整理经济法基础试题一.docx

1、整理经济法基础试题一2019年整理经济法基础试题一单选题1、纳税人以房产租金为计税依据申报缴纳房产税的计算公式是()。A应纳税额=房产原值1.2%B应纳税额=房产余值12%C应纳税额=房产租金收入1.2%D应纳税额=房产租金收12%答案：D暂无解析单选题2、该企业当月需缴纳的房产税共计()元。A960B61920C57600D57960答案：D解析 该企业第(1)笔业务当月需缴纳房产税360元，第(2)笔业务需缴纳房产税57600元，第(3)笔业务需缴纳房产税0元。则当月合计税额为57960元。故本题答案为D。单选题3、(2005，39)苏某(系中国公民)出租自有房屋供他人经商，2000年的年

2、租金收入为100万元。根据我国房产税暂行条例规定，苏某应纳房产税的税额是()。A12万元B5万元C12万元D20万元答案：C【真题解析】本题考查房产税税率。房产税暂行条例第4条规定，房产税的税率，依照房产余值计算缴纳的，税率为12%；依照房产租金收入计算缴纳的，税率为12%。正确答案是C。单选题4、某市卷烟厂为增值税一般纳税人，2011年初企业拥有房产750万元，同年8月职工食堂建设完工，转入固定资产，确定房屋入账价值为50万元。2011年度有关生产经营情况为：(1)当年销售卷烟，取得销售金额500万元，增值税额85万元；经批准销售卷烟8标准箱给使用单位，开具普通发票，取得含税销售收入23.4

3、万元；(2)7月购置并投入使用的安全生产专用设备企业未进行账务处理。取得购置设备增值税专用发票上注明价款70万元，增值税8.5万元，预计使用10年，无残值；(3)当年卷烟销售成本共计为221万元：财务费用10万元；(4)发生管理费用20.75万元(含业务招待费4万元，不含房产税)；(5)销售费用10万元(含企业形象广告8万元)；(6)当年向税务机关缴纳增值税81.46万元，缴纳消费税202.42万元，城建税和教育费附加28.39万元；(7)营业外支出30万元，其中被工商部门行政罚款6万元，向当市养老院直接捐赠4万元，通过公益性社会团体向贫困地区捐赠20万元；(8)“投资收益”账户表明有来源于境

4、外A国的投资收益27万元，该境外所得在境外按照10%的税率已经缴纳了税款；购买国库券利息收入20万元；(9)2011年发现2010年有资产损失18万元符合当时税法规定扣除但是企业当年未扣除，2010应纳税所得额为10万元。(房产税计算余值时的扣除比例为25%)根据上述资料和税法有关规定，回答下列问题：所得税前准予扣除的公益性捐赠为()万元。A4-38B0.68C0.72D4.15答案：D解析 会计利润总额=520-221-10-20.75-6.9-10-230.81-2.92-30+27+20=34.62(万元)单选题5、下列政策符合房产税规定的是()。A坐落在乡的邮电所用房应缴纳房产税B坐落

5、在乡的邮电所，在县邮政局内核算的房产账中能分清的，不征房产税C纳税单位与免税单位共同使用的房屋，应按各自房屋面积计算缴纳房产税D对房地产企业建造的商品房，未出售前一律不征收房产税答案：B解析 选项B，对邮政部门坐落在城市、县城、建制镇、工矿区范围内的房产，应当依法缴纳房产税，对坐落在城市、县城、建制镇、工矿区范围以外的，尚在县邮政局内核算的房产，在单位账中划分清楚的，从2001年1月1日起不再征收房产税；纳税单位与免税单位共同使用的房屋，按各自使用的部分划分，分别征收或免征房产税；对房地产开发企业建造的商品房，在出售前不征收房产税，但对出售前房地产开发企业已使用或出租、出借的商品房应按规定征收

6、房产税。单选题6、某企业有原值为2000万元的房产，2006年1月1日将全部房产对外投资联营，参与投资利润分红，并承担经营风险。已知当地政府规定的扣除比例为30%该企业2006年度应纳房产税为()万元。A16.80B168C24D240答案：A解析 用于投资联营的房产，纳税人参与投资利润分红，共担风险的，按照房产余值作为计税依据计征房产税，该企业纳房产税=2000(1-30%)1.2%=16.80(万元)。单选题7、某人为改善居住条件将已居住4年的住房出售，该房评估价格为30万元，缴纳的相关税费为2万元，售价为52万元。应缴纳的土地增值税是()万元。A3.2B6.4C8D7.3答案：A解析 出

7、售自用住房5年或5年以上的免征土地增值税，满3年未满5年的减半征收，未满3年的按规定征收。单选题8、（三）甲企业系金属铝开采企业，2010年度共计拥有土地65000平方米，其中子弟学校占地3000平方米、幼儿园占地1200平方米、企业内部绿化占地2000平方米。甲企业2010年度实现铝销售100万吨。2010年甲企业共有房产原值4000万元；2010年1月1日起甲企业将原值200万元、占地面积400平方米的一栋仓库出租给本市乙企业（乙企业性质属于广告业，乙企业2010年实现营业收入1000万元）存放货物，租赁合同约定租期1年，每月租金收入1.5万元。2010年8月10日甲企业对委托施工单位建设

8、的加工车间办理验收手续，由在建工程转入固定资产原值500万元。假如甲企业所在地城镇土地使用税4元/平方米，资源税适用税额标准为每吨2元，房产税计算余值的扣除比例20%。当地规定：企业举办的托儿所、学校免征土地使用税。甲企业出租仓库应缴纳房产税为（）万元。A1.08B1.68C2D2.16答案：D暂无解析单选题9、在行政诉讼案件的审理中，下列有关是否可适用调解方式结案的说法，错误的是：A人民法院审理行政案件不适用调解B某些行政案件可以调解方式结案，某些行政案件则不可C人民法院审理行政案件基本不适用调解，但若涉及行政赔偿诉讼则可以调解D人民法院审理行政案件基本不适用调解，但如果行政案件附带民事诉讼

9、，则附带民事诉讼案件可以调解答案：B考点 行政诉讼案件中的调解适用单选题10、在土地增值税计算过程中，不需要按实际发生额据实扣除的项目是()。A支付的土地出让金B建筑安装工程费C开发产品的管理费用、销售费用D契税答案：C解析 房地产开发费用中，利息符合规定可据实扣除，其它开发费用按取得土地使用权支出和开发成本之和的5%以内扣除；利息不符合规定的，房地产开发费用按地价和房地产开发成本之和的10%以内扣除。单选题11、下列关于房产税计税依据的说法正确的是（）。A融资租赁房屋的，以房产余值为计税依据B融资租赁房屋的，以房产原值为计税依据C以房产联营投资、共担经营风险的，以房产原值为计税依据D以房产联

10、营投资、不承担经营风险的，以房产余值为计税依据答案：A 解析 第三章工程财务第四节与工程财务有关的税收及保险规定：与工程财务有关的税收规定。单选题12、下列说法，符合房产税规定的是()。A购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起计征房产税B房产的租金收入，是房屋产权所有人出租房产使用权取得的货币收入C自2008年3月1日起，对企事业单位、社会团体以及其他组织按市场价格向个人出租用于居住的住房，按12%的税率征收房产税D纳税人自行新建房屋用于生产经营，从建成之当月起，缴纳房产税答案：A解析 房产的租金收入包括货币和实物收入；自2008年3月1日起，对企事业单位、社会团体以及其他组织按市场价格向个人

11、出租用于居住的住房，减按4%的税率征收房产税；纳税人自行新建房屋用于生产经营，自建成之日的次月起，计征房产税。单选题13、下列关于税收的表述中，正确的是()。A房产税的课税对象是房产B房地产转让，必须按照交易合同上载明的价格征收契税C农村居民占用耕地新建住宅，全部免征耕地占用税D城市、县城、建制镇和工矿区范围内的土地是城镇土地使用税的计税依据答案：A房地产转让，为了保护房屋产权交易双方的合法权益，体现公平交易，应以评估价格作为契税的计税依据；农村居民占用耕地新建住宅，按规定税额减半征收耕地占用税；土地使用税的计税依据是纳税人实际占用的土地面积，房产税应在城市、县城、建制镇和工矿区征收。单选题1

12、4、土地增值税的纳税人隐瞒、虚报房地产成交价格的，按照()计算征收。A隐瞒、虚报的房地产成交价格加倍B提供的扣除项目金额加倍C最高一档税率D房地产评估价格答案：D解析 对土地增值税的纳税人隐瞒、虚报房地产成交价格的，应按房地产评估价格计算。单选题15、房产税实行比例税率，依照房产租金收入计算缴纳的，税率为()。A1.2%B12%C10%D20%答案：B解析 我国现行房产税采用比例税率，依照房产余值计算缴纳的，税率为1.2%；依照房产租金收入计算缴纳的，税率为12%。单选题16、应纳房产税的一幢房产原值500000元，已知房产税税率为1。2，当地规定的房产税扣除比例为25，则该房产应缴纳的房产税

13、为()元。A6000B4500C1500D1250答案：B房产税从价计征税额=房产原值(1-扣除率)1.2。单选题17、某市政府有办公用房一栋，账面房产价值4000万元。2009年1月将其中的1/4对外出租，当年取得租金收入260万元。已知该地区计算房产余值时减除幅度为30%，则该市政府当年应纳房产税为()。A51.6万元B31.2万元C36.4万元D56.40万元答案：B解析 政府机构自用办公房属于免征房产税的房产，但对出租房产，应以其租金收入计征房产税。应纳房产税=25012%=31.2(万元)。单选题18、某市卷烟厂为增值税一般纳税人，2008年初企业拥有房产750万元，同年8月职工食堂

14、建设完工，转入固定资产，确定房屋入账价值为50万元；拥有载货汽车5辆，自重吨位分别是25吨、12.5吨、10.3吨、56.6吨、20.1吨。2008年度有关生产经营情况为：(1)当年内又购进已税烟丝50吨，每吨不含税单价0.8万元，取得销售方开具的增值税专用发票，发票通过认证后，企业以银行存款支付购货金额40万元、增值税额6.8万元，烟丝全部验收入库；采购烟丝过程中共计以银行存款支付运输费用2万元，取得运输单位开具的运输发票；(2)当年生产领用烟丝45万元；销售卷烟120标准箱给某大型商场，向购买方开具了增值税专用发票，取得销售金额500万元，增值税额85万元；经批准销售卷烟8标准箱给使用单位

15、和消费者个人，开具普通发票，取得销售收入23.4万元；(3)当年卷烟销售成本共计为221万元；财务费用10万元；(4)发生管理费用20万元(含业务招待费4万元，含房产税和车船税)；(5)销售费用10万元(含广告费8万元)；(6)计入成本、费用的实发工资费用150万元，拨缴工会经费5万元(取得工会经费专用拨缴款收据)，支出职工福利费22.5万元和职工教育经费7.5万元；(7)营业外支出30万元，其中被工商部门行政罚款6万元，向本厂困难职工直接捐赠4万元，通过公益性社会团体向贫困地区捐赠20万元；(8)“投资收益”账户表明有来源于境外A国的投资收益27万元，该境外所得在境外按照10%的税率已经缴纳

16、了税款；(9)2007年经税务机关审核的经营亏损为13.39万元。(10)烟丝消费税税率30%，卷烟消费税税率45%、每标准箱定额征收消费税150元；房产税计算余值时的扣除比例为25%，当地规定载货汽车车船税的单位税额为60元/吨，房产税、车船税已经按照会计的核算准则计入了管理费用中。根据上述资料和税法有关规定，回答下列问题：该企业汇算清缴应缴纳的企业所得税额为()万元。A4.02B4.82C3.71D5.42答案：B解析 该企业境内的应纳税所得额=3.19+ 1.6+7.25+6+4+20-0.38-27-13.39=1.27 (万元)单选题19、土地增值税实施细则规定，财务费用中的利息支出

17、，凡能够按转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明的，允许据实扣除，但最高不能超过按商业银行同类同期贷款利率计算的金额。其他房地产开发费用，则按取得土地使用权所支付的金额和房地产开发成本的金额之和的（）计算扣除。A5%B5%以内C10%D10%以内答案：B 财务费用中的利息支出，凡能够按转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明的，允许据实扣除，但最高不能超过按商业银行同类同期贷款利率计算的金额。其他房地产开发费用，则按取得土地使用权所支付的金额和房地产开发成本的金额之和的5%以内计算扣除。单选题20、2009年甲企业自有房产14栋，原值共计13500万元，具体使用情况如下：(1)3栋在2008

18、年底已经被有关部门认定为危险房屋，2009年4月1日起停止使用，房产原值共计2000万元。(2)9栋用于生产经营，房产原值共计10000万元。(3)2栋用于对外投资，每栋按月收取固定收入10万元。由于特殊情况，2009年5月1日收回1栋进行大修理，大修理时间为7个月。大修理后该房产原值由500万元上升为1000万元，12月1日作为厂房投入本企业使用。已知：该地区计算房产余值的扣除比例为20%。要求：根据上述资料，分析回答下列第6567小题。2009年甲企业共计应缴纳房产税()万元。A24.8B120.8C144.8D8.4答案：B解析 2009年甲企业共计应缴纳房产税=10000(1-20%)1.2%+4.8+20=120.8(万元)。