小型企业建账实验.docx
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小型企业建账实验
小型企业建账实验
本科学生设计性实验报告
姓名__学号_
专业_税收学班级__
实验项目名称小型企业建账实验
指导教师及职称___朱门添教授__
开课学期2015至_2016学年_一学期
上课时间2015年10月25日
小型企业建账实验
一.小型企业特征设定
企业名称:
深圳一光年服装有限责任公司
登记注册类型:
有限公司
经营业务:
从事服装、配饰等销售
公司规模:
公司注册资金为3000000元,企业为一般纳税人
二.建账内容
1.科目设置:
资产类:
固定资产、库存现金、银行存款、原材料、库存商品、累计折旧、在建工程、在途物资、其他应收款、周转材料
负债类:
短期借款、应付职工薪酬、应交税费、应付账款、预收账款
损益类:
主营业务收入、营业外收入、主营业务成本、其他业务成本、营业税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用、所得税费用
所有者权益类:
实收资本、盈余公积、本年利润、利润分配
成本类:
生产成本、制造费用
2.账户设置:
总账:
是按照一级会计科目开设的帐户,核算该帐户内容的总括资料,只用价值指标进行计量。
总帐户反映所属明细分类帐户的总括资料,它对明细分类帐户起统驭作用。
账簿的外表形式采用订本式,按科目的编码顺序为全部总分类科目分别开设账户。
在此采用三栏式总账。
明细分类帐户:
是对总帐户所作的更详细的分类,是对总帐内容的细项进行核算,也是总帐的补充。
是一级科目下设的明细子目,也叫二级科目。
明细分类账采用多栏式。
明细分类账由于采用活页式账页,在年底归档前可以增减账页,故不用非常严格的预留账页。
根据上面的会计分录,库存商品,应付工资,应交税费,主营业务收入,主营业务成本,管理费用等账户均为明细分类账户。
明细账账页按资产、负债、所有者权益、成本、收入、费用的顺序把所需会计科目名称写在左(右)上角或中间的横线上,或直接加盖科目章,包括根据企业具体情况分别设置的明细科目名称。
另外对于成本、收入、费用类明细账还需以多栏式分项目列示,如“管理费用”借方要分成:
房租费、差旅费用等项列示,具体的是按企业管理需要,即费用的分析项目列示。
总分类账和明细分类账要平行登记,而日记账要根据经济业务发生的先后顺序逐日逐笔登记,且月末要与总分类账户发生额和余额核对相符。
现金日记账登记在一本上,故不存在预留账页的情况。
现金日记账不用对账页特别设置。
现金存款日记账,银行存款日记账都是明细账。
3.账户关系:
(1)2015/10/1收到投资方的投资300万,收到款项已存入银行。
借:
银行存款——建设银行3000,000
贷:
实收资本——一光年服装公司3000,000
(2)2015/10/2租一办公楼及厂房,为期5年,每年租金30万元,每年年末支付。
本月支付押金20000元。
借:
其他应收款——厂房押金20,000
贷:
银行存款——建设银行20,000
(3)2015/10/2租入设备10台,为期5年,支付20万银行存款。
借:
管理费用——机器租赁200,000
贷:
银行存款——建设银行200,000
(4)2015/10/5企业购布料,价款40万元,增值税额为68000,用银行存款支付。
借:
在途物资——棉布400,000
应交税金-应交增值税(进项税额)68,000
贷:
银行存款——建设银行468,000
(5)棉布料运到,入库。
借:
原材料——棉布400,000
贷:
在途物资——棉布400,000
(6)生产车间领料20万用于生产纯棉服饰。
借:
生产成本——纯棉服饰200,000
贷:
原材料——棉布200,000
(7)月末,核定本月应发工资40000元,其中:
生产工人工资15000元,车间管理人员10000元,厂部管理人员15000元。
借:
生产成本15,000
制造费用10,000
管理费用15,000
贷:
应付职工薪酬——工资40,000
(8)计提本月固定资产折旧,其中车间负担6000元,厂部负担4000元。
借:
制造费用6,000
管理费用4,000
贷:
累计折旧10,000
(9)结转生产成本为产成品。
借:
库存商品438,000
贷:
生产成本438,000
(10)对外销售服装10000件,销售额90万。
增值税额为153000,已存入银行。
借:
银行存款1,053,000
贷:
主营业务收入900,000
应交税金-应交增值税(销项税额)153,000
(11)预收鸿兴情公司货款100000元,存入银行。
借:
银行存款——建设银行100,000
贷:
预收账款——鸿兴情公司100,000
(12)购入包装物一批,货款为5000元。
且不单独计价。
借:
周转材料——包装物5,000
贷:
银行存款——建设银行5,000
(13)月末结转产品销售成本30000元。
借:
主营业务成本30,000
贷:
库存商品30,000
(14)从银行提取50000元并发放工资。
借:
应付职工薪酬——工资50,000
贷:
银行存款50,000
(15)现金支付广告费2000元。
借:
销售费用——广告费2,000
贷:
库存现金2,000
(16)月末,结转本月主营业务成本30000元、其他业务成本5000元、营业税金及附加2000元、管理费用13000元、销售费用2000元。
借:
本年利润52,000
贷:
主营业务成本30,000
其他业务成本5,000
营业税金及附加2,000
销售费用2,000
管理费用13,000
(17)核算城市建设费和教育费用附加
借:
应交税金-应交城市维护建设税5,950
应交税金-应交教育费附加2,550
营业税金及附加8,500
贷:
应交税金-应交城市维护建设税5,950
应交税金-应交教育费附加2,550
银行存款8,500
(18)按25%税率计提本月所得税,并转至本年利润账户。
借:
所得税费用8,250
贷:
应交税费——应交所得税8,250
借:
本年利润8,250
贷:
所得税费用8,250
(19)公司本年度累计净利润80万元,结转至利润分配账户。
借:
本年利润800,000
贷:
利润分配——未分配利润800,000
(20)分别按年度利润10%、20%的比例提取法定盈余公积和任意盈余公积。
借:
利润分配——提取法定盈余公积80,000
——提取任意盈余公积160,000
贷:
盈余公积——法定盈余公积80,000
——任意盈余公积160,000
4.科目汇总表
科目汇总表
单位:
元
2015年10月1日至10月31日第号
会计科目
账页
本期发生额
记账凭证收讫号数
借方
贷方
现金
0
0
银行存款
2053,000
876,500
预收账款
0
100,000
产成品
210,000
30,000
固定资产
0
0
累计折旧
0
0
在途物资
400,00
400,00
原材料
400,000
0
实收资本
0
1,000,000
主营业务成本
30,000
30,000
生产成本
210,000
210,000
应付职工薪酬
200,000
200,000
应交税费
76,500
161,500
主营业务收入
900,000
900,000
营业税金及附加
8,500
8,500
管理费用
200,000
2,000,000
销售费用
2,000
2,000
制造费用
0
20,000
利润分配
0
0
本年利润
2,048,500
900,000
合计
6,736,500
6,736,500
会计主管:
王雪记账:
乐乐乐复核:
杨阳洋制单:
李文荣