税法复习题.docx

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税法复习题

税法复习题

（课程代码242265）

一、单项选择题

1.下列有关税收法定主义原则的表述中，不正确的是（）。

A.税收法律主义要求纳税人必须依法纳税，另外还要求课税只能在法律的授权下进行

B.税收法律主义的功能偏重于保持税法的稳定性与可预测性

C.课税要素可以由税务机关直接规定

D.税务机关无权变动法定征收程序

2.下列关于税收法律关系的表述中，正确的是（）。

A.税收法律关系体现了国家和纳税人双方的意志

B.税收法律关系的主体一方只能是法人，另一方只能是国家

C.国家与纳税人之间权利与义务的不对等，只能存在于税收法律关系中

D.税收法律关系中的财产转移，具有有偿、单向、连续等特点

3.下列税种中，课税对象与计税依据一致的是（）。

A.所得税

B.车辆购置税

C.消费税

D.资源税

4.关于税务规章，下列说法中不正确的是（）。

A.税务规章无权制定税务机关权限范围以外的事项

B.税务规章的效力低于法律、行政法规

C.税务规章由国家税务总局负责解释，税务规章解释与税务规章具有同等效力

D.税务规章与地方政府规章对同一事项的规定不一致的，由国家税务总局裁决

5.根据行使征税权力的原则和税收管辖范围、内容不同，目前世界上的税收管辖权不包括（）。

A.经营地管辖权

B.来源地管辖权

C.居民管辖权

D.公民管辖权

6.某小型商贸企业为辅导期增值税一般纳税人，2014年3月发生如下业务：

购进商品取得增值税专用发票，注明价款40000元，增值税额6800元;从小规模纳税人购进商品，取得税务机关代开的增值税专用发票注明价款10000元;销售以前期间外购的免税农产品一批，开具普通发票注明价款33900元;销售普通商品一批，取得不含税销售额60000元。

购进和销售货物支付运费，取得公路货物运输发票总金额7000元。

相关发票均在当月通过认证并在当月抵扣。

则该商贸企业2014年3月应缴纳增值税（）元。

A.7535.64

B.6510

C.5110

D.2610

7.下列有关增值税特点和优点的表述中，不正确的是（）。

A.不重复征税，具有中性税收的特征

B.税基广阔，具有征收的普遍性和连续性

C.能够平衡税负，促进公平竞争

D.纳税人与税款的真正负担者一致

8.根据增值税的有关规定，下列业务中属于增值税征税范围的是（）。

A.修缮房屋

B.将商标权转让给境内企业

C.销售电力、热力

D.照相

9.根据增值税的有关规定，增值税一般纳税人销售的下列货物中，不适用13%低税率的是（）。

A.烟叶

B.原煤

C.花椒油

D.图书、报纸、杂志

10.某生产企业为增值税小规模纳税人，2014年3月销售化妆品取得含税销售额120000元，销售化妆品的同时向购买方出借包装物，收取包装物押金10000元，约定3个月内返还;当月没收逾期未退还包装物押金32000元。

则该企业当月应缴纳增值税（）元。

A.4718.45

B.4427.18

C.3786.41

D.4560

11.甲企业（增值税一般纳税人）2014年3月销售自己使用过的包装物取得含税销售额36000元;以价值250000元（含税）的产品与乙企业（小规模纳税人）等价交换原材料，取得税务机关代开的增值税专用发票，发票在当月通过认证并申报抵扣。

则甲企业当月应缴纳的增值税为（）元。

A.5230.77

B.41555.56

C.29735.55

D.34274.01

12.某农产品加工企业2014年2月从农业生产者收购农产品，相关进项税均在当月抵扣；当年4月，因企业管理不善导致部分农产品霉烂变质，账面成本为17586元，其中包括运费成本186元。

则该企业4月份应转出的进项税额为（）元。

A.2614

B.2276

C.2275.02

D.2972

13.某外贸企业为增值税小规模纳税人，2014年2月进口一批化妆品，买价100万元，境外运费及保险费合计10万元。

假定关税税率为20%，消费税税率为30%，该企业进口环节应缴纳增值税（）万元。

A.32.06

B.22.44

C.3.96

D.5.66

14.根据消费税现行规定，以下批发环节应缴纳消费税的是（）。

A.批发烟丝

B.批发烟叶

C.批发卷烟

D.批发雪茄烟

15.纳税人在办理纳税申报时，如需办理委托加工收回应税消费品消费税税款抵扣手续的，除应按有关规定提供纳税申报所需资料外，还需提供（）原件和复印件。

A.委托加工合同

B.支付加工费取得的增值税专用发票抵扣联

C.提货凭证

D.代扣代收税款凭证

16.某金银首饰加工厂将其生产的金手镯和翡翠戒指销售给某具有金银首饰经营资质的零售单位，共取得不含税销售额320000元，无法准确核算金手镯和翡翠戒指的销售额;销售镀金首饰取得不含税销售额40000元。

上述业务应缴纳消费税（）元。

A.36000

B.32000

C.18000

D.20000

17.某化妆品厂2014年2月进口一批香水精，关税完税价格为350万元。

当月领取进口香水精的60%用于生产化妆品;将生产的化妆品全部销售，取得不含税销售额900万元。

已知适用的关税税率为50%，消费税税率为30%。

该化妆品厂当月应向税务机关缴纳的消费税为（）万元。

A.270

B.175.50

C.45

D.135

18.某白酒生产企业（增值税一般纳税人）受托为某单位生产50吨白酒，委托方提供原材料的金额为100万元（不含增值税），受托方开具增值税专用发票注明加工费20万元。

委托方已将全部白酒收回。

已知该白酒生产企业没有同类白酒的市场销售价格，白酒定额税率为每斤0.5元，比例税率为20%。

该白酒生产企业应代收代缴的消费税为（）万元。

A.36.25

B.35

C.30

D.37.10

19.某手表生产企业将200只A型高档手表用于职工福利，每只手表生产成本为9000元;将10只新研制生产的B型高档手表赠送给关系客户，每只手表生产成本为40000元;销售其生产的多功能手表共500只，每只不含税售价为1000元。

高档手表适用的成本利润率为20%，消费税税率为20%。

则该企业上述业务应缴纳的消费税为（）元。

A.120000

B.528000

C.660000

D.760000

20.下列选项中应按“小汽车”税目缴纳消费税的是（）。

A.电动汽车

B.购进乘用车整车改装生产的汽车

C.购进货车改装生产的商务车

D.卡丁车

21.下列业务中应缴纳营业税的是（）。

A.以发行基金方式募集资金

B.物业管理单位代收的住房专项维修基金

C.境外单位在境外向境内单位提供饮食业服务

D.单位将位于境内的不动产无偿赠与给学校

22.某餐饮公司2014年11月份取得餐饮收入60000元，支付人员工资14000元;购买一台税控收款机，取得普通发票注明价款4680元，经主管税务机关审核批准后，该餐饮公司当月应缴纳营业税（）元。

A.1620

B.2204.40

C.2320

D.3000

23.2014年3月某体育馆发生如下业务：

举办体育比赛取得门票收入20000元;出租部分摊位取得租金收入50000元;将场地出租给某招聘网站用于举办大型招聘会，向该网站收取场地占用费60000元。

则该体育馆2012年3月应缴纳营业税（）元。

A.5300

B.4900

C.6100

D.3900

24.下列项目中，应作为城市维护建设税计税依据的是（）。

A.纳税人补缴消费税时缴纳的滞纳金

B.纳税人因欠缴增值税被处以的罚款

C.纳税人被税务机关查补的营业税税款

D.根据有关税法规定予以免征的营业税

25.根据资源税的有关规定，独立矿山、联合企业收购下列未税资源税应税产品，应代扣代缴资源税的是（）。

A.原油

B.天然气

C.煤炭

D.铁矿石

26.甲省某独立矿山2014年11月发生的具体业务如下：

位于乙省的分支机构在乙省开采矿产品A共计800吨，当月销售500吨;位于丙省的分支机构在丙省开采矿产品B共计1000吨，当月全部售出。

上述分支机构均为非独立核算。

已知甲省矿产品A适用的资源税税额为8元/吨，矿产品B适用税额为5元/吨;乙省矿产品A适用税额为10元/吨;丙省矿产品B适用税额为6元/吨。

根据资源税相关规定，该独立矿山当月合计应缴纳资源税（）元。

A.9000

B.4000

C.6000

D.11000

27.根据资源税的相关规定，下列表述中正确的是（）。

A.纳税人以自产液体盐加工固体盐，以领用的液体盐数量和加工的固体盐数量为课税数量，分别对液体盐和固体盐征收资源税

B.纳税人以外购的液体盐加工固体盐，其加工固体盐所耗用液体盐的已纳税额准予在其应纳固体盐税额中抵扣

C.对于连续加工前无法正确计算原煤移送使用数量的，可按加工产品的综合回收率，将加工产品的产成品数量折算成原煤数量作为课税数量

D.纳税人开采或者生产不同税目应税产品，未分别核算不同税目应税产品的销售额或者销售数量的，由税务机关核定不同应税产品的销售额或者销售数量，分别计算纳税

28.某煤矿企业开采原煤3000吨，从中领用一部分用于生产洗煤1800吨，综合回收率为80%;将生产的洗煤销售1200吨;分别领用原煤200吨、洗煤400吨无偿赠送给关联单位，当地原煤适用的资源税税额为4元/吨，则该煤矿企业上述业务应缴纳的资源税为（）元。

A.8800

B.800

C.9800

D.6800

29.下列车辆，免征车辆购置税的是（）。

A.外国驻华使馆自用车辆

B.个人于2011年10月购买自用的1.6升排量的小轿车

C.政府机关购买自用的小汽车

D.回国服务的留学人员购买的进口小汽车

30.运往境外修理的货物，出境时已向海关报明，并在海关规定期限内复运进境的，应当以海关审定的（）为基础确定完税价格。

A.货物原值

B.境外运费和保险费

C.同类货物成交价格

D.境外修理费和料件费

31.甲企业2013年12月搬迁至A市，在A市购置新建办公楼，该楼占用土地3500平方米，2014年5月份对位于B市的原经营用房（占地3000平方米，由于搬迁，该房屋不再使用，已申请免税）进行改修租赁，当月收到一年租金40万元，A市和8市的土地使用税单位税额均为每平方米4元，甲企业2014年应交纳的土地使用税是（　　）元。

A.11000

B.31000

C.21000

D.32000

32.某奶制品加工企业系增值税一般纳税人，2014年10月，从牧民手中购入鲜奶一批，年末因管理不善导致库存的鲜奶变质（适用的增值税税率为13％），账面成本12114元（含运费1674元），保险公司审理后同意赔付5000元，该企业的损失得到税务机关的审核和确认，在企业所得税前可扣除的损失金额为（　　）元。

A.8597．2

B.8800

C.13597．2

D.13800

33.依据企业所得税相关规定，下列表述正确的是（　　）。

A.纳税人已核销的坏账损失收回时，应相应增加当期的应纳税所得额

B.纳税人在融资租入固定资产前发生的手续费、律师费等，准予直接计入当期损益

C.企业对外投资期间，投资资产的成本允许在计算所得税时扣除

D.通过捐赠取得无形资产，以该资产原账面价值作为计税基础

34.根据企业所得税法的规定，下列收入属于企业其他收入的是（　　）。

A.股权转让转让收入

B.补贴收入

C.特许权使用费收入

D.股息、红利等权益性投资收益

35.下列关于保险公司缴纳的保险保障基金企业所得税税前扣除的表述，不正确的是（）。

A.非投资型财产保险业务，不得超过保费收入的0．8％

B.有保证收益的人寿保险业务，不得超过业务收入的0．15％

C.短期健康保险业务，不得超过保费收入的0．8％

D.非投资型意外伤害保险业务，不得超过保费收入的0．5％

36.某企业2012年签订了如下经济合同和凭证：

与银行签订一年期借款合同，借款金额400万元，年利率8．5％；与甲公司签订技术开发合同，合同总金额为200万元,其中研究开发费30万元；与某运输公司签订运输合同，运输费用6．5万元，其中保险费0．8万元，装卸费0．4万元；上年度实收资本300万元，本年度为280万元。

该企业2012年应缴纳印花税（　　）元。

A.726．50

B.736

C.736．50

D.792．50

37.下列关于资产的摊销处理中，正确的是（　　）。

A.自行开发无形资产的费用化支出，可以计算摊销费用扣除

B.消耗性生物资产的支出，准予摊销扣除

C.租入固定资产的改建支出，不准予摊销扣除

D.在企业整体转让或清算时，外购商誉的支出，准予扣除

38.某境外企业（实际管理机构不在中国境内）在中国某市设立分支机构，2014年该机构在中国境内取得咨询收入l000万元；为某公司培训技术人员取得收入200万元，与收入配比的成本费用合计850万元，在境内取得与该分支机构无实际联系的所得300万元，2012年度该境内机构在我国应缴纳企业所得税合计（　　）万元。

A.85．5

B.117．5

C.162．5

D.65

39.2014年4月，某企业将其与办公楼相连的地下仓库和另一独立的地下建筑物改为地下生产车间，办公楼原值150万元，地下仓库原值20万元，地下建筑物原价200万元，该企业所在省财政和地方税务部门确定地下建筑物的房产原价的折算比例为50％，房产原值减除比例为30％。

该企业2014年4月至l2月份应缴纳房产税（　　）万元。

A.0．47

B.1．15

C.1．64

D.1．70

40.依照土地增值税的规定，建造普通标准住宅出售的可享受税收优惠，下列各项符合普通标准住宅标准的是（　　）。

A.住宅小区建筑容积率在1．0以上

B.单套建筑面积在140平方米以下，最高不超过180平方米

C.成本利润率不得超过30％

D.实际成交价格不得低于实际交易价格的50％

41.某鞋业生产企业2014年销售货物开具增值税专用发票取得销售额4000万元，开具普通发票取得的销售额ll70万元，当年发生销售费用900万元（其中广告费用620万元，业务宣传费l75万元）。

计算应纳税所得额时，准许扣除的销售费用为（　　）万元。

A.855

B.8．885

C.880

D.900

42.根据企业所得税相关规定．下列确认销售收入实现的条件，错误的是（　　）。

A.收入的金额能够可靠地计量

B.相关的经济利益很可能流入企业

C.已发生或将发生的销售方的成本能够可靠地核算

D.销售合同已签订并将商品所有权相关的主要风险和报酬转移给购货方

43.根据土地增值税的规定，以下说法中正确的是（　　）。

A.纳税人转让房地产所取得的收入，是指转让房地产所取得的各种收入，不允许从中减除任何成本费用

B.取得的收入为外国货币的，按照纳税义务发生之日中国人民银行公布的人民币市场汇率中间价，折合成人民币计算

C.对于一方出地，一方出资金，双方合作建房，建成后分房自用的，按规定征收土地增值税

D.土地增值税的计税依据是取得的收入额

44.中国公民李某承包某企业，承包后未改变工商登记。

2014年该企业税后利润350000元，按承包合同规定，李某对企业经营成果不拥有所有权，只能取得承包收入80000元。

2014年度李某应缴纳个人所得税（　　）元。

A.2540

B.2750

C.2250

D.2130

45.某公司2014年拥有插电式混合动力汽车20辆，其他混合动力汽车5辆，汽车核定载客人数均为8人；游船30艘，每艘净吨位1．4吨；5．2马力的拖船1艘。

公司所在地人民政府规定8人载客汽车年税额为600元／辆，机动船4元／吨。

2012年该公司应缴纳车船税（　　）元。

A.126

B.1626

C.1926

D.3126

46.下列各项中，依据企业所得税法相关规定可计提折旧的生物资产是（　　）。

A.经济林

B.防风固沙林

C.用材林

D.存栏待售的牲畜

47.根据车船税法规定，下列理解正确的是（　　）。

A.车船税的纳税对象是指依法应当在车船登记管理部门登记的机动车辆和船舶

B.依法不需要在车船登记管理部门登记的在单位内部场所行驶或者作业的机动车辆和船舶不是车船税的征税对象

C.客车按照核定载客人数9人以下和9人（含）以上两档划分，递增

D.乘用车的适用税额应遵循依排气量从小到大递增的原则

48.2014年度，某企业销售货物取得收入3200万元，出租仓库收取的租金收入500万元。

发生的相关成本2600万元，期间费用、税金及附加为550万元，营业外支出ll0万元（包括企业通过公益部门向贫困山区的捐款），上年度企业自行计算亏损80万元，经税务机关核定的亏损为45万元。

企业2014年度在所得税前可以扣除的捐赠支出为（　　）万元。

A.20

B.36.8

C.44.2

D.52.8

49.某事业单位2014年转让一幢使用两年的办公楼取得收入5000万元，该办公楼建造成本和相关费用3700万元，经房地产评估机构评定其重置成本是4500万元，成新度七成，缴纳与转让办公楼相关的税费277.5万元（其中印花税金2.50万元）。

该单位应缴纳土地增值税（）万元。

A.696.75

B.615.13

C.506.75

D.471.75

50.某居民企业2014年实际发生合理的工资、薪金总额为l50万元，福利费本期发生l8万元，拨缴的工会经费3万元，未取得工会拨缴收据，实际发生职工教育经费2．5万元，上年有超标准的福利费3万元及超标准的职工教育经费1万元。

该企业在计算2014年应纳税所得额时，应调整的应纳税所得额为（　　）万元。

A.-1

B.2

C.3

D.5.50

51.某个人独资企业，2012年全年销售收入为l000万元，销售成本及期间费用760万元，其中业务招待费10万元、广告费l5万元、业务宣传费8万元，增值税以外的各种税费150万元，没有其他涉税调整事项。

该个人独资企业应缴纳的个人所得税为（　　）元。

A.318300

B.318250

C.303050

D.317630

52.某企业2013年资金账簿记载实收资本500万元，2014年资金账簿记载实收资本为700万元、资本公积30万元，2014年新启用其他账簿15本。

该企业2014年应缴纳印花税（　　）元。

A.75

B.1225

C.3100

D.6225

53.关于重组业务企业所得税处理表述，正确的是（　　）。

A.企业债务重组，以非货币资产清偿债务，应当分解为转让相关非货币性资产、按非货币性资产公允价值清偿债务两项业务，确认相关资产的所得或损失

B.资产收购，受让企业收购的资产不低于转让企业全部资产的75％，转让企业取得受让企业股权的计税基础，可以以被转让资产的原有计税基础确定

C.企业重组，是指企业在日常经营活动以外发生的法律结构或经济结构重大改变的交易，包括企业法律形式改变、债务重组，不含股权收购、资产收购、合并、分立

D.分立，是指一家企业将部分资产分离转让给现存的企业，被分立企业股东换取分立企业的股权或非股权支付，实现企业的依法分立

54.王先生2014年2月退休，每月领取退休工资l300元，4月份被一家公司聘用，月工资5000元。

2014年4月王先生应缴纳个人所得税（　　）元。

A.45

B.175

C.275

D.325

55.下列情形中，纳税人应进行土地增值税的清算的是（　　）。

A.取得销售（预售）许可证满三年仍未销售完毕的

B.整体转让未竣工决算房地产开发项目的

C.已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在85％以上

D.纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的

56.以下关于个人所得税有关规定的表述中，说法正确的是（　　）。

A.房屋产权所有人死亡，依法取得房屋产权的法定继承人，征收个人所得税

B.个人在行使股票认购权后，将已认购的股票转让所取得的所得，应按照“股息、红利、所得”项目缴纳个人所得税

C.演职员参加非任职单位组织的演出取得的报酬，应按“劳务报酬所得”项目，按次纳税

D.股票增值权个人所得税纳税义务发生时间为上市公司向被授权人授予股票增值权的日期

57.根据车船税法的规定，下列各项应征收车船税的是（　　）。

A.货车

B.火车

C.飞机

D.养殖渔船

58.根据企业所得税的规定，以下说法中错误的是（　　）。

A.国债利息收入．免征企业所得税

B.采取产品分成方式取得收入的，其收入额按照产品的公允价值确定

C.对于出口退回的增值税，不征收企业所得税

D.接受捐赠收入，按照双方约定的交付财产的日期确定收入的实现

59.刘某2014年取得特许权使用费收入两次，分别为3000元、6400元。

其中第二次为技术转让收入，支付中介费760元，能提供有效合法凭证。

刘某两次特许权使用费所得应纳的个人所得税为（　　）元。

A.1278.40

B.1220.40

C.912.40

D.1314.40

60.2014年某化妆品生产企业当年实现自产化妆品销售收入500万元，当年发生广告费60万元，发生业务招待费5万元，已知企业上年有35万元的广告费超标，广告费和业务招待费合计调整应纳税所得额（　　）万元。

A.+2.5

B.-12.5

C.-32.5

D.-35

二、多项选择题

1.关于税法适用原则的说法，正确的有（）。

A.法律优位原则在税法中的作用主要体现在处理不同等级税法的关系上

B.一般情况下，新法、旧法对同一事项有不同规定时，新法的效力优于旧法

C.新法公布以后，新法即发生效力

D.随着特别法的出现，原有的居于普通法地位的税法即告废止

2.减免税作为税收优惠政策的核心内容，体现了税法的统一性与灵活性有机结合。

下列有关税收减免税的表述，正确的有（）。

A.减免税的基本形式包括税基式减免、税率式减免、税额式减免

B.个体工商户营业额超过起征点的，只就超过部分计算缴纳营业税

C.零税率是税率式减免的一种形式

D.免征额是税额式减免的一种形式

3.下列选项中，属于税收法律的有（）。

A.《中华人民共和国车船税法》

B.《中华人民共和国增值税暂行条例》

C.《中华人民共和国税收征收管理法》

D.《中华人民共和国企业所得税法》

4.增值税一般纳税人支付的下列运费，不允许计算进项税额扣除的有（）。

A.销售原材料支付的运输费用

B.购进自用小汽车支付的运输费用

C.购进用于生产应税产品的免税农产品支付的运输费用

D.销售免税农产品支付的运输费用

5.按对外购固定资产处理方式的不同，增值税的类型可划分为（）。

A.生产型增值税

B.消费型增值税

C.分配型增值税

D.积累型增值税

6.下列纳税人可以申请增值税一般纳税人资格认定的有（）。

A.年应税销售额未超过小规模纳税人标准，但有固定生产经营场所并且会计核算健全，能够提供准确税务资料的个体工商户

B.年应税销售额超过小规模纳税人标准的个人李某

C.有固定生产经营场所并且会计核算健全，能够提供准确税务资料的新开业的纳税人

D.年应税销售额超过小规模纳税人标准的事业单位

7.纳税人销售下列自产货物，免征增值税的有（）。

A