会计股内部控制操作规程.docx

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会计股内部控制操作规程

会计股内部控制操作规程

　　　　　　目录　　　　第一部分工作职责及主要任务……………………………2第二部分工作岗位设臵……………………………………4第三部分安徽省会计从业资格管理业务操作规程………5第四部分内部控制风险事件应对机制……………………15　　　　　　　　-1-　　会计股内部控制操作规程　　　　第一部分工作职责及主要任务　　　　工作职责：

组织实施国家统一的会计准则制度、内部控制规范；按规定承担会计专业技术资格管理工作；管理会计从业资格；指导和监督会计代理记账机构业务；组织实施会计信息化标准。

　　主要任务：

　　管理全县会计工作，调查、研究会计工作情况，总结、交流会计工作经验，规范会计基础工作，进一步制定和完善会计工作的办法和措施。

　　组织贯彻落实会计法律、法规、规章，监督检查其执行情况，审查并指导各主管部门制定会计规章、办法。

　　及时转发贯彻执行安徽省财政厅会计处制定的企业会计准则、会计制度和内部控制规范，全面推进管理会计体系建设。

　　负责拟定寿县会计管理具体办法。

　　指导和监督会计代理记账机构业务，负责指导全县会计代理记账机构行政审批及后续管理工作。

　　制定全县会计人员管理办法，表彰、奖励会计工作先进集体和优秀会计人员；受理会计人员受打击报复的事件。

　　组织管理全县会计信息化工作。

　　-2-　　落实会计代理记帐的管理办法，管理会计代理记帐机构备案。

　　组织管理全县会计人员的培训和会计人员继续教育工作。

　　负责《安徽省会计行业中长期人才发展规划》的组织实施工作，组织实施财政部总会计师能力素质提升工程，优化会计人才结构，加强会计人才队伍建设。

　　办理局领导交办的其他事项。

　　　　　　　　-3-　　第二部分工作岗位设置　　　　股长：

张燕，全面负责会计股的日常业务工作。

具体负责贯彻执行《会计法》和国家有关财经法律、法规和各项规章制度。

组织制定年度工作计划，并定期检查落实执行情况。

建立健全会计核算和内部管理制度，提高工作效率和管理水平。

负责会计管理工作文件的起草工作。

负责会计从业资格管理，执行有关会计从业资格管理方面的政策制度和工作规划。

完成领导交办的其他工作。

　　　　　　第三部分安徽省会计从业资格管理业务操作规程　　　　第一章总则　　　　-4-　　第一条为了规范全省会计从业资格管理工作，方便广大考生和会计人员办理会计业务，根据财政部《会计从业资格管理办法》和《安徽省会计从业资格管理实施办法》等有关规定，制定本业务操作规程。

　　第二条适用对象为在安徽省行政区域内管理的有效《会计从业资格证书》持证人员。

　　第三条受理部门是档案所在地财政部门会计管理机构第四条持证人员可通过登录访问安徽会计网办理考试合格发证申请、变更申请、调转申请、视同继续教育申请等业务，根据业务内容准确如实填写信息，提交网上申请，打印申请表，持申请表和相关资料到所属地会计管理机构办理相关手续。

　　第五条会计从业资格管理业务应当严格执行中央八项规定和省委三十条规定，遵守工作纪律、坚持廉洁自律、严守保密规定，做到忠于职守、客观公正、规范高效。

　　　　第二章会计从业资格管理业务办理　　　　第六条考试合格申请发证　　流程描述。

登录安徽会计网站，准确填报个人基本信息，选择办理机构并上传照片，打印携带所需材料到所选会计管理机构办理。

　　-5-

　　　　　　1.申请人点击“考试合格申请发放证书”按钮，查看须知，输入18位第二代居民身份证件号码、姓名和验证码，系统将校验是否为考试合格人员。

　　2.有效申请人如实填报个人基本信息，自己选择办理县、区，上传符合大小、长宽比例的清晰证件照片，提交申请信息并打印《安徽省会计从业人员基本信息表》一份。

　　3.对现从事会计工作的会计人员，在打印的《安徽省会计从业人员基本信息表》上填写单位意见后加盖单位公章，并本人签名。

对未从事会计工作的会计人员在打印表上直接签名即可。

　　4.申请人携带《安徽省会计从业人员基本信息表》、第二代居民身份证原件及复印件、全日制及非全日制最高学历证书原件及复印件到申请表中选择的县会计管理机构进行资料受理和审核，对符合规定的，财政部门颁发会计从业资格证书。

　　5.凡委托代理人申请会计从业资格证书的，除携带以上资料外，还需持申请人亲笔委托书及代办人身份证原件、复印件。

　　6.参加从业资格考试合格人员，请自考试之日起，25日后至6个月内，办结申请证书的相关手续，愈期视为自动放弃申请证书。

　　主要风险点　　考试合格申请发证类型　　-6-　　风险类别1.携带资料不全。

制度流程风险风险点风险等级责任主体一般一般一般办证会计管理机构办证会计管理机构办证会计管理机构省厅会计处或网管技术人员2.委托代理人携带资料不全。

3.审核把关不严。

廉政风险因个人私利，为超过有效期申请者办理领证。

重大防控措施　　1.会计管理机构严格按照要求审核把关申请办证人员所携带资料，对资料不全的申请人坚决不办理业务。

　　2.会计管理机构对委托代理人申请会计从业资格证书的，要严格把关，除携带相关资料外，还需持申请人亲笔委托书及代办人身份证原件、复印件。

　　3.省厅会计处或网管技术人员严格落实要求，坚决不得为考试合格愈期未办理领证事宜的人员办理领证业务。

　　流程图　　　　登录淮南会计网站或安徽会计网　　准确填报个人基本信息打印带所材料往会管理构办领证务携需前计机理业选择办理机构并上传照片-7-　　第七条变更申请　　流程描述。

登录安徽会计网站，填报提交个人变更信息，携带相关材料到所属地会计管理机构办理审核手续。

主要风险点　　变更申请类型风险类别1.携带资料不全。

制度流程风险2.委托代理人携带资料不全。

3.审核把关不严。

1.因个人私利，为材料不实者办理变更手续。

廉政风险2.因个人私利，同时变更姓名和身份证。

重大风险点风险等级责任主体一般一般一般重大办证地会计管理机构办证地会计管理机构办证地会计管理机构办证地会计管理机构省厅会计处或网管技术人员防控措施。

　　1.会计管理机构严格按照要求审核把关申请变更人员所携带资料，对资料不全不实的申请人坚决不予办理变更业务。

　　2.会计管理机构对委托代理人申请信息变更业务的，要严格把关，除携带相关资料外，还需持申请人亲笔委托书及代办人身份证原件、复印件。

　　3.省厅会计处或网管技术人员严格落实要求，严格按程序为会计人员办理姓名和身份证同时变更手续。

　　　　-8-　　流程图　　　　第八条省内调转申请　　填报提交所需变更申请登录淮南会计网或安徽会计网站携带关材到所地会管理构办审核续相料属计机理手流程描述。

登录安徽会计网站，填报提交个人调转信息，携带相关材料到调入地会计管理机构办理调入手续。

　　主要风险点　　省内调转申请类型风险类别1.携带资料不全。

风险点风险等级责任主体一般一般调入地会计管理机构调入地会计管理机构调入地会计管理机构调入地会计管理机构制度流程风险2.委托代理人携带资料不全。

3.审核把关不严。

廉政风险为以前年度继续教育未完成的会计人员办理调转。

一般重大防控措施　　1.调入地会计管理机构严格按照要求审核把关申请调转会计人员所携带资料，对资料不全不实的申请人坚决不予办理调转业务。

　　2.调入地会计管理机构对委托代理人申请调转业务的，要严格把关，除携带相关资料外，还需持申请人亲笔委托书及代办人身份证原件、复印件。

　　　　-9-　　3.调入地会计管理机构严格按照规定，不得为以前年度继续教育未完成的会计人员办理调转手续。

　　流程图　　　　填报提交个人基本信息登录淮南会计网或安徽会计网站携带相关材料到所属地会计管理机构办理调转手续第九条调出省外申请　　流程描述。

登录安徽会计网站，填报提交个人调出省外申请，携带相关材料到调入地会计管理机构办理调入手续。

　　主要风险点　　调出省外申请类型风险类别1.携带资料不全。

制度流程风险2.委托代理人携带资料不全。

3.审核把关不严。

廉政风险为以前年度继续教育未完成的会计人员办理调转。

风险点风险等级责任主体一般一般一般重大调入地会计管理机构调入地会计管理机构调入地会计管理机构调入地会计管理机构防控措施。

　　1.调出地会计管理机构严格按照要求审核把关申请调转　　　　-10-

　　　　　　会计人员所携带资料，对资料不全不实的申请人坚决不予办理调转业务。

　　2.调出地会计管理机构对委托代理人申请调转业务的，要严格把关，除携带相关资料外，还需持申请人亲笔委托书及代办人身份证原件、复印件。

　　3.调出地会计管理机构严格按照规定，不得为以前年度继续教育未完成的会计人员办理调转手续。

　　流程图。

　　　　携带相关材料到所调出地会计管理机构办理调转手续登录淮南会计网或安徽会计网站填报提交个人基本信息第十条外省调入办理　　流程描述。

外省会计持证人员应当自办理调出手续之日起3个月内，携带《会计从业人员基本信息表》、《会计从业人员继续教育登记表》、《中华人民共和国会计从业资格调转登记表》、《会计从业资格证书》原件及复印件、身份证原件及复印件、在调入地的工作证明，到调入地会计从业资格管理机构办理调入手续。

　　主要风险点。

　　　　　　　　-11-　　外省调入类型风险类别风险点1.为资料不全者办理调入手续。

2.为委托代理人携带资料不全者办理调入手续。

风险等级责任主体一般一般调入地会计管理机构调入地会计管理机构制度流程风险防控措施。

　　调入地会计管理机构严格落实规定，对资料不全的调转人员，坚决不得办理调转手续。

　　调入地会计管理机构对委托代理人申请调转业务的，要严格把关，除携带相关资料外，还需持申请人亲笔委托书及代办人身份证原件、复印件。

　　第十一条视同继续教育申请　　流程描述。

登录安徽会计网站，填报提交个人视同继续教育办理信息，携带与所填内容相对应的视同继续教育的证明材料原件和复印件等，到《会计从业资格证书》所属地会计管理机构办理审核手续。

　　主要风险点　　视同继续教育申请类型风险类别廉政风险风险点因谋取个人私利，为不符合视同继续教育条件的会计人员办理视同继续教育申请。

风险等级责任主体一般所属地会计管理机构防控措施　　1.所属地会计管理机构严格按规定，对不符合视同继续教育条件的会计人员，不得办理视同继续教育手续。

　　流程图。

　　　　-12-　　　　登录淮南会计网或安徽会计网站填报提交办理视同继续教育相关信息携带与所填内容相对应的材料，到《会计从业资格证书》所属地会计管理机构办理审核手续　　　　第三章会计从业资格管理业务责任追究　　　　第十二条会计从业资格管理工作人员有下列情形之一的，不得再从事会计从业资格管理工作，并进行相应处理：

　　对申请办理业务人员，所携带材料不全给予办理的；　　对申请办理业务人员，所携带材料不实给予办理的；　　对申请办理调转业务人员，没有按规定完成以前年度继续教育给予办理的；　　对申请办理外省调入业务人员，未能提供在调入地的工作证明给予办理的；　　不能提供视同继续教育证明材料原件，给予办理视同继续教育的；　　其他严重违纪违规行为。

　　　　-13-　　　　第四章附则　　　　第十三条本操作规程厅会计处负责解释。

第十四条本操作规程自2016年1月1日起施行。

　　　　　　　　第四部分内部控制风险事件应对机制　　　　第一条本股室内部控制操作规程涵盖主要业务工作是安徽省会计从业资格管理业务；业务环节共存在20个风险点，其中：

一般风险15个，重大风险5个；针对风险事件，共制定15条防控措施。

　　第二条风险事件按照来源和性质，分为内部风险和外部风险。

内部风险是指本股室在政策制定、预算管理、资金分配等日常工作环节中，存在制定制度不完善、执行制度不到位等情况的可能性；发现内部风险的主要方式有：

本股室自　　　　-14-　　查、厅内部监督、效能检查、巡查走访等。

外部风险是指外部客观环境发生重大变化、外部提供的信息不真实不准确、外部未及时与财政进行工作衔接等因素，导致财政相关制度不完善、财政决策被误导、财政工作不及时等情况发生的可能性；发现外部风险的主要方式有：

中央、省委巡视，国务院、省政府工作督查，审计机关各类审计，财政部及专员办检查，以及媒体报道、投诉举报等。

　　第三条风险事件按照等级分为重大风险和一般风险。

重大风险是指相关人员在履行岗位职责过程中，不依法依规行政，发生权利寻租等行为，造成恶劣社会影响和重大经济损失，对部门声誉和形象带来重大负面影响。

一般风险是指相关人员在履行岗位职责过程中，未严格按规定要求、程序及环节开展工作，造成工作失误、延误等，影响到公共利益和他人正当权益，对部门声誉和形象带来一定负面影响。

　　第四条风险事件当事人应第一时间将发生的风险事件告知本股室内控联络员，内控联络员及时收集事件相关信息及资料，并向内控管理岗报告,内控管理岗应及时将事件情况向本股室主要负责人报告。

　　第五条对属于一般风险的事件，本股室主要负责人立即召集内控管理岗、内控联络员和相关人员，对事件进行全面调查核实，提出处理意见，经集体讨论后，作出处理决定。

　　第六条对属于重大风险的事件，本股室主要负责人立即召集本股室内控管理岗、内控联络员和相关人员，对事件进行全面调查核实，经集体讨论后，提出初步处理意见，同时　　　　-15-　　将有关情况及初步处理意见，及时报局内控办和专项风险牵头单位，积极配合专项风险牵头单位和内控办做好风险事件处臵工作。

　　　　　　-16-