经济法基础练习题1341docx.docx
《经济法基础练习题1341docx.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《经济法基础练习题1341docx.docx（13页珍藏版）》请在冰豆网上搜索。
经济法基础练习题1341docx
2018年经济法基础练习题
多选题
1、根据房产税法律制度的规定，下列符合房产税纳税人规定的是（）。
A．将房屋产权出典的，承典人为纳税人
B．将房屋产权出典的，产权所有人为纳税人
C．房屋产权未确定的，房产代管人或使用人为纳税人
D．产权所有人不在房产所在地的，房产代管人或使用人为纳税人
多选题
2、按照我国现行税法，下列税种中，其纳税义务人不包括外商投资企业和外国企业的有（）。
A．城市维护建设税
B．城镇土地使用税
C．房产税
D．印花税
单选题
3、某中外合资企业，2012年发生以下业务：
（1）该企业占地情况如下；厂房58000平方米，办公楼占地6000平方米，厂办子弟学校3000平方米，厂办职工食堂及对外餐厅2000平方米，厂办医院和幼儿园占地各3000平方米，厂区内绿化用地3000平方米，养殖专业用地8000平方米，6月份新占用非耕地5000平方米用于厂房扩建，签订产权转移书据，支付价款350万元，并且取得了土地使用证：
（2）企业原有房产价值6000万元，自3月1日起与甲企业签订合同以其中价值1000万元的房产使用权出租给甲企业，期限两年，每月收取20万元的租金收入：
另外委托施工企业修建物资仓库，签订合同，8月中旬办理验收手续，建筑合同注明价款600万元，并按此价值计入固定资产核算；
（3）企业2012年拥有载货汽车25辆、挂车10辆，整备质量均为5吨；2.5升排气量的小轿车2辆。
（提示：
城镇土地使用税每平方米单位税额4元；已知当地省政府规定的房产原值扣除比例为20%；该企业所在省规定载货汽车年纳税额每吨30元，小轿车年纳税额每辆560元）
根据上述资料和税法有关规定，回答下列问题：
2012年应缴纳房产税为（）元。
A．0
B．488800
C．624800
D．755200
多选题
4、关于房产税的计税依据，下列表述正确的有（）。
A．对经营自用的房屋，以房产的原值为计税依据
B．房产原值应包括与房屋不可分割的各种附属设备
C．纳税人对原有房屋进行改建、扩建的，要相应增加房屋的原值
D．对没有房产原值的，应由纳税人参考同类房屋的价值申报
多选题
5、下列关于房屋租赁市场税收政策，表述正确的是（）。
A．对个人出租住房取得的所得税按5%的税率征收个人所得税
B．对个人出租、承租住房签订的租赁合同，免征印花税
C．对个人出租住房，不区分用途，在3%税率的基础上减半征收营业税
D．对个人出租住房，不区分用途，免征城镇土地使用税
E．对个人出租住房，不区分用途，按4%的税率征收房产税
单选题
6、根据我国《房产税暂行条例》的规定，不征收房产税的地区是（）。
A．县城
B．农村
C．建制镇
D．城市
单选题
7、下列各项中，应当征收土地增值税的是（）。
A．国有土地使用权的出让
B．国有土地使用权的转让
C．房地产出租
D．房地产被国家征用
单选题
8、根据房产税法律制度的规定，下列选项中，关于房产税纳税人的表述，不正确的是（）。
A．房产产权出典的，出典人为房产税的纳税人
B．房产产权属于个人所有的，个人为房产税的纳税人
C．房产产权属于集体所有的，集体单位为房产税的纳税人
D．房产产权属于国家所有的，其经营管理单位为房产税的纳税人
多选题
9、我国现行税法规定，下列单位使用的房产中，可以免征房产税的有（）。
A．高校后勤实体
B．个人拥有的居住用别墅
C．国家机关所属招待所的业务用房
D．营利性医疗机构自用房产
多选题
10、芮秋和络斯是甲国派驻乙国的外交人员。
芮秋周末出游时在乙国首都开车时违反交通规则撞死一行人，络斯目击了该事件。
另外络斯与甲国公民张三发生纠纷，络斯在甲国法院对张三提起民事诉讼，张三对络斯直接提起反诉。
甲乙两国均是《维也纳外交关系公约》和《维也纳领事公约》的缔约国。
依据有关规定，下列表述哪项是错误的（）
A．芮秋享有外交豁免权故乙国不可以对其提起刑事诉讼
B．络斯具有民事豁免权故乙国不应受理该案
C．络斯可以不经其派遣国甲国的同意即可出庭作证
D．芮秋表示放弃其管辖豁免则乙国可以对其提起刑事诉讼
多选题
11、根据房产税法律制度的有关规定，下列各项中，属于房产税纳税人的是（）。
A．城区房产使用人
B．城区房产代管人
C．城区房屋所有人
D．城区房屋出典人
简答题
12、东北地区某城市的电信企业成立于2004年，2005年发生如下业务：
（1）2005年实收资本比2004年增加4000万元。
（2）2005年拥有土地85000平方米，其中幼儿园占地1600平方米，企业内部绿化占地2000平方米，企业外部绿化占地3400平方米。
（3）2005年度的上半年企业共有房产原值5000万元，7月1日起企业将原值1000万元、占地面积4000平方米的一栋仓库出租给某商场存放货物（签订了租赁合同），租期1年，每月租金收入10万元，2005年共收取60万元；8月10日职工宿舍完工由在建工程转入固定资产原值500万元。
（4）2005年取得基础电信服务及增值电信服务收入11000万元，其中含预收2006年度电话费2000万元。
（属于主营业务收入）
（5）销售有价电话卡面值1000万元，给予客户10％的折让，至2005年底，有80％的电话卡已到服务期，尚有20％的电话卡未到期。
（属于主营业务收入）
（6）当年出租固定资产（除出租仓库以外）取得租金收入380万元（签订了租赁合同，全部是当年的租金收入）、
（7）当年各项经营成本及期间费用支出6000万元（不含应缴纳的各项税金），其中支付工资总额1500万元，按T资总额和规定比例分别提取职工工会经费30万元（未取得工会专用拨缴款收据）、职工福利费210万元、职工教育经费22.5万元（该电信企业有职工1000人，当地政府规定：
计税丁资可以按照国家规定的最高扣除限额标准扣除），支付业务招待费200万元，广告费1000万元，业务宣传费100万元。
（8）用于职工宿舍建造支出500万元。
请计算该公司应缴纳的各项税款及附加。
（城镇土地使用税5元／平方米；房产税计算余值的扣除比例20％）。
单选题
13、北京市某房地产开发公司，2009年发生以下业务：
（1）1月签订土地使用权出让合同，承受市区一处土地的使用权，按合同规定应支付土地出让金7000万元，后经申请减免1000万元；
（2）以上述土地开发建设普通标准住宅楼、医院和写字楼各一栋，占地面积各为1/3；
（3）住宅楼开发成本2000万元，无法提供金融机构证明利息支出具体数额；
（4）住宅楼配套的医院开发成本200万元，无法准确分摊利息支出，根据相关规定，医院产权属于住宅楼全体业主所有；
（5）写字楼开发成本3000万元，分摊到的利息支出300万元且能提供金融机构证明，其中包括超过贷款期限的利息10万元和罚息30万；
（6）11月份全部竣工验收后，公司将住宅楼全部出售，签订合同取得收入10000万元。
将写字楼的50%，签订合同按市场价4000万元出售；写字楼剩下的50%对外投资开设一商场，签订合同共担经营风险，当年收到25万元。
其他相关资料：
该房地产公司所在省规定，按土地增值税暂行条例规定的最高限额计算扣除房地产开发费用，契税已计入开发成本中，契税税率为5%。
根据上述资料和税法有关规定，回答下列问题：
计算该房地产开发企业2009年上述业务应缴纳房产税为（）万元。
A．0
B．1
C．1.2
D．1.44
单选题
14、根据《土地增值税暂行条例》规定，纳税人应当自（），向房地产所在地的主管税务机关办理纳税申报。
A．签订房地产转让合同之日起7日内
B．签订房地产转让合同之日起10日内
C．有关部门办理过户、登记手续之日起7日内
D．有关部门办理过户、登记手续之日起10日内
单选题
15、在计征土地增值税时，准予纳税人从转让收入中扣除的是项目是（）。
A．土地出让金
B．营业税和印花税
C．各项税收的滞纳金
D．旧房的重置成本
多选题
16、下列（）情况，纳税义务人自缴纳税款之日起1年内，可以申请退还关税。
A．已征收进口关税的货物，因为品质或规格原因，原状退货复运出境的
B．已征收出口关税的货物，因为品质或规格原因，原状退货复运进境的，并已重新交纳因出口而退还的国内环节有关税收的
C．己征收出口关税的货物，因故未装上运输工具，申报退关的
D．所有征收出口关税的货物，若货物复运进口都应该退还关税
简答题
17、甲企业财务人员针对房产税问题到某会计师事务所进行咨询：
（1）甲企业在4月自建完工独立于房屋的厂区外围围墙，造价200万元，财务人员不知对这一业务如何进行房产税处理；
（2）甲企业将原值500万元的厂房在9月更换了采暖系统，当月更换完工，换掉旧系统原值40万元，换入新系统原值70万元，甲企业只对500万元原值计算了房产税，财务人员想了解此项更换业务如何进行房产税处理；（3）甲企业的一幢原值300万元的车间在7月至9月期间进行大修，甲企业针对这个车间缴纳了9个月的房产税，财务人员想了解此项业务房产税处理是否正确。
已知，计算房产余值的扣除比例为30％。
根据上述资料回答：
（1）说明厂区围墙的房产税政策。
（2）说明厂房更换采暖系统的房产税政策。
（3）说明车间大修的房产税政策。
（4）计算甲企业上述业务应补缴的房产税。
单选题
18、房产税的应纳税额计算公式表示正确的是（）。
A．应纳税额=房产原值×（1+原值减除率）×适用税率
B．应纳税额=房产计税余值×原值减除率
C．应纳税额=房产原值×（1-原值减除率）×适用税率
D．应纳税额=房产计税余值×（1-原值减除率）
多选题
19、甲贸易市场与乙公司签订协议，由乙公司以支援市场建设为由向甲贸易市场捐赠4000万元，甲贸易市场将一栋大楼作价2000万元出售给乙公司。
后因双方履行协议发生纠纷。
经查，该大楼价值6000万元，按照甲贸易市场与乙公司之间的协议，双方向国家少交土地增值税等税费达数百万元。
甲乙之间协议的效力如何
A．有效
B．无效
C．可撤销
D．效力未定
多选题
20、一般纳税企业应计入材料成本的税金有（）。
A．委托加工材料后用于连续生产的已交消费税
B．委托加工材料后用于销售的已交消费税
C．购入小规模纳税企业的材料已付的增值税
D．收购农副产品按规定代收代交的农业税
E．收购农副产品按规定计算的进项税额
单选题
21、按照我国现行税法，融资租赁房屋租赁期内房产税的纳税义务人为（）。
A．承租人
B．出租人
C．产权所有人
D．由当地税务机关根据实际情况确定
多选题
22、根据房产税法律制度的有关规定，下列各项中，属于房产税纳税人的是（）。
A．城区房产使用人
B．城区房产代管人
C．城区房屋所有人
D．城区房屋出典人
多选题
23、某个体户有私有住房三套，每套原值20万元，第一套自住，第二套以5万元/年出租给他人居住，第三套自营小卖部，则下列说法正确的是（）。
A．该个体户应缴纳房产税、营业税、城建税、个人所得税
B．该个体户应缴纳房产税、营业税、增值税、城建税、个人所得税
C．该个体户应计算房产税时使用1.2%和12%的税率
D．该个体户应计算房产税时使用1.2%和4%的税率
单选题
24、下列各项中，不征房产税的是（）。
A．房地产开发企业建造的未出售也未使用的商品房
B．融资租赁的房屋
C．投资联营企业，参与利润分红、共担风险的房屋
D．投资联营企业，不参与利润分红、共担风险的房屋
简答题
25、地处县城的某房地产开发公司，2012年3月对一处已竣工的房地产开发项目进行验收，可售建筑面积共计25000平方米。
该项目的开发和销售情况如下：
（1）该公司取得土地使用权应支付的土地出让金为8000万元，政府减征了10%，该公司按规定缴纳了契税。
（2）该公司为该项目发生的开发成本为12000万元。
（3）该项目发生开发费用600万元，其中利息支出150万元，但不能按转让房地产项目计算分摊。
（4）4月销售20000平方米的房屋，共计取得收入40000万元。
（5）将5000平方米的房屋出租给他人使用（产权未发生转移），月租金为45万元，租期为8个月。
（6）2012年8月税务机关要求该房地产开发公司对该项目进行土地增值税清算。
（其他相关资料：
当地适用的契税税率为5%，计算土地增值税时开发费用的扣除比例为10%。
） 要求：
根据上述资料，回答问题，需计算出合计数。
简要说明税务机关要求该公司进行土地增值税清算的理由。
多选题
26、公民李某作为投资在市中心购置两套商品房，共计200万元，5年后将这两套商品房以240万元的价格转让给公民万某，在房地产交易过程中李某应缴纳（）税款
A．印花税
B．契税
C．营业税
D．个人所得税
E．土地增值税
单选题
27、（）是信用社根据利润总额计算缴纳的税金。
A．营业税
B．房产税
C．城市维护建设税
D．所得税
多选题
28、以下税种中，对外商投资企业、外国企业和外国人不征收的有（）。
A．印花税
B．城市维护建设税
C．城镇土地使用税
D．土地增值税
单选题
29、下列房地产转让行为中，应征收土地增值税的有（）。
A．赠予社会公益事业的房地产
B．个人之间互换自有居住用房地产
C．抵押期满权属转让给债权人的房地产
D．兼并企业从被兼并企业得到的房地产
多选题
30、根据房产税法律制度的有关规定，下列各项中，属于房产税纳税人的是（）。
A．城区房产使用人
B．城区房产代管人
C．城区房屋所有人
D．城区房屋出典人
-----------------------------------------
1-答案：
A,C,D
[解析]产权出典，是指产权所有人为了某种需要，将自己房屋的产权，在一定期限内转让（出典）给他人使用而取得出典价款的一种融资行为。
由于在房屋出典期间，产权所有人已无权支配房屋，因此，承典人为纳税人。
2-答案：
A,B,C
我国现行税法规定，印花税的纳税义务人为在中国境内书立、使用、领受印花税法所列举的凭证并应依法履行纳税义务的单位和个人，并不排除外商投资企业和外国企业。
A、B和C的纳税义务人则均不包括外商投资企业和外国企业。
3-答案：
D
[解析]出租房产应从租计征房产税，应纳房产税=20×10×12%=24（万元）委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之日的次月起，计征房产税。
仓库应缴纳房产税=600×（1-20%）×1.2%×4÷12=1.92（万元）
4-答案：
B,C
暂无解析
5-答案：
B,C,D,E
暂无解析
6-答案：
B
[解析]我国房产税的征税范围是城市、县城、建制镇和工矿区的房屋，不包括农村。
7-答案：
B
[解析]国有土地使用权的出让不属于土地增值税的征税范围；房地产出租，不征收土地增值税；国家征用的房地产，免征土地增值税。
8-答案：
A
[解析]房产税的纳税人，是指在我国城市、县城、建制镇和工矿区内拥有房屋产权的单位和个人。
具体包括产权所有人、承典人、房产代管人或者使用人。
产权出典的，承典人为纳税人，而不是出典人。
所以，选项A的叙述是不正确的。
房产产权属于国家所有的，其经营管理的单位为纳税人；产权属于集体和个人的，集体单位和个人为纳税人。
所以，选项B、C、D的叙述均是正确的。
因此，本题的正确答案为A。
9-答案：
A,B
我国现行《税法》规定，个人拥有的所有非营业用的房产均免征房产税；国家机关所属的招待所不属单位公务、业务的用房，应照章纳税。
10-答案：
B,C,D
[解析]外交人员的特权与豁免
11-答案：
A,B,C
[解析]本题考核房产税纳税人范围。
根据规定，房产税纳税义务人包括：
产权所有人、经营管理单位、承典人、房产代管人或者使用人，对于房屋出典的，“承典人”为房产税的纳税人。
12-答案：
（1）印花税：
暂无解析
13-答案：
A
[解析]以房产投资共担风险的，应当由被投资方缴纳房产税，投资方不用缴纳房产税。
因此该房地产企业不缴纳房产税，应缴纳房产税=0（万元）
14-答案：
A
暂无解析
15-答案：
A
[考点]第三章工程财务第四节与工程财务有关的税收及保险规定：
与工程财务有关的税收规定――土地增值税。
[思路]土地增值税以纳税人转让房地产所取得的收入减除税法规定的扣除项目金额后的余额为计税依据。
其中税法规定的扣除项目包括下述六项。
（1）取得土地使用权支付的金额①纳税人为取得土地使用权所支付的地价款。
以转让方式取得土地使用权的，是实际支付的地价款；其他方式取得的，为支付的土地出让金。
②按国家统一规定交纳的有关登记、过户手续费。
（2）房地产开发成本房地产开发成本包括土地的征用及拆迁补偿费、前期工程费、建筑安装费、基础设施费、公共配套设施费、开发间接费用。
（3）房地产开发费用房地产开发费用包括与房地产开发项目有关的管理费用、销售费用、财务费用。
这三项费用不能据实扣除，应按下列标准扣除。
①纳税人能够按转让房地产项目计算分摊利息支出，并能提供金融机构的贷款证明的：
房地产开发费用扣除总额=利息+（取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本）×5%以内②纳税人不能按转让房地产项目计算分摊利息支出，或不能提供金融机构贷款证明的：
房地产开发费用扣除总额=（取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本）×10%（4）与转让房地产有关的税金非房地产开发企业扣除：
营业税、城市维护建设税、教育费附加和印花税；房地产开发企业因印花税已列入管理费用中，故不允许在此扣除。
（5）其他扣除项目对于从事房地产开发的纳税人可加计20%的扣除，为加计扣除费用=（取得土地使用权支付的金额+房地产开发成本）×20%（6）旧房及建筑物的评估价格指转让已使用的房屋及建筑物时，由政府批准设立的房地产评估机构评定的重置成本价乘以成新度后的价格。
转让旧房的扣除额=评估价+取得土地使用权所支付的地价款+按国家规定缴纳的费用+转让环节缴纳的税金[易错]本题易错选项为选项B。
笼统地将营业税和印花税作为准予扣除的项目是不正确的。
[拓展]考生还应关注土地增值税实行四级超率累进税率和土地增值税应纳税额的计算，以及税收优惠的有关政策。
16-答案：
A,B,C
暂无解析
17-答案：
（1）对于独立于房屋之外的厂区围墙，不符合房产的特征，不缴纳房产税。
（2）对于更换不可随意移动的房屋附属设备，应增加房屋的原值，同时减除拆除的旧设备的价值。
（3）纳税人因房屋大修导致连续停用半年以上的，在房屋大修期间免征房产税，甲企业车间大修仅三个月，大修期间照章缴纳房产税。
（4）甲企业上述业务应补缴的房产税=（70―40）×（1―30％）×1．2％×3／12+300×（1―30％）×1．2％×3／12=0．69（万元）。
暂无解析
18-答案：
C
[解析]应纳税额=房产计税余值×适用税率=房产原值×（1-原值减除率）×适用税率。
故本题答案为C。
19-答案：
B
[解析]本题涉及以合法形式掩盖非法目的的合同问题。
甲贸易市场与乙公司以捐赠和买卖协议为外在形式，意在掩盖其偷逃国家税费之非法目的，依据《民法通则》第58条和《合同法》第52条之规定，应为无效的合同。
因此，本题正确答案为B。
20-答案：
B,C
[解析]本题考核点为各种应交税金的账务处理。
企业依法应交的税金主要有：
增值税、消费税、营业税、所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船使用税、印花税、耕地占用税、个人所得税等。
21-答案：
D
我国现行《税法》规定，融资租赁房屋在计征房产税时应以房产余值计算征收，至于租赁期内房产税的纳税人，由当地税务机关根据实际情况确定。
22-答案：
A,B,C
[解析]本题考核房产税纳税人范围。
根据规定，房产税纳税义务人包括：
产权所有人、经营管理单位、承典人、房产代管人或者使用人，对于房屋出典的，“承典人”为房产税的纳税人。
23-答案：
B,D
[解析]出租房应缴纳房产税、营业税、城建税、个人所得税；自营小卖部经营应缴纳房产税、增值税、城建税、个人所得税；自身经营用房适用1.2%的税率；出租住房适用4%的税率。
24-答案：
A
[解析]房地产开发企业建造的未出售也未使用的商品房不征房产税。
融资租赁的房屋按“房产原值”计征房产税。
以房产投资联营，投资者参与投资利润分红、共担风险的，按照“房产余值”作为计税依据计征房产税。
以房产投资收取固定收入、不承担经营风险的，视同出租，按照“租金收入”为计税依据计征房产税。
25-答案：
公司已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例为80%（20000÷25000×100%），虽未超过税务机关可以要求纳税人进行土地增值税清算规定的比例85%，但剩余的可售建筑面积已经出租。
暂无解析
26-答案：
A,C,D,E
李某作为投资购置房产，转让时不享受税收优惠。
27-答案：
D
[解析]本题是对所得税相关定义的考查，所得税是信用社根据利润总额计算缴纳的税金。
28-答案：
B,C
[解析]城市维护建设税对外商投资企业、外国企业和进口货物者不征收；城镇土地使用税只对内资企业、单位和个人开征。
29-答案：
C
[解析]ABD均为土地增值税法规定的免税项目。
30-答案：
A,B,C
[解析]本题考核房产税纳税人范围。
根据规定，房产税纳税义务人包括：
产权所有人、经营管理单位、承典人、房产代管人或者使用人，对于房屋出典的，“承典人”为房产税的纳税人。
升级会员 