初级会计师《经济法基础》频考试题及答案四含答案.docx
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初级会计师《经济法基础》频考试题及答案四含答案
2020年初级会计师《经济法基础》频考试题及答案四含答案
【考题•单选题】根据个人所得税法律制度的规定,个人转让房屋所得应适用的税目是()。
(2009年)
A.财产转让所得
B.特许权使用费所得
C.偶然所得
D.劳务报酬所得
【答案】A
【解析】个人转让房屋所得属于财产转让取得的所得。
【考题•单选题】根据个人所得税法律制度的规定,下列关于“每次收入”确定的表述中,不正确的是()。
(2016年)
A.偶然所得,以每次取得该项收入为一次
B.财产租赁所得,以每次取得该项收入为一次
C.非居民个人劳务报酬所得属于同一事项连续取得收入的,以一个月内取得的收入为一次
D.股息所得,以支付股息时取得的收入为一次
【答案】B
【解析】财产租赁所得,以一个月内取得收入为一次。
【考题•单选题】2014年5月李某花费500元购买体育彩票,一次中奖30000元,将其中1000元直接捐赠给甲小学,已知偶然所得个人所得税税率为20%,李某彩票中奖收入应缴纳个人所得税税额的下列计算中,正确的是()。
(2015年)
A.(30000-500)×20%=5900(元)
B.30000×20%=6000(元)
C.(30000-1000)×20%=5800(元)
D.(30000-1000-500)×20%=5700(元)
【答案】B
【解析】
(1)对个人购买福利彩票、赈灾彩票、体育彩票,一次中奖收入在1万元以下的(含1万元),暂免征收个人所得税;超过1万元的,“全额”征收个人所得税(不得扣除购买彩票的成本);
(2)个人“直接”向受赠人的捐赠不允许税前扣除;(3)李某应缴纳个人所得税=30000×20%=6000(元)。
【考题•单选题】根据个人所得税法律制度的规定,下列各项中,在计算个人所得税应纳税所得额时不得扣除费用的是()。
(2016年)
A.偶然所得
B.财产租赁所得
C.财产转让所得
D.劳务报酬所得
【答案】A
【解析】利息、股息、红利所得,偶然所得,以每次收入额全额为应纳税所得额。
【考题•单选题】根据个人所得税法律制度的规定,下列各项中,免征个人所得税的是()。
(2015年)
A.李某取得的保险赔款
B.张某取得的加班补贴
C.陈某取得的特许权经济赔偿收入
D.王某获得的县级人民政府颁发的教育方面的奖金
【答案】A
【解析】选项D:
王某获得的是“县级”(而非省级)人民政府颁发的奖金,不属于免征个人所得税的情形。
【考题•单选题】2018年1月周某在商场举办的有奖销售活动中获得奖金4000元,周某领奖时支付交通费30元、餐费70元。
已知偶然所得个人所得税税率为20%,计算周某中奖奖金的所得税税额的下列算式中,正确的是()。
(2018年)
A.(4000-70)×20%=786(元)
B.(4000-30-70)×20%=780(元)
C.(4000-30)×20%=794(元)
D.4000×20%=800(元)
【答案】D
【解析】
(1)个人的获奖所得按照“偶然所得”项目计征个人所得税;
(2)偶然所得按照每次收入额计征个人所得税,没有相关减除规定;(3)偶然所得适用的个人所得税税率为20%。
【考题•单选题】根据个人所得税法律制度的规定,个人的下列所得中,不属于个人所得税免税项目的是()。
(2018年)
A.国债利息
B.军人的转业费
C.出租厂房取得的租金
D.国家发行的金融债券利息
【答案】C
【考题•单选题】根据个人所得税法律制度的规定,下列情形中,应缴纳个人所得税的是()。
(2017年)
A.王某将房屋无偿赠与其子
B.张某转让自用达5年以上且唯一家庭生活用房
C.赵某转让无偿受赠的商铺
D.杨某将房屋无偿赠与其外孙女
【答案】C
【解析】选项AD:
自2009年5月25日(含)起,房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹,对双方当事人不征收个人所得税;选项B:
对个人转让自用5年以上并且是家庭唯一生活用房取得的所得,暂免征收个人所得税;选项C:
应缴纳个人所得税。
【考题•多选题】根据个人所得税法律制度的规定,下列各项中,免征个人所得税的有()。
(2017年)
A.保险赔款
B.国家发行的金融债券利息
C.军人转业费
D.劳动分红
【答案】ABC
【解析】
(1)选项ABC:
均免征个人所得税;
(2)选项D:
按“工资、薪金所得”项目计算缴纳个人所得税。
【考题•多选题】根据个人所得税法律制度的规定,下列所得中,属于免税项目的有()。
(2016年)
A.保险赔款
B.军人的转业费
C.国债利息
D.退休人员再任职取得的收入
【答案】ABC
【解析】选项D:
退休人员再任职取得的收入,按照“工资、薪金所得”缴纳个人所得税。
【考题•多选题】根据个人所得税法律制度的规定,下列各项中,暂免征收个人所得税的有()。
(2015年)
A.外籍个人以现金形式取得的住房补贴
B.外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得
C.个人转让自用3年,并且是唯一的家庭生活用房取得的所得
D.个人购买福利彩票,一次中奖收入10000元
【答案】BD
【解析】
(1)选项A:
外籍个人以“非现金”或者实报实销形式取得的住房补贴、伙食补贴、搬迁费、洗衣费,暂免征收个人所得税;
(2)选项B:
外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得,暂免征收个人所得税;(3)选项C:
个人转让自用达“5年以上”,并且是唯一的家庭生活用房取得的所得,暂免征收个人所得税;(4)选项D:
对个人购买福利彩票、赈灾彩票、体育彩票,一次中奖收入在1万元以下的(含1万元)暂免征收个人所得税;超过1万元的,全额征收个人所得税。
【考题•多选题】根据个人所得税法律制度的规定,下列收入中,按照“财产转让所得”项目征收个人所得税的有()。
(2014年)
A.取得的剧本使用费收入
B.转让设备的收入
C.转让股权的收入
D.转让非专利技术的收入
【答案】BC
【解析】
(1)选项AD:
应按“特许权使用费所得”项目征收个人所得税;
(2)选项BC:
应按“财产转让所得”项目征收个人所得税。
【考题•多选题】根据个人所得税法律制度的规定,个人发生的下列公益性捐赠支出中,准予税前全额扣除的有()。
(2014年)
A.通过非营利社会团体向公益性青少年活动场所的捐赠
B.通过国家机关向贫困地区的捐赠
C.通过非营利社会团体向农村义务教育的捐赠
D.通过国家机关向红十字事业的捐赠
【答案】ACD
【考题•多选题】根据个人所得税法律制度的规定,下列各项捐赠中,在计算个人所得税应纳税所得额时,不得扣除的有()。
(2015年)
A.通过非营利性社会团体向公益性青少年活动中心捐赠
B.直接向困难企业捐赠
C.通过国家机关向红十字事业捐赠
D.直接向贫困地区捐赠
【答案】BD
【考题•多选题】根据个人所得税法律制度的规定,下列各项中,免予缴纳个人所得税的有()。
(2014年)
A.编剧的剧本使用费
B.职工的保险赔偿
C.业余模特的时装表演费
D.军人的转业费
【答案】BD
【解析】
(1)选项A:
应按“特许权使用费所得”项目征收个人所得税;
(2)选项C:
应按“劳务报酬所得”项目征收个人所得税。
【考题•判断题】对职工个人以股份形式取得的仅作为分红依据,不拥有所有权的企业量化资产,应按利息、股息、红利所得项目征收个人所得税。
()(2013年;2016年)
【答案】×
【解析】对职工个人以股份形式取得的仅作为分红依据,不拥有所有权的企业量化资产,不征收个人所得税。
【考题•判断题】个人通过非营利性的社会团体和国家机关向红十字事业的捐赠,在计算缴纳个人所得税时,准予在税前的所得额中全额扣除。
()(2014年)
【答案】√
【考题•判断题】对国有企业职工,因企业依照《企业破产法》宣告破产,从破产企业取得的一次性安置费收入,免予征收个人所得税。
()(2013年)
【答案】√