会计制度设计报告.docx

1、会计制度设计报告会计制度设计课程设计报告课程编号：0901651110学生姓名： 李金桥学 籍 号： 0909426227班 级： 财务 0942专 业： 财务管理指导教师： 贾秀妍、徐秀茹日 期： 2012 年 11 月 09 日教 师 评 价基本信息：姓名李金桥班级财务 0942学号27课程名称会 计 制 度 设 计 课 程 设 计教师评价：序号评价内容（大项）评价内容（小项）所占分值得分按时出勤，不迟到、不早退10积极和指导教师进行沟通51平时考核成绩按时提交设计资料5态度认真，独立完成设计任务10设计内容完整、规范10图文清晰，表格规范10会计制度设计2设计报告成果质量10报告质量会计

2、制度设计问题答辩20独立分析和解决问题的能力203合 计100指导教师：成绩总评等级说明优：90 分100 分；良：80 分89 分；中：70 分79 分；及格：60 分69 分；不及格：60 分以下第一部分 单项设计设计一：试设计一张内部报表（建议：设计工业企业材料成本差异分析表）XX 工业企业材料差异分析表日期：20 年月 日至 20年 月日金额单位：元采购供货材料计量采购实际成本计划成本差异售毛利单位单位名称单位数量价编号单位总单位总单位总差计实成本成成本成成本成异划际本本本率合计制单人： 审核人： 主管：设计二：试设计一张商业企业的商品请购单XX 商业企业的商品请购单请购部门：时间：2

3、0 年 月 日字第 号商品种类品名规格用途请购数量最低储量现存数量前次购价可替代商品名称可替代商品单价需用日期预计到货日期备注批准：审核：请购部门：制单：3设计三：设计一张库存现金清查盘点报告，并指出其设计要点库存现金清查盘点报告单位名称：日期：20 年月日金额单位：元实存金额账面余额盘盈金额盘亏金额备 注现金出纳： 监盘人： 制表人：库存现金清查盘点报告设计要点：1.分别列示实存金额和账面余额，并计算出差异额。2.设置“备注”栏，说明存在的相关问题3.在现金出纳人员日常盘点的基础上，无误时，由清查人员和现金出纳签字盖章，以确保其效力。设计四：X 公司为商品批发企业，与销售业务相关的有业务、财

4、务、仓库三个部分，商品销售业务使用一式 5 联的发货单。一日 Y 商店持转账支票用提货制方式前来购货。要求：请设计 X 公司五联发货单在该笔销售业务中的流转程序（用文字或图示说明均可）该笔销售业务中的流转程序为：1.由业务部门根据 Y 商店的购货需求开具发货单，留存第一联，将第二、四、五联交 Y 商店；2.业务部门在每日营业终了，将发货单第三联连同销货日报表一并送财务部门，由财务部门记账；3.Y 商店凭发货单第二联到仓库提取商品；4.仓库根据发货单第二联登记保管账；4设计五：请分别说明股票投资登记簿和债券投资登记簿的设计要点。1.股票投资登记簿的设计要点包括：首先列示出“发行公司名称”、“股票

5、种类”、“股票代码”及“面值”，然后逐笔登记买入股票的“日期”、“股数”、“价格”、“费用”、“成本”以及卖出股票的“日期”、“股数”、“价格”、“费用”、“收入”，结出“买卖损益”，最后计算出结存股票的“股数”、“成本”。2.债券投资登记簿的设计要点包括：首先列示出“发行公司名称”、“债券种类”、“面值”、“发行日”、“发行价”、“到期日”，然后逐笔登记买卖债券的“日期”、“数量”以及买入债券的“市价”、“金额”和卖出债券的“市价”、“金额”，结出“损益”，最后还要登记“应收利息日”、“利息收讫日”、“利息收入额”、“溢折价摊销额”、“实际利息收入”。设计六：请归纳一下投资业务的会计核算账户

6、都有哪些？他们都分别核算哪些内容？投资业务的会计核算账户包括：短期投资、短期投资跌价准备、应收股利、应收利息、投资收益、长期债权投资、长期股权投资、长期投资减值准备。1.“短期投资”账户核算能够随时变现并且持有时间不准备超过一年的投资。2.“短期投资跌价准备”账户是“短期投资”账户的备抵账户，当有价证券的市价低于成本时，按其差额借记“投资收益-计提的短期投资跌价准备”账户，贷记“短期投资跌价准备”账户；如已提跌价准备的短期投资的市价以后又回升，按回升增加的数额（其增加数应以补足以前入账的减少数为限），借记“短期投资跌价准备”账户，贷记“投资收益-计提的短期投资跌价准备”账户。3.“应收股利”账

7、户核算股票投资的股利。4.“应收利息”账户核算债权投资的利息。5.“投资收益”账户核算投资持有及处置过程中损益。6.“长期债权投资”账户核算企业购入国家或其他单位发行的期限超过一年，本企业意图长期持有的债券或其他的长期债权投资。7.“长期股权投资”账户核算长期股票投资和其他长期股权投资。8.“长期投资减值准备”账户核算：当一项长期投资不能再为企业带来经济利益时，或者一项长期投资预计未来可收回的价值低于原投资成本或账面价值，则应在期末时计提长期投资减值准备，将预计低于投资账面价值的部分确认为一项资产损失，以避免高估资产。5第二部分 表格设计1.某水泥企业其产品成本核算方法是分步法。第一步骤的半成

8、品为“生料”；第二步骤的半成品为熟料；第三步骤为水泥产品。第一步骤： 原材料为：(1)石灰石，计量单位：吨； (2)黏土，计量单位：吨；(3)硫酸渣，计量单位：吨； (4)电力，计量单位：千瓦时。辅助材料为：(1)钢球，计量单位：公斤； (2)钢段，计量单位：公斤。第二步骤： 原材料为：(1) 生 料 ， 计 量 单 位 ： 吨 ；(2) 燃 料 一 煤 ， 计 量 单 位 ： 吨 ；(3)电力，计量单位：千瓦时。辅助材料为：耐火砖，计量单位：公斤；第三步骤：原材料为：(1)熟料，计量单位：吨；(2)混合材，计量单位：吨；(3)石膏，计量单位：吨；(4)电力，计量单位：千瓦时。辅助材料为：(1

9、)钢球 计量单位：公斤； (2)钢段 计量单位：公斤。根据上述资料，设计生料、熟料、水泥成本计算表，以及水泥成本计算还原表。要求：(1)既要有单位消耗和单位成本又要反映总耗用量和总成本；(2)要反映出月初在产品和月末在产品成本和转出进入下一步骤的半成品成本。生料成本计算表:第一步骤：生料成本计算表20年 月单位：元项目产原材料辅助材料量石灰石黏土硫酸渣电力钢球钢段吨吨吨吨千瓦时公斤公斤月初在产品本月费用合计完工转出产成品单位成本月末产品6熟料料成本计算表:第二步骤：熟料料成本计算表20 年月单位：元项目产量原材料辅助材料生料燃料（煤）电力耐火砖吨吨吨千瓦时公斤月初在产品本月费用合计完工转出产成

10、品单位成本月末产品石灰成本计算表:第三步骤：石灰成本计算表20 年月单位：元项目产原材料辅助材料合计量熟料混合材石膏电力钢球钢段吨吨吨吨千瓦时公斤公斤月初在产品本月费用合计完工转出产成品单位成本月末产品7石灰产成品成本还原计算表:石灰产成品成本还原计算表20 年月单位：元项目产量还原分半原材料辅助材料成 本配率成合计熟料混合材石膏电力钢球钢段品吨吨吨千瓦时公斤公斤还 原 前 产成品成本本 月 所 产成 品 总 成本产 成 品 成本 中 半 成品 成 本 还原还 原 后 产成 品 总 成本还 原 后 产成 品 单 位成本82根据以下要求设计财务杠杆系数计算表。要求如下：(1)方案假定为：甲方案、

11、乙方案、丙方案。(2)项目如下：自有资金；借人资金；资金总额；息税前利润；利息利率)；税前利润；所得税率；税后利润；自有资金利润率(税前、税后)；财务杠杆系数。财务杠杆系数计算表20 年 月 日单位：元项目甲方案乙方案丙方案资金自由资金 G借入资金 H资金总额(G+H)息税前利润 A利息 B税前利润(A-B)所得税 C税后利润(A-B-C)每股收益 D自有资金利润率税前(A-B)/D税后(A-B-C)/D税后利润变动率(E)息税前利润变动率(F)财务杠杆系数(E/F)93试根据会计账户格式原理，设计账户式资产负债表。要求如下：(1)资产类科目流动资产； 长期投资； 固定资产； 无形资产； 递延

12、资产；其他资产；(2)负债及所有者权益类科目：流动负债； 长期负债； 投入资本； 资本公积； 未分配利润；资产负债表日期：20 年月日单位：元资产期末余额年初余额负债和所有者权益期末余额年初余额流动资产流动负债其他流动资产流动资产合计流动负债合计非流动资产非流动负债期投资长期负债固定资产非流动负债合计无形资产负债合计所有者权益投入资本递延资产资本公积减：库存股盈余公积其他资产未分配利润非流动资产合所有者权益合计计资产合计负债所有者权益合计10第三部分 综合设计一：就业背景资料设计夏 园 宾 馆（一）宾馆概况夏园宾馆全称夏园康乐发展有限公司，于 1996 年成立，关系隶属于上海宝宸集团即原上海市

13、宝山区房管所，下属无分厂和子公司其经营性质为国有服务型企业，前身为住宅公司，共有员工 80 人，其基本组织结构包括：总经理办公室：负责企业总体决策和管理财务部：负责企业帐务处理及报表编制。客房部：管理宾馆客房业务。工程部：负责企业的建设及维修业务。后勤安保部：负责企业后勤事务，并维持企业秩序。娱乐部：负责泳宫、保龄球场等。招商部：这是夏园的一大特色负责同承包部门联系收取租金，设施费，同时维持他们的治安。夏园宾馆就其宾馆服务行业的地位来说还是具有一定优势的，主要表现在两方面的特色上。首先，夏园宾馆占地面积较大，主要设施包括咖啡馆、泳宫、保龄球馆、高尔失球场、桑拿及屋顶网球场等娱乐设施，这在同行业中属于设施较完备的。这使得夏园宾馆的收人来源变得多样化。其次，就其主营的宾馆业务来看，夏园宾馆共有客房 7l 套，达到三星级标准，但其所处的地段属新城区环境幽静，不同于大多数处于闹市区的宾馆。为增加特色，宾馆还特别设置了别墅客房以吸引有特殊要求的顾客。在对其娱乐业务的管理上夏园宾馆没有设立会员制，而是通过顾客缴纳一定款额，办理金卡，来给予一定的消费优惠。