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经济法基础复习题

2019年经济法基础复习题

多选题

1、税金是国家或地方政府依据法律对有纳税义务的单位或个人征收的财政资金。

目前我国房地产开发投资企业纳税的主要税种包括（）。

A．经营税金及附加，包括营业税、城市维护建设税和教育费附加

B．企业所得税，即对实行独立经济核算的房地产开发投资企业，按其应纳税所得额征收的一种税

C．土地使用税，即房地产开发投资企业在开发经营过程中占有土地应缴纳的一种税种

D．房产税，即投资者拥有房地产时征收的一种地皮等财产税

E．土地增值税

单选题

2、居民甲有两套住房，将其中一套住房出售给居民乙，成交价格为200万元，将另一套住房与居民丙交换，换得一套三室两厅两卫住房。

同时，居民甲向居民丙支付差价款100万元。

此后，居民甲将此三室两厅两卫住房出租给居民丁居住，2009年全年租金为5万元（与市场租金水平相当），居民丙取得房屋后，将此房屋等价交换给居民丙的同事。

（假设该省规定按房产原值一次扣除30%后的余值计税，契税税率为3%）甲出租房屋应缴纳的房产税为（）万元。

A．0

B．0.2

C．0.3

D．0.6

单选题

3、下列有关房产税的纳税期限，表述正确的是（）。

A．纳税人自建房屋的，自房屋建成之日起缴纳房产税

B．纳税人委托施工企业建设的房屋，自办理验收手续之日起缴纳房产税

C．纳税人办理验收手续之前已经使用的房屋应从使用之日起缴纳房产税

D．纳税人将房屋出典的，以签订合同的时间为纳税义务发生时间

多选题

4、下列税金中应计入管理费用的是（）。

A．车船税

B．印花税

C．房产税

D．土地增值税

单选题

5、樊某、宋某共同犯罪被起诉，2005年4月2日法院判决宣告处樊某和宋某8年有期徒刑，樊某提起上诉，则下列说法正确的是：

（）

A．假设樊某4月9日提起上诉，4月10要求撤回上诉，则应视情况准许

B．假设樊某4月10日上诉，宋某没有上诉，4月11日樊某死亡，．则不进入二审程序

C．该案件二审可以不开庭审理

D．二审法院可以减轻对樊某的徒刑刑罚，如果发现需要适用罚金，则可以适用罚金。

多选题

6、下列应纳入土地增值税的征税范围是（）。

A．存量房地产的买卖

B．投资、联营企业将已投入的房地产再转让

C．房地产的出租

D．个人之间互换自有居住用房地产

单选题

7、某企业2012年1月将原值600万元的楼房出租给其他企业，年租金80万元，则该企业本年度应缴纳的房产税为（）

A．5.76万元

B．9.6万元

C．57.6万元

D．72万元

单选题

8、房产税纳税义务发生时间是（）。

A．用于生产经营的，从生产经营之次月起

B．纳税人自建房屋用于经营的，从建成之次月起

C．委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之月起

D．委托施工企业建设的房屋，从建成之次月起

单选题

9、某工业企业2003年转让一幢新建办公楼取得收入5000万元，该办公楼建造成本和相关费用3700万元，缴纳与转让办公楼相关的税金277．5万元（其中印花税金2。

5万元）。

该企业应缴纳土地增值税（）。

A．96．75万元

B．97．50万元

C．306．75万元

D．307．50万元

单选题

10、某供热企业2008年度拥有生产用房原值3000万元，当年取得供热总收入2000万元，其中直接向居民供热的收入500万元，房产所在地规定：

计算房产余值的扣除比例为20%。

该企业2008年应缴纳的房产税为（）。

A．7.2万元

B．21.6万元

C．27万元

D．28.8万元

多选题

11、下列关于城镇土地使用税纳税义务发生时间相关论述中，正确的有（）。

A．纳税人出租房产，自交付出租房产之次月起计征城镇土地使用税

B．房地产开发企业自用本企业建造的商品房，自房屋使用的次月起计征房产税

C．纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起满半年时开始缴纳土地使用税

D．纳税人新征用的非耕地，自批准征用当月起缴纳土地使用税

单选题

12、我国现行税法规定，纳税人应当进行土地增值税清算的情形是（）。

A．房地产开发项目全部验收竣工完毕

B．整体转让未竣工决算房地产开发项目

C．取得销售许可证满三年仍未销售完毕

D．房地产开发企业将开发的房地产项目出租

单选题

13、下列税种中，不属于国家税务局系统征收管理的有（）。

A．增值税

B．消费税

C．土地增值税

D．中央企业所得税

单选题

14、某供热企业2008年度拥有生产用房原值3000万元，当年取得供热总收入2000万元，其中直接向居民供热的收入500万元，房产所在地规定：

计算房产余值的扣除比例为20%。

该企业2008年应缴纳的房产税为（）。

A．7.2万元

B．21.6万元

C．27万元

D．28.8万元

单选题

15、王某自有一处平房，共6间，其小自住2间，出租4间，每月收取租金10000元。

已知该地区规定按照房产原值一次扣除20%后的余值计税，房产税税率为4%；则王某当年应纳房产税额为（）。

A．400元

B．940元

C．3840元

D．4800元

多选题

16、下列各项中，符合房产税暂行条例规定的有（）。

A．将房屋产权出典的，承典人为纳税人

B．将房屋产权出典的，产权所有人为纳税人

C．房屋产权未确定的，房产代管人或使用人为纳税人

D．产权所有人不在房产所在地的，房产代管人或使用人为纳税人

多选题

17、对于出租的房屋，以租金收入为计税依据的是（）。

A．以劳务或其他形式作为报酬抵付房租收入的，应根据当地同类房产的租金水平，准定一个标准租金额，依率计征

B．如果纳税人对个人出租的房屋的租金收入申报不实或申报数与同一地面同类房屋的租金收入相比明显不合理的，税务部门可以按照《税收征收管理法》的有关规定，采取科学合理的方法核定其应纳税款。

具体办法由省、自治区、直辖市地方税务机关结合当地实际情况制定

C．对投资联营的房产，在计征房产税时应予以区别对待。

对于以房产投资联营，投资者参与投资利润分红，只担风险的，按房产的余值作为计税依据计征房产税

D．对以房产投资，收取固定收入，不承担联营风险的，实际是以联营名义取得房产税金，应根据暂行条例的有关规定由出租方按租金收入计算缴纳房产税

E．对融资租赁房屋的情况，由于租赁费包括购进房屋的价款、手续费，借款利息等，与一般房屋出租的“租金”内涵不同，且租赁期满后，当承租方偿还最后一笔租赁费时，房屋产权一般都转移到承租方，实际上是一种变相的分期付款购买固定资产的形式，所以在计征房产税时应以房产余值计算征收。

至于租赁期内房产税的纳税人，由当地税务机关根据实际情况确定

多选题

18、下列各项中属于税收程序法的有（）。

A．《中华人民共和国海关法》

B．《中华人民共和国个人所得税法》

C．《中华人民共和国税收征收管理法》

D．《进出口关税条例》

单选题

19、

（二）某综合性企业2008年度发生如下业务：

（1）与A公司签订一项易货合同，约定用120万元市场价格的库存商品换取市场价格为140万元的原材料，支付A公司差价20万元。

（2）与B公司签订一份加工合同，为其加工一批特殊商品，原材料由该综合性企业提供，金额300万元，另外收取加工费120万元。

（3）与C公司签订一份建筑工程总承包合同，金额2500万元，施工期间将价值600万元的水电工程转包给其他施工单位，并签订了转包合同。

由于施工单位安装水电工程的质量未达到企业的要求，企业实际支付其转包金额500万元。

（4）2008年度拥有房产原值6000万元，其中90%为企业自用（当地计算房产税余值的扣除比例为20%），10%对外出租，出租合同记载全年应取得租金收入80万元。

根据上述资料回答下列问题：

与A公司签订的易货合同，应缴纳印花税（）元。

A．360

B．420

C．780

D．840

单选题

20、被投资企业需要投资企业的一处房产，如投资企业全部采用货币资金出资，然后由被投资企业向投资企业购入此房产，则下列说法不正确的是（）。

A．投资企业需要缴纳土地增值税

B．投资企业需要缴纳营业税

C．投资企业需要缴纳城建税、教育费附加

D．投资企业不需要承担选项ABC的税收

单选题

21、下列选项中，需要缴纳土地增值税的是（）。

A．个人之间互换自有居住用房地产经当地税务机关核实后

B．某地方政府转让国有土地使用权

C．政府出让土地使用权

D．土地使用权所有人将房屋产权赠与直系亲属

单选题

22、根据《房产税暂行条例》的规定，下列关于房产税纳税人的表述中，不正确的是（）。

A．房产产权出典的，出典人为房产税的纳税人

B．房产产权属于个人所有的，个人为房产税的纳税人

C．房产产权属于集体所有的，集体单位为房产税的纳税人

D．房产产权属于国家所有的，其经营管理单位为房产税的纳税人

多选题

23、下列选项中，属于营业税金及附加的项目有（）。

A．营业税

B．企业所得税

C．土地增值税

D．增值税

E．教育费附加

单选题

24、根据房产税法律制度的有关规定，下列各项中，不属于房产税纳税人的是（）。

A．城区房产使用人

B．城区房产代管人

C．城区房屋所有人

D．城区房屋出典人

多选题

25、根据房产税法律制度的规定，下列对房产税免税规定的表述，正确的是（）。

A．对高校后勤实体免征房产税

B．老年服务机构自用的房产免征房产税

C．房管部门向居民出租的公有住房免征房产税

D．应税房产大修停用3个月以上的，在大修期间可免征房产税

多选题

26、下列哪一项费用或价值不应计入进口货物的完税价格：

A．设备进口所征收的关税和增值税

B．厂房、机械、设备等货物进口后进行建设、安装、装配、维修和技术服务的费用

C．货物运抵境内输入地点起卸前的运输及其相关费用、保险费

D．货物运抵境内输入地点起卸后的运输及其相关费用、保险费

多选题

27、下列各项符合房产税规定的有（）。

A．更换房屋附属设施和配套设施的，其更新价值计入房产原值，但不扣减原来相应旧设备和设施的价值

B．完全建在地面以下的建筑不计征房产税

C．对于与地上房屋相连的地下建筑，应将地下部分与地上房屋分别按照地上与地下建筑物的规定计算征收房产税

D．对企事业单位、社会团体以及其他组织按市场价格向个人出租用于居住的住房，减按4%的税率征收房产税

E．出租的地下建筑，按照出租地上房屋建筑的有关规定计算征收房产税

多选题

28、下列各项中，不适用《税收征收管理法》的有（）。

A．城市维护建设税

B．关税

C．车辆购置税

D．教育费附加

单选题

29、下列关于房产税纳税人的说法中，错误的是（）。

A．产权属于国家所有的，由经营管理单位纳税

B．产权所有人不在房屋所在地的，由房产代管人或者使用人纳税

C．外商投资企业也是房产税的纳税人

D．纳税单位无租使用免税单位房产，不需要缴纳房产税

单选题

30、按照土地增值税有关规定，纳税人提供扣除项目金额不实的，在计算土地增值额时，应按照（）。

A．税务部门估定的价格扣除

B．税务部门与房地产主管部门协商的价格扣除

C．房地产评估价格扣除

D．房地产原值减除30%后的余值扣除

多选题

31、根据房产税法律制度的规定，下列有关房产税纳税人的表述中，正确的有（）。

A．产权属于国家所有的房屋，其经营管理单位为纳税人

B．产权属于集体所有的房屋，该集体单位为纳税人

C．产权属于个人所有营业用的房屋，该个人为纳税人

D．产权出典的房屋，出典人为纳税人

单选题

32、根据《关于房地产开发企业土地增值税清算管理通知》的规定，下列不属于必须进行土地增值税清算的情况是（）。

A．整体转让未竣工决算房地产开发项目

B．房地产开发项目全部竣工、完成销售

C．取得销售（预售）许可证满三年仍未销售完毕的

D．直接转让土地使用权

单选题

33、甲企业有原值为3000万元的房产，2010年1月1日将其中原值为1000万元的房产用于对外投资联营，投资期限为10年，每年固定利润分红30万元，不承担投资风险。

已知当地政府规定的扣除比例为20%，甲企业2010年度应纳房产税（）万元。

A．24

B．22.8

C．30

D．28.8

单选题

34、某房地产开发公司A通过出让方式，以265万元的出让金取得了城郊一块土地的使用权，出让合同约定由A公司进行基础设施建设。

此土地在1年前已由国家征用并储备，现由政府出租给农民耕种，且已知此块土地的出让用途为住宅用地，规划建设普通商品住宅楼若干栋。

A公司按合同约定按期完成了此块土地的“五通一平”，形成了住宅用地。

之后，A公司便以610万元的价格转让给房地产开发公司B用于商品楼建设。

B公司为融通资金，欲预售其建设的商品房，因此向当地房地产管理部门提出了预售申请，并得到批准。

从而B公司获得了大量资金用于后期工程建设，保证了工程按期、保质完成，并最终通过了所有的验收。

假设A公司开发土地的成本、费用及转让相关税金为135万元，则本案例涉及的土地增值税为（）万元

A．63

B．64

C．84

D．144

单选题

35、甲乙二人借贷纠纷案经人民法院调解，双方达成协议。

法院依协议制作了调解书后，由书记员小刘送达甲乙二人。

甲签收了调解书，乙却反悔了，不肯在调解书上签字，小刘急了，说"白纸黑字，你怎么出尔反尔"说完经过一定的程序，将调解书留置送达在乙的住所。

请问小刘的做法违反了调解的哪个原则

A．自愿原则

B．合法原则

C．及时原则

D．对等原则

单选题

36、计算企业所得税时可以在税前扣除的项目表述正确的有（）。

A．可以按税法规定扣除三项期间费用及所有的税金、附加

B．可以按税法规定扣除三项期间费用及除增值税以外的税金、附加

C．可以按税法规定扣除三项期间费用及除增值税以外的未计入成本费用中的税金、附加

D．可以按税法规定扣除三项期间费用但不能扣除税金、附加

多选题

37、下列各项行为中，可以免征土地增值税的有（）。

A．房地产开发公司将开发的房产出租，取得出租收入的行为

B．私营企业的房地产评估增值

C．企业发生借款，以房屋作抵押的

D．双方合作建房，建成后分房自用的

E．因国家收回国有土地使用权而使房地产权属发生转让

简答题

38、某县城制造洗洁净产品的企业（属于当地的乡镇企业）2005年度向税务机关申报应纳税所得额45万元。

经税务机关核定，企业申报的应纳税所得额中包括了购买国库券的利息收入15万元，“营业外支出”账户中列支有环保部门罚款支出1万元、公安消防罚款1万元、税务机关罚款和滞纳金l万元，支出5万元赞助某政府机构新楼搬迁典礼，通过有关部门向受灾山区捐赠50万元。

企业全年平均职工人数100人，全年计入各种成本费用中的工资总额106万元，并按工资总额计算提取了职工T会经费2.12万元、职工福利费14.84万元、职工教育经费1.59万元，当地政府规定人均月计税工资标准为800元。

该企业全年管理费用中列支了业务招待费30万元，本年该企业销售收入净额为3000万元；同时在管理费用中列支了城镇土地使用税10万元，该企业实际占地面积共为25000平方米，其中5000平方米为厂区以外的公共绿化区，企业内学校和医院共占地1000平方米，另该企业出租土地一块计2000平方米给其他单位使用，还将1000平方米的土地借给部队作训l练场地，该企业所处地段适用年税额为5元／平方米，列支房产税30万元.该企业用于生产经营的厂房原值3000万元，另有一座职工医院和一个托儿所，原值分别为200万元和100万元，还有一个用于出租的仓库，取得本年的租金为5万元，当地政府规定以房产原值减除20％后的余额为计提房产税的计税依据；自深圳特区分回投资收益30万元（深圳税率按15％执行，免征地方所得税），没有并入计税所得。

要求：

按下列顺序回答问题

（1）分析国库券、营业外支出应调整应纳税所得额的金额；

（2）计算工资、三项经费影响应税所得的调整额；

（3）计算业务招待费影响应税所得的调整额；

（4）计算城镇土地使用税影响应税所得的调整额；

（5）计算房产税影响应税所得的调整额；

（6）计算捐赠影响应税所得的调整额；

（7）计算本年的应税所得额；

（8）计算本年的所得税额。

单选题

39、某企业2013年转让一幢新建办公楼取得收入1000万元，该办公楼建造成本和相关费用500万元，缴纳与转让办公楼相关的税金50万元（其中印花税金1万元）。

该企业应缴纳的土地增值税为______万元。

A．135

B．150

C．165

D．180

单选题

40、根据我国民事诉讼法的规定，人民法院收到起诉状，经审查认为符合起诉条件的，应当在：

A．5日内立案并通知当事人

B．7日内立案并通知当事人

C．10日内立案并通知当事人

D．15日内立案并通知当事人

单选题

41、下列关于房产税纳税义务发生时间的表述中，正确的是（）。

A．纳税人购置存量房，自支付购买价款之次月起，缴纳房产税

B．纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之月起，缴纳房产税

C．纳税人出租、出借房产，自交付出租、出借本企业房产之月起，缴纳房产税

D．房地产开发企业自用、出租、出借本企业建造的商品房，自房屋使用或交付之月起，缴纳房产税

单选题

42、下列关于房产税纳税义务发生时间的说法，正确的是（）。

A．原有房产用于生产经营的，从生产经营之次月起

B．纳税人自建房屋用于经营的，从建成之次月起

C．委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之月起

D．委托施工企业建设的房屋，从建成之次月起

简答题

43、某工业企业位于县城，2009年经济业务如下：

（1）原拥有土地面积共计50000平方米，其中：

企业生产厂房占地40000平方米、职工医院占地2000平方米、职工子弟学校占地1500平方米、厂区外公用绿化占地1000平方米、厂内绿化占地2200平方米，其余为企业暂时未使用面积；另2009年10月用于建造仓库新购入耕地2000平方米；

（2）固定资产账面记载企业固定资产总值为8000万元，其中，房屋及建筑物原值为4000万元，净值为2500万元；

（3）年初企业将旧办公楼对外出租（账面原值1000万），合同约定租期两年，租金共计100万元，当年已经取得租金50万元；企业将设备一台对外出租，合同约定租期为一年，当年应收取租金40万元，因对方资金困难承诺次年一月底前支付；

（4）企业当年销售产品签定合同注明的销售额为10000万元，当年签定合同购进材料的价款为4000万元。

另受让一项专利权，合同约定金额为500万元。

（企业适用土地使用税税率为5元/平方米；当地耕地占用税为20元/平方米；当地房产税扣除比例为30%，年末仓库尚未完工）

要求：

根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数：

1.企业2009年应纳城镇土地使用税和耕地占用税；

单选题

44、按照税收的征收权限和收入支配权限分类，可以将我国税种分为中央税、地方税和中央地方共享税。

下面各项中，属于中央税的是（）。

A．契税

B．消费税

C．农业税

D．个人所得税

单选题

45、下列税种中，不属于流转税的是（）。

A．关税

B．营业税

C．增值税

D．土地增值税

单选题

46、某房地产开发公司于2006年10月1日将某块土地的使用权以300万元的价格转让出去，计算增值额时，允许扣除项目金额为216.65万元，则该公司在这笔土地交易中应缴纳的土地增值税为（）万元。

A．150.00

B．90.00

C．83.35

D．25.01

单选题

47、下列各项中，符合房产税纳税义务人规定的是（）。

A．产权属于集体的，由承典人缴纳

B．房屋产权出典的，由出典人缴纳

C．产权纠纷未解决的，由代管人或使用人缴纳

D．产权属于国家所有的，不缴纳

多选题

48、根据土地增值税法律制度的规定，对下列（）情形不征税。

A．转让国有土地使用权

B．出让国有土地使用权

C．转让地上建筑物及其他附着物产权

D．继承、赠与等方式无偿转让的房地产

单选题

49、房产税的税率，依照房产余值计算缴纳的，税率为（）；依照房产租金收入计算缴纳的，税率为（）

A．1.2%12%

B．1.5%15%

C．1.2%15%

D.1.5%12%

单选题

50、一批价值为人民币480元的工艺品货样，经海关审核认为其价格可以接受并且数量合理，该货样关税税率10%，增值税税率17%，海关应征（）。

A．0元关税，0元增值税

B．48元关税，89.76元增值税

C．0元关税，13.6元增值税

D．8元关税，89.76元增值税

单选题

51、下列属于现行房产税纳税义务人的是（）。

A．在城镇拥有房屋的外商投资企业

B．农村房屋所有者

C．在征税范围内拥有房屋产权的国有企业

D．所有拥有城镇房屋的单位和个人

单选题

52、流转税是指对商品和劳务的流转额所征收的税，包括增值税、消费税、营业税和关税。

其中增值税的征收对象是：

A．销售不动产的营业额

B．特定消费品和消费行为

C．进出境的货物、物品

D．商品生产和劳务的各个环节的增值因素

单选题

53、房产税采用比例税率，按房产租金收入计征的，税率为（）。

A．1.2%

B．10%

C．12%

D．20%

多选题

54、关税的征税主体是国家，其征税对象是：

A．进中关境的货物

B．进出关境的物品

C．进口货物收货人

D．出口货物发货人

单选题

55、某公司进口货物应缴纳关税20000元，增值税30000元，海关于2006年6月27日出缴纳通知单，该公司于7月17日缴纳，海关应该征收滞纳金（）元。

A．175

B．165

C．150

D．125

单选题

56、某单位转让一幢位于城区的旧办公楼，原造价400万元，经房地产评估机构评定其重置成本为1050万元，成新度折扣率为八成，转让价格2000万元，支付有关税费500万元，转让项目应纳土地增值税为（）万元。

A．90

B．198

C．415

D．441

多选题

57、《中华人民共和国海关法》规定，中华人民共和国海关的基本任务是（）。

A．监督管理

B．征收关税

C．查缉走私

D．编制统计

多选题

58、房产税的纳税人有（）。

A．出租房屋的出租入

B．使用房屋经营的使用人

C．房屋的来来继承人

D．房屋承典人

多选题

59、房地产开发企业将开发产品用于下列（）项目，属于视同销售房地产，需要缴纳土地增值税。

A．开发的部分房地产用于换取其他单位的非货币性资产

B．开发的部分房地产用于职工福利

C．开发的部分房地产用于出租，且产权未转移

D．开发的部分房地产用于对外投资

E．开发的部分房地产用于办公

多选题

60、房地产开发企业将开发产品用于下列（）项目，属于视同销售房地产，需要缴纳土地增值税。

A．开发的部分房地产用于股利分配

B．开发的部分房地产用于职工福利

C．开发的部分房地产用于出租

D．开发的部分房地产用于对外投资

单选题

61、某市法院为了提高法院的案件受理总数，从而降低二审改判率，让法院干警主动下乡动员乡镇企业起诉债务人，这种做法违反了民事诉讼法的什么原则（）

A．当事人诉讼权