会计制度设计报告.docx
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会计制度设计报告
会计制度设计
课程设计报告
课程编号：
0901651110
学生姓名：
李金桥
学籍号：
0909426227
班级：
财务0942
专业：
财务管理
指导教师：
贾秀妍、徐秀茹
日期：
2012年11月09日
教师评价
基本信息：
姓
名
李金桥
班
级
财务0942
学
号
27
课程名称
会计制度设计课程设计
教师评价：
序号
评价内容（大项）
评价内容（小项）
所占分值
得分
按时出勤，不迟到、不早退
10
积极和指导教师进行沟通
5
1
平时考核成绩
按时提交设计资料
5
态度认真，独立完成设计任务
10
设计内容完整、规范
10
图文清晰，表格规范
10
会计制度设计
2
设计报告成果质量
10
报告质量
会计制度设计问题答辩
20
独立分析和解决问题的能力
20
3
合计
100
指导教师：
成绩
总评
等级
说明
优：
90分—100分；良：
80分—89分；中：
70分—79分；及格：
60分
—69分；不及格：
60分以下
第一部分单项设计
设计一：
试设计一张内部报表（建议：
设计工业企业材料成本差异分析表）
XX工业企业材料差异分析表
日期：
20年
月日至20
年月
日
金额单位：
元
采购
供货
材料
计量
采购
实际成本
计划成本
差异
售
毛利
单位
单位
名称
单位
数量
价
编号
单位
总
单位
总
单位
总
差
计
实
成本
成
成本
成
成本
成
异
划
际
本
本
本
率
合计
制单人：
审核人：
主管：
设计二：
试设计一张商业企业的商品请购单
XX商业企业的商品请购单
请购部门：
时间：
20年月日
字第号
商品种类
品名
规格
用途
请购数量
最低储量
现存数量
前次购价
可替代商品名称
可替代商品单价
需用日期
预计到货日期
备注
批准：
审核：
请购部门：
制单：
3
设计三：
设计一张库存现金清查盘点报告，并指出其设计要点
库存现金清查盘点报告
单位名称：
日期：
20年
月日
金额单位：
元
实存金额
账面余额
盘盈金额
盘亏金额
备注
现金出纳：
监盘人：
制表人：
库存现金清查盘点报告设计要点：
1.分别列示实存金额和账面余额，并计算出差异额。
2.设置“备注”栏，说明存在的相关问题
3.在现金出纳人员日常盘点的基础上，无误时，由清查人员和现金出纳签字盖章，以确保其效力。
设计四：
X公司为商品批发企业，与销售业务相关的有业务、财务、仓库三个
部分，商品销售业务使用一式5联的发货单。
一日Y商店持转账支票用提货制方式前来购货。
要求：
请设计X公司五联发货单在该笔销售业务中的流转程序（用文字或图示说明均可）
该笔销售业务中的流转程序为：
1.由业务部门根据Y商店的购货需求开具发货单，留存第一联，将第二、四、五联交Y商店；
2.业务部门在每日营业终了，将发货单第三联连同销货日报表一并送财务部门，由财务部门记账；
3.Y商店凭发货单第二联到仓库提取商品；
4.仓库根据发货单第二联登记保管账；
4
设计五：
请分别说明股票投资登记簿和债券投资登记簿的设计要点。
1.股票投资登记簿的设计要点包括：
首先列示出“发行公司名称”、“股票种类”、“股票代码”及“面值”，然后逐笔登记买入股票的“日期”、“股数”、“价格”、“费用”、“成本”以及卖出股票的“日期”、“股数”、“价格”、“费用”、“收入”，结出“买卖损益”，最后计算出结存股票的“股数”、“成本”。
2.债券投资登记簿的设计要点包括：
首先列示出“发行公司名称”、“债券种类”、“面值”、“发行日”、“发行价”、“到期日”，然后逐笔登记买卖债券的“日期”、“数量”以及买入债券的“市价”、“金额”和卖出债券的“市价”、“金额”，结出“损益”，最后还要登记“应收利息日”、“利息收讫日”、“利息收入额”、“溢折价摊销额”、“实际利息收入”。
设计六：
请归纳一下投资业务的会计核算账户都有哪些？
他们都分别核算哪些内容？
投资业务的会计核算账户包括：
短期投资、短期投资跌价准备、应收股利、应收利息、投资收益、长期债权投资、长期股权投资、长期投资减值准备。
1.“短期投资”账户核算能够随时变现并且持有时间不准备超过一年的投资。
2.“短期投资跌价准备”账户是“短期投资”账户的备抵账户，当有价证券的市价低于成本时，按其差额借记“投资收益-计提的短期投资跌价准备”账户，贷记“短期投资跌价准备”账户；如已提跌价准备的短期投资的市价以后又回升，按回升增加的数额（其增加数应以补足以前入账的减少数为限），借记“短期投资跌价准备”账户，贷记“投资收益-计提的短期投资跌价准备”账户。
3.“应收股利”账户核算股票投资的股利。
4.“应收利息”账户核算债权投资的利息。
5.“投资收益”账户核算投资持有及处置过程中损益。
6.“长期债权投资”账户核算企业购入国家或其他单位发行的期限超过一年，本企业意图长期持有的债券或其他的长期债权投资。
7.“长期股权投资”账户核算长期股票投资和其他长期股权投资。
8.“长期投资减值准备”账户核算：
当一项长期投资不能再为企业带来经济利益时，或者一项长期投资预计未来可收回的价值低于原投资成本或账面价值，则应在期末时计提长期投资减值准备，将预计低于投资账面价值的部分确认为一项资产损失，以避免高估资产。
5
第二部分表格设计
1.某水泥企业其产品成本核算方法是分步法。
第一步骤的半成品为“生料”；第二步骤的半成品为熟料；第三步骤为水泥产品。
第一步骤：
原材料为：
（1）石灰石，计量单位：
吨；
（2）黏土，计量单位：
吨；
（3）硫酸渣，计量单位：
吨；（4）电力，计量单位：
千瓦时。
辅助材料为：
（1）钢球，计量单位：
公斤；
（2）钢段，计量单位：
公斤。
第二步骤：
原材料为：
（1）生料，计量单位：
吨；
（2）燃料一煤，计量单位：
吨；
（3）电力，计量单位：
千瓦时。
辅助材料为：
耐火砖，计量单位：
公斤；
第三步骤：
原材料为：
（1）熟料，计量单位：
吨；
（2）混合材，计量单位：
吨；
（3）石膏，计量单位：
吨；
（4）电力，计量单位：
千瓦时。
辅助材料为：
（1）钢球计量单位：
公斤；
（2）钢段计量单位：
公斤。
根据上述资料，设计生料、熟料、水泥成本计算表，以及水泥成本计算还原表。
要求：
（1）既要有单位消耗和单位成本．又要反映总耗用量和总成本；
（2）要反映出月初在产品和月末在产品成本和转出进入下一步骤的半成品成本。
生料成本计算表:
第一步骤：
生料成本计算表
20
年月
单位：
元
项目
产
原材料
辅助材料
量
石灰石
黏土
硫酸渣
电力
钢球
钢段
吨
吨
吨
吨
千瓦时
公斤
公斤
月初在产品
本月费用
合计
完工转出产成品
单位成本
月末产品
6
熟料料成本计算表:
第二步骤：
熟料料成本计算表
20年
月
单位：
元
项目
产量
原材料
辅助材料
生料
燃料（煤）
电力
耐火砖
吨
吨
吨
千瓦时
公斤
月初在产品
本月费用
合计
完工转出产成品
单位成本
月末产品
石灰成本计算表:
第三步骤：
石灰成本计算表
20年
月
单位：
元
项目
产
原材料
辅助材料
合计
量
熟料
混合材
石膏
电力
钢球
钢段
吨
吨
吨
吨
千瓦时
公斤
公斤
月初在产品
本月费用
合计
完工转出产成品
单位成本
月末产品
7
石灰产成品成本还原计算表:
石灰产成品成本还原计算表
20年
月
单位：
元
项目
产量
还原分
半
原材料
辅助材料
成本
配率
成
合计
熟料
混合材
石膏
电力
钢球
钢段
品
吨
吨
吨
千瓦时
公斤
公斤
还原前产
成品成本
本月所产
成品总成
本
产成品成
本中半成
品成本还
原
还原后产
成品总成
本
还原后产
成品单位
成本
8
2．根据以下要求设计财务杠杆系数计算表。
要求如下：
（1）方案假定为：
甲方案、乙方案、丙方案。
（2）项目如下：
①自有资金；
②借人资金；
③资金总额；
④息税前利润；
⑤利息<利率）；
⑥税前利润；
⑦所得税率；
⑧税后利润；
⑨自有资金利润率（税前、税后）；
⑩财务杠杆系数。
财务杠杆系数计算表
20年月日
单位：
元
项目
甲方案
乙方案
丙方案
资金
自由资金G
借入资金H
资金总额（G+H）
息税前利润A
利息B
税前利润（A-B）
所得税C
税后利润（A-B-C）
每股收益D
自有资金利润率
税前（A-B）/D
税后（A-B-C）/D
税后利润变动率（E）
息税前利润变动率（F）
财务杠杆系数（E/F）
9
3．试根据会计账户格式原理，设计账户式资产负债表。
要求如下：
（1）资产类科目
①流动资产；②长期投资；③固定资产；④无形资产；⑤递延资产；
⑥其他资产；
（2）负债及所有者权益类科目：
①流动负债；②长期负债；③投入资本；④资本公积；⑤未分配利润；
资产负债表
日期：
20年
月日
单位：
元
资产
期末余额
年初余额
负债和所有者权益
期末余额
年初余额
①流动资产
①流动负债
其他流动资产
流动资产合计
流动负债合计
非流动资产
非流动负债
期投资
②长期负债
③固定资产
非流动负债合计
④无形资产
负债合计
所有者权益
③投入资本
⑤递延资产
④资本公积
减：
库存股
盈余公积
⑥其他资产
⑤未分配利润
非流动资产合
所有者权益合计
计
资产合计
负债所有者权益合
计
10
第三部分综合设计
一：
就业背景资料设计
夏园宾馆
（一）宾馆概况
夏园宾馆全称夏园康乐发展有限公司，于1996年成立，关系隶属于上海宝宸集团．即
原上海市宝山区房管所，下属无分厂和子公司．其经营性质为国有服务型企业，前身为住宅
公司，共有员工80人，其基本组织结构包括：
总经理办公室：
负责企业总体决策和管理．
财务部：
负责企业帐务处理及报表编制。
客房部：
管理宾馆客房业务。
工程部：
负责企业的建设及维修业务。
后勤安保部：
负责企业后勤事务，并维持企业秩序。
娱乐部：
负责泳宫、保龄球场等。
招商部：
这是夏园的一大特色．负责同承包部门联系．收取租金，设施费，同时维持他们的治安。
夏园宾馆就其宾馆服务行业的地位来说．还是具有一定优势的，主要表现在两方面的特色上。
首先，夏园宾馆占地面积较大，主要设施包括咖啡馆、泳宫、保龄球馆、高尔失球场、桑拿及屋顶网球场等娱乐设施，这在同行业中属于设施较完备的。
这使得夏园宾馆的收
人来源变得多样化。
其次，就其主营的宾馆业务来看，夏园宾馆共有客房7l套，达到三星
级标准，但其所处的地段属新城区．环境幽静，不同于大多数处于闹市区的宾馆。
为增加特
色，宾馆还特别设置了别墅客房以吸引有特殊要求的顾客。
在对其娱乐业务的管理上．夏园宾馆没有设立会员制，而是通过顾客缴纳一定款额，办
理金卡，来给予一定的消费优惠。
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