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1、经济法基础复习题10892018 年经济法基础复习题单选题1、（三）甲企业系金属铝开采企业， 2010 年度共计拥有土地 65000 平方米，其 中子弟学校占地 3000 平方米、幼儿园占地 1200 平方米、企业内部绿化占地 2000 平方米。甲企业 2010年度实现铝销售 100 万吨。2010年甲企业共有房产原值 4000 万元； 2010年 1月 1日起甲企业将原值 200万元、占地面积 400平方米的一栋 仓库出租给本市乙企业（乙企业性质属于广告业，乙企业 2010 年实现营业收入 1000 万元）存放货物，租赁合同约定租期 1 年，每月租金收入 1.5 万元。 2010 年 8 月

2、 10 日甲企业对委托施工单位建设的加工车间办理验收手续，由在建工程 转入固定资产原值 500万元。假如甲企业所在地城镇土地使用税 4 元/平方米，资源税适用税额标准为每吨 2 元，房产税计算余值的扣除比例 20%。当地规定： 企业举办的托儿所、学校免征土地使用税。甲企业 2010 年应缴纳城镇土地使用税为（）万元。23.5224.32A.B.单选题2、某房地产开发公司转让一幢写字楼取得收入 1000 万元。已知该公司为取得土180地使用权所支付的金额为 50 万元，房地产开发成本为 200万元，房地产开发费 用为 40 万元，与转让房地产有关的税金为 60万元。该公司应缴纳的土地增值税 为

3、（） 万元。A.多选题3、我国目前采用的累进税率有 （） 。A.全率累进税率B.超额累进税率C超率累进税率D.超倍累进税率多选题4、下列() 房产可以免征房产税。A.个人所有的房产B.宗教寺庙、公园、国家机关、部队等自用的房产C企业办的各类学校、医院、幼儿园等自用的房产D高等学校兴办的校办工厂、企业、招待所等自用的房产E.房产因大修而停用的，大修期间可以免征房产税单选题5、某大型企业房产原值为 8000万元，其中有一座房产原值为 250 万元的内部医 院和一座房产原值为 150 万元的幼儿园。当地规定允许减除房产原值的 25%。该 企业当年应缴纳的房产税额为 () 万元。A. 58.21B56

4、.65C68.40D74.40单选题6、房产税实行从价计证的计税依据是按 () 。A.房产原值B.房产净值C房产市价D.房产余值单选题7、某房地产开发公司，取得土地使用权后，未进行开发即转让的，在计算应纳土地增值税时，不允许扣除的是 () 。A.取得土地使用权时支付的地价款B.取得土地使用权时缴纳的有关费用C转让环节缴纳的税金D.按税法规定计算的房地产开发的纳税人加计 20%勺扣除简答题8、位于市区的某软件生产企业， 经批准实行增值税即征即退政策 ( 企业将退还的 税款用于扩大再生产 ) ，企业执行新会计准则，主要开发和销售动漫软件，拥有 固定资产原值 6500 万元，其中房产原值 4000

5、万元， 2011 年发生以下业务：(1)销售软件产品给某销售公司，开具增值税专用发票，按销售合同约定取得不 含税销售额 7000万元；为生产软件产品购进原材料，取得增值税专用发票，发 票上注明货款金额 3500 万元、增值税额 595 万元。(2)按上年末签订的租赁合同约定，从 1月 1日起将原值 300万元的闲置车间出 租给某销售公司，全年取得租金收入 120万元。(3)投资收益共 30 万元，全部为国债利息收入。(4)企业全年销售软件产品应扣除的销售成本 4000万元。(5)全年发生销售费用 1500万元，其中广告费用 1200万元，另有按销售收入 10% 计提并支付给某中介机构的佣金 3

6、00万元。(6)60 万元，符合条件的新技术全年发生管理费用 700万元(其中业务招待费用400 万元，实际拨缴的工会实际发生的职工教育经费 25研究开发费用 90 万元 )。(7)已计入成本、费用中的实际发生的合理工资费用 经费 7 万元；实际发生的职工福利费用 60 万元； 万元，其中职工培训费用 10万元。为员工支付的补充养老保险金额为 29.4 万元。(8)受外部环境因素的影响， 企业持有的原账面价值 300万元的交易性金融资产， 到 12 月底公允价值下降为 210 万元(企业以公允价值核算 ) 。( 说明：当地政府确定计算房产余值的扣除比例为 20%，上年经税务机关核定未弥补亏损金

7、额 102.9 万元 ) 作为注册税务师审核上述年度纳税事项，发现以下问题：(1)审核 8 月的 35 号凭证分录如下： 借：原材料 60 应交税费应交增值税 (进项税额 )10.2 贷：资本公积 70.2经查为接受捐赠原材料，受赠原材料不用于软件生产，用于其他生产经营活动， 计入资本公积核算。企业取得捐赠方开具的增值税专用发票，注明货款金额 60 万元、增值税额 10.2 万元，企业已认证抵扣。(2)企业会计未核算增值税退税金额、房产税、营业税及印花税。 要求，作为注册税务师帮助企业计算企业所得税款，并填列申报表。多选题大地公司支付租金。 后来双方 那么对此案件有管辖权的法院9、甲市A区的大

8、地公司与甲市B区的云海公司签订了一份书面财产租赁合同, 约定将云海公司的机械设备拿到 C区和D区使用， 在履行合同过程中发生纠纷, 大地公司提起诉讼, 是 () 。A. A区人民法院B B 区人民法院C.C 区人民法院D.D区人民法院多选题15、下列有关现行房产税的纳税期限，表述正确的有 () 。A.纳税人自建房屋并用于生产经营的，自房屋建成之次月起缴纳房产税B.纳税人委托施工企业建设的房屋，自办理验收手续之日起缴纳房产税C纳税人因房产的实物或权利状态发生变化而依法终止房产税纳税义务的，其 应纳税款的计算应截止到房产的实物或权利状态发生变化的当天D.将原有房产用于生产经营的，从生产经营之次月起

9、，计征房产税多选题16、下列计算房产税应纳税额的公式，正确的有(依照房产余值计算缴纳，应纳税额=房产计税余值X 依照房产租金收入计算缴纳，应纳税额=租金收入X 依照房产余值计算缴纳，应纳税额=房产计税余值X 依照房产租金收入计算缴纳，应纳税额=租金收入X 依照房产租金收入计算缴纳，应纳税额=房产计税原值X)。ABCDE单选题17、下列政策符合房产税规定的是 () 。 ABCD1.2%1.2%12%12%12%坐落在乡的邮电所用房应缴纳房产税坐落在乡的邮电所，在县邮政局内核算的房产账中能分清的，不征房产税 纳税单位与免税单位共同使用的房屋，应按各自房屋面积计算缴纳房产税 对房地产企业建造的商品房

10、，未出售前一律不征收房产税单选题18、企业所得税纳税人在计算应纳税所得额时，不得扣除的税金是 A() 。BCD增值税 营业税 资源税 车船税简答题19、某房地产公司 2003年 11月份发生如下经济业务：(1)签订一份写字楼销售合同，合同规定以预收货款方式结算。本月收到全部预 收款，共计 18000 万元。该写字楼经税务机关审核可以扣除的项目为： 开发成本 5000万元，缴纳的土地使用权转让费 3000万元，利息支出 150 万元，相关税金 990 万元，其他费用 800 万元，加计扣除额为 1600万元。(2)采用直接收款方式销售现房取得价款收入 200 万元；以预收款方式销售商品 房，合同

11、规定的价款为 500 万元，当月取得预收款 100 万元。( 此两项业务不考 虑土地增值税 )(3)将空置商品房出租取得租金收入 20 万元。 已知：(1) 土地增值税超率累进税率：增值额未超过扣除项目金额 50%的部分，税率为30%；增值额超过扣除项目金额 50%、未超过扣除项目金额 100%的部分，税率为 40%。(2) 营业税适用税率为 5%。要求：(1) 计算销售写字楼应缴纳的土地增值税税额。(2) 计算该公司 11 月份应缴纳的营业税税额。单选题20、2009 年 3月售出债券应缴纳的个人所得税税额为 () 元。 A1-答案： B暂无解析2-答案： B增值额 应缴纳 600 元 解析

12、 转上房地产的增值额，是纳税人转让房地产的收入减除税法规定的扣除 项目金额后的余额。计算增值额的扣除项目：取得土地使用权所支付的金额； 开发土地的成本、费用；新建房及配套设施的成本、费用，或者旧房及建筑 物的评估价格； 与转让房地产有关的税金； 财政部规定的其他扣除项目。 扣 除项目金额=50元+200元+40元+60元+(50+ 200)元X 0.2元=400元， =1 000 元-400 元=600 元，增值率=600/400 = 1.5，适用税率=50% 的土地增值税=增值额X适用税率 -扣除项目金额X速算扣除系数=X 50%400 元 X 0.15 = 300 元-60 元=240 元

13、。3-答案： B,C 解析 本题考核我国目前累进税率的形式。 目前个人所得税适用超额累进税率， 土地增值税适用超率累进税率。4-答案： B,C个人所有的非营业性的房产可以免征房产税。 中、小学校及高等学校用于教学及 科研等本身业务的房产免征房产税， 但是学校兴办的校办工厂、 校办企业、 招待 所等的房产应按规定征收房产税。 房产因大修而停用超过半年以上的， 经纳税人 申请，税务机关审核，在大修期间可以免征房产税。5-答案： C 解析 税法规定，企业办的各类学校、医院、托儿所、幼儿园自用的房产，免征房产税。应缴纳的房产税额 =(8000-250- 150) X (1 -25%)X 1.2%=68

14、.4(万元)6-答案： D 解析 根据房产税暂行条例的规定。从价计税的房产税，是以房产余值为 计税依据。而从租计征的，以房屋出租取得的租金收入为计税依据。7-答案： D 解析 对取得土地使用权后，未进行开发即转让的，在计算应纳增值税时，只 允许扣除取得土地使用权时支付的地价款、 缴纳的有关费用， 以及在转让环节缴 纳的税金， 不得加计扣除。 这样规定的目的， 主要是抑制炒买炒卖地皮的投机行 为，8-答案： 应纳增值税=7000X 17%(595+10.2)=584.8(万元)暂无解析9-答案： B,C,D 解析 本题所考查的考点是合同纠纷案件的管辖。根据我国民事诉讼法第24 条规定：因合同纠纷

15、提起的诉讼，由被告住所地或者合同履行地人民法院管 辖。应掌握相关知识：没有履行合同管辖的特殊之处。10-答案： A, D被兼并企业将房地产转让到兼并企业中的、 以土地(房地产)作价人股进行投资或作为联营均不征收土地增值税。11-答案： C暂无解析12-答案： A,B,C,D 解析 根据中华人民共和国海关法的规定：中华人民共和国海关是国家的 进出关境 （以下简称进出境 ）监督管理机关。 海关依照本法和其他有关法律、 行政 法规，监管进出境的运输工具、货物、行李物品、邮递物品和其他物品 （ 以下简 称进出境运输工具、货物、物品 ） ，征收关税和其他税、费，查缉走私，并编制 海关统计和办理其他海关业

16、务。13-答案： A 解析 管理费用包括企业在筹建期间发生的开办费、董事会和行政管理部门在 企业的经营管理中发生的或者应由企业统一负担的公司经费、 董事会费、 聘请中 介费、咨询费、诉讼费、业务招待费、房产税、车船使用税、土地使用税、印花 税、技术转让费、矿产资源补偿费、研究费用、排污费以及企业行政管理部门发生的固定资产修理费等。选项 B和D属于销售费用；选项C属于生产成本。14-答案： A 解析 非房地产企业对于以房地产进行投资、联营的，如果投资、联营的一方 以土地 （房地产 ） 作价入股进行投资或作为联营条件， 暂免征收土地增值税； 企业 与企业、个人之间的房产互换， 没有免征或不征土地增

17、值税的规定； 以房地产抵 债而发生房地产产权转让的，属于土地增值税的征税范围。15-答案： A,C将原有房产 解析 自建的房屋用于生产经营的，自建成之次月起，计征房产税；委托施工 企业建设的房屋，从办理验收手续之次月起，计征房产税；自 2009年 1月1日 起，纳税人因房产的实物或权利状态发生变化而依法终止房产税纳税义务的， 其 应纳税款的计算应截止到房产的实物或权利状态发生变化的当月末； 用于生产经营的，从生产经营之月起，计征房产税。16-答案： A,D 暂无解析17-答案： B解析选项B,对邮政部门坐落在城市、县城、建制镇、工矿区范围内的房产， 应当依法缴纳房产税，对坐落在城市、县城、建制

18、镇、工矿区范围以外的，尚在 县邮政局内核算的房产，在单位账中划分清楚的，从 2001年1月 1日起不再征 收房产税； 纳税单位与免税单位共同使用的房屋， 按各自使用的部分划分， 分别 征收或免征房产税；对房地产开发企业建造的商品房，在出售前不征收房产税， 但对出售前房地产开发企业已使用或出租、出借的商品房应按规定征收房产税。18-答案： A 解析 本题考核计算企业所得税时可扣除的税金范围。根据规定，消费税、营 业税。城市维护建设税、关税、教育费附加、房产税、车船税、印花税、城镇土 地使用税等均可以在税前扣除；增值税属于价外税，不可以在税前扣除。19-答案： (1) 计算土地增值税 解析 纳税人

19、销售不动产，采用预收方式的，营业税的纳税义务发生时间为收 到预收款的当天。20-答案： C 解析 (1) 取得月奖金、季度奖金应与工资、薪金收入合并由本单位代扣代缴个人所得税=(3000+1000+2400-2000) X 15%125=535(元)；取得年终奖： 1200012=1000(元),适用税率10%、速算扣除数为25 ,应纳税额 =12000X 10%25=1175(元)；合计应纳个人所得税=535+1175=1710元)(2)担任 某公司技术顾问取得的 收入属于劳务报酬所得 , 当月捐赠扣除 限额 =35000X(1 -20%)X30%=2800X0 30%=8400元( ) ,

20、实际发生捐赠支出 10000元,税 前准予扣除捐赠支出 8400 元, 因此应由该公司代扣代缴个人所得税 =35000 X (1 -20%)- 8400 X 20%=3920(元)(3)王某 设计劳 务共取 得收入 =2000+(5600- 2000) - 4=2900(元)应缴纳个人所得税=(2900- 800) X 20%=420元)(4)2009 年 3 月 出 售 住 房 应 缴 纳 的 个 人 所 得 税 税 额 =(500000-350000)X 20%=30000元( ) (5) 出租住房应缴纳营业税、城建税和教育 费附加=4500X 3%X 50% (1+7%+3%)=74.25(元)出租住房应缴纳房产税 =4500X4%=180元)住房租金按月依照10%勺税率计算个人所得税，可扣除修缮 费 100 元 , 因 此 出 租 住 房 应 缴 纳 个 人 所 得 税 =(4500-74.25-180- 100)X(1 -20%)X 10%=331 .66(元) (6) 王某售出债券应缴纳 的个人所得税税额=12 X 600-110- (1000 X 10+150) X 600=1000 X 20%=200元)