基础会计作业2.docx

1、基础会计作业2基础会计作业2习题一一、 编制会计分录1收到上级主管部门的投资500 000元,存入银行。1、 借：银行存款 500 000贷：实收资本 上级主管部门 500 0002收到某公司以专利权进行的投资，经评估为价值100 000元。2、 借：无形资产专利权 100 000贷：实收资本某公司 100 0003向银行借人款项300 000元，作为经营周转使用。3、 借：银行存款 300 000贷：短期借款 300 0004收到某公司以一套生产流水线进行的投资，原价6 500 000元，已提折旧450 000元，评估价5 500 000元。 4、 借：固定资产 6 500 000贷：累计折

2、旧 1 000 000 实收资本 5 500 000 5企业以银行存款偿还长期借款350 000元。5、 借：长期借款 350 000贷：银行存款 350 0006收到某公司以一批材料进行的投资，评估价70 000元。6、 借：原材料 70 000贷：实收资本某公司 70 000习题二一、编制会计分录1向广州某单位购人甲材料50吨，单价850元，乙材料100吨，单价600元，供货单位代垫运费750元，货款、运费及税款(增值税率17，下同)尚未支付，材料已验收入库。(材料运费按重量比例分配)1、 材料运费分配率=750/（50+100）=5（元/吨）甲材料应分摊运费=505=250（元）乙材料应

3、分摊运费=1005=500（元）甲材料采购成本=85050+250=42 750（元）乙材料采购成本=600100+500=60 500（元）甲、乙材料进项税额=（85050+600100）17%=17 425借：物资采购甲材料 42 750 乙材料 60 500 应交税金应交增值税（进项税额）17 425 贷：应付账款广州某单位 120 6752采购员张某去外地采购材料，预借差旅费3 000元，以现金支付。2、 借：其他应收款张某 3 000贷：现 金 3 0003向本市某单位购人丙材料1 200千克，单价5元，运费300元，货款、运费及税款已经支付，材料已验收入库。 3、丙材料采购成本=1

4、 2005+300=6 300（元）丙材料进项税额=1 200517%=1 020借：物资采购丙材料 6 300 应交税金应交增值税（进项税额）1 020 贷：银行存款 7 3204以银行存款支付前欠广州某单位甲、乙材料的货款、运费及税款。4、 借：应付账款广州某单位 120 675贷：银行存款 120 6755向杭州某单位购入甲材料100吨，单价800元，供货单位代垫运费600元，货款、运费及税款已支付，材料尚未验收入库。5、甲材料采购成本=100800+600=80 600（元）甲材料进项税额=10080017%=13 600（元）借：物资采购甲材料 80 600 应交税金应交增值税（进项

5、税额）13 600 贷：银行存款 94 2006结转上述各种入库材料的实际成本。6、 借：原材料甲材料 42750乙材料 60 500丙材料 6 300贷：物资采购甲材料 42 750 乙材料 60 500丙材料 6 300习题三一、编制会计分录1生产车间领用下列材料用于产品生产： 子产品耗用甲材料20 000元；乙材料10 000元。 丑产品耗用甲材料30 000元；乙材料12 000元。1、 借：生产成本子产品 30 000丑产品 42 000贷：原材料甲材料 50 000 乙材料 22 0002生产车间为修理机器设备领用零件一批，价值2 000元；领用工具一批，价值1 000元。2、 借

6、：制造费用 3 000贷：低值易耗品 3 0003公司化验室领用丙材料3 000元，用于产品质量检验。3、 借：管理费用 3 000贷：原材料丙材料 3 0004公司总经理外出返回后报销差旅费5 850元(原借款10 000元)，余款退回现金。4、 借：管理费用差旅费 5 850现 金 4 150贷：其他应收款总经理 10 0005以现金50元支付车间主任市内交通费。5、 借：制造费用 50贷：现 金 506以银行存款支付车间水电费4 000元；公司管理部门水电费900元。6、 借：制造费用 4 000管理费用 900贷：银行存款 4 9006以银行存款支付车间水电费4 000元；公司管理部门

7、水电费900元。7从银行提取现金56 000元，支付职工工资。其中：生产工人工资36 800元；车间管理人员工资8 200元；公司管理人员工资11 000元。7、 （1）借：现金 56 000 贷：银行存款 56 000 （2）借：应付工资 56 000贷：现 金 56 0008分配本月工资，生产工人的工资按产品的生产工时分配(子产品工时3 500小时；丑产品工时1 500小时)。 8、 生产工人工资分配率=36 800/（3 500+1 500）=7.36（元/小时）子产品应分配工资=3 5007.36=25 760（元）丑产品应分配工资=1 5007.36=11 040（元）借：生产成本子

8、产品 25 760丑产品 11 040制造费用 8 200管理费用 11 000贷：应付工资 56 0009按工资总额的14提取职工福利费。9、按子产品生产工人工资提取的福利费为：25 76014%=3 606.40（元） 按丑产品生产工人工资提取的福利费为：11 04014%=1 545.60（元） 按车间管理人员工资提取的福利费为： 8 20014%=1 148（元） 按公司管理人员工资提取的福利费为： 11 00014%=1 540（元）借：生产成本子产品 3 606.4丑产品 1 545.6 制造费用 1 148管理费用 1 540贷：应付福利费 7 84010车间报销办公用品费用29

9、0元，公司报销办公用品费用560元，均以现金付讫。10、借：制造费用 290管理费用 560贷：现金 85011以现金支付职工医药费2 800元。11、借：应付福利费 2 800贷：现金 2 80012以现金支付业务招待费2 000元。12、借：管理费用2 000贷：现金 2 000 习题四一、编制会计分录1向恒运公司出售子产品60件，单价1 200元，丑产品50件，单价1 800元，增值税(税率17，下同)及货款通过银行收讫。1、 子产品的销售收入=1 20060=72 000（元）丑产品的销售收入=1 80050=90 000（元）增值税销项税额=（72 000+90 000）17%=16

10、2 00017%=27 540（元）借：银行存款 189 540 贷：主营业务收入子产品 72 000 丑产品 90 000 应交税金应交增值税（销项税额） 27 5402收到某单位前欠销货款12 000元，存人银行。2、 借：银行存款 12 000 贷：应收账款某单位 12 0003向外地某公司出售子产品20件，单价1 200元，丑产品10件，单价1 800元，以银行存款支付代垫运费600元，增值税及货款尚未收到。 3、 子产品的销售收入=1 20020=24 000（元） 丑产品的销售收入=1 80010=18 000（元）增值税销项税额=（24 000+18 000）17%=42 000

11、17%=7 140（元）借：应收账款外地某公司 49 740 贷：主营业务收入子产品 24 000 丑产品 18 000 应交税金应交增值税（销项税额） 7 140 银行存款 6004以现金支付销售子、丑产品的搬运、装卸费l 250元。4、借：营业费用 1 250贷：现 金 1 2505以银行存款5 000元支付电视广告费。5、借：营业费用5 000贷：银行存款 5 0006本月计算城市维护建设税6 120元。6、借：主营业务税金及附加 6 120 贷：应交税金应交城建税 6 120习题五一、编制会计分录（一） 按权责发生制1以银行存款预付下半年的门市房屋租金6 000元。1、借：待摊费用 6

12、 000贷：银行存款 6 0002以银行存款支付本季度的短期借款利息6 300元(其中前2个月已预提4 200元)。2、借：财务费用 2 100预提费用 4 200贷：银行存款 6 3003收到购货单位预付货款50 000元，存人银行。3、借：银行存款 50 000贷：预收货款 50 0004预提设备维修费8 000元。4、借：管理费用 8 000贷：预提费用 8 0005计提固定资产折旧35 600元，其中：生产车间应计提折旧25 600元。5、借：制造费用 25 600管理费用 10 000贷：累计折旧 35 6006分摊本月应负担的门市房屋租金1 000元及财产保险费400元。6、借：营

13、业费用 1 000管理费用 400贷：待摊费用 1 4007以银行存款预付材料款7 500元。7、借：预付货款 7 500贷：银行存款 7 5008以银行存款支付2月份所欠的材料款l 000元。8、借：应付账款 1 000贷：银行存款 1 0009本月实现2月份已预收货款的产品销售收人55 000元。9、借：预收货款 55 000贷：主营业务收入 55 000（二） 按收付实现制1以银行存款预付下半年的门市房屋租金6 000元。1、借：营业费用 6 000贷：银行存款 6 0002以银行存款支付本季度的短期借款利息6 300元(其中前2个月已预提4 200元)。2、借：财务费用 6 300贷：

14、银行存款 6 3003收到购货单位预付货款50 000元，存人银行。3、借：银行存款 50 000贷：主营业务收入 50 0004预提设备维修费8 000元。4、没有收付现金，不用处理。5计提固定资产折旧35 600元，其中：生产车间应计提折旧25 600元。5、没有收付现金，不用处理。6分摊本月应负担的门市房屋租金1 000元及财产保险费400元。6、没有收付现金，不用处理。7以银行存款预付材料款7 500元。7、借：物资采购 7 500贷：银行存款 7 5008以银行存款支付2月份所欠的材料款l 000元。8、借：物资采购 1 000贷：银行存款 1 0009本月实现2月份已预收货款的产品

15、销售收人55 000元。9、没有收付现金，不用处理。二、计算本月份的利润（一）按权责发生制本月份的利润=55 000-（2 100+8 000+10 000+25 600+1 400）=7 900（元）（二）按收付实现制本月份的利润=50 000-（6 000+6 300）=37 700（元）习题六一、编制会计分录1计算提取固定资产折旧3 560元，其中。生产车间应计提折旧2 560元；公司管理部门应计提折旧l 000元。 1、借：制造费用 2 560管理费用 1 000贷：累计折旧 3 5602分摊应由本月负担的报刊杂志费140元。2、借：管理费用 140贷：待摊费用 1403本月实现包装物

16、租金收入1 900元(半年租金已预收)。3、借：其他应付款 1 900贷：其他业务收入 1 9004按计划预提短期银行借款利息2 100元。4、借：财务费用 2 100贷：预提费用 2 1005预收出租办公楼(本月份出租)半年租金45 000元。5、（1）借：银行存款 45 000贷：其他应付款 45 000 （2）借：其他应付款 7 500贷：其他业务收入 7 5006本月份应计存款利息收入800元。6、借：其他应收款 800 贷：财务费用 800 习题七一、编制会计分录1 根据本次作业习题一、二、三、四、六的有关资料，按产品生产工时(子产品200小时；丑产品300小时)比例计算分配并结转本

17、月份发生的制造费用。制造费用借方 贷方3（2） 3 0003（5） 503（6） 4 0003（8） 8 2003（9） 1 1483（10） 2906（1） 2 5607（1） 19 248发生额 19 248发生额 19 248期末余额 01、制造费用分配率=19 248/（200+300）=38.496（元/小时）子产品应分配制造费用=20038.496=7 699.20（元）丑产品应分配制造费用=30038.496=11 548.80（元）制造费用分配表年 月 日 单位：元应借科目分配标准（生产工时）分配率19 248/500=38.496分配金额生产成本子产品20038.4967 6

18、99.20丑产品30038.49611 548.80合 计50038.49619 248.00借：生产成本子产品 7 699.20 丑产品 11 548.80 贷：制造费用 19 2482 本月份生产的子产品70件，丑产品50件，现已全部完工并验收入库。产品生产成本计算表单位：元成本项目子产品（70件）丑产品（50件）总成本单位成本总成本单位成本原材料30 000.00428.5742 000.00840.00工资及福利费29 366.40419.5212 585.60251.71制造费用7 699.20109.9911 548.80230.98合 计67 065.60958.0866 134

19、.401 322.692、借：库存商品子产品 67 065.60 丑产品 66 134.40 贷：生产成本子产品 67 065.60 丑产品 66 134.403结转本月份已销产品的生产成本。其中：子产品单位成本950元；丑产品单位成本1 200元。3、子产品的成本=95080=76 000(元) 丑产品的成本=1 20060=72 000(元)子产品80件单位成本950元 总成本76 000元丑产品60件单位成本1 200元 总成本72 000元 小 计 148 000元借：主营业务成本子产品 76 000 丑产品 72 000 贷：库存商品子产品 76 000 丑产品 72 0004公司收

20、到某单位交来的赔偿金3 500元，存入银行。4、借：银行存款 3 500营业外收入 3 5005以现金支付公司管理人员的违约金900元。5、借：营业外支出 900现 金 9006公司收到某单位交来转账支票一张，系为该单位提供的劳务报酬，金额10 000元。6、借：银行存款 10 000贷：其他业务收入 10 0007公司开出转账支票一张，支付延误年检罚款1 500元。7、借：营业外支出 1 500 贷：银行存款 1 5008按本期实现利润的33计算应交所得税。利润总额=主营业务利润+其他业务利润营业费用管理费用财务费用营业外收入营业外支出8、主营业务利润=204 000148 0006 120

21、=49 880（元） 其他业务利润=19 400（元） 利润总额=49 880+19 4006 25025 9901 300+3 5002 400=36 840（元） 应交所得税额=36 84033%=12 157.20（元）借：所得税 12 157.20 贷：应交税金应交所得税 12 157.209根据本次作业习题一、二、三、四、六的有关资料计算并结转本期利润。9、（1）借：主营业务收入 204 000 其他业务收入 19 400 营业外收入 3 500 贷：本年利润 226 900（2）借：本年利润 202 217.20 贷：主营业务成本 148 000 主营业务税金及附加 6 120 营业费用 6 250 管理费用 25 990财务费用 1 300营业外支出 2 400所得税 12 157.2010公司按规定计提盈余公积金7 000元。10、借：利润分配提取盈余公积金 7 000 贷；盈余公积 7 00011公司按规定分配股利20 000元。11、借：利润分配应付股利 20 000 贷：应付股利 20 000