初级会计师《经济法基础》频考试题及答案四含答案.docx

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初级会计师《经济法基础》频考试题及答案四含答案

2020年初级会计师《经济法基础》频考试题及答案四含答案

　　【考题•单选题】根据个人所得税法律制度的规定，个人转让房屋所得应适用的税目是（）。

（2009年）

　　A.财产转让所得

　　B.特许权使用费所得

　　C.偶然所得

　　D.劳务报酬所得

　　【答案】A

　　【解析】个人转让房屋所得属于财产转让取得的所得。

　　【考题•单选题】根据个人所得税法律制度的规定，下列关于“每次收入”确定的表述中，不正确的是（）。

（2016年）

　　A.偶然所得，以每次取得该项收入为一次

　　B.财产租赁所得，以每次取得该项收入为一次

　　C.非居民个人劳务报酬所得属于同一事项连续取得收入的，以一个月内取得的收入为一次

　　D.股息所得，以支付股息时取得的收入为一次

　　【答案】B

　　【解析】财产租赁所得，以一个月内取得收入为一次。

　　【考题•单选题】2014年5月李某花费500元购买体育彩票，一次中奖30000元，将其中1000元直接捐赠给甲小学，已知偶然所得个人所得税税率为20%，李某彩票中奖收入应缴纳个人所得税税额的下列计算中，正确的是（）。

（2015年）

　　A.（30000-500）×20%=5900（元）

　　B.30000×20%=6000（元）

　　C.（30000-1000）×20%=5800（元）

　　D.（30000-1000-500）×20%=5700（元）

　　【答案】B

　　【解析】

（1）对个人购买福利彩票、赈灾彩票、体育彩票，一次中奖收入在1万元以下的（含1万元），暂免征收个人所得税;超过1万元的，“全额”征收个人所得税（不得扣除购买彩票的成本）;

（2）个人“直接”向受赠人的捐赠不允许税前扣除;（3）李某应缴纳个人所得税=30000×20%=6000（元）。

　　【考题•单选题】根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算个人所得税应纳税所得额时不得扣除费用的是（）。

（2016年）

　　A.偶然所得

　　B.财产租赁所得

　　C.财产转让所得

　　D.劳务报酬所得

　　【答案】A

　　【解析】利息、股息、红利所得，偶然所得，以每次收入额全额为应纳税所得额。

　　【考题•单选题】根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，免征个人所得税的是（）。

（2015年）

　　A.李某取得的保险赔款

　　B.张某取得的加班补贴

　　C.陈某取得的特许权经济赔偿收入

　　D.王某获得的县级人民政府颁发的教育方面的奖金

　　【答案】A

　　【解析】选项D：

王某获得的是“县级”（而非省级）人民政府颁发的奖金，不属于免征个人所得税的情形。

　　【考题•单选题】2018年1月周某在商场举办的有奖销售活动中获得奖金4000元，周某领奖时支付交通费30元、餐费70元。

已知偶然所得个人所得税税率为20%，计算周某中奖奖金的所得税税额的下列算式中，正确的是（）。

（2018年）

　　A.（4000-70）×20%=786（元）

　　B.（4000-30-70）×20%=780（元）

　　C.（4000-30）×20%=794（元）

　　D.4000×20%=800（元）

　　【答案】D

　　【解析】

（1）个人的获奖所得按照“偶然所得”项目计征个人所得税;

（2）偶然所得按照每次收入额计征个人所得税，没有相关减除规定;（3）偶然所得适用的个人所得税税率为20%。

　　【考题•单选题】根据个人所得税法律制度的规定，个人的下列所得中，不属于个人所得税免税项目的是（）。

（2018年）

　　A.国债利息

　　B.军人的转业费

　　C.出租厂房取得的租金

　　D.国家发行的金融债券利息

　　【答案】C

　　【考题•单选题】根据个人所得税法律制度的规定，下列情形中，应缴纳个人所得税的是（）。

（2017年）

　　A.王某将房屋无偿赠与其子

　　B.张某转让自用达5年以上且唯一家庭生活用房

　　C.赵某转让无偿受赠的商铺

　　D.杨某将房屋无偿赠与其外孙女

　　【答案】C

　　【解析】选项AD：

自2009年5月25日（含）起，房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹，对双方当事人不征收个人所得税;选项B：

对个人转让自用5年以上并且是家庭唯一生活用房取得的所得，暂免征收个人所得税;选项C：

应缴纳个人所得税。

　　【考题•多选题】根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，免征个人所得税的有（）。

（2017年）

　　A.保险赔款

　　B.国家发行的金融债券利息

　　C.军人转业费

　　D.劳动分红

　　【答案】ABC

　　【解析】

（1）选项ABC：

均免征个人所得税;

（2）选项D：

按“工资、薪金所得”项目计算缴纳个人所得税。

　　【考题•多选题】根据个人所得税法律制度的规定，下列所得中，属于免税项目的有（）。

（2016年）

　　A.保险赔款

　　B.军人的转业费

　　C.国债利息

　　D.退休人员再任职取得的收入

　　【答案】ABC

　　【解析】选项D：

退休人员再任职取得的收入，按照“工资、薪金所得”缴纳个人所得税。

　　【考题•多选题】根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，暂免征收个人所得税的有（）。

（2015年）

　　A.外籍个人以现金形式取得的住房补贴

　　B.外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得

　　C.个人转让自用3年，并且是唯一的家庭生活用房取得的所得

　　D.个人购买福利彩票，一次中奖收入10000元

　　【答案】BD

　　【解析】

（1）选项A：

外籍个人以“非现金”或者实报实销形式取得的住房补贴、伙食补贴、搬迁费、洗衣费，暂免征收个人所得税;

（2）选项B：

外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得，暂免征收个人所得税;（3）选项C：

个人转让自用达“5年以上”，并且是唯一的家庭生活用房取得的所得，暂免征收个人所得税;（4）选项D：

对个人购买福利彩票、赈灾彩票、体育彩票，一次中奖收入在1万元以下的（含1万元）暂免征收个人所得税;超过1万元的，全额征收个人所得税。

　　【考题•多选题】根据个人所得税法律制度的规定，下列收入中，按照“财产转让所得”项目征收个人所得税的有（）。

（2014年）

　　A.取得的剧本使用费收入

　　B.转让设备的收入

　　C.转让股权的收入

　　D.转让非专利技术的收入

　　【答案】BC

　　【解析】

（1）选项AD：

应按“特许权使用费所得”项目征收个人所得税;

（2）选项BC：

应按“财产转让所得”项目征收个人所得税。

　　【考题•多选题】根据个人所得税法律制度的规定，个人发生的下列公益性捐赠支出中，准予税前全额扣除的有（）。

（2014年）

　　A.通过非营利社会团体向公益性青少年活动场所的捐赠

　　B.通过国家机关向贫困地区的捐赠

　　C.通过非营利社会团体向农村义务教育的捐赠

　　D.通过国家机关向红十字事业的捐赠

　　【答案】ACD

　　【考题•多选题】根据个人所得税法律制度的规定，下列各项捐赠中，在计算个人所得税应纳税所得额时，不得扣除的有（）。

（2015年）

　　A.通过非营利性社会团体向公益性青少年活动中心捐赠

　　B.直接向困难企业捐赠

　　C.通过国家机关向红十字事业捐赠

　　D.直接向贫困地区捐赠

　　【答案】BD

　　【考题•多选题】根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，免予缴纳个人所得税的有（）。

（2014年）

　　A.编剧的剧本使用费

　　B.职工的保险赔偿

　　C.业余模特的时装表演费

　　D.军人的转业费

　　【答案】BD

　　【解析】

（1）选项A：

应按“特许权使用费所得”项目征收个人所得税;

（2）选项C：

应按“劳务报酬所得”项目征收个人所得税。

　　【考题•判断题】对职工个人以股份形式取得的仅作为分红依据，不拥有所有权的企业量化资产，应按利息、股息、红利所得项目征收个人所得税。

（）（2013年;2016年）

　　【答案】×

　　【解析】对职工个人以股份形式取得的仅作为分红依据，不拥有所有权的企业量化资产，不征收个人所得税。

　　【考题•判断题】个人通过非营利性的社会团体和国家机关向红十字事业的捐赠，在计算缴纳个人所得税时，准予在税前的所得额中全额扣除。

（）（2014年）

　　【答案】√

　　【考题•判断题】对国有企业职工，因企业依照《企业破产法》宣告破产，从破产企业取得的一次性安置费收入，免予征收个人所得税。

（）（2013年）

　　【答案】√