、个人储蓄存款和财政性存款三类。

3、单位活期存款、个人储蓄活期存款每季度结算利息，每季度末月的20日为结息日，21日为入息日。

4、单位活期存款由于存款次数频繁，余额经常发生变动，计算利息可采用累计积数计息法。

5、对个人储蓄存款，应坚持“存款自愿、取款自由、存款有息、为储户保密”储蓄原则。

6、单位定期存款的利息计算采取利随本清的办法，即在存款到期日支取本金的同时一并计付利息。

定期存款的存期按对年对月对日计算，零头天数按实际天数计算。

7、为了引导居民消费和个人投资,扩大内需,调节个人收入，国家决定自起恢复对储蓄存款利息所得征收个人所得税.税率为20%。

目前的税率为0。

8、单位定期存款到期，存款人支取本息时，银行账务处理是借：

吸收存款--某单位定期存款户和利息支出科目，贷记吸收存款--某单位活期存款户科目。

9、企业活期存款按照存取方式的不同，可分为支票户和存折户两种。

10、企业活期存款计息的方法具体有两种，即乙种账页计算积数和余额表计算积数。

二、单项选择题

1、单位活期存款结息日为（）

A.每季末月20日B.每年6月30日

C.每季末月30日D.每年6月20日

2、活期存款和定期存款的划分是按照（）

A.产生的不同来源B.不同的经济性质

C.存款的期限D.存款的手续

3、存款人的工资、奖金等现金的提取，只能通过（）

A.基本存款账户来办理B.一般存款账户来办理

C临时存款账户来办理D.专用存款账户来办理

4、凡是符合开户要求，均可按规定在当地的一家银行开立一个基本账户。

开立基本账户的单位，必须是（）

A.非独立核算的单位B.独立核算的单位

C.集中核算的单位D.非集中核算的单位

5、单位活期存款计息方法可采用（）

A.累计法B.积数法C.累进法D.复利法

6、存款人在基本存款账户以外的银行借款转存或与基本存款账户存款人在同一地点的附属核算单位开立账户是（）

A.基本存款账户B.一般存款账户

C.专用存款账户D.临时存款账户

7、存款人办理转账结算和缴存现金，但不能支取现金的账户称为（）

A.基本存款账户B.一般存款账户

C.临时存款账户D.专用存款账户

8、企业定期存款的开户起点为（）

A.1万元B.5万元C.10万元D.15万元

三、多项选择题

1、银行存款的利息核算可采用（）

A.余额表B.日计表C.总账D.乙种账E.甲种账

2、银行存款账户按其反映的内容可分为（）

A.基本账户B.一般账户C.临时账户

D.专用账户E.辅助账户

3、 下列情况，存款人可以申请开立临时存款账户（）

A.外地临时机构

B.临时经营活动需要

C.在基本存款账户以外的银行取得借款的

D.与基本存款账户的存款人不再同一地点的附属非独立核算单位

4、按照资金成本的高低分类，存款可以分为（）

A.吸收存款B.定期存款C.高成本存款D.低成本存款

5、按照存款产生的来源分类，存款可以分为（）

A.活期存款B.派生存款C.储蓄存款D.原始存款

四、判断题

1、一般存款账户不能办理现金收支业务。

（×）

2、临时存款账户可以办理转账结算和根据国家现金管理规定办理的现金收付。

（√）

3、定期存款存期内如遇利率调整，按原订利率计息。

逾期支取，逾期部分按支取日挂牌活期存款利率计息。

（√）

4、储蓄存款利息所得个人所得税是对个人在中华人民共和国境内储蓄人民币.外币取得的利息所得征收的个人所得税。

（√）

5、储户以电话.电报.信函办理非正式挂失，必须在7天之内来银行办理正式挂失手续，否则挂失不再有效。

（√）

五、根据以下业务写出会计分录

1、收到甲厂交来现金交款单及现金10000元，收妥入账。

2、乙厂交来转账支票及进账单，支付丙厂（在他行开户）货款10000元。

3、丙厂交来现金支票30000元，支取工资。

4、甲厂签发存款户转账支票100000元，转存定期三年的存款。

5、甲厂一年期存款到期后，持定期存单支取本金100000元，利息3000元。

6、储户张三持现金3000元来行办理活期储蓄存款。

7、储户马五持存折来行支取活期储蓄存款300元。

8、赵六持现金10000元，来行办理定期三年的整存整定期储蓄存款。

9、存款到期日，赵六持定期3年的整存整取定期存单支取本金10000元，利息3000元。

10、某储户于2007年9月26日开户存入2000元活期储蓄存款，以后发生下列业务：

a.9月29日支取600元；

b.10月12日存入1200元；

c.12月20日计算利息（假设利息为5.20元），次日入账。

1、借：

库存现金10000

贷：

吸收存款--甲厂活期户10000

2、借：

吸收存款--乙厂活期户10000

贷：

清算资金往来--同城票据清算（丙厂开户行）10000

3、借：

吸收存款--丙厂活期户30000

贷：

库存现金30000

4、借：

吸收存款--甲厂活期户100000

贷：

吸收存款--甲厂定期户100000

5、借：

吸收存款--甲厂定期户100000

利息支出3000

贷：

吸收存款--甲厂活期户103000

6、借：

库存现金3000

贷：

吸收存款--张三活期户3000

7、借：

吸收存款--马五活期户300

贷：

库存现金300

8、借：

库存现金10000

贷：

吸收存款--赵六定期户10000

9、借：

吸收存款--赵六定期户10000

应付利息2000

利息支出1000

贷：

库存现金13000

10、

（1）2007年9月26日

借：

库存现金2000

贷：

吸收存款--某储户活期户2000

（2）9月29日

借：

吸收存款--某储户活期户600

贷：

库存现金600

（3）10月12日

借：

库存现金1200

贷：

吸收存款--某储户活期户1200

（4）12月20日（现在已经没有利息税，此处就不考虑扣利息税了！

）

借：

利息支出5.2

贷：

应付利息5.2

12月21日

借：

应付利息5.2

贷：

吸收存款--某储户活期户5.2

第四章贷款业务的核算习题

一、填空题

1、担保贷款按担保方式分为保证贷款、抵押贷款、质押贷款和票据贴现。

2、贷款按发放的期限不同可划分为短期贷款、中期贷款和长期贷款。

3、贷款按其本息是否逾期超过一定天数可划分应计贷款和非应计贷款。

4、贷款按资金来源及贷款风险承担人不同可划分为自营贷款和委托贷款。

5、展期期限应按以下规定填列：

短期贷款不得超过原贷款期限；中期贷款不得超过原贷款期限的一半；长期贷款不得超过_3年。

只能展期一次。

6、短期贷款按季结息的，每季度末月的_20日为结息日；按月结息的，每月的20日为结息日。

7、抵押贷款到期，借款人不能按期偿还贷款本息，银行应将其贷款转入逾期贷款，并向借款人填发核算抵押品通知单。

贷款逾期一个月仍无法归还本息的，银行有权按担保法规定将待处理抵押物转为抵债资产。

处理抵押品方法有出售和拍卖两种。

8、贷款利息计算按结息期不同，分为定期结息和利随本清两种，在实际工作中一般采用定期结息。

9、关注类贷是指尽管借款人目前有能力偿还贷款本息，但存在一些可能对偿付产生不利影响因素的贷款。

10、抵债资产是指商业银行在贷款、查处资金等金融债权无法实现的情况下，经双方协商或其他方式，债权人同意债务人用非现金资产抵偿金融债权而取得的资产。

二、单选题

1、逾期贷款是指到期应收回而未能收回的贷款。

逾期（含展期后到期）（）天以内的不良贷款，列为应计贷款。

A.60B.90C.180D.360

2、当贷款的本金或利息逾期超过90天时，应转入（）单独核算。

A.应计贷款B.逾期贷款C.呆滞贷款D.非应计贷款

3、中长期贷款（期限在一年以上）利率实行（）一定。

A.半年B.一年C.两年D.三年

4、银行会计部门计算出应收利息后，应编制传票，全部转入（）科目。

A.应付贷款B.应收利息C.短期贷款D.中长期贷款

5、商业银行总行应在年度终了计提一般准备，一般准备年末余额应不低于年末贷款余额的（）

A.1％B.2％C.3％D.5％

6、按现行准则规定，不是商业银行提取贷款损失准备的方法（）

A.组合测算法B.现金流贴现法C.质量分类法D.五级分类法

7、抵押贷款的额度一般不得超过抵押品实际总值的（　　）

A．30％　　　B．60%C．70％　　D．80％

三、多选题

1、贷款利息计算按结息期不同，分为（）

A.定期结息B.延期结息C.本随利清D.利随本清

2、各商业银行应当按照谨慎会计原则，合理估计贷款可能发生的损失，及时计提贷款损失准备。

贷款损失准备包括（）

A.一般准备B.非常准备C.专项准备D.特种准备

3、按照现行规定，中长期贷款利息的计算方法是（　　　）

A．按月结息B．按季结息C．浮动利率

D．利率一年一定E．结息日不能收取的利息应计算复利

四、判断题

1、中期贷款是指商业银行发放的贷款期限在1年以上5年以下（不含5年）的各种贷款。

（×）

2、应计贷款是指贷款本金或利息逾期90天（含90天）没有收回的贷款。

（√）

3、现行制度规定贷款展期最多2次。

（×）

4、贷款本金或利息逾期（或本金和利息均逾期），且逾期超过90天没有收回的贷款称为非应计贷款。

（√）

5、对贷款逾期不能按期收回的利息按罚息利率按季（短期贷款也可按月）计收复利。

（√）

6、贷款利息计算按结息期不同，分为定期结息与利随本清两种，在实际工作中一般采用利随本清。

（×）

7、贷款损失准备由商业银行总行及各分支行分别计提。

（×）

五、实务题

1、本行向个体工商户李强发放80000元的短期贷款，转入李强在本行开立的银行卡户。

2、本行向机床厂发放一年期贷款150000元，转入该厂存款户。

3、贷款到期，机电厂归还6个月贷款本息8500元，其中利息500元。

4、服装厂持面额为10000元的定期存单来行办理抵押贷款，经审查，确定贷款发放率为70％，会计部门办理发放。

5、年末按规定提取贷款损失准备50000元。

6、经批准，核销非应计贷款4800元。

7、本行第三季度结息后，应收有关各项贷款利息87450元，其中，借款人存款账户足以支付82000元，不足支付5450元。

8、化工厂原借半年期贷款200000元，利息3000元，本日到期，其账户无款归还本息，审查后办理结转手续。

9、服装厂前借本行贷款200000元，以其一辆面包车（公允价值30万元）做抵押，贷款到期后无法偿还，逾期一个月后按规定对抵押物进行出售。

（其中未收取利息1200元）

（1）贷款转逾期处理

（2）假设双方协调，以出售抵押品来归还贷款本息、分以下几种情况，分别处理：

A．面包车出售收入250000元

B．面包车出售收入180000元

C．面包车出售收入201000元

五、实务题

1、本题改为：

本行向个体工商户李强发放80000元的短期贷款，转入李强在本行开立的银行卡户。

借：

贷款--贷款户李强80000

贷：

吸收存款--李强银行卡户80000

2、借：

贷款--机床厂贷款户150000

贷：

吸收存款--机床厂活期户150000

3、借：

吸收存款--机电厂活期户8500

贷：

贷款--机电厂贷款户8000

利息收入500

4、借：

贷款--服装厂贷款户7000

贷：

吸收存款--服装厂活期户7000

收：

抵押物--服装厂抵押贷款户10000

5、借：

资产减值损失50000

贷：

贷款损失准备50000

6、借：

贷款损失准备4800

贷：

贷款--某公司非应计贷款户4800

7、借：

吸收存款--借款人活期户82000

应收利息5450

贷：

利息收入87450

8、

（1）借：

贷款--化工厂逾期贷款户200000

贷：

贷款--化工厂贷款户200000

（2）借：

应收利息3000

贷：

利息收入3000

9、

（1）借：

贷款--服装厂逾期贷款户200000

贷：

贷款--服装厂贷款户200000

借：

应收利息1200

贷：

利息收入1200

（2）借：

抵债资产300000

贷：

贷款--服装厂逾期贷款户200000

应收利息1200

营业外收入98800

A.借：

吸收存款--购买抵押品人活期户250000购买人在本行开户

（或存放中央银行款项250000购买人在同业二级分行开户）

（或上存系统内款项250000购买人在联行二级分行开户）

（或清算资金往来250000购买人在联行或同业支行开户）

营业外支出50000

贷：

抵债资产300000

B.借：

吸收存款--购买抵押品人活期户180000购买人在本行开户

（或存放中央银行款项180000购买人在同业二级分行开户）

（或上存系统内款项180000购买人在联行二级分行开户）

（或清算资金往来180000购买人在联行或同业支行开户）

营业外支出120000

贷：

抵债资产300000

C.借：

吸收存款--购买抵押品人活期户201000购买人在本行开户

（或存放中央银行款项201000购买人在同业二级分行开户）

（或上存系统内款项201000购买人在联行二级分行开户）

（或清算资金往来201000购买人在联行或同业支行开户）

营业外支出99000

贷：

抵债资产300000

第六章金融机构往来及资金清算系统的核算

一、填空

1、金融机构往来是指商业银行与人民银行以及商业银行之间由于缴存、借贷、资金融通、汇划款项等引起的资金账务往来往来。

2、商业银行往来也称同业往来，是商业银行之间相互划转资金的账务往来。

其内容主要包括同城票据交换、同业拆借和跨系统相互转汇等。

3、在票据交换中，凡是提出票据给他行的行处为提出行；凡是通过票据交换从他行提回票据的行为提入行。

一般说，参加票据交换的每个行处既是提出行，又是提入行。

4、“拆放同业”科目，拆出行专用，该科目为资产类科目，“同业拆入”科目，拆入行专用，该科目为负债类科目。

5、同业拆借是商业银行之间临时融通资金的一种短期借贷行为，是解决临时性资金不足的一种有效方法。

其特点是拆借时间短（一般不超过四个月），定期归还。

6、为了核算商业银行向中央银行的借款业务，商业银行会计设置了向中央银行借款和金融机构往来支出科目。

7、各商业银行等金融机构缴存存款分两种情况，一种是般性存款，另一种是财政性存款。

8、缴存财政性存款的比例为100%。

9、商业银行向人民银行缴存存款实行按旬调整一次，于旬后5日内内办理，调整日最后一天如为假日可顺延。

10、缴存财政性存款调整时，根据财政性存款余额表计算出本旬应缴存款额，再与上旬已缴存款额进行比较，计算出本次应调增或调减的金额。

11、中国现代化支付系统是中国人民银行按照我国支付清算的需要，利用现代计算机技术和通信网络开发建设的，能够高效、安全处理各银行办理的异地各种支付业务及其资金清算和货币市场交易的同城应用系统。

12、中国现代化支付系统由两个业务应用系统和两个辅助支持系统组成。

13、大额支付系统的参与者包括直接参与者、间接参与者、特许参与者。

14、大额支付系统实时传输，逐笔发送支付指令，全额清算资金。

15、小额支付系统是以电子方式批量处理同城、异地纸张截留的借记支付以及每笔金额在规定起点以下的小额贷记支付的应用系统。

16、小额支付业务资金入账速度慢，业务计费标准低。

17、定期贷记业务是指付款行依据当事各方事先签订的协议，定期向指定收款行发起的批量付款业务。

18、实时贷记业务是指付款行接受付款人委托发起的、将确定的款项实时贷记指定收款人账户的业务。

20、实时清算系统由汇划业务经办行、二级分行、省区分行和总行清算机构通过计算机网络组成。

21、全国支票影像交换系统：

是指运用影像技术将实物支票截留，转换为支票影像信息，通过计算机及网络将影像信息传递至出票人开户行提示付款的业务处理系统。

四、业务题

1、本行向同城跨系统商业银行提出进账单一份，3000元，通过票据交换所进行交换，付款单位化纤厂在本行开户，有款支付立即划款。

2、同城某商业银行向本行申请拆借资金15万元，本行经审查同意拆借，立即处理。

3、本行收到通知，本行向异地某行申请拆借的一笔资