整理经济法基础试题一.docx
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整理经济法基础试题一
2019年整理经济法基础试题一
单选题
1、纳税人以房产租金为计税依据申报缴纳房产税的计算公式是（）。
A．应纳税额=房产原值×1.2%
B．应纳税额=房产余值×12%
C．应纳税额=房产租金收入×1.2%
D．应纳税额=房产租金收×12%
答案：
D
暂无解析
单选题
2、该企业当月需缴纳的房产税共计（）元。
A．960
B．61920
C．57600
D．57960
答案：
D
[解析]该企业第
（1）笔业务当月需缴纳房产税360元，第
（2）笔业务需缴纳房产税57600元，第（3）笔业务需缴纳房产税0元。
则当月合计税额为57960元。
故本题答案为D。
单选题
3、（2005，39）苏某（系中国公民）出租自有房屋供他人经商，2000年的年租金收入为100万元。
根据我国《房产税暂行条例》规定，苏某应纳房产税的税额是（）。
A．1．2万元
B．5万元
C．12万元
D．20万元
答案：
C
【真题解析】本题考查房产税税率。
《房产税暂行条例》第4条规定，房产税的税率，依照房产余值计算缴纳的，税率为1．2%；依照房产租金收入计算缴纳的，税率为12%。
正确答案是C。
单选题
4、某市卷烟厂为增值税一般纳税人，2011年初企业拥有房产750万元，同年8月职工食堂建设完工，转入固定资产，确定房屋入账价值为50万元。
2011年度有关生产经营情况为：
（1）当年销售卷烟，取得销售金额500万元，增值税额85万元；经批准销售卷烟8标准箱给使用单位，开具普通发票，取得含税销售收入23.4万元；
（2）7月购置并投入使用的安全生产专用设备企业未进行账务处理。
取得购置设备增值税专用发票上注明价款70万元，增值税8.5万元，预计使用10年，无残值；
（3）当年卷烟销售成本共计为221万元：
财务费用10万元；
（4）发生管理费用20.75万元（含业务招待费4万元，不含房产税）；
（5）销售费用10万元（含企业形象广告8万元）；
（6）当年向税务机关缴纳增值税81.46万元，缴纳消费税202.42万元，城建税和教育费附加28.39万元；
（7）营业外支出30万元，其中被工商部门行政罚款6万元，向当市养老院直接捐赠4万元，通过公益性社会团体向贫困地区捐赠20万元；
（8）“投资收益”账户表明有来源于境外A国的投资收益27万元，该境外所得在境外按照10%的税率已经缴纳了税款；购买国库券利息收入20万元；
（9）2011年发现2010年有资产损失18万元符合当时税法规定扣除但是企业当年未扣除，2010应纳税所得额为10万元。
（房产税计算余值时的扣除比例为25%）
根据上述资料和税法有关规定，回答下列问题：
所得税前准予扣除的公益性捐赠为（）万元。
A．4-38
B．0.68
C．0.72
D．4.15
答案：
D
[解析]会计利润总额=520-221-10-20.75-6.9-10-230.81-2.92-30+27+20=34.62（万元）
单选题
5、下列政策符合房产税规定的是（）。
A．坐落在乡的邮电所用房应缴纳房产税
B．坐落在乡的邮电所，在县邮政局内核算的房产账中能分清的，不征房产税
C．纳税单位与免税单位共同使用的房屋，应按各自房屋面积计算缴纳房产税
D．对房地产企业建造的商品房，未出售前一律不征收房产税
答案：
B
[解析]选项B，对邮政部门坐落在城市、县城、建制镇、工矿区范围内的房产，应当依法缴纳房产税，对坐落在城市、县城、建制镇、工矿区范围以外的，尚在县邮政局内核算的房产，在单位账中划分清楚的，从2001年1月1日起不再征收房产税；纳税单位与免税单位共同使用的房屋，按各自使用的部分划分，分别征收或免征房产税；对房地产开发企业建造的商品房，在出售前不征收房产税，但对出售前房地产开发企业已使用或出租、出借的商品房应按规定征收房产税。
单选题
6、某企业有原值为2000万元的房产，2006年1月1日将全部房产对外投资联营，参与投资利润分红，并承担经营风险。
已知当地政府规定的扣除比例为30%该企业2006年度应纳房产税为（）万元。
A．16.80
B．168
C．24
D．240
答案：
A
[解析]用于投资联营的房产，纳税人参与投资利润分红，共担风险的，按照房产余值作为计税依据计征房产税，该企业纳房产税=2000×（1-30%）×1.2%=16.80（万元）。
单选题
7、某人为改善居住条件将已居住4年的住房出售，该房评估价格为30万元，缴纳的相关税费为2万元，售价为52万元。
应缴纳的土地增值税是（）万元。
A．3.2
B．6.4
C．8
D．7.3
答案：
A
[解析]出售自用住房5年或5年以上的免征土地增值税，满3年未满5年的减半征收，未满3年的按规定征收。
单选题
8、（三）甲企业系金属铝开采企业，2010年度共计拥有土地65000平方米，其中子弟学校占地3000平方米、幼儿园占地1200平方米、企业内部绿化占地2000平方米。
甲企业2010年度实现铝销售100万吨。
2010年甲企业共有房产原值4000万元；2010年1月1日起甲企业将原值200万元、占地面积400平方米的一栋仓库出租给本市乙企业（乙企业性质属于广告业，乙企业2010年实现营业收入1000万元）存放货物，租赁合同约定租期1年，每月租金收入1.5万元。
2010年8月10日甲企业对委托施工单位建设的加工车间办理验收手续，由在建工程转入固定资产原值500万元。
假如甲企业所在地城镇土地使用税4元/平方米，资源税适用税额标准为每吨2元，房产税计算余值的扣除比例20%。
当地规定：
企业举办的托儿所、学校免征土地使用税。
甲企业出租仓库应缴纳房产税为（）万元。
A．1.08
B．1.68
C．2
D．2.16
答案：
D
暂无解析
单选题
9、在行政诉讼案件的审理中，下列有关是否可适用调解方式结案的说法，错误的是：
A．人民法院审理行政案件不适用调解
B．某些行政案件可以调解方式结案，某些行政案件则不可
C．人民法院审理行政案件基本不适用调解，但若涉及行政赔偿诉讼则可以调解
D．人民法院审理行政案件基本不适用调解，但如果行政案件附带民事诉讼，则附带民事诉讼案件可以调解
答案：
B
[考点]行政诉讼案件中的调解适用
单选题
10、在土地增值税计算过程中，不需要按实际发生额据实扣除的项目是（）。
A．支付的土地出让金
B．建筑安装工程费
C．开发产品的管理费用、销售费用
D．契税
答案：
C
[解析]房地产开发费用中，利息符合规定可据实扣除，其它开发费用按取得土地使用权支出和开发成本之和的5%以内扣除；利息不符合规定的，房地产开发费用按地价和房地产开发成本之和的10%以内扣除。
单选题
11、下列关于房产税计税依据的说法正确的是（）。
A．融资租赁房屋的，以房产余值为计税依据
B．融资租赁房屋的，以房产原值为计税依据
C．以房产联营投资、共担经营风险的，以房产原值为计税依据
D．以房产联营投资、不承担经营风险的，以房产余值为计税依据
答案：
A
[解析]第三章工程财务第四节与工程财务有关的税收及保险规定：
与工程财务有关的税收规定。
单选题
12、下列说法，符合房产税规定的是（）。
A．购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起计征房产税
B．房产的租金收入，是房屋产权所有人出租房产使用权取得的货币收入
C．自2008年3月1日起，对企事业单位、社会团体以及其他组织按市场价格向个人出租用于居住的住房，按12%的税率征收房产税
D．纳税人自行新建房屋用于生产经营，从建成之当月起，缴纳房产税
答案：
A
[解析]房产的租金收入包括货币和实物收入；自2008年3月1日起，对企事业单位、社会团体以及其他组织按市场价格向个人出租用于居住的住房，减按4%的税率征收房产税；纳税人自行新建房屋用于生产经营，自建成之日的次月起，计征房产税。
单选题
13、下列关于税收的表述中，正确的是（）。
A．房产税的课税对象是房产
B．房地产转让，必须按照交易合同上载明的价格征收契税
C．农村居民占用耕地新建住宅，全部免征耕地占用税
D．城市、县城、建制镇和工矿区范围内的土地是城镇土地使用税的计税依据
答案：
A
房地产转让，为了保护房屋产权交易双方的合法权益，体现公平交易，应以评估价格作为契税的计税依据；农村居民占用耕地新建住宅，按规定税额减半征收耕地占用税；土地使用税的计税依据是纳税人实际占用的土地面积，房产税应在城市、县城、建制镇和工矿区征收。
单选题
14、土地增值税的纳税人隐瞒、虚报房地产成交价格的，按照（）计算征收。
A．隐瞒、虚报的房地产成交价格加倍
B．提供的扣除项目金额加倍
C．最高一档税率
D．房地产评估价格
答案：
D
[解析]对土地增值税的纳税人隐瞒、虚报房地产成交价格的，应按房地产评估价格计算。
单选题
15、房产税实行比例税率，依照房产租金收入计算缴纳的，税率为（）。
A．1.2%
B．12%
C．10%
D．20%
答案：
B
[解析]我国现行房产税采用比例税率，依照房产余值计算缴纳的，税率为1.2%；依照房产租金收入计算缴纳的，税率为12%。
单选题
16、应纳房产税的一幢房产原值500000元，已知房产税税率为1。
2％，当地规定的房产税扣除比例为25％，则该房产应缴纳的房产税为（）元。
A．6000
B．4500
C．1500
D．1250
答案：
B
房产税从价计征税额=房产原值×（1-扣除率）×1.2％。
单选题
17、某市政府有办公用房一栋，账面房产价值4000万元。
2009年1月将其中的1/4对外出租，当年取得租金收入260万元。
已知该地区计算房产余值时减除幅度为30%，则该市政府当年应纳房产税为（）。
A．51.6万元
B．31.2万元
C．36.4万元
D．56.40万元
答案：
B
[解析]政府机构自用办公房属于免征房产税的房产，但对出租房产，应以其租金收入计征房产税。
应纳房产税=250×12%=31.2（万元）。
单选题
18、某市卷烟厂为增值税一般纳税人，2008年初企业拥有房产750万元，同年8月职工食堂建设完工，转入固定资产，确定房屋入账价值为50万元；拥有载货汽车5辆，自重吨位分别是25吨、12.5吨、10.3吨、56.6吨、20.1吨。
2008年度有关生产经营情况为：
（1）当年内又购进已税烟丝50吨，每吨不含税单价0.8万元，取得销售方开具的增值税专用发票，发票通过认证后，企业以银行存款支付购货金额40万元、增值税额6.8万元，烟丝全部验收入库；采购烟丝过程中共计以银行存款支付运输费用2万元，取得运输单位开具的运输发票；
（2）当年生产领用烟丝45万元；销售卷烟120标准箱给某大型商场，向购买方开具了增值税专用发票，取得销售金额500万元，增值税额85万元；经批准销售卷烟8标准箱给使用单位和消费者个人，开具普通发票，取得销售收入23.4万元；
（3）当年卷烟销售成本共计为221万元；财务费用10万元；
（4）发生管理费用20万元（含业务招待费4万元，含房产税和车船税）；
（5）销售费用10万元（含广告费8万元）；
（6）计入成本、费用的实发工资费用150万元，拨缴工会经费5万元（取得工会经费专用拨缴款收据），支出职工福利费22.5万元和职工教育经费7.5万元；
（7）营业外支出30万元，其中被工商部门行政罚款6万元，向本厂困难职工直接捐赠4万元，通过公益性社会团体向贫困地区捐赠20万元；
（8）“投资收益”账户表明有来源于境外A国的投资收益27万元，该境外所得在境外按照10%的税率已经缴纳了税款；
（9）2007年经税务机关审核的经营亏损为13.39万元。
（10）烟丝消费税税率30%，卷烟消费税税率45%、每标准箱定额征收消费税150元；房产税计算余值时的扣除比例为25%，当地规定载货汽车车船税的单位税额为60元/吨，房产税、车船税已经按照会计的核算准则计入了管理费用中。
根据上述资料和税法有关规定，回答下列问题：
该企业汇算清缴应缴纳的企业所得税额为（）万元。
A．4.02
B．4.82
C．3.71
D．5.42
答案：
B
[解析]该企业境内的应纳税所得额=3.19+1.6+7.25+6+4+20-0.38-27-13.39=1.27（万元）
单选题
19、《土地增值税实施细则》规定，财务费用中的利息支出，凡能够按转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明的，允许据实扣除，但最高不能超过按商业银行同类同期贷款利率计算的金额。
其他房地产开发费用，则按取得土地使用权所支付的金额和房地产开发成本的金额之和的（）计算扣除。
A．5%
B．5%以内
C．10%
D．10%以内
答案：
B
财务费用中的利息支出，凡能够按转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明的，允许据实扣除，但最高不能超过按商业银行同类同期贷款利率计算的金额。
其他房地产开发费用，则按取得土地使用权所支付的金额和房地产开发成本的金额之和的5%以内计算扣除。
单选题
20、2009年甲企业自有房产14栋，原值共计13500万元，具体使用情况如下：
（1）3栋在2008年底已经被有关部门认定为危险房屋，2009年4月1日起停止使用，房产原值共计2000万元。
（2）9栋用于生产经营，房产原值共计10000万元。
（3）2栋用于对外投资，每栋按月收取固定收入10万元。
由于特殊情况，2009年5月1日收回1栋进行大修理，大修理时间为7个月。
大修理后该房产原值由500万元上升为1000万元，12月1日作为厂房投入本企业使用。
已知：
该地区计算房产余值的扣除比例为20%。
要求：
根据上述资料，分析回答下列第65～67小题。
2009年甲企业共计应缴纳房产税（）万元。
A．24.8
B．120.8
C．144.8
D．8.4
答案：
B
[解析]2009年甲企业共计应缴纳房产税=10000×（1-20%）×1.2%+4.8+20=120.8（万元）。
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