税务师考试大纲涉税服务实务.docx
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税务师考试大纲涉税服务实务
2021年税务师考试大纲：
涉税服务实务
【导语】2021年税务师《涉税服务实务》考试大纲公布啦！
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2021年度税务师职业资历考试《涉税服务实务》大纲
本科目考试适用的已颁布法律、法规、规章和规范性文件的截止日期2021年3月31日。
本科目属于综合运用性学科，注意培育应试者运用专业学问处理实际问题的力量，以及处理各项实际业务的操作水平。
在把握《税法（I）》、《税法（II）》和《财务与会计》的基础上，要求应试者了解税务师行业的基本制度和规章，熟识各项涉税服务业务的详细操作程序和操作规范，把握税务师行业执业的基本学问和技能。
本年度在2021年大纲的基础上，做了较大的调整，次要修订内容包括：
1、概述部分，次要依据国家税务总局公告2021年第13号（以下简称13号公告）对涉税专业服务的有关规定，明确涉税专业服务的内涵、外延，明确税务师、税务师事务所、税务师协会各自的职责和任务等。
2、税收征收管理，次要依据《税收征管法》，引见征纳双方的权利义务，税收征管次要程序和管理环节，添加税务风险管理、税收信息化等新的内容。
3、涉税专业服务业务，依据13号公告，明确涉税专业服务八项业务的内涵、外延，根据税务师及事务所实际执业的成熟度和案例积累等状况，适当划分、简并八项业务的章节，并保留原有教材的合理内容。
4、纳税审核与涉税会计核算，是最能体现税务师专业性和职业推断的内容，修订中作为税务师的执业的基本程序、技能和方法单独成章。
纳税审核次要体现综合性方法和技能，贯穿涉税服务全过程，与各税种纳税申报代理和涉税鉴证服务有所区分和侧重；涉税会计核算明确税法与会计法（包括会计原则）在立法目的、调整对象、立法程序与技术以及处理依据与准绳存在的诸多差异，按税种排序，并强调税会差异与调整。
另外，依据相关税收政策变化对部分章节内容进行了补充和调整。
第一章导论
一、涉税专业服务概述
（一）熟识涉税专业服务的概念及特点
（二）了解涉税专业服务的产生与进展
（三）把握涉税专业服务的地位与作用
二、我国涉税专业服务机构及业务范围
（一）熟识我国涉税专业服务机构的品种
（二）把握我国涉税专业服务范围的大类
三、我国涉税专业服务行政监管的范围
（一）熟识从业信息管理的内容
（二）把握信誉评价的内容
（三）了解公告推送的内容
（四）熟识违法违规责任
（五）了解优化服务的措施
四、税务师、税务师事务所及行业协会的规定
（一）熟识税务师的相关规定
（二）把握税务师事务所的相关规定
（三）了解税务师协会的相关规定
其次章税收征收管理
一、税务管理体制
（一）了解税务管理体制的概念
（二）了解税务管理体制的内容
（三）了解税务机构职责
（四）了解税务机构设置及各级税务机关的职责分工
二、征纳双方权利、义务
（一）熟识税务机关的权利义务
（二）熟识纳税人的权利义务
三、税务管理
（一）熟识税务登记管理（纳税人识别管理）
（二）把握账簿凭证管理
（三）熟识发票管理
（四）熟识纳税申报
（五）把握税收风险管理
（六）把握纳税信誉管理
（七）了解税务管理信息化
四、税款征收（缴纳）
（一）熟识税款征收的方式
（二）熟识税款征收的措施
五、税务检查
（一）把握税务检查范围
（二）把握税务检查程序方法
六、征纳双方的法律责任
（一）了解税务机关的法律责任
（二）熟识纳税人的法律责任
（三）把握涉税专业服务的法律关系与法律责任
第三章涉税专业服务程序与方法
一、涉税专业服务的基本程序
（一）熟识涉税专业服务业务的承接程序
（二）熟识涉税专业服务业务的方案制定
（三）熟识涉税专业服务业务的实施程序
（四）熟识涉税专业服务的业务记录
（五）熟识涉税专业服务的业务成果
二、纳税审核方法概述
（一）了解纳税审核技术与涉税服务业务的关系
（二）把握纳税审核基本方法
三、货劳税纳税审核方法
（一）把握增值税的纳税审核方法
（二）熟识消费税的纳税审核方法
四、所得税纳税审核方法
（一）把握企业所得税的纳税审核方法
（二）熟识个人所得税的纳税审核方法
五、其他税种纳税审核方法
（一）把握土地增值税、印花税、契税的审核方法
（二）熟识房产税、城镇土地使用税的审核方法
（三）了解资源税、环境爱护税的审核方法
六、社保费审核方法
熟识基本养老保险、基本医疗保险和生育保险、工伤保险、失业保险缴
纳状况的审核重点
第四章涉税会计核算
一、涉税会计核算概述
二、货物与劳务税会计核算
（一）把握增值税会计核算
（二）把握消费税会计核算
三、所得税会计核算
（一）了解企业所得税会计核算
（二）熟识个人所得税会计核算
四、其他税种会计核算
五、涉税账务调整
（一）熟识涉税账务调整的类型
（二）把握涉税账务调整的基本方法
第五章纳税申报代理服务
一、货物与劳务税纳税申报代理
（一）把握增值税纳税申报代理
（二）熟识消费税纳税申报代理
二、所得税纳税申报代理
（一）把握企业所得税纳税申报代理
（二）熟识个人所得税纳税申报代理
三、其他税种申报代理
（一）把握土地增值税、印花税、契税申报代理
（二）熟识房产税、城镇土地使用税申报代理
（三）了解资源税、环境爱护税申报代理
第六章涉税鉴证与纳税状况审查服务
一、涉税鉴证业务概述
把握涉税鉴证业务的相关准绳、程序和方法
二、企业所得税汇算清缴鉴证服务
（一）把握企业所得税汇算清缴鉴证服务关注事项的内容
（二）熟识企业所得税汇算清缴鉴证方法和鉴证证据的要求
三、研发费用加计扣除鉴证服务
（一）把握研发费用加计扣除鉴证服务关注事项的内容
（二）熟识研发费用加计扣除鉴证方法和鉴证证据的要求
四、资产损失税前扣除鉴证服务
（一）把握资产损失鉴证服务关注事项的内容
（二）熟识资产损失鉴证方法和鉴证证据的要求
五、高新技术企业专项认定鉴证服务
（一）把握高新技术企业专项认定鉴证服务关注事项的内容
（二）熟识高新技术企业专项认定鉴证服务鉴证方法和鉴证证据的要求
六、土地增值税清算鉴证服务
（一）把握土地增值税清算鉴证服务关注事项的内容
（二）熟识土地增值税清算鉴证方法和鉴证证据的要求
七、税务司法鉴定服务
（一）熟识税务司法鉴定业务鉴定事项的范围、业务承接与实施的程序、
方法和要求
（二）了解出具看法书、业务记录和鉴定人出庭作证的有关规定
八、纳税状况审查服务
（一）把握纳税状况审查的业务范围与目标
（二）熟识纳税状况审查业务承接与委派、业务方案与实施、业务记录
与成果的有关程序、方法和要求
第七章税务询问服务
一、一般税务询问服务
（一）了解一般税务询问的内容和方式
（二）了解一般税务询问的实施步骤
（三）熟识一般税务询问的案例分析
二、专业税务顾问服务
（一）了解专业税务顾问服务及其特点
（二）熟识专业税务顾问服务的内容和方式
（三）了解专业税务顾问服务的实施步骤（基本程序）
（四）熟识专业税务顾问服务的案例分析
三、税收策划服务
（一）了解税收策划及其特点
（二）熟识税收策划的服务内容
（三）了解税收策划的实施步骤（基本程序）
（四）熟识税收策划的案例分析
第八章其他税务事项代理服务的规定
一、发票相关代理服务的内容
（一）熟识发票相关代理服务的内容
（二）熟识发票相关代理基本业务的实施程序
（三）把握代理业务的重点关注事项
二、涉税信息报告事项代理服务的规定
（一）熟识涉税信息报告事项代理服务的内容
（二）熟识涉税信息报告事项代理基本业务的实施程序
（三）把握代理业务的重点关注事项
三、税收优待代理服务的规定
（一）熟识税收优待代理的服务内容
（二）熟识税收优待代理基本业务的实施程序
（三）把握代理业务的重点关注事项
四、证明办理代理服务的规定
（一）熟识证明办理代理的服务内容
（二）熟识证明办理代理基本业务的实施程序
（三）把握代理业务的重点关注事项
五、代理记账服务的规定
（一）熟识代理记账的服务内容
（二）熟识代理记账基本业务的要求
（三）把握代理业务的操作规范与重点关注事项
六、社会保险费申报代理
（一）熟识基本养老保险、基本医疗保险和生育保险、工伤保险、失业
保险的缴费规章
（二）熟识社会保险费申报代理的程序和重点关注事项
七、其他税务事项代理服务的规定
（一）熟识清税登记代理服务的内容与要求
（二）熟识国际税收代理服务的内容与要求
（三）了解其他代理服务
第九章其他涉税专业服务
一、税务行政复议代理
（一）熟识税务行政复议的有关规定
（二）熟识税务行政复议的基本前提与操作规范
二、税务行政诉讼代理
（一）了解税务行政诉讼的有关规定
（二）了解税务行政诉讼的基本前提与操作规范
三、涉税培训和税务信息化管理服务
（一）了解涉税培训服务
（二）了解税务信息化管理服务
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