会计实账演练参考答案.docx
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会计实账演练参考答案
《会计实账演练》参考会计分录
1、借：
库存现金5000.00
贷：
银行存款5000.00
2、借：
在途物资——6MM63520.00
——8MM65720.00
应交税费——应交增值税（进）21266.00
贷：
其他货币资金——外埠存款150506.00
3、借：
银行存款——贷款户200000.00
贷：
短期借款200000.00
4、借：
应收票据——福建神州公司468000.00
贷：
主营业务收入400000.00
应交税费——应交增值税（销）68000.00
5、借：
其他应收款——张立3000.00
贷：
库存现金3000.00
6、借：
库存现金120000
贷：
银行存款120000
借：
应付职工薪酬——工资120000.00
贷：
库存现金120000.00
7、借：
销售费用——广告费20000.00
贷：
银行存款20000.00
8、借：
应交税费——未交增值税35920.54
城建税2514.44
教育费附加1616.42
贷：
银行存款40051.40
9、借：
应付账款——中天公司150000.00
贷：
银行存款150000.00
10、借：
银行存款234000.00
贷：
应收账款——福建神州公司234000.00
11、借：
原材料——6MM63520.00
8MM65720.00
贷：
在途物资129240.00
12、借：
固定资产清理8000.00
累计折旧7000.00
贷：
固定资产15000.00
13、借：
其他应收款——保险公司6400.00
营业外支出1600.00
贷：
固定资产清理8000.00
14、借：
销售费用3460.00
库存现金540.00
贷：
其他应收款——周密4000.00
15、借：
待处理财产损溢——待处理固定资产损溢1000.00
累计折旧1000.00
贷：
固定资产2000.00
16、借：
管理费用900.00
贷：
库存现金900.00
17、借：
营业外支出1000.00
贷：
待处理财产损溢1000.00
18、借：
应付账款——市供电局17600.00
应交税费——应交增值税（进）2992.00
贷：
银行存款20592.00
19、借：
应付账款——市自来水公司16000.00
应交税费——应交增值税（进）2080.00
其他应收款——职工4300.00
贷：
银行存款22380.00
20、借：
财务费用1494.00
贷：
银行存款1494.00
21、借：
管理费用24000.00
生产成本——1848000.00
——2532000.00
制造费用16000.00
贷：
应付职工薪酬——工资120000.00
22、借：
管理费用——工会480.00
——养老保险4800.00
——医保1680.00
——失保360.00
——工伤360.00
——住房公积金1920.00
——生育保险192.00
生产成本——18——工会960.00
——养老保险9600.00
——医保3360.00
——失保720.00
——工伤720.00
——住房公积金3840.00
——生育保险384.00
生产成本——25——工会640.00
——养老保险6400.00
——医保2240.00
——失保480.00
——工伤480.00
——住房公积金2560.00
——生育保险256.00
制造费用——工会320.00
——养老保险3200.00
——医保1120.00
——失保240.00
——工伤240.00
——住房公积金1280.00
——生育保险128.00
贷：
应付职工薪酬——工会2400.00
——养老保险24000.00
——医保8400.00
——失保1800.00
——工伤1800.00
——住房公积金9600.00
——生育保险960.00
23、借：
银行存款1640.00
贷：
库存现金1640.00
24、借：
银行存款602.21
贷：
财务费用602.21
25、借：
管理费用2400.00
制造费用4800.00
贷：
累计折旧7200.00
26、借：
管理费用1858.08
生产成本——18136505.60
生产成本——2574481.60
制造费用10546.72
贷:
原材料223392.00
27、借：
管理费用2350.00
生产成本——1816080.00
——2510720.00
制造费用4450.00
贷：
应付账款——市自来水公司16000
——市电业局17600
28、借：
生产成本——1825318.03
——2516878.69
贷：
制造费用43156.72
29、借：
库存商品——18201082.15
——25146880.29
贷：
生产成本——18201082.15
——25146880.29
30、借：
主营业务成本293504.20
贷：
库存商品——18204205.60
——2589298.60
31、借：
应交税费——应交增值税——转出未交增值税41662.00
贷：
应交税费——未交增值税41662.00
32、借：
主营业务税金及附加4791.13
贷：
应交税费——城建税2916.34
应交税费——教育费附加1874.79
33、借：
主营业务收入400000.00
贷:
本年利润400000.00
34、借：
本年利润366355.20
贷：
主营业务成本293504.20
营业税金及附加4791.13
销售费用23460.00
营业外支出2600.00
管理费用41108.08
财务费用891.79
35、借：
所得税费用8411.20
贷：
应交税费——所得税8411.20
36、借：
本年利润8411.20
贷：
所得税费用8411.20
37、借：
本年利润25233.60
贷：
利润分配——未分配利润25233.60
39、借：
利润分配——提取法定盈余公积2523.36
——提取任意盈余公积1261.68
——应付利润2523.36
贷：
法定盈余公积2523.36
任意盈余公积1261.68
应付利润2523.36
40、借：
利润分配——未分配利润6308.4
贷：
利润分配——法定盈余公积2523.36
——任意盈余公积1231.68
——应付利润2523.36
会计模拟实账演练参考答案（21——37）
注意：
如无特别注明,原始凭证都无需填列
21．摘要：
分配结转本月工资费用（1张）
会计分录借：
管理费用——企管部门20000
——福利部门4000
生产成本——DJS-18型48000
——DJS-25型32000
制造费用16000
贷：
应付职工薪酬120000
22．摘要：
按工资总额计提本月各项费用（1张）
会计分录借：
生产成本——DJS-18型19584
——DJS-25型13056
制造费用6528
管理费用9792
贷：
应付职工薪酬——工会经费2400
——住房公积金9600
——养老保险24000
——基本医疗保险8400
——失业保险1800
——生育保险金960
——工伤保险金1800
附：
原始凭证的填写
工资及福利费汇总表
应付工资
工会经费
住房公积金
养老保险金
基本医疗保险
失业保险
生育保险
工伤保险
合计
生产工人
80000
1600
6400
16000
5600
1200
640
1200
32640
DJS-18型
48000
960
3840
9600
3360
720
384
720
19584
DJS-25型
32000
640
2560
6400
2240
480
256
480
13056
车间管理人员
16000
320
1280
3200
1120
240
128
240
6528
厂部管理人员
20000
400
1600
4000
1400
300
160
300
8160
福利部门人员
4000
80
320
800
280
60
32
60
1632
合计
120000
2400
9600
24000
8400
1800
960
1800
48960
23．摘要：
月末现金余款存入银行（1张）
会计分录借：
银行存款1640
贷：
库存现金1640
附：
原始凭证的填写
中国工商银行现金款存款凭条
名称
湖南青园机械厂
账号
1900312211155666654
款项来源
本月现金结余
开户行
长沙市工商银行青园支行
交款人
刘玲
金额（大写）人民币壹仟陆佰肆拾元整金额（小写）1640.00
票面
张数
十
千
百
十
元
票面
张数
千
百
十
元
备注
壹佰元
10
￥
1
0
0
0
伍拾元
3
￥
1
5
0
贰拾元
8
￥
1
6
0
拾元
33
￥
3
3
0
伍元
贰元
壹元
24．摘要：
收到基本账户存款利息（1张）
会计分录借：
银行存款602.21
贷:
财务费用——利息收入602.21
25.摘要:
计提本月固定资产折旧（1张）
会计分录借:
制造费用_基本生产车间4800
管理费用_管理部门2400
贷:
累计折旧7200
26.摘要:
结转本月材料费用（1张）
会计分录借:
管理费用1862
生产成本——DJS-18136780
——DJS_2574630
制造费用10568
贷:
原材料——6MM99040
——8MM124800
附：
原始凭证
本月材料费用表
领料部门
6MM板材
8MM扳材
合计
数量
金额
数量
金额
企管部门
0．2
1238
0．1
624
1862
生产车间
DJS——18
10
61900
12
74880
136780
DJS——15
5
30950
7
43680
74630
车间一般耗费
0．8
4952
0．9
5616
10568
合计
16
99040
20
124800
223840
27．摘要：
分配本月水电费（1张）
会计分录借：
生产成本——DJS-1816080
——DJS-2510720
制造费用4450
管理费用2350
贷：
预付账款——待摊水费16000
——待摊电费17600
附：
原始凭证
水电费用表
电费分配
水费分配
分配计入生产成本费用
金额
用电量
金额
用水量
金额
生产工时
电费分配金额
水费分配金额
生产产品用
13000
14300
5000
12500
26800
DJS——18
3000
8580
7500
16080
DJS——25
2000
5720
5000
10720
车间一般用
2000
2200
900
2250
4450
行管部门
1000
1100
500
1250
2350
合计
16000
17600
6400
16000
33600
28．摘要：
结转本月制造费用（1张）
会计分录借：
生产成本——DJS-1825407.6
——DJS-2516938.4
贷：
制造费用42346
附：
原始凭证
制造费用分配表
分配标准（工时）
分配率
分配金额
DJS——18
3000
25407.6
DJS——25
2000
16938.4
合计
5000
8.4692
42346
29．摘要：
结转本月完工产品成本（2张）
会计分录借：
库存商品——DJS-18201777.28
——DJS-25147344.4
贷：
生产成品——DJS-18201777.28
——DJS-25147344.4
附：
原始凭证
产品成本计算单
（1）
直接材料
直接人工
燃料动力
制造费用
合计
在产品成本
23000
5000
3000
2000
33000
本月生产费用
136780
67584
16080
25407.6
245851.6
合计
159780
72584
19080
27407.6
278851.6
完工产品数量
80
在产品约当量
20
分配率
1331．5
725．84
190．8
274．076
2522．22
完工产品成本
106520
58067.2
15264
21926.8
201777.8
月末在产品成本
53260
14516.
3816
5481.2
77074.2
产品成本计算单
（2）
成本项目
直接材料
直接人工
燃料及动力
制造费用
合计
本月生产费用
74630
45056
10720
16938.4
147344.4
完工产品数量
100
完工产品成本
74630
45056
10720
16938.4
147344.4
30.摘要:
结转已售产品成本（1张）
会计分录借:
主营业务成本294292.58
贷:
库存商品——DJS-18204761.98
——DJS-2589530.6
附：
原始凭证
产品销售成本计算表
产品名称
月初结存成本
本月入库成本
已售产品成本
数量
单位成本
金额
数量
单位成本
金额
数量
单位成本
金额
DJS-18
20
2708.76
54175.2
80
2522.2
201777.2
80
2559.5
204761.9
DJS-25
20
1585.84
31716.8
100
1473.4
147344.4
60
1492.1
89530.6
合计
40
85892
180
349121.6
140
294292.5
31.摘要:
结转本月应交增值税,结转应交未交增值税详见计算式
68000-25778-560=41662（1张）
会计分录:
借:
应交税费——应交增值税（转出未交增值税）41662
贷:
应交税费—未交增值税41662
附:
原始凭证
结转应交增值税
借方
贷方
进项税额
已交税金
转出未交增值税
减免税额
销项税额
出口退税
进项税额转出
出口抵减内销产品
转出未交增值税
26338
41662
68000
32.摘要:
计提本月产品销售税金及附加
（1）张
会计分录借:
营业税金及附加4791.13
贷:
应交税费——应交城建税2916.34
——教育费附加1249.86
——地方教育费附加624.93
附：
原始凭证
应交城建税、教育费附加计算机
税种
计税依据
税用税率
应交金额
备注
项目
金额
城市维护建设税
应交增值税
41662
7%
2916.34
教育费附加
应交增值税
41662
4.5%
1874.79
33.摘要:
结转本月收入（1张）
会计分录借:
主营业务收入400000
贷:
本年利润400000
附:
原始凭证
收入汇总表
项目
贷方金额
主营业务收入
400000
DJS——18
120000
DJS——25
280000
合计
400000
34．摘要：
结转本月成本费用（1张）
会计分录借：
本年利润367339.5
贷：
主营业务成本294292.58
营业税金及附加4791.13
管理费用44764
销售费用20000
财务费用891.79
营业外支出2600
附：
原始凭证
成本费用汇总表
项目
借方金额
主营业务成本
294292.58
营业税金及附加
4791.13
管理费用
44764
销售费用
20000
财务费用
891.79
营业外支出
2600
合计
367339.5
35摘要:
计提应交所得税,并结转所得税费用（此题应分做两笔会计分录）（1张）
会计分录1借:
所得税费8165.13
应交税费——应交所得税8165.13
会计分录2借:
本年利润8165.13
贷:
所得税费8165.13
附:
原始凭证
应交所得税计算表
项目
金额
本年利润总额
32660.5
纳税调整金额
0
全年应纳税所得额
8165.125
税率
25%
全年累计应纳所得税
8165.125
36.摘要:
结转本年利润（1张）
会计分录借:
本年利润24495.38
贷:
利润分配——未分配利润24495.38
附:
原始凭证
全年净利润结转表
利润分配——未分配利润
本年利润
24495.38
37.摘要1:
提取法定盈余公积、任意盈余公积（此题做两笔会计分录）（1张）
会计分录1借:
利润分配——提取法定盈余公积2449.54
——提取任意盈余公积1224.77
——应付利润2449.54
贷：
盈余公积——法定2449.54
——任意1224.77
应付股利2449.54
摘要2：
结转应付利润、已分配利润
会计分录2借：
利润分配——未分配利润6123.85
贷:
利润分配——提取法定盈余分积2449.54
——提取任意盈余公积1224.77
——应付利润2449.54
附：
原始凭证
利润分配表
项目
净利润
比例
金额
法定盈余公积金
24495.38
10%
2449．538
任意盈余公积金
24495.38
5%
1224．77
应付利润
24495.38
10%
2449．538
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