最新财务管理实训报告.docx
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最新财务管理实训报告
财务管理实训报告10篇
一、财务管理专业实训的目的和意义
随着国际化的快速发展,企业间的竞争加剧,企业对财务管理人才的综合素质要求较高;同时,为了加强实践性教学,提高实际操作能力,学校开展了此次实习活动。
实习我们学生能力培养与素质提高的主要途径,为我们以后走向社会、走向工作岗位奠定基础;同时也检验了我们理论联系实际的能力。
这次实习,是在经过系统的专业理论知识的学习之后,为了增强对财务管理的理解,更好地掌握企业财务活动的基本方法和基本技能,运用学到的理论知识进行分析和研究以解决实际工作中可能遇到的问题,锻炼我们的动手能力和培养社会工作能力,为以后能够较快地适应企业财务岗位工作夯实基础。
实习的题目有财务管理的目标、预算编制、信用政策、股利政策、项目投资决策、财务预测、资金管理、证券投资、财务分析,最后财务综合案例分析。
仅仅十道题几乎涵盖了我们财务管理书和财务分析书。
通过课程实习,使我们更加直观理解财务管理的基本内容,懂得各种财务活动的联系以及财务活动同其他各种经济活动的联系:
掌握财务管理的各种业务方法,学会运用财务管理的知识和技能为经营战略和经验决策服务;我们加深对专业的了解,拓宽知识面,提高分析问题和解决问题的实际能力;培养实事求是的工作作风,踏踏实实的工作态度,树立良好的职业道德和组织纪律观念。
二、财务管理专业实训的内容
平时我们在课堂上学习的都是理论知识,学校特地在学期最后留了3周的时间让我们进行了财务管理专业实训。
这是一个很好的让我们把实践和理论联合在一起的平台。
1.财务管理目标
财务管理目标可以说是财务管理中最为基础但也是最为重要的内容,因为一切活动都是以企业确定的目标展开的。
目前关于目标的说法有很多种,书上给出的一共有三个目标:
利润化、每股收益化、企业价值化。
这些的目标并不是的,结合案例我觉得:
每个公司的财务管理目标要因地制宜,不能固守规定的目标,要适时变通,这样才有利于企业的可持续发展。
这三个目标也是都有优缺点的,例如:
利润化没有考虑资金的时间价值及风险因素;每股收益化未能体现资本投入所面临的风险;企业价值化对于未上市公司就不是那么适用了。
通过对优缺点的研究,更加体现了财务管理目标应适时变通,以应对瞬息万变的市场。
2.预算编制
预算是指企业为了实现预定期内的战略规划和经营目标,按照一定程序编制、审查、批准的,企业在预定期内经营活动的总体安排。
题目要求我们所做的预算包括:
销售预算、生产预算、直接材料预算、直接人工预算、现金预算、预计收益表、预计资产负债表。
前四个是日常业务预算,后三个是财务预算。
销售预算是一切预算的起点。
销售预算的编制也是非常简单的,根据题目所给资料即可轻松编制完成,其中需注意的是本期的销售额的40%要转入下期。
也就是说当期预计收入就40%的上期销售收入加上60%的本期销售收入。
在销售预算的基础上可进行生产预算、直接材料预算、直接人工预算。
这些预算表的结果都是环环相扣的,编制时要格外细心计算。
编制这些表时有一个隐含条件让我找了好久,就是编制完第一季度后,我在题目中找不到第二季的期初存货量。
问过同学后恍然大悟,本期期初存货就等于上期期末的存货。
在日常业务的基础上要进行财务预算。
财务预算的编制也很简单,但有一个地方需要额外注意,就是现金预算中第一季度的收支轧抵现金结余为-7474,而根据题意现金最低库存余额为8000。
这时就要向银行贷款,贷款额要16000。
因为始终保持最低库存余额在8000以上,就要加上两个8000,而不是仅仅让结余不为负数。
3.信用政策
信用政策,换言之就是应收账款政策。
应收账款在企业财务系统中是相当重要的。
因为为保持企业间的良好的购销往来就必须有应收账款的存在。
但若一味的赊销,导致应收账款过高很有可能引起坏账过高。
所以良好的信用政策可以帮助企业避免不必要的损失。
本题一共有两段资料。
第一段资料是要判断其信用政策是否成功。
通过求前后两种方案的信用成本后收益发现采用较宽松的信用政策之后,其信用成本后收益下降了252.5万元,所以是不成功的。
其实信用政策的判断核心是其信用前后的收益。
信用前的收益是年赊销额减去变动成本,有现金折扣的还要扣减现金折扣。
信用前收益减去坏账损失、收账费用及机会成本的和即为信用后收益。
通过列表即可对比信用后收益,进而选择最为有益的方案。
综上所述,不同企业应根据不同客户制定不同的信用政策。
如果企业制定的信用政策过宽,会导致逾期末付款项的客户拖欠时间更长,对企业不利;如果企业制定的收账政策过多,催收过急又可能伤害拖欠的客户。
4.股利政策
股利政策是股份公司关于是否发放股利、发放多少以及何时发放的方针和政策。
材料中可供备选的股利政策方案有三种:
剩余股利政策、固定股利支付率政策、固定股利支付政策。
剩余股利政策是以首先满足公司资金需求为出发点的股利政策。
固定股利政策是以确定的现金股利分配额作为利润分配的首要目标优先予以考虑,一般不随资金需求的波动而波动。
固定股利支付率政策要求公司每年按固定的比例从税后利润中支付现金股利。
一般按如下步骤确定股利分配额:
1确定公司的资本结构;2确定公司下一年度的资金需求量;3确定按照资本结构,为满足资金需求所需增加的股东权益数额;4将公司税后利润首先满足公司下一年度的增加需求,剩余部分用来发放当年的现金股利。
根据资料所给条件算出在各个政策下发放的股利及实际可支配的现金,资料中的方案是固定股利支付方案。
但在实际中公司确定的稳定股利额不应太高,要留有余地,以免形成公司无力支付的困境。
5.项目投资决策
投资项目决策是由有关部门、单位或个人等投资主体在调查、分析、论证的基础上,对个别投资项目的根本性问题作出的判断和决定。
在这个学期里,我们开展了财务管理课,期末学校跟着安排我们进行财务管理实训。
以下是这次实训的一些具体情况,以及我的一些心得体会。
这次实训在期末进行,时间为从6月17号至6月24号,共10个课时,大概持续一个星期。
这次实训的目的是为了进一步巩固我们按模块教学所掌握的《财务管理》操作技能知识,全面检验我们财务会计核算综合运用技能,加强我们动手能力和实践操作能力,并为今后从事财务管理打下良好基础,而特开展的。
这次实训要求我们能以企业的财务报表等核算资料为基础,对企业财务活动的过程和结果进行研究和评价,以分析企业在生产经营过程中的利弊得失、财务状况及发展趋势,并能为评价和改进财务财务管理工作及为未来进行经济决策提供重要的财务信息。
实训内容分为三大块:
一初步分析,二财务指标分析,三综合分析。
实训开始的第一步骤是公式计算。
根据企业资产负债表以及利润表上的数据信息,再通过特定的公式把各项指标的结构比率、增长额和增长率等项目计算出来。
这个工作的技术含量相对比较低,最要是考察我们对公式的理解程度以及运用程度,只要你熟悉公式,懂得运用公式,然后对号入座,几乎上就没什么大问题了,但是要计算的数据比较多,相对就变得繁琐,毕竟是一环扣一环的公式计算,这要求核算人员工作态度仔细严谨。
由于实训要求书面书写清洁整齐、规范、严禁挖乱、涂改和使用涂改液,所以我做的时候先在草稿上做一次,确认无误后,再填入实训资料。
我平时是属于比较认真学习的那一类,所以这个公式计算没到四个课时,我就完成了,进展得相对比较顺利。
可是进行第二步骤运用公式分析就遇到相当大的困难。
第一步骤公式分析、评价,也就是这次实训过程中最为关键、最为重要、最精髓的一步,也是这次实训的主要内容以及主要目的。
第二步是对资产负债表以及利润表作初步分析。
资产负债表总体分为三大块:
资产、负债及所有者权益,而其中资产又分为流动资产和非流动资产,负债又分为流动负债和非流动负债。
每一大块到每一小块,再到每一小块的细分都要进行分析小结,这点对初学者来说要求不低难度不少,或许是老师对我们期望值相当高,希望通过高要求打好我们基础,所以才安排大题量并细分析。
大体上的资产总额结构分析,流动资产结构分析、非流动资产结构分析等,然后再细分下去的货币资金分析、应收账款分析、应收票据分析、其他应收款分析、存货分析等,通过老师的指导以及与同学们的讨论,我还是可以理解和分析的,可是明细的预付账款、原材料、固定资产和再建工程,就不知道怎么作出总结好了。
后来在课本上大量并且细微阅读有关内容,在网上大量疯狂的搜索有关资料,再根据资料通过自己的独立思考,渐渐的领悟很多财务分析的问题,譬如对预付账款的分析,开始我只明白预付账款的字面意思,就是指企业按照购货合同规定预付给供应单位的款项预付账款按实际付出的金额入帐,就算此帐户增加或减少其实对资产总额也不会产生很大的影响,也说明不了什么问题。
后来通过查资料,我才恍然大悟,其实预付账款帐户也占据着很重要的地位,我们可以通过预付账款判断企业有无做假的可能,股东的信誉是否良好。
一般股东喜欢通过预付账款帐户抽逃资金,即以预付的名义占用转移企业资产,如果你分析一家企业的财务报表的时候,发觉它的短期偿付能力达到公认标准,而却无法履行自己的偿债义务,这种状况下,必要分析它的预付账帐户,看它预付账款在流动资产中占的比重,如果比重过高,那就有可能说明企业股东有抽逃资金可能,应立即进行处理。
通过上述这个例子,我们分析财务报表的时候,要注意不仅要明白各个帐户的书面含义,还要了解各个账户实际应用上的含义。
还有一点是要善于结合分析,即分析资产负债表的时候要结合利润表,譬如分析应收账款账户的好坏,就要结合销售收入的情况,企业的信用政策;分析负债结构时,究竟需要安排多少流动负债、多少长期负债呢?
在企业负债总额一定的情况下,就得通过销售状况的好坏来判断,如果企业销售稳定增长,则能提供稳定的现金流量,用于偿还到期债务。
反之,如果企业销售处于萎缩状态或者波动的幅度比较大,大量借入短期债务就要承担较大风险。
因此,销售稳定增长的企业,可以较多地利用短期负债,而销售大幅度波动的企业,应少利用短期负债。
第一步是财务指标分析,莫过于判断企业的偿债能力、营运能力及盈利能力的强弱。
这步相对来说就比较容易得出结论,一般通过计算出那些指标比率就很清晰了。
第二步综合分析跟指标分析的做法类似,可难度稍高,需要联系到企业的财务状况以及经营业绩。
通过这次实训,我学会了如何综合运用所学知识,观察、分析财务报表,正确、合理评价地评价企业的财务状况、资产管理水平、获利能力以及企业发展趋势。
同时时也发现自己存在的不足,例如会计知识不扎实,实际应用能力有待提高,会计的社会实践经验不足。
我应该朝着这几个方面努力去提高,提高自己的财务分析能力,增强知识的运用,加强团队合作,朝着一个专业的、负责任的会计人员进发。
一、实习目的
通过财务管理实习,使得学生较系统的学习企业会计核算的基本程序和具体方法,加强学生对所学专业理论知识的理解,实际操作的动手能力,提高运用会计基本技能的水平。
通过实训,促使学生加深对所学专业知识的实践认识,掌握财务管理基本操作技能,培养并增强其从财务管理系统的角度看待问题的思维能力,从而有助于其迅速适应未来的工作环境,为企业输送专业的管理人才。
二、实习内容
以企业的经济业务为实习资料,了解财务管理目标、货币的时间价值、风险价值、全面预算、项目投资决策、鼓励政策、资金管理、商业信用、证券投资、部门业绩评价等。
(一)股东当前利益与企业长远价值的比较
根据雷士光电科技有限公司的资料,了解了企业财务管理目标的不同,使得企业股东之间产生股权之争,也了解了在企业当前利益与长远利益面前,应选择长远利益。
(二)货币时间价值观念
根据货币的时间价值、风险价值观念和贴现率可以了解资金在什么时候可以获得利润,什么时候可以以最小的成本获得的收益。
(三)风险价值观
利用与风险价值观有关的期望报酬率、方差、标准差、标准离差率等一系列有关数据来确定公司所选择的方案的可行性。
也可以根据各方案的不同的贝塔系数确定方案是否可行。
(四)全面预算
运用全面预算的知识算出公司一年内的销售额、现金收入、生产量、材料采购量、人工成本、制造费用、销售及管理费用等,再根据预算出的数字编制现金预算表、利润表以及资产负债表。
公司则可以根据预算的信息对公司活动进行恰当的管理活动。
(五)投资方案的讨论和项目投资决策
对于投资要运用到相应理财观念,不同的理财观念会产生不同的投资方案。
从收益与风险的方面考虑,则又会得到其他的方案,因此,对于投资方案的决定,应从多方面考虑,不能单一的考虑某一方面。
在进行项目评价时,采用计算
现金流量的方法。
因为这样能使投资决策更符合客观实际情况,而不是只看利润。
也可采用计算报酬率的方法,在某些情况下也要考虑投资回收期。
而且通货膨胀对现金流量和购买力会产生影响,因此还要考虑通货膨胀。
(六)证券投资决策
公司在发行债券时,定价发行价格一定要做到价格合理。
在进行证券投资时,要了解公司信息(包括证券评价机构对该公司的风险评估),计算证券的到期收益率,该证券是否可以投资。
(七)股票价值估计
股利理论有股利无关理论和股利相关理论两种。
不同的股利理论会让公司做出不同的决定:
是否向股东发放股利,股利发放的多少。
同时,根据股利贴现模型,不同的股利政策对公司的内在价值也会产生影响。
对于投资股票是否可行,则可根据该公司的资料计算其必要收益率,再算出其股票价格,把计算出的价格与市价相比,则能做出正确的选择。
(八)营运资金管理政策
企业营运资金管理政策包括不同的类型,且不同的类型有不同的特点。
根据公司信息的不同,则可以知道其是什么政策。
根据公司的盈利能力可知道公司的经济状况。
公司库存、短期贷款利率等对公司的净资产收益率产生影响。
所以应根据公司的营运资金管理政策做出对公司最有利的决定。
(九)商业信用管理
理解商业信用的含义,理解在实际工作中使用现金折扣和放弃现金折扣哪个对公司更有利,放弃现金折扣的实际成本又是多少。
在使用现金折扣和银行贷款中,哪个的成本更小,做到一切以公司的利益为先。
(十)资金成本和资本结构
在企业里,财务杠杆影响财务风险,经营杠杆影响经营风险。
因此需很好的利用财务杠杆和经营杠杆(财务杠杆对风险和预期报酬率会有影响)。
在不同的负债水平下,公司的资本结构会产生变化,确定公司的资本结构;同时,股票价格也将不同,逐渐改变公司资本结构,确定每股收益不同时。
不同的公司会采取不同的分析方法,公司价值比较法更适合公司资本结构决策。
(十一)融资和股利政策
公司采用高股利政策可以吸收更多的投资,筹资不断扩大。
在吸收筹集时,应做大以最小的资金成本获得的利润,一个公司经营的好坏并不是看其有没有负债,相反负债筹资是不可少的筹资方式。
(十二)信号传递对股票价格的影响
不同的股利政策传递的信号不同,对公司的影响也将不同,股票的价格也将随之上升或下降。
(十三)变动成本法
成本计算方法有变动成本法和完全成本法两种。
在进行考核工作业绩时,不同的方法会有不同的结果。
变动成本法更加适合业绩评价,可简化成本计算工作,也可避免固定性制造费用在分摊中的主观臆断。
(十四)部门业绩评价
运用投资报酬率作为项目评价指标,综合反映投资中心的经营业绩,可用于不同投资中心的横向比较,还可用于不同规模的企业和同一企业不同时期的比较。
但是其有损企业的整体利益,还有可能导致决策的短视行为而损害公司利益。
三、实习中发现的问题及解决措施
(一)发现的问题1.计算错误;2.资产负债表不平;3.书写时理论观念不强。
(二)解决措施
1.计算错误,在计算时认真对待,仔细计算。
2.资产发债表不平是因为计算错误。
资产负债表有的数据是根据先前的现金流量表和利润表填制的,由于之前的数据计算的时候没算正确,导致最后的资产负债表无法平衡。
再次认真的计算了现金预算表和利润表的数据,最后,资产负债表终于平衡。
3.因为在表达时无法用较强的理论观念去书写答案,为了更好的用理论知识表达出我们所要表达的意思(即答案),再一次的认真看了书本,和同学们讨论,最后才得到自认为比较满意的答案。
四、实习总结
实习真的是一种经历,只有亲身体验才知其中滋味。
课本上学的知识都是最基本的知识,不管现实情况怎样变化,抓住了最基本的就可以以不变应万变。
如今有不少学生实习时都觉得课堂上学的知识用不上,出现挫折感,但我觉得,要是没有书本知识作铺垫,又哪能应付这瞬息万变的社会呢?
实习是一个人从学习阶段走向社会实践的过渡阶段,要有目的地应用这个过渡阶段的有利因素,是理论向实践结合,同时多向相关人员请教;要做到踏实,谦虚,认真。
实习中要主动,独立,热情地完成实习项目,注意理论与实际的紧密结合,利用所学知识为社会,为企业创造价值。
虽然在这次的实习我的专业技能有了一定的提高,但我不会就此满足,正所谓:
学无止境。
在实习结束后,我还存在着专业知识和专业思维能力不足,不够细心和耐心等方面的不足,但我相信,在以后的工作中,我会努力充实自己,重点改正和弥补自己的不足点,以期在自己的工作岗位上取得更好的成就。
此次实习为我以后进入社会工作,体验生活实际提供了难得的机会,我明白要想在社会中有一席之地的话就必须不断的提升自己的能力,最重要的还是参与实践的能力。
而在这两个星期的实习过程中,我相信在一定程度上提高了我的实际操作能力,这也使我拥有了有一定的面对以后挑战的信心。
实习是我们每个大学生的必修课程,也是一门十分重要的人生必修课。
它使我们在实践中打开视野、增长见识,为我们以后走向社会打下坚实的基础,是我们走向岗位的垫脚石。
今年我们从__年__月__日至__月__日在经管院计算机机房进行了实习,此次实习的主要任务是学习用友财务软件。
为期三周的实习就这样匆匆的落下帷幕了,光阴似箭,在这短短的实习期间我收获颇多。
以下是我们实习的具体内容:
一、实习的目的
随着信息技术的发展,计算机在我国的普及,会计手工操作已逐步被计算机取代,推广应用会计电算化已经成为我国会计工作的必然趋势。
会计电算化实践是财务会计、财务管理、会计电算化理论课程的实践教学环节,是培养我们会计学和财务管理专业学生掌握和运用计算机进行会计处理能力的重要组成部分。
不仅如此,会计电算化还是现代经济管理活动的一个重要组成部分,是会计发展的一个历史性飞跃,是以计算机替代人工记账、算账、报账以及对会计信息进行分析和利用的过程。
通过本实践课程的学习,可以使我们基本掌握实际企业账务处理流程、会计电算化的基本原理、财务软件的主要功能及其使用方法,能够运用财务软件对企业业务进行会计处理,为今后从事会计工作打下良好基础。
本次实习的目的在于使学生了解用友总体架构的基础上,系统学时财务管理软件的基本工作原理和会计核算与管理的全部工作过程,掌握总账管理薪资管理固定资产管理和报表系统的工作原理和过程,并从管理和监督的角度了解企业会计业务数据处理的流程,掌握利用财务管理软件查找财务和报账资料的方法。
二、实习的主要内容
本次实习我们所学习的用友ERP-U8教材中的内容有系统管理、总账管理、UFO报表管理、薪资管理、固定资产管理等,系统地学习了用友软件。
(一)用友财务软件系统管理
系统管理的主要功能是对用友ERP的各个产品进行统一的操作管理和数据维护。
本章我们系统学习了ERP管理软件中系统管理的工作原理和应用方法,具体包括系统管理中的用户和角色管理、账套管理和权限管理。
通过本章学习,我们了解了年度账管理和系统安全管理的方法,掌握了系统管理中设置用户建立账套和设置权限的作用和方法。
用友ERP由多个子系统组成,各个子系统都是为同一个主题的不同方面服务的各个子系统本身既具有相对独立的功能,彼此之间又具有紧密的联系,所有数据共有一个数据库,拥有公共的基础信息,相同的账套和年度账,为实现企业管理提供了基础条件。
在新年度到来时,应设置新年度核算体系,即设置新年度的账簿并将上年月过渡到本年度。
以便开始新的一年的核算。
在启用新账套前,要事先做好基础数据的准备工作,这样可以使初始建账顺利进行。
用友ERP-U8为各个系统提供了一个公共平台,用于对整个系统的公共任务进行统一管理,如企业账套的建立、修改、删除和备份,操作员的建立、角色的划分和权限的分配等,其他任何系统地独立运行都必须以此为基础。
系统管理模版的设立对于企业的资金流、物流、信息流的统一管理和实时反映提供了有效的方法和工具。
系统管理的主要功能是对用友ERP-U8的各个产品进行统一的操作管理和数据维护,具体包括一下几个方面:
(1)账套管理,账套指的是一组相互关联的数据,每一个企业的数据库在系统内部体现为一个账套。
账套管理的功能主要包括账套的建立、修改、引入和输出等。
(2)年度账管理,在用友应用系统中,每个账套里都存放有企业不同年度的数据,成为年度账。
年度账管理包括年度账的建立、引入、输出和结转上年数据,清空年度数据。
(3)系统用户及操作权限的集中管理,为了保证系统及数据的安全与保密,系统管理提供了用户及操作权限的集中管理功能,通过对系统操作分工和权限的管理,一方面可以避免与业务无关的人员进入系统,另一方面可以对系统所包含的各个子系统的操作进行协调,以保证各负其责,流程顺畅,操作权限的集中管理包括定义角色、设置系统用户和设置功能权限。
(4)设置统一的安全机制,对企业来说,系统运行安全、数据存储安全是必要的,为此,用友应用系统设立了强有力的安全保障机制,在系统管理中,可以监控并记录整个系统的运行过程,设置数据自动备份、清除系统运行过程中的异常任务等。
(二)用友财务软件总账管理
总账管理是企业会计核算与会计管理的核心内容,是确保企业会计信息的科学性和标准化的关键。
总账管理适用于各类企业、行政事业单位,可以完成从建立账簿资料、凭证处理、标准账表到月末处理和辅助管理等会计核算和会计管理的各项工作。
本章我们系统地学习论总账管理的主要功能、系统初始化、日常业务处理和期末业务处理的`内容和操作方法。
通过用友财务软件总账管理的学习,我们了解了总账系统与其他子系统之间的关系、总账管理中错误凭证的修改方法、银行对账的方法和各种账表资料的作用和查询方法,掌握了总账管理中系统初始化、日常业务处理和期末业务处理的内容、工作原理和应用方法。
总账系统的任务就是利用已经建立的会计科目体系,录入和处理各种记账凭证,完成记账、结账以及对账的工作,输出各种总分类账、日记账、明细账和有关辅助账。
总账系统的功能主要包括:
(1)系统设置,通过严密的制单控制保证凭证的正确性,提供资金赤字控制、支票控制、预算控制、外币折算误差控制以及查看科目最新余额等功能,加强对发生的业务的及时管理和控制。
(2)凭证处理,录入、修改和删除凭证,对机内凭证进行审核、查询、汇总和打印,根据已经审核的记账凭证登记明细账、日记账和总分类账。
(3)出纳管理,为出纳人员提供一个集成办公环境,加强对现金及银行存款的管理;提供支票登记簿功能,用来登记支票的领用情况;并可以完成银行日记账、现金日记账,随时生成最新的资金日账表。
(4)账表管理,提供按多种条件查询总账、日记账、明细账等,具有总账、明细账和凭证联查功能,月末打印正式账簿。
(5)综合辅助账,用于综合查询科目辅助明细账。
(6)期末处理等模块,自动完成月末分摊、计提、对应转账、销售成本、汇兑损益、期间损益结转等业务,进行试算平衡、对账、结账、生成月末工作报告。
总账系统是财务管理系统的一个基本的子系统,即可独立运行,也可同其他系统协同运转。
总账系统概括反映企业供产销等全部经济业务的综合信息,在财务管理系统中处于中枢地位。
总账系统接受薪资系统、固定资产系统、应收应付系统、资金管理、网上银行、报账中心、项