初级会计师《经济法基础》频考试题及答案四含答案.docx

1、初级会计师经济法基础频考试题及答案四含答案2020年初级会计师经济法基础频考试题及答案四含答案【考题单选题】根据个人所得税法律制度的规定，个人转让房屋所得应适用的税目是( )。(2009年)A.财产转让所得B.特许权使用费所得C.偶然所得D.劳务报酬所得【答案】A【解析】个人转让房屋所得属于财产转让取得的所得。【考题单选题】根据个人所得税法律制度的规定，下列关于“每次收入”确定的表述中，不正确的是( )。(2016年)A.偶然所得，以每次取得该项收入为一次B.财产租赁所得，以每次取得该项收入为一次C.非居民个人劳务报酬所得属于同一事项连续取得收入的，以一个月内取得的收入为一次D.股息所得，以支

2、付股息时取得的收入为一次【答案】B【解析】财产租赁所得，以一个月内取得收入为一次。【考题单选题】2014年5月李某花费500元购买体育彩票，一次中奖30000元，将其中1000元直接捐赠给甲小学，已知偶然所得个人所得税税率为20%，李某彩票中奖收入应缴纳个人所得税税额的下列计算中，正确的是( )。(2015年)A.(30000-500)20%=5900(元)B.3000020%=6000(元)C.(30000-1000)20%=5800(元)D.(30000-1000-500)20%=5700(元)【答案】B【解析】(1)对个人购买福利彩票、赈灾彩票、体育彩票，一次中奖收入在1万元以下的(含1

3、万元)，暂免征收个人所得税;超过1万元的，“全额”征收个人所得税(不得扣除购买彩票的成本);(2)个人“直接”向受赠人的捐赠不允许税前扣除;(3)李某应缴纳个人所得税=3000020%=6000(元)。【考题单选题】根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算个人所得税应纳税所得额时不得扣除费用的是( )。(2016年)A.偶然所得B.财产租赁所得C.财产转让所得D.劳务报酬所得【答案】A【解析】利息、股息、红利所得，偶然所得，以每次收入额全额为应纳税所得额。【考题单选题】根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，免征个人所得税的是( )。(2015年)A.李某取得的保险赔款B.张某取得的

4、加班补贴C.陈某取得的特许权经济赔偿收入D.王某获得的县级人民政府颁发的教育方面的奖金【答案】A【解析】选项D：王某获得的是“县级”(而非省级)人民政府颁发的奖金，不属于免征个人所得税的情形。【考题单选题】2018年1月周某在商场举办的有奖销售活动中获得奖金4000元，周某领奖时支付交通费30元、餐费70元。已知偶然所得个人所得税税率为20%，计算周某中奖奖金的所得税税额的下列算式中，正确的是( )。(2018年)A.(4000-70)20%=786(元)B.(4000-30-70)20%=780(元)C.(4000-30)20%=794(元)D.400020%=800(元)【答案】D【解析】

5、(1)个人的获奖所得按照“偶然所得”项目计征个人所得税;(2)偶然所得按照每次收入额计征个人所得税，没有相关减除规定;(3)偶然所得适用的个人所得税税率为20%。【考题单选题】根据个人所得税法律制度的规定，个人的下列所得中，不属于个人所得税免税项目的是( )。(2018年)A.国债利息B.军人的转业费C.出租厂房取得的租金D.国家发行的金融债券利息【答案】C【考题单选题】根据个人所得税法律制度的规定，下列情形中，应缴纳个人所得税的是( )。(2017年)A.王某将房屋无偿赠与其子B.张某转让自用达5年以上且唯一家庭生活用房C.赵某转让无偿受赠的商铺D.杨某将房屋无偿赠与其外孙女【答案】C【解析

6、】选项AD：自2009年5月25日(含)起，房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹，对双方当事人不征收个人所得税;选项B：对个人转让自用5年以上并且是家庭唯一生活用房取得的所得，暂免征收个人所得税;选项C：应缴纳个人所得税。【考题多选题】根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，免征个人所得税的有( )。(2017年)A.保险赔款B.国家发行的金融债券利息C.军人转业费D.劳动分红【答案】ABC【解析】(1)选项ABC：均免征个人所得税;(2)选项D：按“工资、薪金所得”项目计算缴纳个人所得税。【考题多选题】根据个人所得税法律制度的规定，

7、下列所得中，属于免税项目的有( )。(2016年)A.保险赔款B.军人的转业费C.国债利息D.退休人员再任职取得的收入【答案】ABC【解析】选项D：退休人员再任职取得的收入，按照“工资、薪金所得”缴纳个人所得税。【考题多选题】根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，暂免征收个人所得税的有( )。(2015年)A.外籍个人以现金形式取得的住房补贴B.外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得C.个人转让自用3年，并且是唯一的家庭生活用房取得的所得D.个人购买福利彩票，一次中奖收入10000元【答案】BD【解析】(1)选项A：外籍个人以“非现金”或者实报实销形式取得的住房补贴、伙食补贴、搬迁费、

8、洗衣费，暂免征收个人所得税;(2)选项B：外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得，暂免征收个人所得税;(3)选项C：个人转让自用达“5年以上”，并且是唯一的家庭生活用房取得的所得，暂免征收个人所得税;(4)选项D：对个人购买福利彩票、赈灾彩票、体育彩票，一次中奖收入在1万元以下的(含1万元)暂免征收个人所得税;超过1万元的，全额征收个人所得税。【考题多选题】根据个人所得税法律制度的规定，下列收入中，按照“财产转让所得”项目征收个人所得税的有( )。(2014年)A.取得的剧本使用费收入B.转让设备的收入C.转让股权的收入D.转让非专利技术的收入【答案】BC【解析】(1)选项AD：应按“特许

9、权使用费所得”项目征收个人所得税;(2)选项BC：应按“财产转让所得”项目征收个人所得税。【考题多选题】根据个人所得税法律制度的规定，个人发生的下列公益性捐赠支出中，准予税前全额扣除的有( )。(2014年)A.通过非营利社会团体向公益性青少年活动场所的捐赠B.通过国家机关向贫困地区的捐赠C.通过非营利社会团体向农村义务教育的捐赠D.通过国家机关向红十字事业的捐赠【答案】ACD【考题多选题】根据个人所得税法律制度的规定，下列各项捐赠中，在计算个人所得税应纳税所得额时，不得扣除的有( )。(2015年)A.通过非营利性社会团体向公益性青少年活动中心捐赠B.直接向困难企业捐赠C.通过国家机关向红十

10、字事业捐赠D.直接向贫困地区捐赠【答案】BD【考题多选题】根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，免予缴纳个人所得税的有( )。(2014年)A.编剧的剧本使用费B.职工的保险赔偿C.业余模特的时装表演费D.军人的转业费【答案】BD【解析】(1)选项A：应按“特许权使用费所得”项目征收个人所得税;(2)选项C：应按“劳务报酬所得”项目征收个人所得税。【考题判断题】对职工个人以股份形式取得的仅作为分红依据，不拥有所有权的企业量化资产，应按利息、股息、红利所得项目征收个人所得税。( )(2013年;2016年)【答案】【解析】对职工个人以股份形式取得的仅作为分红依据，不拥有所有权的企业量化资产，不征收个人所得税。【考题判断题】个人通过非营利性的社会团体和国家机关向红十字事业的捐赠，在计算缴纳个人所得税时，准予在税前的所得额中全额扣除。( )(2014年)【答案】【考题判断题】对国有企业职工，因企业依照企业破产法宣告破产，从破产企业取得的一次性安置费收入，免予征收个人所得税。( )(2013年)【答案】