最新经济法基础练习题1190.docx

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最新经济法基础练习题1190

最新经济法基础练习题

单选题

1、城市维护建设税是以单位或个人缴纳的“三税”税额为计税依据，其中，“三税”是指（）。

A．增值税、消费税和营业税

B．增值税、房产税和教育费附加税

C．消费税、契税和资源税

D．消费税、房产税和契税

多选题

2、下列关于现行房产税的说法中，表述不正确的有（）。

A．房产税从价计征仅对于会计账簿上记载的房产按计税价值征税

B．对房产原值明显不合理的，应重新予以评估；对房产没有原值的，应由房屋所在地的税务机关参考同类房屋的价值核定

C．对附属设备和配套设备中易损坏、需要经常更换的零配件，更新后不再计入房产原值

D．以房产投资、收取固定收入，不承担联营风险的，由被投资方按从价计征房产税

多选题

3、下列（）房产可以免征房产税。

A．个人所有的房产

B．宗教寺庙、公园、国家机关、部队等自用的房产

C．企业办的各类学校、医院、幼儿园等自用的房产

D．高等学校兴办的校办工厂、企业、招待所等自用的房产

E．房产因大修而停用的，大修期间可以免征房产税

单选题

4、根据我国《房产税暂行条例》的规定，下列各项中，符合房产税纳税义务人规定的是（）。

A．房屋产权出典的由出典人缴纳

B．产权纠纷未解决的由代管人或使用人缴纳

C．产权属于国家所有的不缴纳

D．产权未确定的不缴纳

多选题

5、下列有关房产税的说法中，正确的有（）。

A．融资租赁房屋的，以房产原值计税

B．联营投资房产，共担投资风险的，以房产余值计税

C．出租房产的，出租人以租金计税

D．租入房产的，承租人以租金计税

多选题

6、房产税的纳税人包括（）。

A．产权所有人

B．经营管理单位

C．出典人

D．房屋代管人或使用人

单选题

7、某市一内资房地产开发企业2009年有关经营情况如下：

（1）1月1日与当地银行签订借款合同一份，合同记载借款金额1500万元，借款期限11个月，还款到期日11月30日；

（2）当年用借款1500万元和自有资金800万元，购得非耕地45000平方米的使用权用于开发写字楼和普通标准住宅楼；

（3）第一期工程主要是“三通一平”和写字楼开发，于11月30日竣工，按合同约定支付建筑承包商全部土地的“三通一平”费用500万元和写字楼建造成本7000万元。

写字楼占地面积22000平方米，建筑面积70000平方米；

（4）到12月31日为止对外销售写字楼50000平方米，全部签了售房合同，每平方米售价0.32万元，共计收入16000万元，按售房合同规定全部款项于12月31日均可收回，有关土地权证和房产证次年为客户办理；其余20000平方米与某企业合作投资兴办五星级酒店，共担风险，该酒店2009年由于刚开业出现亏损，未分配利润。

普通标准住宅楼尚未开发；

（5）在售房过程中发生销售费用1500万元；发生管理费用900万元。

（说明：

计算土地增值税开发费用的扣除比例为10%）

根据以上资料和税法有关规定，回答下列问题：

征收土地增值税时应扣除的取得土地使用权支付的金额为（）万元。

A．1633.66

B．1600.22

C．1124.44

D．2300

单选题

8、某企业有原值为2500万元的房产，2008年1月1日将其中的30%用于对外投资联营，投资期限10年，每年固定利润分红50万元，不承担投资风险。

已知当地政府规定的扣除比例为20%。

该企业2008年度应纳房产税（）万元。

A．24

B．22.8

C．30

D．16.8

多选题

9、甲市A区的大地公司与甲市B区的云海公司签订了一份书面财产租赁合同，约定将云海公司的机械设备拿到C区和D区使用，大地公司支付租金。

后来双方在履行合同过程中发生纠纷，大地公司提起诉讼，那么对此案件有管辖权的法院是（）。

A．A区人民法院

B．B区人民法院

C．C区人民法院

D．D区人民法院

多选题

10、为了保证税收政策的连续性，体现国家对房地产开发的鼓励政策，有以下（）情况之一者可免征土地增值税。

A．1994年1月1日之前签订的房地产转让合同，不论在何时转让，均免征土地增值税

B．1994年1月1日之前已签订开发合同或已立项，并已投资开发，在签订土地有偿受让合同起五年内首次转让房地产的可免征土地增值税

C．个别成片开发、周期较长的房地产，在上述五年期以后首次转让的，经审批同意，可适当延长免税期限

D．成片开发的房地产，如范围略有扩大，合同内容有所变更的，亦同样享受免税待遇

E．个人因工作调动或改善居住条件而转让自有住房，凡居住五年或五年以上的可免征土地增值税

多选题

11、下列关于房屋租赁市场税收政策，表述正确的是（）。

A．对个人出租住房取得的所得税按5%的税率征收个人所得税

B．对个人出租、承租住房签订的租赁合同，免征印花税

C．对个人出租住房，不区分用途，在3%税率的基础上减半征收营业税

D．对个人出租住房，不区分用途，免征城镇土地使用税

E．对个人出租住房，不区分用途，按4%的税率征收房产税

单选题

12、我国对限制进口管理的货物中属于非配额限制的，实行的限制管理方式是（）。

A．配额管理

B．配额许可证管理

C．配额税率管理

D．许可证件管理

多选题

13、下列关于城镇土地使用税纳税义务发生时间相关论述中，正确的有（）。

A．纳税人出租房产，自交付出租房产之次月起计征城镇土地使用税

B．房地产开发企业自用本企业建造的商品房，自房屋使用的次月起计征房产税

C．纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起满半年时开始缴纳土地使用税

D．纳税人新征用的非耕地，自批准征用当月起缴纳土地使用税

多选题

14、纳税人转让旧房，在计算土地增值额时，允许扣除的项目有（）。

A．转让环节缴纳给国家的各项税费

B．经税务机关确认的房屋及建筑物的评估价格

C．取得土地使用权所支付的价款和按国家规定缴纳的有关税费

D．当期发生的管理费用、财务费用和销售费用

单选题

15、该企业发生第

（2）笔业务时需要缴纳的房产税为（）元。

A．57600

B．576000

C．72000

D．720000

单选题

16、按照我国现行税法，融资租赁房屋租赁期内房产税的纳税义务人为（）。

A．承租人

B．出租人

C．产权所有人

D．由当地税务机关根据实际情况确定

单选题

17、根据房产税法律制度的有关规定，下列各项中，不属于房产税纳税人的是（）。

A．城区房产使用人

B．城区房产代管人

C．城区房屋所有人

D．城区房屋出典人

简答题

18、某公司为增值税一般纳税人，为改善办公条件，报经有关部门批准于2012年2月10日开始，将原四层的办公楼推倒重建，新办公楼于2012年10月18日建成并投入使用，楼内配有中央空调和电梯。

经审核企业账面记录，原办公楼的账面原值为500万元，已计提折旧16年，累计折旧为400万元。

新建办公楼及附属设施的购建成本为5000万元；办公楼装修费用为1000万元；中央空调购置成本为200万元，电梯购置成本为300万元，均取得增值税专用发票。

根据该公司财务制度规定，中央空调和电梯单独作固定资产核算。

假定该公司所在地规定房产税的计税余值是按房产原值一次减除20%的损耗价值以后的余额，该公司已在房产推倒重建前向主管税务机关报送相关的证明资料。

（计算房产原值时不考虑土地价格）

问题：

分别说明办公楼重建前后的房产税计税依据，并计算该办公楼2012年度应纳房产税。

多选题

19、以下税种中，对外商投资企业、外国企业和外国人不征收的有（）。

A．印花税

B．城市维护建设税

C．城镇土地使用税

D．土地增值税

单选题

20、某生产企业为居民纳税人，2012年相关生产经营业务如下：

（1）企业年初总共房产原值5500万元，其中价值1000万元的房屋用于出租，租期两年，合同约定一次性付清两年租金200万元，医务室和幼儿园占用房产各50万元；

（2）3月末以200万元的价格购入A公司一处房屋作为商品仓库用房，6月底，以债权人身份承受破产企业房产价值300万元；两项业务均签订合同，办理了产权移交，并取得了房产证；

（3）企业年初拥有农业机械部门登记的拖拉机2辆，自重吨位为2吨；整备质量6吨的载货卡车10辆；整备质量为5吨的挂车5辆。

20座中型载客汽车10辆，其中包括2辆电车。

另有排气量1.6升的小轿车15辆；

（4）受托加工专用机械，双方签订的加工承揽合同中分别注明加工费50000元，受托方提供4000元的辅助材料；

（5）与银行签订抵押贷款合同一份，贷款金额是100万元，贷款期限是1年，贷款年利率是8%；办理抵押的房产价值100万元。

（说明：

当地规定允许扣除30%后余额计算房产税；契税税率是3%；载货汽车的车辆税额为60元/吨，载人客车9座以上的年纳税额520元；1.6升排气量的小轿车年纳税额420元。

）

根据上述资料和税法有关规定，回答下列问题：

该企业当年应缴纳的房产税为（）元。

A．489600

B．514800

C．525700

D．496500

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1-答案：

A

[解析]城市维护建设税（简称城建税），是国家为了扩大和稳定城市维护建设资金的来源加强城市的维护建设，对缴纳增值税、消费税和营业税（简称“三税”）的单位和个人就其实际缴纳的“三税”税额为计税依据而征收的一种税。

故本题答案为A。

2-答案：

A,D

[解析]自2009年1月1日起，对依照房产原值计税的房产，不论是否记载在会计账簿固定资产科目中，均应按照房屋原价计算缴纳房产税。

房屋原价应根据国家有关会计制度规定进行核算。

对纳税人未按国家会计制度规定核算并记载的，应按规定予以调整或重新评估。

以房产投资、收取固定收入，不承担联营风险的，实际上是纳税人以联营名义取得房产租金，应由出租方按租金收乡随俗计算缴纳房产税。

3-答案：

B,C

个人所有的非营业性的房产可以免征房产税。

中、小学校及高等学校用于教学及科研等本身业务的房产免征房产税，但是学校兴办的校办工厂、校办企业、招待所等的房产应按规定征收房产税。

房产因大修而停用超过半年以上的，经纳税人申请，税务机关审核，在大修期间可以免征房产税。

4-答案：

B

[解析]根据我国《房产税暂行条例》的有关规定：

①产权属于集体和个人的，集体单位和个人为纳税人；②产权未确定或者纠纷未解决的，房产代管人或者使用人为纳税人；③产权属于国家的，其经营管理的单位为纳税人；④产权出典的，承典人为纳税人。

5-答案：

B,C

[解析]本题考核房产税的相关规定。

选项A融资租赁的房屋，以房产余值计税；选项D租入房产的一方，不是房产税纳税人。

6-答案：

A,B,D

[解析]根据《房产税暂行条例》规定，房产税的纳税人包括：

产权所有人；经营管理单位；承典人；房屋代管人或使用人。

7-答案：

C

[解析]征收土地增值税时应扣除的取得土地使用权支付的金额=（1500+800）×22000÷45000=1124.44（万元）

8-答案：

B

[解析]计算过程如下：

2500×（1-30%）×（1-20%）×1.2%=16.8（万元），50×12%=6（万元），16.8+6=22.8（万元）。

9-答案：

B,C,D

[解析]本题所考查的考点是合同纠纷案件的管辖。

根据我国《民事诉讼法》第24条规定：

因合同纠纷提起的诉讼，由被告住所地或者合同履行地人民法院管辖。

应掌握相关知识：

没有履行合同管辖的特殊之处。

10-答案：

A,B,C,E

暂无解析

11-答案：

B,C,D,E

暂无解析

12-答案：

D

[解析]我国对限制进口管理的货物中属于非配额限制的，实行各类许可证件管理。

选项D为正确答案。

我国限制进口货物按照其限制方式分为关税配额限制和许可证件管理，如图所示：

13-答案：

A,B

[解析]纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起满1年时开始缴纳土地使用税；纳税人新征用的非耕地，自批准征用次月起缴纳土地使用税。

14-答案：

A,B,C

[解析]根据土地增值税法律制度的规定，在扣除ABC三项费用时，对取得土地使用权时未支付地价款或不能提供已支付的地价款凭据的，在计征土地增值税时不允许扣除。

转让旧房时，当期产生的管理费用、财务费用和销售费用不允许扣除，选项D错误。

15-答案：

A

[解析]应纳税额=房产税计税余值×适用税率=房产原值×（1-原值减除率）×适用税率=6000000×（1-20%）×1.2%=57600（元）。

故本题答案为A。

16-答案：

D

[解析]我国现行《税法》规定，融资租赁房屋在计征房产税时应以房产余值计算征收，至于租赁期内房产税的纳税人，由当地税务机关根据实际情况确定。

17-答案：

D

[解析]房产税的纳税人是指在我国城市、县城、建制镇和工矿区内拥有房屋产权的单位和个人。

具体包括产权所有人、经营管理单位、承典人、房产代管人或者使用人。

18-答案：

办公楼重建前房产税计税依据为500×（1-20%）=400（万元）

暂无解析

19-答案：

B,C

[解析]城市维护建设税对外商投资企业、外国企业和进口货物者不征收；城镇土地使用税只对内资企业、单位和个人开征。

20-答案：

B

[解析]应缴纳的房产税=（5500-1000-50-50）×（1-30%）×1.2%+200÷2×12%+200×（1-30%）×1.2%÷12×9+300×（1-30%）×1.2%÷12×6=51.48（万元）=514800（元）