基础会计作业2.docx

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基础会计作业2

基础会计作业2

习题一

一、编制会计分录

1．收到上级主管部门的投资500000元,存入银行。

1、借：

银行存款500000

贷：

实收资本—上级主管部门500000

2．收到某公司以专利权进行的投资，经评估为价值100000元。

2、借：

无形资产—专利权100000

贷：

实收资本—某公司100000

3．向银行借人款项300000元，作为经营周转使用。

3、借：

银行存款300000

贷：

短期借款300000

4．收到某公司以一套生产流水线进行的投资，原价6500000元，已提折旧450000元，评估价5500000元。

4、借：

固定资产6500000

贷：

累计折旧1000000

实收资本5500000

5．企业以银行存款偿还长期借款350000元。

5、借：

长期借款350000

贷：

银行存款350000

6．收到某公司以一批材料进行的投资，评估价70000元。

6、借：

原材料70000

贷：

实收资本—某公司70000

习题二

一、编制会计分录

1．向广州某单位购人甲材料50吨，单价850元，乙材料100吨，单价600元，供货单位代垫运费750元，货款、运费及税款（增值税率17％，下同）尚未支付，材料已验收入库。

（材料运费按重量比例分配）

1、材料运费分配率=750/（50+100）=5（元/吨）

甲材料应分摊运费=50×5=250（元）

乙材料应分摊运费=100×5=500（元）

甲材料采购成本=850×50+250=42750（元）

乙材料采购成本=600×100+500=60500（元）

甲、乙材料进项税额=（850×50+600×100）×17%=17425

借：

物资采购——甲材料42750

——乙材料60500

应交税金——应交增值税（进项税额）17425

贷：

应付账款——广州某单位120675

2．采购员张某去外地采购材料，预借差旅费3000元，以现金支付。

2、借：

其他应收款——张某3000

贷：

现金3000

3．向本市某单位购人丙材料1200千克，单价5元，运费300元，货款、运费及税款已经支付，材料已验收入库。

3、丙材料采购成本=1200×5+300=6300（元）

丙材料进项税额=1200×5×17%=1020

借：

物资采购——丙材料6300

应交税金——应交增值税（进项税额）1020

贷：

银行存款7320

4．以银行存款支付前欠广州某单位甲、乙材料的货款、运费及税款。

4、借：

应付账款——广州某单位120675

贷：

银行存款120675

5．向杭州某单位购入甲材料100吨，单价800元，供货单位代垫运费600元，货款、运费及税款已支付，材料尚未验收入库。

5、甲材料采购成本=100×800+600=80600（元）

甲材料进项税额=100×800×17%=13600（元）

借：

物资采购——甲材料80600

应交税金——应交增值税（进项税额）13600

贷：

银行存款94200

6．结转上述各种入库材料的实际成本。

6、借：

原材料——甲材料42750

——乙材料60500

——丙材料6300

贷：

物资采购——甲材料42750

——乙材料60500

——丙材料6300

习题三

一、编制会计分录

1．生产车间领用下列材料用于产品生产：

子产品耗用甲材料20000元；乙材料10000元。

丑产品耗用甲材料30000元；乙材料12000元。

1、借：

生产成本——子产品30000

——丑产品42000

贷：

原材料——甲材料50000

——乙材料22000

2．生产车间为修理机器设备领用零件一批，价值2000元；领用工具一批，价值1000元。

2、借：

制造费用3000

贷：

低值易耗品3000

3．公司化验室领用丙材料3000元，用于产品质量检验。

3、借：

管理费用3000

贷：

原材料——丙材料3000

4．公司总经理外出返回后报销差旅费5850元（原借款10000元），余款退回现金。

4、借：

管理费用——差旅费5850

现金4150

贷：

其他应收款——总经理10000

5．以现金50元支付车间主任市内交通费。

5、借：

制造费用50

贷：

现金50

6．以银行存款支付车间水电费4000元；公司管理部门水电费900元。

6、借：

制造费用4000

管理费用900

贷：

银行存款4900

6．以银行存款支付车间水电费4000元；公司管理部门水电费900元。

7．从银行提取现金56000元，支付职工工资。

其中：

生产工人工资36800元；车间管理人员工资8200元；公司管理人员工资11000元。

7、

（1）借：

现金56000

贷：

银行存款56000

（2）借：

应付工资56000

贷：

现金56000

8．分配本月工资，生产工人的工资按产品的生产工时分配（子产品工时3500小时；丑产品工时1500小时）。

8、生产工人工资分配率=36800/（3500+1500）=7.36（元/小时）

子产品应分配工资=3500×7.36=25760（元）

丑产品应分配工资=1500×7.36=11040（元）

借：

生产成本——子产品25760

——丑产品11040

制造费用8200

管理费用11000

贷：

应付工资56000

9．按工资总额的14％提取职工福利费。

9、按子产品生产工人工资提取的福利费为：

25760×14%=3606.40（元）

按丑产品生产工人工资提取的福利费为：

11040×14%=1545.60（元）

按车间管理人员工资提取的福利费为：

8200×14%=1148（元）

按公司管理人员工资提取的福利费为：

11000×14%=1540（元）

借：

生产成本——子产品3606.4

——丑产品1545.6

制造费用1148

管理费用1540

贷：

应付福利费7840

10．车间报销办公用品费用290元，公司报销办公用品费用560元，均以现金付讫。

10、借：

制造费用290

管理费用560

贷：

现金850

11．以现金支付职工医药费2800元。

11、借：

应付福利费2800

贷：

现金2800

12．以现金支付业务招待费2000元。

12、借：

管理费用2000

贷：

现金2000

习题四

一、编制会计分录

1．向恒运公司出售子产品60件，单价1200元，丑产品50件，单价1800元，增值税（税率17％，下同）及货款通过银行收讫。

1、子产品的销售收入=1200×60=72000（元）

丑产品的销售收入=1800×50=90000（元）

增值税销项税额=（72000+90000）×17%=162000×17%=27540（元）

借：

银行存款189540

贷：

主营业务收入——子产品72000

——丑产品90000

应交税金——应交增值税（销项税额）27540

2．收到某单位前欠销货款12000元，存人银行。

2、借：

银行存款12000

贷：

应收账款——某单位12000

3．向外地某公司出售子产品20件，单价1200元，丑产品10件，单价1800元，以银行存款支付代垫运费600元，增值税及货款尚未收到。

3、子产品的销售收入=1200×20=24000（元）

丑产品的销售收入=1800×10=18000（元）

增值税销项税额=（24000+18000）×17%=42000×17%=7140（元）

借：

应收账款——外地某公司49740

贷：

主营业务收入——子产品24000

——丑产品18000

应交税金——应交增值税（销项税额）7140

银行存款600

4．以现金支付销售子、丑产品的搬运、装卸费l250元。

4、借：

营业费用1250

贷：

现金1250

5．以银行存款5000元支付电视广告费。

5、借：

营业费用5000

贷：

银行存款5000

6．本月计算城市维护建设税6120元。

6、借：

主营业务税金及附加6120

贷：

应交税金——应交城建税6120

习题五

一、编制会计分录

（一）按权责发生制

1．以银行存款预付下半年的门市房屋租金6000元。

1、借：

待摊费用6000

贷：

银行存款6000

2．以银行存款支付本季度的短期借款利息6300元（其中前2个月已预提4200元）。

2、借：

财务费用2100

预提费用4200

贷：

银行存款6300

3．收到购货单位预付货款50000元，存人银行。

3、借：

银行存款50000

贷：

预收货款50000

4．预提设备维修费8000元。

4、借：

管理费用8000

贷：

预提费用8000

5．计提固定资产折旧35600元，其中：

生产车间应计提折旧25600元。

5、借：

制造费用25600

管理费用10000

贷：

累计折旧35600

6．分摊本月应负担的门市房屋租金1000元及财产保险费400元。

6、借：

营业费用1000

管理费用400

贷：

待摊费用1400

7．以银行存款预付材料款7500元。

7、借：

预付货款7500

贷：

银行存款7500

8．以银行存款支付2月份所欠的材料款l000元。

8、借：

应付账款1000

贷：

银行存款1000

9．本月实现2月份已预收货款的产品销售收人55000元。

9、借：

预收货款55000

贷：

主营业务收入55000

（二）按收付实现制

1．以银行存款预付下半年的门市房屋租金6000元。

1、借：

营业费用6000

贷：

银行存款6000

2．以银行存款支付本季度的短期借款利息6300元（其中前2个月已预提4200元）。

2、借：

财务费用6300

贷：

银行存款6300

3．收到购货单位预付货款50000元，存人银行。

3、借：

银行存款50000

贷：

主营业务收入50000

4．预提设备维修费8000元。

4、没有收付现金，不用处理。

5．计提固定资产折旧35600元，其中：

生产车间应计提折旧25600元。

5、没有收付现金，不用处理。

6．分摊本月应负担的门市房屋租金1000元及财产保险费400元。

6、没有收付现金，不用处理。

7．以银行存款预付材料款7500元。

7、借：

物资采购7500

贷：

银行存款7500

8．以银行存款支付2月份所欠的材料款l000元。

8、借：

物资采购1000

贷：

银行存款1000

9．本月实现2月份已预收货款的产品销售收人55000元。

9、没有收付现金，不用处理。

二、计算本月份的利润

（一）按权责发生制

本月份的利润=55000-（2100+8000+10000+25600+1400）

=7900（元）

（二）按收付实现制

本月份的利润=50000-（6000+6300）=37700（元）

习题六

一、编制会计分录

1．计算提取固定资产折旧3560元，其中。

生产车间应计提折旧2560元；公司管理部门应计提折旧l000元。

1、借：

制造费用2560

管理费用1000

贷：

累计折旧3560

2．分摊应由本月负担的报刊杂志费140元。

2、借：

管理费用140

贷：

待摊费用140

3．本月实现包装物租金收入1900元（半年租金已预收）。

3、借：

其他应付款1900

贷：

其他业务收入1900

4．按计划预提短期银行借款利息2100元。

4、借：

财务费用2100

贷：

预提费用2100

5．预收出租办公楼（本月份出租）半年租金45000元。

5、

（1）借：

银行存款45000

贷：

其他应付款45000

（2）借：

其他应付款7500

贷：

其他业务收入7500

6．本月份应计存款利息收入800元。

6、借：

其他应收款800

贷：

财务费用800

习题七

一、编制会计分录

1．根据本次作业习题一、二、三、四、六的有关资料，按产品生产工时（子产品200小时；丑产品300小时）比例计算分配并结转本月份发生的制造费用。

制造费用

借方贷方

3

（2）3000

3（5）50

3（6）4000

3（8）8200

3（9）1148

3（10）290

6

（1）2560

7

（1）19248

发生额19248

发生额19248

期末余额0

1、制造费用分配率=19248/（200+300）=38.496（元/小时）

子产品应分配制造费用=200×38.496=7699.20（元）

丑产品应分配制造费用=300×38.496=11548.80（元）

制造费用分配表

年月日单位：

元

应借科目

分配标准

（生产工时）

分配率

19248/500=38.496

分配金额

生产成本

子产品

200

38.496

7699.20

丑产品

300

38.496

11548.80

合计

500

38.496

19248.00

借：

生产成本——子产品7699.20

——丑产品11548.80

贷：

制造费用19248

2．本月份生产的子产品70件，丑产品50件，现已全部完工并验收入库。

产品生产成本计算表

单位：

元

成本项目

子产品（70件）

丑产品（50件）

总成本

单位成本

总成本

单位成本

原材料

30000.00

428.57

42000.00

840.00

工资及福利费

29366.40

419.52

12585.60

251.71

制造费用

7699.20

109.99

11548.80

230.98

合计

67065.60

958.08

66134.40

1322.69

2、借：

库存商品——子产品67065.60

——丑产品66134.40

贷：

生产成本——子产品67065.60

——丑产品66134.40

3．结转本月份已销产品的生产成本。

其中：

子产品单位成本950元；丑产品单位成本1200元。

3、子产品的成本=950×80=76000（元）

丑产品的成本=1200×60=72000（元）

子产品80件单位成本950元总成本76000元

丑产品60件单位成本1200元总成本72000元

小计148000元

借：

主营业务成本——子产品76000

——丑产品72000

贷：

库存商品——子产品76000

——丑产品72000

4．公司收到某单位交来的赔偿金3500元，存入银行。

4、借：

银行存款3500

营业外收入3500

5．以现金支付公司管理人员的违约金900元。

5、借：

营业外支出900

现金900

6．公司收到某单位交来转账支票一张，系为该单位提供的劳务报酬，金额10000元。

6、借：

银行存款10000

贷：

其他业务收入10000

7．公司开出转账支票一张，支付延误年检罚款1500元。

7、借：

营业外支出1500

贷：

银行存款1500

8．按本期实现利润的33％计算应交所得税。

利润总额=主营业务利润+其他业务利润－营业费用－管理费用－财务费用＋营业外收入－营业外支出

8、主营业务利润=204000－148000－6120=49880（元）

其他业务利润=19400（元）

利润总额=49880+19400－6250－25990－1300+3500－2400

=36840（元）

应交所得税额=36840×33%=12157.20（元）

借：

所得税12157.20

贷：

应交税金——应交所得税12157.20

9．根据本次作业习题一、二、三、四、六的有关资料计算并结转本期利润。

9、

（1）借：

主营业务收入204000

其他业务收入19400

营业外收入3500

贷：

本年利润226900

（2）借：

本年利润202217.20

贷：

主营业务成本148000

主营业务税金及附加6120

营业费用6250

管理费用25990

财务费用1300

营业外支出2400

所得税12157.20

10．公司按规定计提盈余公积金7000元。

10、借：

利润分配——提取盈余公积金7000

贷；盈余公积7000

11．公司按规定分配股利20000元。

11、借：

利润分配——应付股利20000

贷：

应付股利20000