财税法规专题作业答案.docx

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财税法规专题作业答案

《财税法规专题》作业参考答案

第一次作业（1、4、5、6章

一、单选:

1.A

2.A

3.B

4.D

5.C

6.B

7.C

8.D

9.C10.D11.A12.B13.C14.B15.D16.A17.D18.C19.C20.A21.B22.D23.C24.C25.A26.A27.D28.A29.B30.D31.B32.B33.C34.D35.B36.A37.C38.C39.A40.D41.C42.B43.C44.B45.D

二、多选:

1.BC

2.CD

3.ABD

4.ABCDE

5.ABE

6.ABCDE

7.BCE

8.AD

9.DE10.BCD11.ADE12.ADE13.ABCDE14.BC15.ABCDE16.ACD17.ABC18.BCE19.ABDE20.BC21.BC22.BCE23.ABCD24.CDE25.ACD26.DE27.ABDE28.AC29.CD30.ABC

三、判断:

（不改错

1.错

2.错

3.对

4.错

5.错

6.对

7.错

8.错

9.错10.对11.错12.对13.错14.错15.对16.错17.错18.对19.错20.错21.错22.对23.错24.对25.错

第二次作业（7、8章

一、单选:

1.A

2.D

3.A

4.C

5.A

6.B

7.D

8.D

9.D10.D11.A12.C13.A14.A15.B16.C17.A18.B19.B20.A21.D22.A23.B24.A25.C26.A27.C28.B29.A30.B31.D32.A33.B34.C35.B36.B37.D38.A39.B40.B41.D42.D43.C44.B45.D

二、多选:

1.ABDE

2.BCE

3.AC

4.ABC

5.AB

6.BCD

7.BCD

8.ABCD

9.ABD10.AB11.ACD12.ABCDE13.ABE14.BDE15.ACDE16.ABD17.AD18.ABC19.ABC20.ABE21.ABCD22.ABCD23.BCD24.BCD25.ABD26.BCD27.ABC28.BC29.BD30.AC31.AC32.AD33.BD34.ABC35.ABCDE

三、判断:

（不改错

1.错

2.错

3.错

4.对

5.对

6.错

7.错

8.对

9.错10.对11.对12.对13.错14.错15.错16.错17.对18.错19.错20.错

第三次作业（7、11、12章

一、单选:

1.B

2.B

3.B

4.A

5.B

6.A

7.D

8.C

9.B10.A11.C12.D

二、多选:

1.CD

2.AB

3.ABCDE

4.ABCD

5.BCE

6.ADE

7.ABCDE

8.ABC

三、判断:

（不改错

1.错

2.错

3.错

4.对

5.错

6.错

7.错

8.错

四、计算:

（小数点后保留两位小数

1.（1销项税额=300×17%+2/（1+17%×17%+（17+100/（1+17%×17%=68.29（万元

（2进项税额=34+30×13%+2×7%=38.04（万元

（3当期应纳增值税=68.29-38.04=30.25（万元

2.小规模纳税人不能使用专用发票抵扣税款,并且由于古旧图书属于增值税免税项目,不用将其收入并入销售额。

（1不含税销售额=60000/（1+4%=57692.31（元

（2当月应纳增值税税额=57692.31×4%=2307.69（元

3.（1当期进项税额=19500+70000×13%=28600（元

（2当期销项税额=180000×13%+60000×17%+100000×13%=23400+10200+1300=46600（元

（3本期应纳增值税税额=46600—28600=18000（元

4.（1从小规模纳税人处购进货物和用于职工福利的购进货物不得抵扣进项税额。

（2当月应纳增值税税额=70×17%-15×17%=9.35（万元

5.应纳消费税税额=240×1500×30%=108000（元

6.销项税额=[3200+50÷（1+17%]×340×17%=187430.09（元

进项税额=1224400×13%+55300×7%+21000=184043（元

应纳增值税额=销项税额-进项税额=187430.09-184043=3387.09（元

应纳消费税额=250×340=85000（元

7.应纳消费税税额=（800+800×10%/（1-40%×10×40%+150×10=5866.67+1500=7366.67（元

8.组成计税价格=（48000+8000÷（1—30%=80000（元

委托加工消费品应纳税额=80000×30%=24000（元

甲厂将一半的委托加工品直接用于销售,不纳消费税

销售委托加工品应纳消费税=85000×40%=34000（元

连续生产的消费品实际应纳消费税=34000—（24000÷2=22000（元

9.应纳营业税税额=（800-140-160-130-70×100×5%=1500（元

10.应纳营业税税额=60×5%=3（万元

11.应纳城建税=（40+70+80+6×7%=13.72（万元

12.应纳城建税=（34+20×7%=3.78（万元

第四次作业（综合

一、计算:

（小数点后保留两位小数

1.（1利润总额=270+20-160-4-（27+1+3.2+7-25+30-6=100.8（万元

（2应纳税所得额=100.8+14=114.8（万元

（3本年应纳税额=114.8×33%=37.884（万元

（4年终汇算应补税额=37.884-36.124=1.76（万元

2.利润总额=55+11-55.2+5-4-2.3-1.8+0.08-0.12=7.66（万元

应纳所得税额=7.66×27%=2.07（万元

3.（1应纳税总额=（3000+1000+2000×33%=1980（万元

（2日本分公司扣除限额=1000×33%=330（万元﹤400允许扣除额=330（万元

（3美国分公司扣除限额=2000×33%=660（万元﹥500允许扣除额=500（万元

（4该公司实纳所得税税额=1980-330-500=1150（万元

4.（1工资所得不纳税。

（2股息收入应纳税=850×20%=170（元

（3长篇小说稿酬收入应纳税=7000×（1-20%×20%×（1-30%=784（元

（4短篇小说稿酬收入应纳税=（3500-800×20%×（1-30%=378（元

（5共纳个人所得税=170+784+378=1332（元

5.（17月份工资应纳个人所得税=（980-800×5%=9（元

（2律师费收入（劳务报酬应纳个人所得税:

应纳税所得额=80000×（1-20%=64000（元

应纳个人所得税=64000×40%-7000=18600（元

（3稿酬收入应纳个人所得税=（3800-800×20%×（1-30%=420（元

（4本月共应纳个人所得税=9+18600+420=19029（元

6.（1工资应纳税=（1380-800×10%-25=33（元

（2稿酬应纳税=36000/2×（1-20%×20%×（1-30%=2016（元

（3劳务报酬应纳税=5000×（1-20%×20%=800（元

（4财产转让应纳税=（8800-3000-800×20%=1000（元

（5利息应纳税=1000×20%=200（元

（6免税

（7房租应纳税=（1500-800×20%=140（元

（8尚某本月应纳税总额=33+2016+800+1000+200+140=4189（元

二、简答:

1.书P19—20

2.书P83

3.书P103每1点稍作解释

4.书P129每1点稍作解释

5.书P127

6.书P147—148每1点稍作解释

7.书P170—172

8.书P289—291

9.书P367

10.书P395每1点稍作解释