经济法基础复习题1089.docx
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经济法基础复习题1089
2018年经济法基础复习题
单选题
1、（三）甲企业系金属铝开采企业，2010年度共计拥有土地65000平方米，其中子弟学校占地3000平方米、幼儿园占地1200平方米、企业内部绿化占地2000平方米。
甲企业2010年度实现铝销售100万吨。
2010年甲企业共有房产原值4000万元；2010年1月1日起甲企业将原值200万元、占地面积400平方米的一栋仓库出租给本市乙企业（乙企业性质属于广告业，乙企业2010年实现营业收入1000万元）存放货物，租赁合同约定租期1年，每月租金收入1.5万元。
2010年8月10日甲企业对委托施工单位建设的加工车间办理验收手续，由在建工程转入固定资产原值500万元。
假如甲企业所在地城镇土地使用税4元/平方米，
资源税适用税额标准为每吨2元，房产税计算余值的扣除比例20%。
当地规定：
企业举办的托儿所、学校免征土地使用税。
甲企业2010年应缴纳城镇土地使用
税为（）万元。
23.52
24.32
A.
B.
单选题
2、某房地产开发公司转让一幢写字楼取得收入1000万元。
已知该公司为取得土
180
地使用权所支付的金额为50万元，房地产开发成本为200万元，房地产开发费用为40万元，与转让房地产有关的税金为60万元。
该公司应缴纳的土地增值税为（）万元。
A.
多选题
3、我国目前采用的累进税率有（）。
A.全率累进税率
B.超额累进税率
C超率累进税率
D.超倍累进税率
多选题
4、下列（）房产可以免征房产税。
A.个人所有的房产
B.宗教寺庙、公园、国家机关、部队等自用的房产
C•企业办的各类学校、医院、幼儿园等自用的房产
D高等学校兴办的校办工厂、企业、招待所等自用的房产
E.房产因大修而停用的，大修期间可以免征房产税
单选题
5、某大型企业房产原值为8000万元，其中有一座房产原值为250万元的内部医院和一座房产原值为150万元的幼儿园。
当地规定允许减除房产原值的25%。
该企业当年应缴纳的房产税额为（）万元。
A.58.21
B．56.65
C．68.40
D．74.40
单选题
6、房产税实行从价计证的计税依据是按（）。
A.房产原值
B.房产净值
C•房产市价
D.房产余值
单选题
7、某房地产开发公司，取得土地使用权后，未进行开发即转让的，在计算应纳
土地增值税时，不允许扣除的是（）。
A.取得土地使用权时支付的地价款
B.取得土地使用权时缴纳的有关费用
C转让环节缴纳的税金
D.按税法规定计算的房地产开发的纳税人加计20%勺扣除
简答题
8、位于市区的某软件生产企业，经批准实行增值税即征即退政策（企业将退还的税款用于扩大再生产），企业执行新会计准则，主要开发和销售动漫软件，拥有固定资产原值6500万元，其中房产原值4000万元，2011年发生以下业务：
（1）销售软件产品给某销售公司，开具增值税专用发票，按销售合同约定取得不含税销售额7000万元；为生产软件产品购进原材料，取得增值税专用发票，发票上注明货款金额3500万元、增值税额595万元。
（2）按上年末签订的租赁合同约定，从1月1日起将原值300万元的闲置车间出租给某销售公司，全年取得租金收入120万元。
（3）投资收益共30万元，全部为国债利息收入。
（4）企业全年销售软件产品应扣除的销售成本4000万元。
（5）全年发生销售费用1500万元，其中广告费用1200万元，另有按销售收入10%计提并支付给某中介机构的佣金300万元。
（6）
60万元，符合条件的新技术
全年发生管理费用700万元（其中业务招待费用
400万元，实际拨缴的工会
实际发生的职工教育经费25
研究开发费用90万元）。
（7）已计入成本、费用中的实际发生的合理工资费用经费7万元；实际发生的职工福利费用60万元；万元，其中职工培训费用10万元。
为员工支付的补充养老保险金额为29.4万元。
（8）受外部环境因素的影响，企业持有的原账面价值300万元的交易性金融资产，到12月底公允价值下降为210万元（企业以公允价值核算）。
（说明：
当地政府确定计算房产余值的扣除比例为20%，上年经税务机关核定未
弥补亏损金额102.9万元）作为注册税务师审核上述年度纳税事项，发现以下问题：
（1）审核8月的35号凭证分录如下：
借：
原材料60应交税费―应交增值税（进项税额）10.2贷：
资本公积70.2
经查为接受捐赠原材料，受赠原材料不用于软件生产，用于其他生产经营活动，计入资本公积核算。
企业取得捐赠方开具的增值税专用发票，注明货款金额60万元、增值税额10.2万元，企业已认证抵扣。
（2）企业会计未核算增值税退税金额、房产税、营业税及印花税。
要求，作为注册税务师帮助企业计算企业所得税款，并填列申报表。
多选题
大地公司支付租金。
后来双方那么对此案件有管辖权的法院
9、甲市A区的大地公司与甲市B区的云海公司签订了一份书面财产租赁合同,约定将云海公司的机械设备拿到C区和D区使用，在履行合同过程中发生纠纷,大地公司提起诉讼,是（）。
A.A区人民法院
B．B区人民法院
C.C区人民法院
D.
D区人民法院
多选题
15、下列有关现行房产税的纳税期限，表述正确的有（）。
A.纳税人自建房屋并用于生产经营的，自房屋建成之次月起缴纳房产税
B.纳税人委托施工企业建设的房屋，自办理验收手续之日起缴纳房产税
C•纳税人因房产的实物或权利状态发生变化而依法终止房产税纳税义务的，其应纳税款的计算应截止到房产的实物或权利状态发生变化的当天
D.将原有房产用于生产经营的，从生产经营之次月起，计征房产税
多选题
16、下列计算房产税应纳税额的公式，正确的有（
依照房产余值计算缴纳，应纳税额=房产计税余值X依照房产租金收入计算缴纳，应纳税额=租金收入X依照房产余值计算缴纳，应纳税额=房产计税余值X依照房产租金收入计算缴纳，应纳税额=租金收入X依照房产租金收入计算缴纳，应纳税额=房产计税原值X
）。
A．
B．
C．
D．
E．
单选题
17、下列政策符合房产税规定的是（）。
A．
B．
C．
D．
1.2%
1.2%
12%
12%
12%
坐落在乡的邮电所用房应缴纳房产税
坐落在乡的邮电所，在县邮政局内核算的房产账中能分清的，不征房产税纳税单位与免税单位共同使用的房屋，应按各自房屋面积计算缴纳房产税对房地产企业建造的商品房，未出售前一律不征收房产税
单选题
18、企业所得税纳税人在计算应纳税所得额时，不得扣除的税金是A．
（）。
B．
C．
D．
增值税营业税资源税车船税
简答题
19、某房地产公司2003年11月份发生如下经济业务：
（1）签订一份写字楼销售合同，合同规定以预收货款方式结算。
本月收到全部预收款，共计18000万元。
该写字楼经税务机关审核可以扣除的项目为：
开发成本5000万元，缴纳的土地使用权转让费3000万元，利息支出150万元，相关税金990万元，其他费用800万元，加计扣除额为1600万元。
（2）采用直接收款方式销售现房取得价款收入200万元；以预收款方式销售商品房，合同规定的价款为500万元，当月取得预收款100万元。
（此两项业务不考虑土地增值税）
（3）将空置商品房出租取得租金收入20万元。
已知：
（1）土地增值税超率累进税率：
增值额未超过扣除项目金额50%的部分，税率为
30%；增值额超过扣除项目金额50%、未超过扣除项目金额100%的部分，税率为40%。
（2）营业税适用税率为5%。
要求：
（1）计算销售写字楼应缴纳的土地增值税税额。
（2）计算该公司11月份应缴纳的营业税税额。
单选题
20、2009年3月售出债券应缴纳的个人所得税税额为（）元。
A．
1-答案：
B
暂无解析
2-答案：
B
增值额应缴纳600元
[解析]转上房地产的增值额，是纳税人转让房地产的收入减除税法规定的扣除项目金额后的余额。
计算增值额的扣除项目：
①取得土地使用权所支付的金额；②开发土地的成本、费用；③新建房及配套设施的成本、费用，或者旧房及建筑物的评估价格；④与转让房地产有关的税金；⑤财政部规定的其他扣除项目。
扣除项目金额=50元+200元+40元+60元+（50+200）元X0.2元=400元，=1000元-400元=600元，增值率=600/400=1.5，适用税率=50%的土地增值税=增值额X适用税率-扣除项目金额X速算扣除系数=
X50%400元X0.15=300元-60元=240元。
3-答案：
B,C
[解析]本题考核我国目前累进税率的形式。
目前个人所得税适用超额累进税率，土地增值税适用超率累进税率。
4-答案：
B,C
个人所有的非营业性的房产可以免征房产税。
中、小学校及高等学校用于教学及科研等本身业务的房产免征房产税，但是学校兴办的校办工厂、校办企业、招待所等的房产应按规定征收房产税。
房产因大修而停用超过半年以上的，经纳税人申请，税务机关审核，在大修期间可以免征房产税。
5-答案：
C
[解析]税法规定，企业办的各类学校、医院、托儿所、幼儿园自用的房产，免
征房产税。
应缴纳的房产税额=（8000-250-150）X（1-25%）X1.2%=68.4（万元）
6-答案：
D
[解析]根据《房产税暂行条例》的规定。
从价计税的房产税，是以房产余值为计税依据。
而从租计征的，以房屋出租取得的租金收入为计税依据。
7-答案：
D
[解析]对取得土地使用权后，未进行开发即转让的，在计算应纳增值税时，只允许扣除取得土地使用权时支付的地价款、缴纳的有关费用，以及在转让环节缴纳的税金，不得加计扣除。
这样规定的目的，主要是抑制炒买炒卖地皮的投机行为，
8-答案：
⑴应纳增值税=7000X17%（595+10.2）=584.8（万元）
暂无解析
9-答案：
B,C,D
[解析]本题所考查的考点是合同纠纷案件的管辖。
根据我国《民事诉讼法》第
24条规定：
因合同纠纷提起的诉讼，由被告住所地或者合同履行地人民法院管辖。
应掌握相关知识：
没有履行合同管辖的特殊之处。
10-答案：
A,D
被兼并企业将房地产转让到兼并企业中的、以土地（房地产）作价人股进行投
资或作为联营均不征收土地增值税。
11-答案：
C
暂无解析
12-答案：
A,B,C,D
[解析]根据《中华人民共和国海关法》的规定：
中华人民共和国海关是国家的进出关境（以下简称进出境）监督管理机关。
海关依照本法和其他有关法律、行政法规，监管进出境的运输工具、货物、行李物品、邮递物品和其他物品（以下简称进出境运输工具、货物、物品），征收关税和其他税、费，查缉走私，并编制海关统计和办理其他海关业务。
13-答案：
A
[解析]管理费用包括企业在筹建期间发生的开办费、董事会和行政管理部门在企业的经营管理中发生的或者应由企业统一负担的公司经费、董事会费、聘请中介费、咨询费、诉讼费、业务招待费、房产税、车船使用税、土地使用税、印花税、技术转让费、矿产资源补偿费、研究费用、排污费以及企业行政管理部门发
生的固定资产修理费等。
选项B和D属于销售费用；选项C属于生产成本。
14-答案：
A
[解析]非房地产企业对于以房地产进行投资、联营的，如果投资、联营的一方以土地（房地产）作价入股进行投资或作为联营条件，暂免征收土地增值税；企业与企业、个人之间的房产互换，没有免征或不征土地增值税的规定；以房地产抵债而发生房地产产权转让的，属于土地增值税的征税范围。
15-答案：
A,C
将原有房产
[解析]自建的房屋用于生产经营的，自建成之次月起，计征房产税；委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之次月起，计征房产税；自2009年1月1日起，纳税人因房产的实物或权利状态发生变化而依法终止房产税纳税义务的，其应纳税款的计算应截止到房产的实物或权利状态发生变化的当月末；用于生产经营的，从生产经营之月起，计征房产税。
16-答案：
A,D暂无解析
17-答案：
B
[解析]选项B,对邮政部门坐落在城市、县城、建制镇、工矿区范围内的房产，应当依法缴纳房产税，对坐落在城市、县城、建制镇、工矿区范围以外的，尚在县邮政局内核算的房产，在单位账中划分清楚的，从2001年1月1日起不再征收房产税；纳税单位与免税单位共同使用的房屋，按各自使用的部分划分，分别征收或免征房产税；对房地产开发企业建造的商品房，在出售前不征收房产税，但对出售前房地产开发企业已使用或出租、出借的商品房应按规定征收房产税。
18-答案：
A
[解析]本题考核计算企业所得税时可扣除的税金范围。
根据规定，消费税、营业税。
城市维护建设税、关税、教育费附加、房产税、车船税、印花税、城镇土地使用税等均可以在税前扣除；增值税属于价外税，不可以在税前扣除。
19-答案：
（1）计算土地增值税
[解析]纳税人销售不动产，采用预收方式的，营业税的纳税义务发生时间为收到预收款的当天。
20-答案：
C
[解析]
（1）取得月奖金、季度奖金应与工资、薪金收入合并由本单位代扣代缴
个人所得税=（3000+1000+2400-2000）X15%125=535（元）；取得年终奖：
1200012=1000（元）,适用税率10%、速算扣除数为25,应纳税额=12000X10%25=1175（元）；合计应纳个人所得税=535+1175=1710元）
（2）担任某公司技术顾问取得的收入属于劳务报酬所得,当月捐赠扣除限额=35000X（1-20%）X30%=2800X030%=8400元（）,实际发生捐赠支出10000元,税前准予扣除捐赠支出8400元,因此应由该公司代扣代缴个人所得税=[35000X（1-20%）-8400]X20%=3920（元）（3）王某设计劳务共取得收入=2000+（5600-2000）-4=2900（元）应缴纳个人所得税=（2900-800）X20%=420元）
（4）2009年3月出售住房应缴纳的个人所得税税额=（500000-350000）X20%=30000元（）（5）出租住房应缴纳营业税、城建税和教育费附加=4500X3%X50%<（1+7%+3%）=74.25（元）出租住房应缴纳房产税=4500X4%=180元）住房租金按月依照10%勺税率计算个人所得税，可扣除修缮费100元,因此出租住房应缴纳个人所得税=（4500-74.25-180-100）X（1-20%）X10%=331.66（元）（6）王某售出债券应缴纳的个人所得税税额=[12X600-110-（1000X10+150）X600=1000]X20%=200元）
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