差旅费报销管理实施细则.docx
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差旅费报销管理实施细则
差旅费报销管理实施细则
（制度编号：
）
1适用范围
本细则规定了公司差旅费管理内容及要求。
本细则适用于公司、分公司，控股公司、参股公司差旅费报销管理参照本细则执行。
2规范性引用文件
下列文件中的条款通过本细则的引用而成为本文件的条款。
凡是注日期的引用文件，其随后所有的修改单（不包括勘误的内容）或修订版均不适用于本文件。
凡是不注日期的引用文件中，其最新版本适用于本文件。
《企业会计准则》
《公司会计手册》
《差旅费管理办法》
3术语和定义
本文件采用以下定义：
差旅费：
是指本单位员工临时到单位驻地以外地市，参加检查、调研、汇报工作或会议、培训等公务出差所发生的城市间交通费、住宿费、伙食补助费和市内交通费。
城市间交通费：
是指员工因公到单位驻地以外地市出差乘坐火车、轮船、飞机等交通工具所发生的费用。
伙食补助费：
是指对员工因公出差期间给予的伙食补助费用。
伙食补助费按出差自然天数计算，按规定标准包干使用。
市内交通费：
是指员工因公出差期间发生的市内交通费用。
市内交通费用包括往返机场、车站、码头的（在途期间）交通费和抵达出差目的地后因公发生的交通费。
系统内会议费用：
是指集团公司内部组织的会议所发生的费用。
4重要风险
费用报销预算额度不足或无预算通过审批或审核。
费用报销、出差申请未经审批者有效审批。
费用报销、出差申请未经财务审核者有效审核。
5职责
财务处主要职责为：
5.1.1负责差旅费标准的制定和管理；
5.1.2负责差旅费开支审核。
总经办主要职责：
5.1.3负责协助财务处制定差旅费标准。
出差人员及所在处室主要职责为：
5.1.4出差人员及所在处室对费用票据来源的合法性、内容的真实性负责；
5.1.5严格按规定开支差旅费，费用由所在单位承担，不得向下级单位或其他单位转嫁。
5.1.6出差结束后及时办理报销手续。
分公司负责本单位差旅费的使用与管理。
6管理内容及要求
总则
6.1.1为了加强和规范差旅费管理，推进开源节流降本增效工作，制定本细则。
基本规定
6.1.2各处室、分公司根据工作进度和年度预算控制差旅费。
6.1.3各处室、分公司在工作中充分运用网络工作协同平台、视频会议系统等远程工具，严格控制出差人数和天数。
6.1.4员工出差应填写《出差审批单》并按管理权限报批，出差审批单必须明确出差天数、地点和任务，严禁无实质内容、无明确公务目的的差旅活动。
6.1.5严格按规定开支差旅费，对未经批准出差，及未经有效审批的开支不予报销。
差旅费管理
6.1.6城市间交通费管理
6.1.6.1员工出差乘坐交通工具执行以下标准：
序号
行政职务
交通工具乘坐等级上限
火车
轮船（不包括旅游船）
飞机
其他交通工具（不包括出租小汽车）
一般火车
动车组列车（D字头）
高铁、城际列车（G、C字头）
1
公司领导班子成员
软席（卧）
一等座或软席（卧）
一等座
二等舱
公务舱
凭据报销
2
正副处级人员
软席（卧）
一等座或软席（卧）
二等座
二等舱
经济舱
凭据报销
3
科级及以下人员
硬席（卧）及以下
二等座
二等座
三等舱
经济舱（经批准）
凭据报销
6.1.6.2员工出差城市间交通费控制规定
6.1.6.2.1出差人员乘坐飞机应从严控制，在条件允许的情况下应订购最低折扣票。
6.1.6.2.2科级及以下人员出差确需乘坐飞机的，出差人员在《出差审批单》上注明，公司员工由总会计师审批，分公司员工由经理审批后方可乘坐。
6.1.6.2.3出差过程中因工作原因发生的订票费、退票费、改签费、换乘及中转车次等情况，应与当次出差票据同时报销并注明原因。
原因说明应包含：
乘车时间、车次、费用比例及金额、原因等。
6.1.6.2.4抵达出差目的地有多种交通工具可供选择时，在确保安全、保证工作的情况下，出差人员应选乘经济便捷的交通工具，不得绕道而行。
未按规定等级乘坐交通工具的，超支部分由员工个人自理。
如从济南出发，出差返回时目的地选择了青岛，这张返程车票报销金额以到济南为标准，不得高于到济南的票价。
6.1.6.2.5公司已集中统一投保意外伤害险等险种，出差人员不再单独报销保险费用。
6.1.7住宿费管理
6.1.7.1住宿标准
员工出差住宿执行以下标准：
序号
行政职务
住宿费上限标准
北京、上海、
广州、深圳
其他直辖市、
省会、经济特区及沿海开放城市
一般地区
1
公司领导班子成员
900
800
700
2
正副处级人员
550
450
400
3
科级及以下人员
500
400
350
备注：
1、此处的经济特区仅指珠海市、汕头市、厦门市和海南省。
2、此处的沿海开放城市仅指大连、秦皇岛、烟台、青岛、连云港、南通、宁波、温州、湛江、北海等10个沿海城市。
6.1.7.2员工出差住宿费控制规定
6.1.7.2.1员工出差住宿应当在对应类型的住宿费标准限额内，同等条件下应优先选择集团公司系统内宾馆。
出差地没有系统内宾馆的，可选择安全、便捷的系统外宾馆住宿。
6.1.7.2.2出差人员报销住宿费应在规定的上限标准内凭票据实报销，按出差的实际住宿天数计算。
6.1.8伙食补助费管理
6.1.8.1伙食补助标准
员工出差伙食补助费按出差自然（日历）天数计算，按规定标准包干使用。
公司员工在省外出差的，按100元/天的标准报销；省内跨地市出差的，按70元/天的标准报销；员工参加会议、培训期间，不报销伙食补助。
参加会议、培训在途期间，按照省外100元/天、省内70元/天的标准报销。
序号
出差形式
伙食补助上线标准
山东省
除山东省外的其他省
1
因公出差期间按日历天数
70
100
2
参加会议、培训在途期间
70
100
3
参加会议、培训期间
无
无
6.1.8.2员工出差伙食补助控制规定
6.1.8.2.1员工出差凭城市间交通或住宿费发票报销出差伙食补助，无城市间交通费或住宿费发票的，不得报销伙食补助。
6.1.8.2.2报销伙食补助的出差人员仅限于公司内部员工。
6.1.9市内交通费管理
6.1.9.1员工出差往返机场、车站、码头的（在途期间）交通费和抵达出差目的地后因公发生的交通费，在不超过200元/人的限额内，员工凭发票据实报销。
6.1.9.2出租车等定额发票报销时，乘车人需分别写明乘车时间、乘车起点终点、金额及对应的发票号码。
6.1.9.3连号机打发票不予报销。
6.1.10其他情况下发生的差旅费报销
6.1.10.1员工参加会议发生的会议费和差旅费报销规定
6.1.10.1.1城市间交通费和市内交通费按出差标准报销。
在途期间按照出差标准报销伙食补助费。
6.1.10.1.2参加系统内会议，按出差标准报销住宿费。
6.1.10.1.3参加系统外会议，主办方统一安排食宿并收取会议费、资料费的，凭出差审批单、主办单位会议通知和发票据实报销；会议通知明确食宿自理的，按照出差标准报销住宿费和伙食补助。
6.1.10.2员工经单位批准参加培训发生的差旅费报销规定
6.1.10.2.1城市间交通费和市内交通费按出差标准报销。
在途期间按照出差标准报销伙食补助费。
6.1.10.2.2员工参加山东公司统一组织的培训，主办方需明确食宿及费用承担情况。
培训食宿自理的，出差人员可按照出差标准报销伙食补助费。
6.1.10.3员工调动发生的差旅费报销规定
6.1.10.3.1员工调动工作，凭发票和工作调动函，按出差标准报销其原工作单位所在地至调入单位之间的差旅费。
6.1.10.3.2员工调动发生的差旅费由调入单位报销。
违规责任
违反本细则，出现以下情况的，审计监察部门对相关责任部门或个人进行通报批评，造成严重后果的，将根据《山东销售公司员工岗位责任追究管理办法》追究责任：
6.1.11虚报冒领差旅费的；
6.1.12使用虚假发票报销的；
6.1.13未经批准擅自出差、不按规定标准开支和报销的；
6.1.14财务人员对未经有效审批、超标准的费用给予报销的。
附则
6.1.15分公司无需依据本细则制订实施细则。
6.1.16本细则由财务处解释。
6.1.17本细则自发布之日起实施。
7相关制度
《费用报销管理办法》
《会议管理办法》
《员工岗位责任追究管理办法》
8流程
8.1日常费用报销
日常费用报销
8.1.1流程图
8.1.2关键活动KPI表
流程名称：
日常费用报销
流程编号：
流程节点编号
流程节点
责任部门
岗位
关键
活动
关键活动KPI
时间要求
工作质量
风险控制
信息评价者/来源
01
黏贴票据
业务部门
员工
黏贴票据
外埠出差差旅费报销、内部会议费报销时随同附有事前审批单，否则每次扣1分。
财务部门
核算与复审人员
02
扫描审批单、原始单据并上传系统
业务部门
员工
03
录入信息并提交
业务部门
员工
录入信息并提交
录入信息与原始票据一致，否则每次扣1分
财务部门
核算与复审人员
04
网上审核报销申请
业务部门
负责人
确保费用符合标准或在预算之内
05
网上审核报销申请
财务部门
负责人
06
网上审核/审批报销申请
业务
分管领导
专项费用、运输仓储费报销须分管领导审核，其他费用直接报总会计师审核或审批。
07
网上审核/审批报销申请
总会计师
严格按授权进行审批
08
网上审批报销申请
总经理
09
判断是否为差旅费报销
财务部门
核算与复审人员
10
扫描审批单、原始票据并上传系统
业务部门
员工
11
审核原始单据及网上报销信息
财务部门
核算与复审人员
审核单据，复核网上信息
1.原始单据与报销单金额一致且完整、真实有效
2.各种费用均在限额标准或预算内
3.报销在审批人审批权限内
4.达不到上述要求的，每处扣3分
财务处
处长
MP02.12.02.05.01财务报销凭证编制（先编制凭证后收付款）
附件1：
费用报销审批单
费用报销审批单
表单号：
年月日
单位（处室）
费用项目
报销事由
报销金额（大写）
人民币整
报销金额
（小写）
原借款金额（小写）
现付款（收回）
金额（小写）
付款方式
附件张数
公司经理：
总会计师：
分管领导：
财务审核：
部门审核：
经办人：
附件2：
出差审批单
出差审批单
表单号：
SDMP-0003日期：
年月日编号：
业务部门
出差人姓名
职级
出差地点（如有多个出差目的地请分别注明）
出差日期（天数）
出差事由
业务部门审批意见：
单位领导审批意见：
填写说明：
1.出差人姓名、职级、出差目的、出差日期（天数）、出差事由为必填项。
2.科级及以下员工出差乘坐飞机的，须在“出差事由”中注明。
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