经营管理部管理制度.docx

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经营管理部管理制度

经营管理部管理制度

一、经营管理部工作职责

一、经营计划管理

二、本钱费用管理

3、审计管理

4、工程审核管理

五、统计管理

二、经营计划管理

（一）经营计划

1、经营计划包括范围

按照生产计划，制定年度销售目标、经营预算、本钱费用计划、利润指标计划等各项经济指标。

2、经营计划的制定

经营部按照公司进展战略，依照公司年度经营目标和各基层单位实际，在总结往年各项经济指标执行的基础上，合理核定各项经济指标计划。

将拟订好的指标计划于每一年的12月底上报领导办公会讨论通事后，通过股东代表大会讨论通过，下发执行。

（二）经营计划执行

经营部领导负责经营计划的全面实施。

（三）经营计划监督和考核

1、日常经营计划监督和考核

由经营部领导负责，部门设专人日常经营计划的监督和考核。

2、经营计划执行效果评估

（1）由经营管理部每一个月按照经营计划任务分解，对各单位经营计划进行分析和考核；

（2）每一个月10日前进行组织召开经营分析会议。

（3）催促各独立经营单位的利润上交。

3、经营管理流程

（1）经营部对各单位经营业务进行监控。

（2）每一个月27日按照供给公司提供的出库材料，及当月动力费、报帐费用对各矿本月材料进行汇总，依照年初各矿本钱计划进行预算材料超节情形，按如实际情形下达各矿工资总额，严格控制本钱。

（3）月初负责搜集各单位的财务报表，按照上报的报表分析研究，掌握各单位的经营状况，对存在问题通过经营分析会议提出并取得解决。

（4）每月10日前召开一次经营分析会议，一方面对前一月的经营工作做小结，另一方面布置下一月的工作计划。

（四）业务管理方式

1、责任到位，目标分解

按照业务性质和职位职责，各负其责，催促各单位将经营计划和工作目标进行层层分解落实到人。

2、进程监督，结果考核

对经营进程实行监督和业务指导相结合的原则，每一个月不按期组织人员深切基层检查1-3次，查找经营管理进程中存在的问题和不足，按照反馈的问题及时解决和纠正。

（五）业务管理内容

业务管理内容包括：

本钱进程管理、销售环节管理、供给环节管理。

库房管理

一、物资库存最低标准

由经营部按照年度生产开拓计划、本钱计划等因素制定《库存最低标准管理制度》，经经理办公会讨论后，并提交股东代表大会表决通事后进行实施。

二、库存管理

物资供给公司负责每一个月向经营班子上报库存产品报表，经营部配合物资供给公司每一年对各矿库房进行全面清点一次，盈亏进行及时通报处置。

三、本钱费用管理

（一）本钱费用管理内容

1、生产本钱

发生在产品生产进程中本钱费用。

主要包括各矿生产材料消耗、动力费、办公费、低值易耗品、安全费、修理费、小车费用、招待费等，和人员工资及补助、生产调节基金，福利费、折旧费、维简费、保险费、安全费、住房公积金、和列支各类生产本钱摊销；

2、管理费用

公司经营管理进程中所发生的费用。

主要包括公司经费、工会经费、职工教育费、劳动保险费、企业改制费、咨询费、审计费、诉讼费、费用性税金、技术开发费、业务招待费、坏帐预备金、煤炭价钱调节基金、转产基金等。

3、销售费用：

发生在产品销售进程中的中的费用。

主要包括各矿营销队发生的装卸费、机车修理费、油料费等，营销人员工资，对外销售宣传费、质检费、业务招待费、广告费、定货费、计量费、小车费等。

4、财务费用：

公司在生产经营进程中为筹集资金而发生的各项费用。

包括公司生产经营期间发生的利息支出（减利息收入）、汇兑净损失、金融机构手续费，和筹资发生的其他财务费用如债券印刷费、国外借款担保费等。

（二）经营本钱管理方式

按照今年度的销售收入指标、利润指标，肯定年度经营本钱，然后将年度经营本钱费用进行分解，实行目标考核制进行进程管理和控制。

（三）经营本钱管理进程

第一对本钱进行预算，确立本钱考核指标，对正常事件发生的本钱实行进程控制，例外事件发生的本钱实行上报审批制。

四、审计管理

（一）、审计对象

一、具有相对独立经营的基层单位；

二、经济实体单位的领导离任审计；

（二）、审计工作职责

一、为了增强公司内部审计工作管理，提高审计工作质量，实现公司内部审计常常化、制度化，发挥内部审计工作在增进企业经济管理、提高经济效益中的作用，结合公司内部审计工作实际情况，制定本制度。

二、本制度规定了公司内部审计机构及内部审计人员的职责与权限、内部审计对象和时限、内部审计工作的内容及工作程序、审计业务文书、审计档案管理等规范，是公司开展内部审计管理工作的标准。

3、本制度适用于公司所属部门、分公司、全资及控股子公司内部审计工作。

（三）内部审计组织机构及职责权限

一、经营部设审计工作组，作为公司内部审计机构，负责公司内部审计工作，对董事会及经营班子负责，向董事会及经营班子书面报告审计工作。

二、经营部可按照审计工作需要，从公司所属部门临时抽调人员组成审计组，各部门不得以任何借口拒绝抽调。

3、实行审计回避制度，审计组成员与办理的审计事项或与被审计单位（部门）有利害关系的，应事前申明，不得参与该项审计工作。

4、经营部应按照公司各阶段工作重点和公司领导的部署，组织安排审计工作。

主要负责对公司的财务管理、内控制度的成立和执行情形等进行审计监督，具体职责如下：

（1）内控审计：

对公司内部管理控制系统和执行国家财经法规进行内部审计监督；催促成立健全完整的公司内部控制制度，对公司内部管理控制制度的合法性、健全性和有效性进行测评，对执行国家财经法规情形进行检查，以增进公司经营管理的改善和增强，保护正常的经济秩序，保障公司持续、健康、快速地进展。

（2）大体建设项目审计：

对大体建设、技术改造项目合同执行情形，工程项目预、决算违规违章情形进行内部审计监督。

（3）合同审计：

对公司大宗物资采购合同、产品营销合同、承包租赁合同、技术转让合同及其他合同执行情形，存在的问题和违规违章情形进行内部审计监督。

（4）公司高层管理人员（除董事长、总领导）离任审计：

公司领导层以上人员离任、调职，对其任职期间履行职责情形、经济活动及个人收入情形进行内部审计监督。

（5）责任审计：

对公司各部门负有经济责任的管理人员进行责任审计，以增进增强经营管理，提高公司经济效益。

（6）专项审计：

对与公司经济活动有关的特定事项，向公司有关部门或个人进行专项审计调查，并向公司经营班子报告审计调查结果。

（7）对公司的对外投资及收益分派进行内部审计监督。

（8）参加公司经营管理方面的有关会议、参与研究制定有关规章制度；对重大经营决策和投资方案提出意见和建议。

（9）及时、准确填报各类统计报表，年度终了时对部门年度工作情形进行总结，主要内容包括：

①年度审计任务完成情形；②审计采取的主要方式、办法及效果；③审计工作经验与体会；④存在的主要问题及制定的改良办法；⑤进一步做好审计工作的意见和办法。

（10）公司授权外审单位进行审计时，经营部应按公司董事会或经营班子的指示，踊跃配合外审单位工作，认真做好各项工作。

（11）对公司内部审计人员进行管理、监督、培训、考核。

（12）配合公司监事会的监事审计活动。

（13）公司披露业绩快报时，负责提交内部审计报告。

（14）公司经营班了交办的其他审计工作。

五、公司需为经营部的正常运作创造必要的工作条件。

内部审计机构和审计人员履行职责所必需的经费，进入公司经费预算，以保证审计工作能独立、客观、公正地进行；公司的经营计划、计划，财务计划、会计报表等资料等应无条件提供给审计人员，保证其及时掌握信息。

六、经营部在审计进程能够行使下列权限：

（1）召开与审计事项有关的会议；

（2）审核被审单位会计凭证，会计账簿、会计报表，检查其资金和资产，检测财务会计软件，查阅其他有关文件、资料，必要时索取相关资料复印备查；

（3）对审计涉及的有关事项，向有关部门和人员进行调查并索取证明材料；

（4）对阻挠、妨碍审计工作，和拒绝提供有关资料的部门或个人，经主管领导批准，可采取封存有关账册、冻结资产等必要的临时应急办法，并提出追究有关人员责任的建议；

（5）对正在进行的严峻违背国家财经法规和公司规章制度及损害公司利益的行为，经经营班子批准后，有权做出临时制止决定，并提出纠正处置的意见及改良建议；

（6）内部审计人员发觉公司规章制度和企业管理存在缺点，应向公司领导提出改良管理、提高效益的合理化建议；

7、按照审计结果，经营部有下列处置权：

（1）责令限期依照有关规定上缴应当上缴的收入和费用；

（2）责令限期退还违法所得；

（3）责令退还被侵占的公司资产；

（4）冲转和调整有关账目；

（5）按照审计结论必需做出处置的其他权限。

八、内部审计人员任职素质和技术要求：

（1）内部审计人员应具有较高的政策水平和工作能力，熟悉业务、胜任工作，应具有本科以上财务专业或经济类专业学历和相关职称。

（2）审计人员应做到：

依法审计、实事求是、忠于职守、坚持原则、客观公正、廉洁奉公、保守秘密、不滥用职权，不徇私舞弊，不泄露机密，不玩忽职守。

九、内部审计人员履行职责受法律保护，任何部门和个人不得冲击报复。

10、经营部在实施各项审计时，应严格执行审计工作归零的五条标准，即：

事实清楚，数据准确，评价适当，处置有据，反馈落实。

（四）、内部审计对象和审计时限

一、内部审计对象为：

控股子（分）公司、公司职能部门、内部非法人独立核算单位。

二、经营部可按如实际情形，对被审计单位实施按期或不按期、全面或局部审计。

3、对控股子（分）公司实施至少一年四次的经营业绩和会计报表的真实性、准确性、完整性、合法性审计。

4、子（分）公司领导离任审计。

五、工程审核管理

一、工程审核工作由专人负责，工程审核应由各主管部门初审后，审核结果报各主管部门领导同意签字后送我部审核。

二、工程审核应坚持实事求、客观公正的原则。

3、审核工程的主要依据为：

工程施工合同，工程招标文件和投标书中有关工程造价的规定，设计变更及现场签证，国家和地方统一制定的建设工程预算定额、估价表、费用定额（标准），材料信息价钱、直接费价钱指数和其他有关的计价取费规定。

4、审核步骤

（1）了解结算包括的范围。

（2）深切现场并与业务部门工程管理人员沟通，核实按实计算的工作量。

（3）弄清预算采用的定额依据

（4）选择适合的审查方式，按相应内容审核。

五、审核的主要内容：

（1）综合单价的利用、定额的套用与换算、费用和费率的计取是不是准确、合理；

（2）材料、设备订购取价等是不是合理；

（3）工程建设进程中的设计变更、现场签证中增加的工程内容是不是合理，审批手续是不是完备。

六、统计工作管理

一、为了有效地、科学地组织统计工作，保证统计资料的准确性与及时性，发挥统计工作在企业生产经营活动中的重要作用，避免数出多门，乱发报表，按照《中华人了共和国统计法》及公司相关规定特制定本制度。

二、统计工作的大体任务是对企业的生产经营活动情形进行统计调查、统计整理、统计分析，提供统计资料、实行统计监督。

3、对各类按期上报的统计报表，统计人员要及时负责向上填报，并负责报表的准确性和及时性。

4、统计人员应增强指标的分析，常常深切实际，调查研究了解有关指标的波动原因，为分析和预测提供资料。

五、公司各项主要统计资料，应由统计人员负责保管。

六、统计员应将统计资料，采用台账形式，按月进行整理分类，以便利用。

7、统计台帐和加工整理后的统计资料，必需妥帖保管，不得损坏和遗失。

对已通过时的统计资料，如以为确无保管价值，应呈请部门主管批准方可销毁。

八、统计人员，必需严格依照统计制度规定，提供统计资料，不准虚报、瞒报、迟报和拒报。

七、附则

一、本管理办法由经营部领导负责解释。

二、本管理办法的拟定或修改由经营部领导负责，报主管领导批准后执行。

本管理办法自公布之日起实施。