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计量经济学课程论文

淮阴工学院

课程论文

作者:

纪统珺

学号：

1131816144

学院:

商学院

专业:

经济与金融

班级:

经济1131

题目:

1994-2015我国财政收入影响因素分析

指导者：

（姓名）（专业技术职务）

评阅者：

（姓名）（专业技术职务）

一、问题的提出

改革开放以来，我国的经济快速发展，GDP从1978年的3650亿元增长到2015年的676708亿元增长了185倍。

相较于22年前的1994年增长了14倍。

伴随着经济的高速发展，中国的财政收入也高速的增长，从1994年的5218亿元到2003年突破2万亿元再到2015年中国财政收入成功突破11万亿元。

财政收入，是指政府为履行其职能、实施公共政策和提供公共物品与服务需要而筹集的一切资金的总和。

财政收入表现为政府部门在一定时期内（一般为一个财政年度）所取得的货币收入。

财政收入是衡量一国政府财力的重要指标，政府在社会经济活动中提供公共物品和服务的范围和数量，在很大程度上决定于财政收入的充裕状况。

收入是一国政府实现政府职能的基本保障，对国民经济的运行及社会的发展起着非凡的作用。

首先，它是一个国家各项收入得以实现的物质保证。

一个国家财政收入规模的大小通常是衡量其经济实力的重要标志。

其次，财政收入是国家对经济实行宏观调控的重要经济杠杆。

财政收入的增长情况关系着一个国家的经济的发展和社会的进步。

因此，研究财政收入的增长显得尤为重要。

财政收入的主要来源是各项税收收入，此外还有政府其他收入和基金收入等。

同时一个国家的财政收入的规模还受到经济规模等诸多因素的影响。

本文就建立财政收入影响因素模型，实证分析影响我国财政收入的主要因素，为如何合理有效地制定我国的财政收入计划提供一些政策性。

依据不同的标准，可以对财政收入进行不同的分类。

国际上对财政收入的分类，通常按政府取得财政收入的形式进行分类。

这种分类方法下，将财政收入分为税收收入、国有资产收益、国债收入和收费收入以及其他收入等。

目前税收是我国财政收入的主体，2008年以前税收一直在财政收入中占据90%以上的比例，2014年占比跌至74%历史上首次跌至85%以下。

这证明税收在财政收入中占比呈现出下降趋势，而其他的收入在财政收入中占比越来越高。

财政收入受多种因素影响，这些因素在财政收入中的占比也在不断地改变，而主要影响财政收入的因素有税收、GDP、通货膨胀率、全社会固定资产投资额等。

二、模型设定

研究财政收入的影响因素离不开一些基本的经济变量。

回归变量的选择是建立回归模型的一个极为重要的问题。

如果遗漏了某些重要变量，回归方程的效果肯定不会好。

而考虑过多的变量，不仅计算量增大许多，而且得到的回归方程稳定性也很差，直接影响到回归方程的应用。

通过经济理论对财政收入的解释以及对实践的观察，对财政收入影响的因素主要有税收、GDP（国内生产总值）、通货膨胀率、全社会固定资产投资等。

1、GDP（国内生产总值）：

常被公认为衡量国家经济状况的最佳指标。

GDP会促进国民收入，从而会提高居民个人收入水平直接影响居民储蓄量，并与财政收入的增长保持一定的同向性。

2、税收：

税收是以实现国家公共财政职能为目的，基于政治权力和法律规定，由政府专门机构向居民和非居民就其财产或特定行为实施强制、非罚与不直接偿还的金钱或实物课征，可以为政府履行其职能提供充足的资金来源，是国家最主要的一种财政收入形式。

3、通货膨胀率：

是货币超发部分与实际需要的货币量之比,用以反映通货膨胀、货币贬值的程度；而价格指数则是反映价格变动趋势和程度的相对数。

是反映与居民生活有关的产品及劳务价格统计出来的物价变动指标，通常作为观察通货膨胀水平的重要指标。

4、全社会固定资产投资额：

是建造和购置固定资产的经济活动，即固定资产再生产活动。

主要通过投资来促进经济增长，扩大税源，进而拉动财政税收收入整体增长。

模型形式设定：

本文以财政收入Y（亿元）为被解释变量，以GDPX1（亿元）、税收X2（亿元）、通货膨胀率X3（亿元）、全社会固定资产投资额X4（亿元）为解释变量，建立多元回归函数。

lnY=C+C1lnX1+ C2lnX2+ C3lnX3+ C4lnX4+μ

三、数据的收集与处理

本文的数据主要来源于《中国统计年鉴》，使用了1994--2015年的财政收入、GDP、税收、通货膨胀率、全社会固定资产投资额的数据。

为了消除异方差，对数据做取对数处理，利用E- views 进行回归分析，排除以往模型存在的多重共线性，建立财政收入影响因素更精确模型，分析影响财政收入的主要因素及其影响程度。

1994-2015年财政收入及其影响因素的数据

年份

财政收入

Y（亿元）

GDP

X1（亿元）

税收

X2（亿元）

通货膨胀率

X3（%）

全社会固定资产投资额

X4（亿元）

1994

5218

48198

5127

24.1

17043

1995

6242

60793

6038

17.1

20019

1996

7407

71177

6910

8.3

22914

1997

8651

78973

8234

2.8

24941

1998

9875

14817

9263

-0.8

28406

1999

11444

89677

10683

-1.4

29855

2000

13395

99215

12581

0.4

32918

2001

16386

109655

15301

0.7

37213

2002

18903

120333

17004

-0.8

43500

2003

21715

135823

20450

1.2

55567

2004

26396

159878

25718

3.9

70477

2005

31649

185896

30866

1.8

88774

2006

38760

217657

37637

1.5

109998

2007

51322

265810

49443

4.8

137324

2008

61330

314045

54224

5.9

172828

2009

68518

340902

59515

-0.7

224599

2010

83101

401512

77390

3.3

278140

2011

103874

473104

89720

5.4

311022

2012

117253

518942

100601

2.6

374695

2013

129142

588019

110497

2.6

444618

2014

140350

635910

103768

3.3

512761

2015

152217

676708

110604

3.1

551590

注：

1、2006年以前，农业各税包括农业税、牧业税、耕地占用税、农业特产 税、契税和烟叶税；从2006年起，农业各税只包括耕地占用税、契税和烟叶税。

  2、企业所得税2001年以前只包括国有及集体企业所得税，从2001年起， 企业所得税还包括除国有企业和集体企业外的其他所有制企业所得税，与以 前各年不可比。

  3、国内增值税不包括进口产品增值税；国内消费税不包括进口产品消费税。

四、模型的估计与调整

假定所建模型及其中的随机扰动项μ满足各项古典假定。

利用E- views 对上述基本模型进行OLS参数估计：

lnY= C+ C1lnX1+ C2lnX2+ C3lnX3+ C4lnX4+μ

Eviews的最小二乘法计算结果见表1 

表1  回归结果

根据表1中数据，模型估计的结果为

（0.7897）（0.1956）（0.0671）（0.0109）（0.1284）

t=（-3.2047）（2.6689）（7.8981）（-1.3590）（0.7578）

=0.9994

=0.9993F=5675.732

模型检验：

根据其经济意义，此方程常数项为负数，也就是在其他变量不变情况下，财政收入为负数，不符合现实经济情况，而且解释变量X3的t检验为负数，所以决定去掉X3之后在进行回归。

表二回归结果

（0.1348）（0.0290）（0.0745）（0.0653）

t=（-3.5275）（0.2584）（10.0101）（4.1423）

=0.9985

=0.9982F=3871.17

1、多重共线性

（1）多重共线性的检验

由上述方程可见，

=0.9985，

=0.9982，该模型可决系数很高，证明方程拟合程度很高，F检验值为3871.17，方程明显显著。

首先，由于税收是国家政府财政收入最主要的收入来源，很大程度上决定于财政收入的充裕状况；国内生产总值与财政收入的增长保持一定的同向性；全社会固定资产投资通过刺激GDP 增长，间接影响财政税收收入整体增长。

所以，财政收入一般和税收、GDP（国民生产总值）、全社会固定资产投资呈正相关关系，这一点在方程中都有显现，即lnX1、lnX2、lnX4系数均为正值。

其次，税收、GDP、全社会固定资产投资的t 统计量值分别为0.2584、10.0101、4.1423。

在显著性水平为0.05 时，

可见tlnX1=0.2584<2.66,而且常数项数值为负数，这证明方程可能存在多重共线性。

选择lnX1、lnX2、lnX4数据得相关系数矩阵如下表3所示：

表3为相关系数矩阵

由相关系数矩阵可以看出，各解释变量相互之间的相关系数较高，证实确实存在多重共线性。

（2）修正多重共线性 

采用逐步回归的办法，去检验和解决多重共线性问题。

分别作lny对lnx1、lnx2、lnx4的一元回归，结果如表4所示。

表4 一元回归估计结果

变量

lnX1

lnX2

lnX4

F统计量

134.8599

6496.981

1839.417

t统计量

11.6130

80.6039

42.8884

0.8709

0.9969

0.9892

0.8644

0.9968

0.9887

其中，加入lnX2的方程最大，以lnX2为基础，顺次加入其他变量逐步回归。

结果如表5所示:

表5加入新变量的回归结果

变量

lnX2

lnX4

F统计量

3133.343

6106.672

t统计量

0.5387

4.3058

0.9970

0.9984

0.9967

0.9983

经比较，虽然新加入lnX4方程

=0.9984，改进最大，但是各参数（除了税收lnX1）在0.05显著性水平下，t检验均不显著，说明均要剔除lnX2与lnX4，

最终修正严重多重共线性影响后的回归结果为：

表6回归结果

（0.1341）（0.0130）

t=（-3.2278）（80.6039）

DW=0.6242

2、随机扰动项

自相关问题的处理

（1）自相关问题的检验

该回归方程可决系数较高，回归系数均显著，对样本量为22、一个解释变量的模型、在0.05显著水平下，查DW统计表可知，因为由表6的DW值=0.6242，查表得

=1.239>DW=0.6242。

显然财政收入模型中有自相关，而且是正相关，这一点从残差图中也可以看出，图1如下：

表8BG检验

（2）自相关的修正：

使用广义差分法进行自相关的修正，得修正过后的模型的方程：

Se=（0.1267）（0.0513）

t=（1.1375）（18.4734）

=0.9292F=341.2685DW=2.0120

由于使用广义差分数据，样本容量减少了一个，为21个，查0.05显著水平的DW统计表可知

=1.221，

=1.420，模型中4-

>DW>

。

说明在0.05显著水平下广义差分模型已无自相关。

异方差问题的处理

由于各年存在不同的税收收入，因此，每年对税收收入的数量存在不同的变化，这种差异使得模型很容易产生异方差，从而影响模型的估计和运用，为此，必须对该模型是否存在异方差进行检验。

 由表6的估计结果，对其进行White检验，根据White检验中辅助函数的构造，最后一项为变量的交叉乘积，因为本式为一元函数，帮无交叉项，则辅助函数为：

，进行white检验。

如表9

表9white检验

由表9可以看出，

=5.6201，有white检验可知，在

=0.05下，查

分布表，得临界值

=5.226，同时

和

的t检验值也显著。

因为

=5.6201>

，所以拒绝原假设，不拒绝备择假设，表明方程存在异方差性。

异方差的修正

在运用WLS法估计中，经估计检验用权数

效果较好。

如表10

表10权数估计结果

最后模型方程为：

=0.9969

=0.9968F=7672.630

五、结论

（1）经济意义：

该模型的经济意义很明显，即财政收入主要取决于税收。

lnX2 的系数为财政收入的税收弹性，即当年税收每增长1%，平均说来财政收入会增长1.0474%；可见税收变化相当影响财政收入的变化。

（2）税收弹性：

税收弹性系数为 1.0474，与 1 非常接近，说明财政收入的增加基本上来源于税收的增加。

（3）其他因素：

以上不一定只有税收才是影响财政收入的因素，上述模型中不排除在多重共线修正的时候把一些相关的因素给排除掉，例如国内生产总值、就业人数、全社会固定资产投资额对财政收入的影响。

（4）模型的不足：

模型样本采用时间序列分析，虽然在最后通过剔出线性解释变量使模型多重线性性质并不显著，但在此基础上的 

极高，仅能说明该方程能较好地解释影响财政收入的因素，而拟合率其实并没有实际看到的这么高。

六、政策建议

（1）加强税收征管，提高财政和税收收入。

虽然目前我国税收在我国财政收入中占比呈下跌趋势，但是从2014年以前的数据看我国的税收已占财政收入的 85%以上，说明我国的税收已是财政收入的最主要来源。

国家运用税收筹集财政收入，通过预算安排用于财政支出，提供公共产品和公共服务，促进了经济的发展。

税务部门要大力组织税收，确保国家税收为政府履行公共服务和社会管理职能提供可靠的财力保障。

这就要求税务机关要依法治税、依法征税，通过加强各方面管理和服务工作，不断提高税收征收率，保持税收随着经济的发展平稳增长。

（2）加强税费改革、推进税制改革调整各项税收政策。

税收作为宏观调控的重要工具，具有内在稳定器的功能，对经济运行产生调节作用。

进行税费改革并不意味着把所有的政府收费全部改为征税，而是要将两者之间的比例保持在合理的区域范围内。

国家可以根据不同时期的经济形势，制定和实施相应的税收政策来调控经济总量、调整经济结构。

税务部门要适应经济形势发展和国家宏观调控的需要，按照“简税制、宽税基、低税率、严征管”的原则及实行有利于增长方式转变、科技进步和能源节约的财税制度的要求，推进税收制度改革。

（3）从其他方面增加财政收入。

除了增加税收之外还可以从非税征收上增加财政收入；还可以，通过对国有资产的管理、运营、融资运作上增加财政收入。

同时节省管理支出在减少支出的同时可以侧面增加财政收入。