会计实账演练参考答案.docx

1、会计实账演练参考答案会计实账演练参考会计分录1、借：库存现金 5000.00 贷：银行存款 5000.002、借：在途物资6MM 63520.00 8MM 65720.00 应交税费应交增值税（进） 21266.00 贷：其他货币资金外埠存款 150506.003、借：银行存款贷款户 200000.00 贷：短期借款 200000.004、借：应收票据福建神州公司 468000.00 贷：主营业务收入 400000.00 应交税费应交增值税（销） 68000.005、借：其他应收款张立 3000.00 贷：库存现金 3000.006、借：库存现金 120000 贷：银行存款 120000借：应

2、付职工薪酬工资 120000.00 贷：库存现金 120000.007、借：销售费用广告费 20000.00 贷：银行存款 20000.008、借：应交税费未交增值税 35920.54 城建税 2514.44 教育费附加 1616.42 贷：银行存款 40051.409、借：应付账款中天公司 150000.00 贷：银行存款 150000.0010、借：银行存款 234000.00 贷：应收账款福建神州公司 234000.0011、借：原材料6MM 63520.00 8MM 65720.00 贷：在途物资 129240.0012、借：固定资产清理 8000.00 累计折旧 7000.00 贷：

3、固定资产 15000.0013、借：其他应收款保险公司 6400.00 营业外支出 1600.00 贷：固定资产清理 8000.0014、借：销售费用 3460.00 库存现金 540.00 贷：其他应收款周密 4000.0015、借：待处理财产损溢待处理固定资产损溢 1000.00 累计折旧 1000.00 贷：固定资产 2000.0016、借：管理费用 900.00 贷：库存现金 900.0017、借：营业外支出 1000.00 贷：待处理财产损溢 1000.0018、借：应付账款市供电局 17600.00 应交税费应交增值税（进） 2992.00贷：银行存款 20592.0019、借：应

4、付账款市自来水公司 16000.00 应交税费应交增值税（进） 2080.00 其他应收款职工 4300.00 贷：银行存款 22380.0020、借：财务费用 1494.00 贷：银行存款 1494.0021、借：管理费用 24000.00 生产成本18 48000.00 25 32000.00 制造费用 16000.00 贷：应付职工薪酬工资 120000.0022、借：管理费用工会 480.00 养老保险 4800.00 医保 1680.00 失保 360.00 工伤 360.00 住房公积金 1920.00 生育保险 192.00 生产成本18工会 960.00 养老保险 9600.0

5、0 医保 3360.00 失保 720.00 工伤 720.00 住房公积金 3840.00 生育保险 384.00 生产成本25工会 640.00 养老保险 6400.00 医保 2240.00 失保 480.00 工伤 480.00 住房公积金 2560.00 生育保险 256.00 制造费用工会 320.00 养老保险 3200.00 医保 1120.00 失保 240.00 工伤 240.00 住房公积金 1280.00 生育保险 128.00 贷：应付职工薪酬工会 2400.00 养老保险 24000.00 医保 8400.00 失保 1800.00 工伤 1800.00 住房公积金

6、 9600.00 生育保险 960.0023、借：银行存款 1640.00 贷：库存现金 1640.0024、借：银行存款 602.21 贷：财务费用 602.2125、借：管理费用 2400.00 制造费用 4800.00 贷：累计折旧 7200.0026、借：管理费用 1858.08 生产成本18 136505.60 生产成本25 74481.60 制造费用 10546.72 贷:原材料 223392.0027、借：管理费用 2350.00 生产成本18 16080.00 25 10720.00 制造费用 4450.00 贷：应付账款市自来水公司 16000 市电业局 1760028、借：

7、生产成本18 25318.03 25 16878.69 贷：制造费用 43156.7229、借：库存商品18 201082.15 25 146880.29 贷：生产成本18 201082.15 25 146880.2930、借：主营业务成本 293504.20 贷：库存商品18 204205.60 25 89298.6031、借：应交税费应交增值税转出未交增值税 41662.00 贷：应交税费未交增值税 41662.0032、借：主营业务税金及附加 4791.13 贷：应交税费城建税 2916.34 应交税费教育费附加 1874.7933、借：主营业务收入 400000.00 贷:本年利润 4

8、00000.0034、借：本年利润 366355.20 贷：主营业务成本 293504.20 营业税金及附加 4791.13 销售费用 23460.00 营业外支出 2600.00 管理费用 41108.08 财务费用 891.7935、借：所得税费用 8411.20 贷：应交税费所得税 8411.2036、借：本年利润 8411.20 贷：所得税费用 8411.2037、借：本年利润 25233.60 贷：利润分配未分配利润 25233.6039、借：利润分配提取法定盈余公积 2523.36 提取任意盈余公积 1261.68 应付利润 2523.36 贷：法定盈余公积 2523.36 任意盈

9、余公积 1261.68 应付利润 2523.3640、借：利润分配未分配利润 6308.4贷：利润分配法定盈余公积 2523.36 任意盈余公积 1231.68 应付利润 2523.36会计模拟实账演练参考答案（2137）注意：如无特别注明,原始凭证都无需填列21摘要：分配结转本月工资费用（1张）会计分录 借：管理费用企管部门 20000 福利部门 4000 生产成本DJS-18型 48000 DJS-25型 32000 制造费用 16000 贷：应付职工薪酬 12000022摘要：按工资总额计提本月各项费用（1张）会计分录 借：生产成本DJS-18型 19584 DJS-25型 13056

10、制造费用 6528 管理费用 9792 贷：应付职工薪酬工会经费 2400 住房公积金 9600 养老保险 24000 基本医疗保险 8400 失业保险 1800 生育保险金 960 工伤保险金 1800附：原始凭证的填写工资及福利费汇总表应付工资工会经费住房公积金养老保险金基本医疗保险失业保险生育保险工伤保险合 计生产工人80000160064001600056001200640120032640DJS-18型4800096038409600336072038472019584DJS-25型3200064025606400224048025648013056车间管理人员16000320128

11、0320011202401282406528厂部管理人员200004001600400014003001603008160福利部门人员4000803208002806032601632合计12000024009600240008400180096018004896023摘要：月末现金余款存入银行（1张）会计分录 借：银行存款 1640 贷：库存现金 1640附：原始凭证的填写中国工商银行 现金款存款凭条名称湖南青园机械厂账号1900312211155666654款项来源本月现金结余开户行长沙市工商银行青园支行交款人刘玲 金额（大写）人民币壹仟陆佰肆拾元整 金额（小写）1640.00票面张数十千

12、百十元票面张数千百十元备注壹佰元10￥1000伍拾元3￥150贰拾元8￥160拾元33￥330伍元贰元壹元24摘要：收到基本账户存款利息（1张）会计分录 借：银行存款 602.21 贷:财务费用利息收入 602.2125.摘要:计提本月固定资产折旧（1张）会计分录 借:制造费用_基本生产车间 4800 管理费用_管理部门 2400 贷:累计折旧 720026.摘要:结转本月材料费用（1张）会计分录 借:管理费用 1862 生产成本DJS-18 136780 DJS_25 74630 制造费用 10568 贷:原材料6MM 99040 8MM 124800附：原始凭证本月材料费用表领料部门6MM

13、板材8MM扳材合计数量金额数量金额企管部门021238016241862生产车间DJS1810619001274880136780DJS1553095074368074630车间一般耗费08495209561610568合计16990402012480022384027摘要：分配本月水电费（1张）会计分录 借：生产成本DJS-18 16080 DJS-25 10720 制造费用 4450 管理费用 2350 贷：预付账款待摊水费 16000 待摊电费 17600附：原始凭证水电费用表电费分配水费分配分配计入生产成本费用金额用电量金额用水量金额生产工时电费分配金额水费分配金额生产产品用13000

14、1430050001250026800DJS1830008580750016080DJS2520005720500010720车间一般用2000220090022504450行管部门1000110050012502350合计16000176006400160003360028摘要：结转本月制造费用（1张）会计分录 借：生产成本DJS-18 25407.6 DJS-25 16938.4 贷：制造费用 42346附：原始凭证制造费用分配表分配标准（工时）分配率分配金额DJS18300025407.6DJS25200016938.4合计50008.46924234629摘要：结转本月完工产品成本（2

15、张）会计分录 借：库存商品DJS-18 201777.28 DJS-25 147344.4贷：生产成品DJS-18 201777.28 DJS-25 147344.4附：原始凭证产品成本计算单(1)直接材料直接人工燃料动力制造费用合计在产品成本2300050003000200033000本月生产费用136780675841608025407.6245851.6合计159780725841908027407.6278851.6完工产品数量80在产品约当量20分配率13315725841908274076252222完工产品成本10652058067.21526421926.8201777.8月末

16、在产品成本5326014516.38165481.277074.2产品成本计算单(2)成本项目直接材料直接人工燃料及动力制造费用合计本月生产费用74630450561072016938.4147344.4完工产品数量100完工产品成本74630450561072016938.4147344.430.摘要:结转已售产品成本（1张）会计分录 借:主营业务成本 294292.58 贷:库存商品DJS-18 204761.98 DJS-25 89530.6附：原始凭证产品销售成本计算表产品名称月初结存成本本月入库成本已售产品成本 数量单位成本金额数量单位成本金额数量单位成本金额DJS-18202708

17、.7654175.2802522.2201777.2802559.5204761.9DJS-25201585.8431716.81001473.4147344.4601492.189530.6合计4085892180349121.6140294292.531.摘要:结转本月应交增值税,结转应交未交增值税详见计算式68000-25778-560=41662（1张）会计分录: 借:应交税费应交增值税（转出未交增值税）41662 贷:应交税费未交增值税 41662附:原始凭证结转应交增值税借方贷方进项税额已交税金转出未交增值税减免税额销项税额出口退税进项税额转出出口抵减内销产品转出未交增值税2633

18、8416626800032.摘要:计提本月产品销售税金及附加（1）张会计分录 借:营业税金及附加 4791.13 贷:应交税费应交城建税 2916.34 教育费附加 1249.86 地方教育费附加 624.93附：原始凭证应交城建税、教育费附加计算机税种计税依据税用税率应交金额备注项目金额城市维护建设税应交增值税416627%2916.34教育费附加应交增值税416624.5%1874.79 33.摘要:结转本月收入（1张）会计分录 借:主营业务收入 400000 贷:本年利润 400000附:原始凭证收入汇总表项目贷方金额主营业务收入400000DJS18120000DJS25280000合

19、计40000034摘要：结转本月成本费用（1张）会计分录 借：本年利润 367339.5 贷：主营业务成本 294292.58 营业税金及附加 4791.13 管理费用 44764 销售费用 20000 财务费用 891.79 营业外支出 2600附：原始凭证成本费用汇总表项目借方金额主营业务成本294292.58营业税金及附加4791.13管理费用44764销售费用20000财务费用891.79营业外支出2600合计367339.535摘要:计提应交所得税,并结转所得税费用(此题应分做两笔会计分录)（1张）会计分录1 借:所得税费 8165.13 应交税费应交所得税 8165.13会计分录2

20、 借:本年利润 8165.13 贷:所得税费 8165.13附:原始凭证应交所得税计算表项目金额本年利润总额32660.5纳税调整金额0全年应纳税所得额8165.125税率25%全年累计应纳所得税8165.12536.摘要:结转本年利润（1张）会计分录 借:本年利润 24495.38 贷:利润分配未分配利润 24495.38附:原始凭证全年净利润结转表利润分配未分配利润本年利润24495.3837.摘要1:提取法定盈余公积、任意盈余公积(此题做两笔会计分录)（1张）会计分录1 借:利润分配提取法定盈余公积 2449.54 提取任意盈余公积 1224.77 应付利润 2449.54 贷：盈余公积法定 2449.54 任意 1224.77 应付股利 2449.54摘要2：结转应付利润、已分配利润 会计分录2 借：利润分配未分配利润 6123.85 贷:利润分配提取法定盈余分积 2449.54 提取任意盈余公积 1224.77 应付利润 2449.54附：原始凭证利润分配表项目净利润比例金额法定盈余公积金24495.3810%2449538任意盈余公积金24495.385%122477应付利润24495.3810%2449538