疗养院可行性研究报告.docx
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疗养院可行性研究报告
疗养院可行性研究报告
2021-07-18 阅读:
74
【引言】
疗养院提供物理医治（如水疗，光疗），并配合饮食、体操等疗法以帮忙病人恢复健康的医疗机构。
依照国务院1994年2月26日发布的第149号令《医疗机构治理条例》和卫生部1994年8月29日发布的第35号令《医疗机构治理条例实施细那么》的规定，医疗机构共有12个类别，疗养院属于第4类。
因此，严格地说疗养院应属于医疗机构，而并非属于医院，它们二者之间是有区别的。
医院是防病治病保障人民健康的社会主义卫生事业单位，医院的效劳对象是病人和特殊的社会人群，通过医务人员应用医学科学技术作为效劳的要紧手腕，诊治病人，照护病人，为病人提供综合效劳。
而疗养院那么是运用疗养因子为基础的，在规定的生活制度下专门为增强体制、疾病疗养、康复疗养和健康疗养而设立在疗养地（区）的医疗机构。
疗养院既不同于以医治为主的医院，也不同以康复医疗为要紧内容的康复医院，它必需具有三个大体条件：
一是具有防病治病作用的自然疗养因子；二是具有优美的景观和安静的环境；三是在上述两条件的基础上制定收医治养员所必需的科学疗养制度，并付诸实施。
收医治养员并无绝对的界限，可是一样以为以下人员不宜收治：
①一切传染病患者，尤其是依照《传染病防治法》规定必需作疫情报告的法定传染病人，和这些传染病人虽经医治临床病症已消失但仍未满隔离观看期限者；②一切急性病、发烧、有出血偏向和恶性贫血者；③严峻器质性疾病患者，例如Ⅲ度以上心功能不全者、高血压Ⅲ期、肾病综合征、红斑狼疮急性期、肝功能明显损害者；④神经病发作期失去行为自控者；⑤严峻残疾者，例如高位截瘫等生活不能自理者。
【目录】
第一部份疗养院项目总论
总论作为可行性研究报告的首要部份，要综合表达研究报告中各部份的要紧问题和研究结论，并对项目的可行与否提出最终建议，为可行性研究的审批提供方便。
一、疗养院项目概况
（一）项目名称
（二）项目承办单位
（三）可行性研究工作承担单位
（四）项目可行性研究依据
本项目可行性研究报告编制依据如下：
1．《中华人民共和国公司法》；
2．《中华人民共和国行政许可法》；
3．《国务院关于投资体制改革的决定》国发（2004）20号；
4．《产业结构调整目录2020版》；
5．《国民经济和社会进展第十二个五年进展计划》；
6．《建设项目经济评判方式与参数（第三版）》，国家进展与改革委员会2006
年审核批准实施；
7．《投资项目可行性研究指南》，国家进展与改革委员会2002年
8．企业投资决议；
9．……；
10．地址出台的相关投资法律法规等。
（五）项目建设内容、规模、目标
（六）项目建设地址
二、疗养院项目可行性研究要紧结论
在可行性研究中，对项目的产品销售、原料供给、政策保障、技术方案、资金总额及筹措、项目的财务效益和国民经济、社会效益等重大问题，都应得出明确的结论，要紧包括：
（一）项目产品市场前景
（二）项目原料供给问题
（三）项目政策保障问题
（四）项目资金保障问题
（五）项目组织保障问题
（六）项目技术保障问题
（七）项目人力保障问题
（八）项目风险操纵问题
（九）项目财务效益结论
（十）项目社会效益结论
（十一）项目可行性综合评判
三、要紧技术经济指标表
在总论部份中，可将研究报告中各部份的要紧技术经济指标汇总，列出要紧技术经济指标表，使审批和决策者对项目作全貌了解。
表1技术经济指标汇总表
序号
名称
单位
数值
1
项目投入总资金
万元
固定资产建设投资
万元
流动资金
万元
2
项目总投资
万元
固定资产建设投资
万元
铺底流动资金
万元
3
年营业收入（正常年份）
万元
4
年总成本费用（正常年份）
万元
5
年经营成本（正常年份）
万元
6
年增值税（正常年份）
万元
7
年销售税金及附加（正常年份）
万元
8
年利润总额（正常年份）
万元
9
所得税（正常年份）
万元
10
年税后利润（正常年份）
万元
11
投资利润率
%
12
投资利税率
%
13
资本金投资利润率
%
14
资本金投资利税率
%
15
销售利润率
%
16
税后财务内部收益率（全部投资）
%
17
税前财务内部收益率（全部投资）
%
18
税后财务净现值FNPV（i=8%）
万元
19
税前财务净现值FNPV（i=8%）
万元
20
税后投资回收期
年
21
税前投资回收期
年
22
盈亏平衡点（生产能力利用率）
%
四、存在的问题及建议
对可行性研究中提出的项目的要紧问题进行说明并提出解决的建议。
1．项目总投资来源及投入问题
项目总投资要紧来自项目发起公司自筹资金，依照打算在2021年3月份前完成项目申报审批工作。
估量项目总投资资金到位时刻在2020年4月底。
整个项目建设期内，要紧完成项目可研
报告编制、项目备案、土建及配套工程、人员招聘及培训、设备签约、设备生产、设备运行及验收等工作。
项目发起公司拟设立专项资金账户用于项目建设用资金的治理工作。
关于资金不足部份那么以银行贷款、设备融资，合作，租赁等多种方式解决。
2．项目原料供给及利用问题
项目产品的原料目前在市场上供给充沛，能够实现就近采购。
项目本着生产优质产品、制造一流品牌的理念，对原材料环节进行严格把关，对原料供给商进行优选，保证生产顺利进行。
3．项目技术先进性问题
项目生产本着高起点、高标准的准那么，拟采购先进技术工艺设备，引进先进生产治理体会，对生产技术员工进行专业化培训，保证生产高效、工艺先进、产品质量达标。
第二部份疗养院项目建设背景、必要性、可行性
这一部份要紧应说明项目发起的背景、投资的必要性、投资理由及项目开展的支撑性条件等等。
一、疗养院项目建设背景
（一）疗养院项目市场迅速进展
疗养院项目所属行业是在最近几年间迅速进展。
行业在繁荣国内市场、扩大出口创汇、吸纳社会就业、增进经济增加等方面发挥的作用愈来愈明显……
（二）国家产业计划或地址产业计划
我国超级中国疗养院领域的进展，国家和地址在最近几年有关该领域的政策力度明显增强，突出表此刻如下几个方面：
（1）稳固国内外市场；
（2）提高自主创新能力；
（3）加速实施技术改造；
（4）淘汰掉队产能；
（5）优化区域布局；
（6）完善效劳体系；
（7）加速自主品牌建设；
（8）提升企业竞争实力。
（三）项目发起人和发起缘由
……
二、疗养院项目建设必要性
（一）……
（二）……
（三）……
（四）……
三、疗养院项目建设可行性
（一）经济可行性
（二）政策可行性
（三）技术可行性
本项目建设坚持高起点、高标准方案，为保证工艺先进性，关键设备引进国外厂商，其他辅助设备从国内厂商中优选。
该公司始建于1998年，2001年改制为股分，通过量年的技术改造和生产实践，公司制造出一流的疗养院工艺和先进的治理技术，完全能够依照行业标准进行生产和检测，其新技术方案的引入，将有效保证本项目顺利开展。
（四）模式可行性
疗养院项目实施由项目发起公司自行组织，引进先进生产设备，土建工程由公司自主组织建设。
项目建成后，项目运作由该公司全资注册子公司主导，项目产品面向国内、国际两个市场。
目前，国内外市场进展均较为迅速，市场空间放量速度加速，市场需求强劲，能够保证产品有效销售。
（五）组织和人力资源可行性
第三部份疗养院项目产品市场分析
市场分析在可行性研究中的重腹地位在于，任何一个项目，其生产规模的确信、技术的选择、投资估算乃至厂址的选择，都必需在对市场需求情形有了充分了解以后才能决定。
而且市场分析的结果，还能够决定产品的价钱、销售收入，最终阻碍到项目的盈利性和可行性。
在可行性研究报告中，要详细研究当前市场现状，以此作为后期决策的依据。
一、疗养院项目产品市场调查
（一）疗养院项目产品国际市场调查
（二）疗养院项目产品国内市场调查
（三）疗养院项目产品价钱调查
（四）疗养院项目产品上游原料市场调查
（五）疗养院项目产品下游消费市场调查
（六）疗养院项目产品市场竞争调查
二、疗养院项目产品市场预测
市场预测是市场调查在时刻上和空间上的延续，是利用市场调查所取得的信息资料，依照市场信息资料分析报告的结论，对本项目产品以后市场需求量及相关因素所进行的定量与定性的判定与分析。
在可行性研究工作中，市场预测的结论是制订产品方案，确信项目建设规模所必需的依据。
（一）疗养院项目产品国际市场预测
（二）疗养院项目产品国内市场预测
（三）疗养院项目产品价钱预测
（四）疗养院项目产品上游原料市场预测
（五）疗养院项目产品下游消费市场预测
（六）疗养院项目进展前景综述
第四部份疗养院项目产品计划方案
一、疗养院项目产品产能计划方案
二、疗养院项目产品工艺计划方案
（一）工艺设备选型
（二）工艺说明
（三）工艺流程
三、疗养院项目产品营销计划方案
（一）营销战略计划
（二）营销模式
在商品经济环境中，企业要依照市场情形，制定合格的销售模式，争取扩大市场份额，稳固销售价钱，提高产品竞争能力。
因此，在可行性研究中，要对市场营销模式进行研究。
一、投资者分成
二、企业自销
3、国家部份收购
4、经销人情形分析
（三）促销策略
……
第五部份疗养院项目建设地与土建总规
一、疗养院项目建设地
（一）疗养院项目建设地地理位置
（二）疗养院项目建设地自然情形
（三）疗养院项目建设地资源情形
（四）疗养院项目建设地经济情形
最近几年来，项目所在地多元产业经济迅速进展，第一产业大体稳固，工业经济进展势头强劲；新兴产业成为本地经济进展新的带动力量；餐饮娱乐、交通运输等第三产业蓬勃进展；一大量改制企业充满活力，民营经济进展进展步伐加速。
重点调产工程扎实推动，经济多元化支柱产业结构正在形成，综合实力明显增强……
（五）疗养院项目建设地人口情形
（六）疗养院项目建设地交通运输
项目运作立本地，面向国内、国际两个市场，项目建设地交通运输条件优越，目前已形成铁路、公路、航空等立体方式的交通运输网。
公路四通八达，境内有3条国道、2条省道，高速公路建设步伐进一步加速，将进一步改善本地的公路运输条件，慢慢优化的交通条件有利于项目产品销售物流环节效率的提升，使得产品能够及时投放到销售目标市场。
二、疗养院项目土建总规
（一）项目厂址及厂房建设
1．厂址
2．厂房建设内容
3．厂房建设造价
（二）土建计划总平面布置图
（三）场内外运输
1．场外运输量及运输方式
2．场内运输量及运输方式
3．场内运输设施及设备
（四）项目土建及配套工程
1．项目占地
2．项目土建及配套工程内容
序号
建设项目
建筑结构
建筑方式
施工面积（m2）
1
办公楼
框架结构
多层建筑
9011
2
展厅
砖混结构
单层建筑
1802
3
公寓
砖混结构
多层建筑
37847
4
餐厅
砖混结构
多层建筑
2703
5
1号车间
轻钢结构
单层建筑
6308
6
2号车间
轻钢结构
单层建筑
7209
7
3号车间
轻钢结构
单层建筑
8110
8
后序处理、库房
轻钢砖混结构
单层建筑
7209
9
锅炉房及其它辅助实施
框架砖混结构
单层建筑
1802
10
小计
80200
11
绿化设施
5407
12
厂区硬化周围美化
4506
13
总施工面积（m2）
90112
（五）项目土建及配套工程造价
（六）项目其他辅助工程
1．供水工程
2．供电工程
3．供暖工程
4．通信工程
5．其他
第六部份疗养院项目疗养院、节能与劳动平安方案
在项目建设中，必需贯彻执行国家有关环境爱惜、能源节约和职业平安卫生方面的法规、法律，对项目可能对环境造成的近期和远期阻碍，对阻碍劳动者健康和平安的因素，都要在可行性研究时期进行分析，提出防治方法，并对其进行评判，推荐技术可行、经济，且布局合理，对环境的有害阻碍较小的最正确方案。
依照国家现行规定，凡从事对环境有阻碍的建设项目都必需执行环境阻碍报告书的审批制度，同时，在可行性研究报告中，对环境爱惜和劳动平安要有专门论述。
一、疗养院项目环境爱惜方案
（一）项目环境爱惜设计依据
（二）项目环境爱惜方法
（三）项目环境爱惜评判
二、疗养院项目资源利用及能耗分析
（一）项目资源利用及能耗标准
（二）项目资源利用及能耗分析
三、疗养院项目节能方案
依照国家发改委的规定，节能需要单独列一章。
依照国家发改委的相关规定，建筑面积在2万平方米以上的公共建筑项目、建筑面积在20万平方米以上的居住建筑项目和其他年耗能2000吨标准煤以上的项目，项目建设方都必需出具《节能专篇》，作为项目节能评估和审查中的重要环节。
项目立项必需取得节能审查批准意见后，项目方可立项。
因此，对建设规模超过发改委规定要求的项目，《节能专篇》犹如《环境评判报告》一样，是项目建设前置审核的必需环节。
（一）项目节能设计依据
（二）项目节能分析
四、疗养院项目消防方案
（一）项目消防设计依据
（二）项目消防方法
（三）火灾报警系统
（四）灭火系统
（五）消防知识教育
五、疗养院项目劳动平安卫生方案
（一）项目劳动平安设计依据
（二）项目劳动平安爱惜方法
第七部份疗养院项目组织和劳动定员
在可行性研究报告中，依照项目规模、项目组成和工艺流程，研究提出相应的企业组织机构，劳动定员总数及劳动力来源及相应的人员培训打算。
一、疗养院项目组织
（一）组织形式
（二）工作制度
二、疗养院项目劳动定员和人员培训
（一）劳动定员
（二）年总工资和职工年平均工资估算
（三）人员培训
本项目采纳“标准化培训”实施人员培训，所谓“标准化培训”指的是定岗前招聘、大体技术培训等由公司安排各部门技术骨干统一依照规定执行，力求使得员工熟悉公司业务和需要把握的各项大体技术。
通过标准化培训后，公司依照各人表现确信职位，然后由各职位的技术负责人针对职位特有业务进行学徒式指导和培训。
两种方式的结合既保证了员工定岗的准确性，也缩短了员工定岗后成为合格员工的时刻，这关于节约人员培训本钱和缩短培训时刻都具有极好的成效。
第八部份疗养院项目实施进度安排
项目实施时期的进度安排也是可行性研究报告中的一个重要组成部份。
所谓项目实施时期亦可称为投资时刻，是指从正式确信建设项目到项目达到正常生产这段时刻。
这一时期包括项目实施预备，资金筹集安排，勘探设计和设备定货，施工预备，施工和生产预备，试运转直到完工验收和交付利用等各工作时期。
这些时期的各项投资活动和各个工作环节，有些是彼此阻碍的，前后紧密衔接的，也有些是同时开展，彼此交叉进行的。
因此，在可行性研究时期，需将项目实施时期各个时期的各个工作环节进行统一计划，综合平稳，作出合理又切实可行的安排。
一、疗养院项目实施的各时期
（一）成立项目实施治理机构
（二）资金筹集安排
（三）技术取得与转让
（四）勘探设计和设备定货
（五）施工预备
（六）施工和生产预备
（七）完工验收
二、疗养院项目实施进度表
三、疗养院项目实施费用
（一）建设单位治理费
（二）生产筹备费
（三）生产职工培训费
（四）办公和生活家具购买费
（五）其他应支出的费用
第九部份疗养院项目财务评判分析
图-4财务评判大体思路
一、疗养院项目总投资估算
二、疗养院项目资金筹措
一个建设项目所需要的投资资金，能够从多个来源渠道取得。
项目可行性研究时期，资金筹措工作是依照对建设项目固定资产投资估算和流动资金估算的结果，研究落实资金的来源渠道和筹措方式，从当选择条件优惠的资金。
可行性研究报告中，应付每一种来源渠道的资金及其筹措方式一一论述。
并附有必要的计算表格和附件。
可行性研究中，应付以下内容加以说明：
（一）资金来源
（二）项目筹资方案
三、疗养院项目投资利用打算
（一）投资利用打算
（二）借款归还打算
四、项目财务评判说明&财务测算假定
（一）计算依据及相关说明
1．《中华人民共和国会计法》，[主席令第24号]，2000年1月1日起实施。
2．《企业会计准那么》，[财政部令第5号]，2007年1月1日起实施。
3．《中华人民共和国企业所得税法实施条例》，[国务院令第512号]，2020年1月1日起实施。
4．《中华人民共和国增值税暂行条例实施细那么》，[财政部、国家税务总局令第50号]，2020年1月1日起实施。
5．《建设项目经济评判方式与参数（第三版）》，国家进展与改革委员会2006年审核批准实施。
6．项目必需遵守的国内外其他工商税务法律文件。
（二）项目测算大体设定
五、疗养院项目总本钱费用估算
（一）直接本钱
（二）工资及福利费用
（三）折旧及摊销
（四）工资及福利费用
（五）修理费
（六）财务费用
（七）其他费用
（八）财务费用
（九）总本钱费用
六、销售收入、销售税金及附加和增值税估算
（一）销售收入
（二）销售税金及附加
（三）增值税
（四）销售收入、销售税金及附加和增值税估算
七、损益及利润分派估算
八、现金流估算
（一）项目投资现金流估算
（二）项目资本金现金流估算
第十部份疗养院项目不确信性分析
在对建设项目进行评判时，所采纳的数据多数来自预测和估算。
由于资料和信息的有限性，以后的实际情形可能与此有出入，这对项目投资决策会带来风险。
为幸免或尽可能减少
风险，就要分析不确信性因素对项目经济评判指标的阻碍，以确信项目的靠得住性，这确实是不确信性分析。
依照分析内容和偏重面不同，不确信性分析可分为盈亏平稳分析、灵敏性分析和概率分析。
在可行性研究中，一样要进行的盈亏平稳平分析、灵敏性分派和概率分析，可视项目情形而定。
（一）盈亏平稳分析
（二）灵敏性分析
第十一部份疗养院项目财务效益、经济和社会效益评判
在建设项目的技术线路确信以后，必需对不同的方案进行财务、经济效益评判，判定项目在经济上是不是可行，并比选出优秀方案。
本部份的评判结论是建议方案取舍的要紧依据之一，也是对建设项目进行投资决策的重要依据。
本部份就可行性研究报告中财务、经济与社会效益评判的要紧内容做一概要说明
一、财务评判
财务评判是考察项目建成后的获利能力、债务归还能力及外汇平稳能力的财务状况，以判定建设项目在财务上的可行性。
财务评判多用静态分析与动态分析相结合，以动态为主的方法进行。
并用财务评判指标别离和相应的基准参数——财务基准收益率、行业平均投资回收期、平均投资利润率、投资利税率相较较，以判定项目在财务上是不是可行。
（一）财务净现值
财务净现值是指把项目计算期内各年的财务净现金流量，依照一个设定的标准折现率（基准收益率）折算到建设期初（项目计算期第一年年初）的现值之和。
财务净现值是考察项目在其计算期内盈利能力的要紧动态评判指标。
若是项目财务净现值等于或大于零，说明项目的盈利能力达到或超过了所要求的盈利水平，项目财务上可行。
（二）财务内部收益率（FIRR）
财务内部收益率是指项目在整个计算期内各年财务净现金流量的现值之和等于零时的折现率，也确实是使项目的财务净现值等于零时的折现率。
财务内部收益率是反映项目实际收益率的一个动态指标，该指标越大越好。
一样情形下，财务内部收益率大于等于基准收益率时，项目可行。
（三）投资回收期Pt
投资回收期依照是不是考虑资金时刻价值能够分为静态投资回收期和动态投资回收期。
以动态回收期为例：
（1）计算公式
动态投资回收期的计算在实际应用中依照项目的现金流量表，用以下近似公式计算：
Pt＝（累计净现金流量现值显现正值的年数-1）+上一年累计净现金流量现值的绝对值/显现正值年份净现金流量的现值
（2）评判准那么
1）Pt≤Pc（基准投资回收期）时，说明项目（或方案）能在要求的时刻内收回投资，是可行的；
2）Pt＞Pc时，那么项目（或方案）不可行，应予拒绝。
（四）项目投资收益率ROI
项目投资收益率是指项目达到设计能力后正常年份的年息税前利润或营运期内年平均息税前利润（EBIT）与项目总投资（TI）的比率。
总投资收益率高于同行业的收益率参考值，说明用总投资收益率表示的盈利能力知足要求。
ROI≥部门（行业）平均投资利润率（或基准投资利润率）时，项目在财务上可考虑同意。
（五）项目投资利税率
项目投资利税率是指项目达到设计生产能力后的一个正常生产年份的年利润总额或平均年利润总额与销售税金及附加与项目总投资的比率，计算公式为：
投资利税率=年利税总额或年平均利税总额/总投资×100%
投资利税率≥部门（行业）平均投资利税率（或基准投资利税率）时，项目在财务上可考虑同意。
（六）项目资本金净利润率（ROE）
项目资本金净利润率是指项目达到设计能力后正常年份的年净利润或运营期内平均净利润（NP）与项目资本金（EC）的比率。
项目资本金净利润率高于同行业的净利润率参
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