等级考试某大学中级经济法复习题6065.docx
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等级考试某大学中级经济法复习题6065
等级考试某大学中级经济法复习题
多选题
1、下列支出不可以从企业所得税应纳税所得额中扣除的有（）。
A．上交总机构合理的管理费
B．关联方借款金额为其注册资本的20%的，支付的不超过银行同期贷款利率利息
C．为建造固定资产而借入资金的利息
D．粮食白酒的广告宣传费
多选题
2、关于企业所得税的纳税地点，下列表述正确的有（）。
A．企业所得税由纳税人向其实际经营管理所在地主管税务机关缴纳
B．联营企业、股份制企业实行先税后分原则，在其经营所在地就地纳税
C．企业注册地与实际经营管理地不一致时，以企业注册地为纳税地点
D．中国工商银行、中国农业银行等由各分行就地缴纳
多选题
3、下列各项巾，须经有限责任公司股东会以特别决议方式作出决定的是（）
A．增加或减少注册资本
B．变更公司形式
C．股东向股东以外的人转让投资
D．超出公司净资产50％的对外投资
单选题
4、《公司法》规定，股东以工业产权、专利技术作价出资的，其作价金额不得超过有限责任公司注册资本的（）。
A．50%
B．30%
C．20%
D．10%
单选题
5、刘某单独投资50万元设立一家有限责任公司，但刘某在经营过程中混淆公司财产和个人财产，会计账簿混乱，公司的决策均由刘某临时决定。
因公司经营不善，欠下大量债务，无力偿还。
公司债权人甲、乙与刘某发生争议。
对此，下列表述正确的是（）。
A．甲、乙的债务应由公司独立承担偿还责任
B．甲、乙的债务应由刘某承担偿还责任
C．甲、乙的债务应由公司和刘某承担连带偿还责任
D．甲、乙的债务应由公司和刘某各承担一半偿还责任
多选题
6、下列各项巾，须经有限责任公司股东会以特别决议方式作出决定的是（）
A．增加或减少注册资本
B．变更公司形式
C．股东向股东以外的人转让投资
D．超出公司净资产50％的对外投资
多选题
7、商业银行的授信审批和信贷决策应当遵循哪些原则（）
A．审贷分离原则
B．统一考虑原则
C．展期重审原则
D．责任到人原则
E．追踪审核原则
单选题
8、在开立证券账户的基本原则中，（）是指只有国家法律允许进行证券交易的自然人和法人才能开立证券账户。
A．真实性
B．合法性
C．规范性
D．一致性
单选题
9、商业银行应按（）准备理财计划中各投资工具的财务报表、市场表现情况及相关材料，相关客户有权查询或要求商业银行向其提供上述信息。
A．月
B．季度
C．半年
D．年
多选题
10、下列各项巾，须经有限责任公司股东会以特别决议方式作出决定的是（）
A．增加或减少注册资本
B．变更公司形式
C．股东向股东以外的人转让投资
D．超出公司净资产50％的对外投资
简答题
11、
（一）ABC有限公司位于北京市中关村科技园区，系增值税一般纳税人，属于高新技术企业（2008年12月已通过相关部门的重新认定，获得了高新技术企业资格证书），从事电子设备研发、生产、销售、技术服务。
2009年4月，诚信税务师事务所受托对该公司2008年度及2009年1季度的纳税情况进行审核，获得下列资料：
1．2008年度相关资料
（1）基本情况：
2008年度公司取得含税收入5850万元，实现利润850万元，纳税调增项目为：
业务招待费17．2万元，纳税调减项目为：
研发费用加计扣除560万元，应纳税所得额=850+17.2-500=367．2（万元），企业已缴企业所得税：
367．2x25％=91．8（万元）。
（2）具体涉税问题：
①在审查有关账目时，发现每个季度末“财务费用”借方都有一笔红字冲转，经调查核实，该公司2008年向各地销售电子设备，部分购买方没有及时付款，ABC公司向欠款的购买方按季收取所欠货款的利息，全年合计14万元，企业每季账务处理为：
借：
银行存款XXX贷：
财务费用XXX②2008年5月，以公司自己生产制造的电子设备180万元（不含税销售价）对外、投资。
该公司财务部门将该批电子设备依其生产成本116万元全部结转到“长期股权投资”科目，企业账务处理为借：
长期股权投资116万元贷：
库存商品116万元③公司在“管理费用”中列支了业务招待费43万元，以及符合条件的新产品研究开发费用500万元；在“销售费用”中列支了广告费700万元、业务宣传费50万元（2007年累计未抵扣完的广告费。
120元，业务宣传费10万元）。
2．2009年一季度相关资料
（1）1月18日为了奖励公司研发部门学科带头人李某，兑现年终奖，奖励给李某价值18万元的小汽车一辆，产权办理在李某名下，企业账务处理为：
借：
管理费用――研发费18万元贷：
银行存款18万元李某每月工资1万元，已按税法规定代扣了个人所得税。
公司规定有关年终奖涉及税款均由公司替员工负担。
（2）2月8日，企业将一台旧设备处置，取得收入50万元。
该设备于2008年购进，原值49万元，已提折旧9万元。
企业账务处理为：
借：
固定资产清理40万元累计折旧9万元贷：
固定资产49万元借：
银行存款50万元贷：
固定资产清理50万元（3）3月10日，从国内采购机器设备2台给生产基地使用，增值税专用发票上注明每台设备价款100万元，增值税税额17万元，购进固定资产所支付的运输费用1万元，安装调试费用3万元，取得合法发票，均用银行存款支付。
企业账务处理为：
借：
固定资产204万元应交税费―一应交增值税（进项税额）34万元贷：
银行存款238万元问题：
分别计算各年度应补（退）税款。
（计算结果以万元为单位，保留两位小数）
多选题
12、根据企业所得税的规定，以下适用25%税率的有（）。
A．依照外国法律成立但实际管理机构在中国境内的企业
B．在中国境内设有机构、场所且所得与机构、场所有关联的非居民企业
C．在中国境内未设立机构、场所但有来源于中国境内所得的非居民企业
D．在中国境内虽设立机构、场所但取得的境内所得与境内机构、场所没有实际联系的非居民企业
E．依法在中国境内设立的企业取得的所得
多选题
13、下列各项巾，须经有限责任公司股东会以特别决议方式作出决定的是（）
A．增加或减少注册资本
B．变更公司形式
C．股东向股东以外的人转让投资
D．超出公司净资产50％的对外投资
多选题
14、庐阳公司系某集团公司的全资子公司。
因业务需要，集团公司决定庐阳公司分立为两个公司。
鉴于庐阳公司已有的债权债务全部发生在集团公司内部，下列哪些选项是正确的
A．庐阳公司的分立应当由庐阳公司的董事会作出决议
B．庐阳公司的分立应当由集团公司作出决议
C．庐阳公司的分立只需进行财产分割，无须进行清算
D．闲庐阳公司的债权债务均发生于集团公司内部，故其分立无须通知债权人
单选题
15、《公司法》规定有限责任公司由（）个以下股东出资设立，允许设立一人公司。
A．30
B．50
C．45
D．60
单选题
16、下列关于有形市场和无形市场的描述，错误的是（）。
A．有形市场是指有固定的交易场所、有专门的组织机构和人员、有专门设备的、有组织的市场
B．无形市场是在证券交易所进行金融资产交易的统称
C．典型的有形市场是交易所
D．无形市场没有集中、固定的交易场所，通过现代化的电讯工具和网络实现交易
单选题
17、按照业务特点和风险特征的不同，商业银行的客户可以划分为（）。
A．集体客户与个人客户
B．公司客户与法人客户
C．法人客户与个人客户
D．国内客户与国外客户
单选题
18、公司法规定，经国务院证券管理部门批准，公司股票可以到境外上市，具体办法由国务院作出特别规定。
该规范属于下列哪一选项（）
A．义务性规范
B．准用性规范
C．确定性规范
D．委任性规范
单选题
19、深圳证券交易所根据会员的申请和业务许可范围，为其设立的交易单元设定的交易或其他业务权限不包括（）。
A．一类或多类证券品种或特定证券品种的交易
B．大宗交易
C．协议转让
D．自营证券交易
单选题
20、李某在证券交易所开立账户，委托该证券公司代为买卖证券。
一日上午，李某以书面方式委托证券公司买入某股票。
下午，李某又以电话方式委托公司将上午买入的股票再行卖出。
则证券公司应当：
A．按照李某的委托为其卖出
B．拒绝为李某再行卖出该股票，因为以电话方式委托无效
C．拒绝为李某再行卖出该股票，因为当日买入的证券不得在当日再行卖出
D．要求李某以书面方式补交一份委托书，再按其委托将股票卖出
-----------------------------------------
1-答案：
C,D
暂无解析
2-答案：
A,B
暂无解析
3-答案：
A,B
本题考核有限责任公司股东会特别决议的规定。
有限责任公司股东会就增加注册资本、减少注册资本、公司的合并与分立、公司的解散与清算或变更公司形式、修改公司章程等事项，必须经代表2／3以上表决权的股东通过。
4-答案：
C
[解析]根据《公司法》规定，除国家对采用高新技术成果有特别规定外，以工业产权、非专利技术作价出资的金额不得超过有限责任公司注册资本的20%；股份有限公司也是如此。
5-答案：
C
本题涉及一人有限责任公司的债务承担问题。
依据公司法规定，一人有限责任公司的股东不能证明公司财产独立于股东自己的财产的，应当对公司债务承担连带责任。
由于刘某不能证明公司财产独立于其自己的财产，因此，应由刘某和公司对所负债务承担连带责任。
6-答案：
A,B
本题考核有限责任公司股东会特别决议的规定。
有限责任公司股东会就增加注册资本、减少注册资本、公司的合并与分立、公司的解散与清算或变更公司形式、修改公司章程等事项，必须经代表2／3以上表决权的股东通过。
7-答案：
A,B,C
[解析]这三个原则要掌握。
8-答案：
B
在开立证券账户的基本原则中，合法性是指只有国家法律允许进行证券交易的自然人和法人才能开立证券账户。
对国家法律法规不准开户的对象，中国结算公司及其开户代理机构不得予以开户。
9-答案：
B
答案为B。
见《商业银行个人理财业务管理暂行办法》第二十九条。
10-答案：
A,B
本题考核有限责任公司股东会特别决议的规定。
有限责任公司股东会就增加注册资本、减少注册资本、公司的合并与分立、公司的解散与清算或变更公司形式、修改公司章程等事项，必须经代表2／3以上表决权的股东通过。
11-答案：
计算应纳税额
（一）2008年度1．应补增值税=14÷1．17x17％+180x17％=2．03+30．6=32．63（万元）2．应补城建税=32．63x7％=2．28（万元）3．应补教育费附加=32．63x3％=0．98（万元）4．应纳税所得额=850+14÷1．17+180+17．2（业务招待费）-28．80（广告宣传费）-14-116（视同销售）-250-3．26=647．11（万元），5．应纳所得税额=647．1lx。
15％=97．07（万元）企业已预缴所得税91．8万元应补企业所得税=97．07-91．8=5．27（万元）。
（二）2009年度1．应补个人所得税18万元÷12=1．5万元，适用20％税率，速算扣除数375元还原成税前所得=（180000―375）÷（1-20％）=224531．25（元）．224531．25÷12=18710．94元，适用20％税率，速算扣除数375元应纳个人所得税额=224531．25x20％-375=44531．25（元），2．应补增值税：
50÷（1+4％）×4％x50％m1x7％=0．89（万元）
暂无解析
12-答案：
A,B,E
[解析]选项C、D适用20%的税率（实际征税按10%）。
13-答案：
A,B
本题考核有限责任公司股东会特别决议的规定。
有限责任公司股东会就增加注册资本、减少注册资本、公司的合并与分立、公司的解散与清算或变更公司形式、修改公司章程等事项，必须经代表2／3以上表决权的股东通过。
14-答案：
B,C
一人公司、公司分立
15-答案：
B
[解析]《公司法》规定有限责任公司由50个以下股东出资设立，取消了原有限责任公司股东最少为2人的下限，允许设立一人公司。
16-答案：
B
[解析]按照金融交易是否存在固定场所，金融市场划分为有形市场和无形市场。
有形市场是指有固定的交易场所、有专门的组织机构和人员、有专门设备的、有组织的市场，典型的有形市场是交易所。
无形市场是在证券交易所外进行金融资产交易的统称，它没有集中、固定的交易场所，通过现代化的电讯工具和网络实现交易。
17-答案：
C
按照业务特点和风险特性的不同，商业银行的客户可划分为法人客户与个人客户，法人客户根据其机构性质可以分为企业类客户和机构类客户，企业类客户根据其组织形式不同可划分为单一法人客户和集团法人客户。
本题最佳答案为C选项。
18-答案：
D
[解析]本题考法律规范的分类。
委任性规范，是指内容尚未确定，而只规定某种概括性指示，由相应国家机关通过相应途径或程序加以确定的法律规范。
比较明显，公司法的这一规定符合上述要求。
19-答案：
D
深圳证券交易所根据会员的申请和业务许可范围，为其设立的交易单元设定下列交易或其他业务权限：
①一类或多类证券品种或特定证券品种的交易；②大宗交易；③协议转让；④ETF、LOF及非上市开放式基金等的申购与赎回；⑤融资融券交易；⑥特定证券的主交易商报价；⑦其他交易或业务权限。
交易单元是指证券交易所会员取得席位后向证券交易所申请设立的、参与证券交易所证券交易与接受证券交易所监管及服务的基本业务单位。
20-答案：
C
本题考查委托证券交易的几种方式。
《证券法》第106条规定：
“证券公司接受委托或者自营，当日买入的证券，不得在当日再行卖出”。
第104条规定，投资者可以以书面、电话以及其他方式，委托为其开户的证券公司代其买卖证券。
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