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税法复习题

税法复习资料

一、单选题20’

1、以下关于对税收概念的相关理解不正确的是（B）。

A．税收是目前我国政府取得财政收入的最主要工具B．国家征税依据的是财产权利　

C．国家征税是为了满足社会公共需要D．税收“三性”是区别税与非税的外在尺度和标志

2、以下关于税法概念的相关理解不正确的是（C）。

A．税法所确定的具体内容就是税收制度B．税法是税收制度的核心内容

C．税收的无偿性和强制性的特点决定税法属于权力性法规D．税法属于综合性法规

3、下列法律中，明确确定“中华人民共和国公民有依照法律纳税的义务”的是（A）。

（2009年）

A．《中华人民共和国宪法》B．《中华人民共和国民法通则》

C．《中华人民共和国个人所得税法》D．《中华人民共和国税收征收管理法》

4、2009年2月，在下列法律中，明确用“逃避缴纳税款”取代“偷税”概念的是（C）。

A．《中华人民共和国宪法》第56条B．《中华人民共和国税收征收管理法》第63条

C．《中华人民共和国刑法》第201条D．《中华人民共和国企业所得税法》第42条

5、以下不符合税法优位原则的说法是（B）。

A.法律的效力高于行政立法的效力B.我国税收法律与行政法规的效力具有同等效力

C.税收行政法规的效力高于税收行政规章效力

D.效力低的税法与效力高的税法发生冲突时，效力低的税法即是无效的

6、《中华人民共和国营业税暂行条例》的法

律级次属于（2　）。

A.财政部制定的部门规章B.全国人大授权国务院立法

C.国务院制定的税收行政法规D.全国人大制定的税收法律

7、税收管理体制的核心内容是

（1）。

A、税权的划分B、事权的划分C、财权的划分D、收入的划分

8、下列有关我国税收执法权正确的是

（2）。

A.经济特区有权自行制定涉外税收的优惠措施

B.除少数民族自治地区和经济特区外，各地不得擅自停征全国性的地方税种

C.按税种划分中央和地方的收入，中央和地方共享税原则上由地方税务机构征收

D.各省级人民政府及其税收主管部门可自行调整当地涉外税收的优惠措施，但应报国务院及其税务主管部门备案

9、下列税种中由地税局系统征收管理的有（3）。

A.个体户的增值税B.进口环节的消费税C.中央企业的房产税D.2008年注册的地方企业的企业所得税

10、从理论上说，作为增值税课税对象的增值额是指（A）。

A．v+mB．v　　   C．m　　  D．c+v+m

11、2009年我国增值税实行全面“转型”指的是（C）。

A．由过去的生产型转为收入型B．由过去的收入型转为消费型

C．由过去的生产型转为消费型D．由过去的消费型转为生产型

12、以下关于增值税类型的说法不正确的是（C）。

A．生产型增值税，其法定增值额大于理论上的增值额B．2009年，我国增值税由过去的生产型变为消费型C．消费型增值税是一种标准增值税D．收入型增值税的法定增值额相当于国民收入

13、以下关于增值税的表述不正确的是（C）。

A．增值税是价外税B．增值税属于间接税C．增值税的作用是调节收入差距

D．我国增值税采用其他实行增值税的国家广泛采用的间接计算法计算税额

14、依据增值税的有关规定，下列行为中属于增值税征税范围的是（A）。

A．供电局销售电力产品B．房地产开发公司销售房屋

C．饭店提供餐饮服务D．房屋中介公司提供中介服务

15、下列各项中，需要计算缴纳增值税的是（B）。

A．增值税纳税人收取的会员费收入B．电力公司向发电企业收取的过网费

C．转让企业全部产权涉及的应税货物转让D．燃油电厂从政府财政专户取得的发电补贴

16、按《税法》规定，应征收增值税的是（C）。

A.邮政部门的报刊发行费B.银行经营融资租赁业务收取的租赁费

C.生产企业销售货物时收取的优质服务费D.招待所预定火车票的手续费

17、依据增值税的有关规定，下列说法中正确的是（A）。

A．将购买的货物分配给股东，应征收增值税B．集邮商品的生产、调拨和销售，不征收增值税

C．各燃油电厂从财政专户取得的发电补贴属于增值税的价外费用，应征收增值税

D．受托开发软件产品，著作权属于委托方的应征收增值税

18、印刷企业接受出版单位委托，自行购买纸张，印刷有统一刊号（CN）以及采用国际标准

书号编序的图书、报纸和杂志，按（C）征收增值税。

A．加工劳务B．代理服务C．货物销售D．委托加工

19、下列行为属于视同销售货物，应征收增值税的是（A）。

A．某商店为服装厂代销儿童服装B．某批发部门将外购的部分饮料用于职工福利

C．某企业将外购的水泥用于基建工程D．某企业将外购的洗衣粉用于个人消费

20、下列各项中，应当计算缴纳增值税的是（C）。

A.邮政部门发行报刊B.农业生产者销售自产农产品

C.电力公司向发电企业收取过网费D.残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品

21、销售下列自产货物实行增值税即征即退50%政策是（C　）。

A．销售自产的综合利用生物柴油B．纳税人自产的翻新轮胎销售

C．利用风力生产的电力D．以垃圾为燃料生产的电力

22、下列各项中，符合增值税纳税人放弃免税权有关规定的是（D）。

A.纳税人可以根据不同的销售对象选择部分货物放弃免税权

B.纳税人应以书面形式提出放弃免税申请，报主管税务机关审批

C.纳税人自税务机关受理其放弃免税声明的当月起12个月内不得申请免税

D.符合条件但尚未认定为增值税一般纳税人的纳税人放弃免税权，应当认定为一般纳税人

23、以下关于增值税一般纳税人和小规模纳税人划分规定正确的有（B）。

A.通常情况下，小规模纳税人与一般纳税人身份可以相互转换

B.年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人按小规模纳税人纳税

C.超过小规模纳税人标准的非企业性单位一律按小规模纳税人纳税

D.新任定为一般纳税人的小型商贸批发企业实行辅导期管理的期限为6个月

24、某家用电器修理厂会计核算健全，2010年营业额l20万元，接到税务机关告知后一直未向主管税务机关申请增值税一般纳税人认定。

2011年3月，该厂提供修理劳务并收取修理费价税合计23.4万元；购进的料件、电力等均取得增值税专用发票，对应的增值税税款合计2万元。

该修理厂本月应缴纳增值税（D）万元。

A.0.68B.1.32C.1.40D.3.40

25、某黄酒厂销售黄酒的不含税销售额为100万元，发出货物包装物押金为5.85万元，定期60天收回，则该黄酒厂当期增值税销项税额是（A）。

A．17万元B．17.85万元C．117.99万元D．18万元【解析】100×17%=17（万元）。

26、某生产果酒企业为增值税一般纳税人，月销售收入为140.4万元（含税），当期发出包装物收取押金为4.68万元,当期逾期未归还包装物押金为2.34万元。

该企业本期应申报的销项税额为（C）。

A．20.4万元B．20.74万元C．21.08万元D．20.7978万元

【解析】（140.4+4.68）÷（1+17%）×17%=21.08（万元）。

27、某卷烟厂2006年6月收购烟叶生产卷烟，收购凭证上注明价款50万元，并向烟叶生产者支付了价外补贴。

该卷烟厂6月份收购烟叶可抵扣的进项税额为（C）。

A.6.5万元B.7.15万元C.8.58万元　D.8.86万元

28、下列支付的运费中不允许计算扣除进项税额的是（C）。

A．销售生产设备支付的运输费用B．外购电力支付的运输费用

C．外购的管理部门使用的小轿车的运输费用D．向小规模纳税人购买农业产品的运输费用

29、某商场受托代销某服装厂服装当月销售代销服装取得零售额100000元，平价与服装厂结算，并按合同收取服装厂代销额20%的收入20000元；当月该商场允许某电压力锅厂进店销售电压力锅新产品，一次收取进店费30000元，则（A）

A．该商场当期进项税11623.93元，销项税14529.91元

B．该商场当期进项税14529.91元，销项税14735.90元

C．该商场当期进项税11623.93元，销项税18888.89元

D．该商场当期进项税14529.91元，销项税21794.87元

30、某生产企业属增值税小规模纳税人，2009年6月对部分资产盘点后进行处理：

销售边角余料，由税务机关代开增值税专用发票，取得含税收入82400元；销售使用过的小汽车1辆，取得含税收入72100元（原值为140000元）。

该企业上述业务应缴纳增值税（C）。

　A.2400元B.3773.08元C.3800元D.4500元

31、家具厂销售货物30000元（不含税）同时送货上门，单独收取运费1000元，则该家具厂的增值税销项税额为（C）。

A.5100元B.5270元C.5245.30元D.5621.36元

32、以下关于增值税纳税地点的表述错误的是（B）

A．固定业户在其机构所在地B．非固定业户在其居住所在地C．进口货物向报关地海关申报纳税。

D．总机构分支机构不在同一县（市）的，应分别向各自所在地主管税务机关申报纳税。

33、依据消费税的有关规定，下列行为中应缴纳消费税的是（A）。

A．进口卷烟B．进口服装C．零售化妆品D．零售白酒

34、下列各项中，属于消费税征收范围的是（ D ）

A.电动汽车    B.卡丁车 C.高尔夫车    D.小轿车

35、某日化厂既生产化妆品又生产护发品，为了扩大销路，该厂将化妆品和护发品组成礼品盒销售，当月单独销售化妆品取得收入8.5万元，单独销售护发品取得收入6.8万元，销售化妆品和护发品礼品盒取得收入12万元，上述收入均不含增值税。

该企业应纳的消费税为（A）。

A．6.15万元B．8.19万元　C．3.6万元D．2.55万元

36、某高尔夫球具厂为增值税一般纳税人，下设一非独立核算的门市部，2009年5月该厂将生产的一批成本价70万元的高尔夫球具移送门市部，门市部将其中80%零售，取得含税销售额77.22万元。

高尔夫球具的消费税税率为10％，成本利润率10%，该项业务应缴纳的消费税额为（C）。

A．5.13万元B．6万元C．6.60万元D．7.72万元

37、根据消费税的有关规定，下列纳税人自产自用应税消费品不缴纳消费税的是（D　）

A．炼油厂用于本企业基建部门车辆的自产汽油B．汽车厂用于管理部门的自产汽车

C．日化厂用于赠送客户样品的自产化妆品D．卷烟厂用于生产卷烟的自制烟丝

38、委托加工的特点是（A）。

A．委托方提供原料或主要材料，受托方代垫辅助材料并收取加工费

B．委托方支付加工费，受托方提供原料或主要材料

C．委托方支付加工费，受托方以委托方的名义购买原料或主要材料

D．委托方支付加工费，受托方购买原料或主要材料再卖给委托方进行加工

39、某外贸公司进口一批小轿车，关税完税价格折合人民币500万元，关税率25%，消费税率9%，则进口环节应纳消费税（B）万元。

A.49.45B.61.81C.65.23D.70.31

40、下列外购商品中已缴纳的消费税，可以从本企业应纳消费税额中扣除的是（D）。

A.从工业企业购进已税汽车轮胎生产的小汽车B.从工业企业购进已税酒精为原料生产的勾兑白酒

C.从工业企业购进已税溶剂油为原料生产的溶剂油

D.从工业企业购进已税高尔夫球杆握把为原料生产的高尔夫球杆

41、下列各项中，符合消费税有关规定的是（B）。

A.纳税人的总、分支机构不在同一县（市）的，一律在总机构所在地缴纳消费税

B.纳税人销售的应税消费品，除另有规定外，应向纳税人核算地税务机关申报纳税

C.纳税人委托加工应税消费品，其纳税义务发生时间，为纳税人支付加工费的当天

D.因质量原因由购买者退回的消费品，可退已征的消费税，也可直接抵减应纳税额

42、下列各项中，符合消费税纳税地点规定的有（A　）。

A.进口应税消费品的，由进口人或其代理人向报关地海关申报纳税

B.纳税人总机构与分支机构不在同一县的，分支机构应回总机构申报纳税

C.委托加工应税消费品的，由委托方向受托方所在地主管税务机关申报纳税

D.纳税人到外县销售自产应税消费品的，应回纳税人核算地或所在地申报纳税

43、根据现行营业税税收制度的规定，下列项目不属于营业税征收范围的是（A）。

A．境内企业转让境外的房产B．组织游客跨省旅游C．出租境内房地产

D．境外企业将无形资产转让给境内个人使用

44、下列经营行为中，属于营业税纳税行为的是（D）。

A.从事修配业的行为B.发生销售货物并负责运输所售货物的行为

C.从事缝纫业务的行为D.从事货物保管业务的行为

45、某单位2004年购买一宗土地使用权，原价200万元，2008年1月将其转让，转让收入250万元，该土地使用权已摊销20万元，则该单位应纳营业税（C）。

A.12.5万元B.3.5万元C.2.5万元D.2万元

46、根据营业税相关规定，下列说法正确的有（C）。

A．计税营业额包括纳税人提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产向对方收取的全部价款和价外费用、政府基金

B．计税营业额包括纳税人提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产向对方收取的全部价款和价外费用、行政事业收费

C．纳税人如果将折扣额另开发票的，不论其在财务上如何处理，均不得从营业额中扣除

D．纳税人的营业额计算缴纳营业税后发生退款的，应直接减除当期营业额

47、某运输公司2009年2月运输收入200000元，当月购买一台税控收款机，支付3744元并取得普通发票，当月应纳营业税（C）

A．5887.68B．5251C．5456D．6000

48、2010年3月，某运输企业取得客运收人84万元、补票收入6万元、补收旅客携带品超重运费收入5万元、取得货运收入82万元、装卸费6万元、理货收入l2万元；本月发生营运费用56万元。

3月该企业应纳营业税（D）万元。

A．4.17B．5.52C．5.70D．5.85

49、某建筑公司2009年1月承包甲单位的一项建筑工程，根据合同规定，采用包工不包料的方式进行工程价款结算。

9月份工程完工并验收合格，该建筑公司取得工程价款2200万元，同时，甲企业给予建筑公司提前竣工奖3万元，该工程耗费甲单位提供的建筑材料2875万元。

就该项工程建筑公司应纳营业税为（B）万元。

A.66B.152.34C.66.09D.152.25

50、某建筑公司2月发生如下业务：

自建同一规格和标准的楼房两栋，建筑安装总成本3000万元，成本利润率20%，该公司将其中一栋自用，另一栋对外销售，取得销售收入2400万元，当月应纳营业税（C）

A．120万元B．174万元C．175.67万元D．192万元

51、自2003年1月1日起，以不动产投资入股，参与接受投资方利润分配，共同承担投资风险的行为，不征、营业税。

投资后转让其股权的收入（C）

A．应征收营业税B．减半征收营业税C．也不征营业税D．暂缓征收营业税

52、下列各项中，应作为营业税计依据的是（D）。

A.建筑企业不扣除其转包工程额的全部承包额

B.非金融机构买卖外汇，卖出价减去买入价后的余额

C.旅行社组团在境内旅游收取的全部旅游费用

D.娱乐业向顾客收取的包括烟酒、饮料、水果、糕点收费在内的各项费用

53、按营业税暂行条例规定，下列项目免征营业税的有（B）。

A.科研单位从事技术咨询、技术培训业务B.从事农业机耕、排灌、病虫害防治技术培训业务

C.残疾人福利企业为社会提供的劳务D.公园、动（植）物园的门票收入

54、下列各项收入中，可以免征营业税的是（C）。

A．电影发行单位取得的片租收入B．个人出租自有住房取得的租金收入

C．军队空余房产的租赁收入D．高等学校利用学生公寓为社会提供的收入

55、下列各项中，应征收营业税的是（   D ）

A.保险公司取得的追偿款B.转让企业产权取得的收入

C.金融机构的出纳长款收入D.转让高速公路收费权取得的收入

56、单位将不动产无偿赠与他人，视同销售不动产征收营业税。

其纳税义务发生时间为（B）。

A.将不动产交付对方使用的当天B.不动产所有权转移的当天

C.签订不动产赠与文书的当天D.承受不动产人交纳契税的当天

57、下列各项中，符合营业税有关纳税地点的具体规定的是（C）

A．纳税人转让土地使用权，应当向其机构所在地主管税务机关申报纳税

B．纳税人从事运输业务的，应当向应税劳务发生地的主管税务机关申报纳税

C．纳税人承包的工程跨省的，应当向其机构所在地的主管税务机关申报纳税

D．纳税人出租机器设备的，应当向机器设备使用地的主管税务机关申报纳税

58、下列各项中，关于营业税纳税地点表述正确的是（ 　C　）

A.单位出租设备的应向设备使用地主管税务机关申报纳税

B.航空公司所属分公司应向其总公司所在地主管税务机关申报纳税

C.电信单位提供电信劳务应向其机构所在地主管税务机关申报纳税

D.纳税人承包跨省工程的应向其劳务发生地主管税务机关申报纳税

59、甲生产企业地处市区，2010年5月缴纳增值税28万元，当月委托位于县城的乙企业加工应税消费品，乙企业代收消费税15万元。

甲企业应缴纳（含被代收）的城市维护建设税（C）万元。

A.1.96B.0.75C.2.71D.1.31

60、以下关于关税分类的表述正确的是（B）。

A．既妨碍国际商品流通，而且还减少港口、运输、仓储等方面的收入的关税种类是出口税

B．财政关税的税率比保护关税低

C．对同一种货物在税则中规定从价、从量两种税率，在征税时选择其中征收税额较多或较少的一种的关税是复合关税

D．发达国家承诺对从发展中国家或地区输入的商品，特别是制成品和半成品，给予普遍的、非歧视性的和非互惠的优惠关税待遇的制度是最惠国待遇

61、某企业海运进口一批货物，海关审定货价折合人民币5000万元，运费折合人民币20万元，该批货物进口关税税率为5%，则应纳关税（C）。

A.250万元B.251万元C.251.75万元D.260万元

62、座落在市区的某日化厂为增值税一般纳税人，2012年8月进口一批香水精，出口地离岸价格85万元，境外运费及保险费共计5万元，海关于8月15日开具了完税凭证，日化厂缴纳进口环节税金后海关放行；日化厂将进口的香水精的80％用于生产高级化妆品。

本月从国内购进材料取得增值税专用发票，注明价款120万元、增值税20.40万元，销售高级化妆品取得不含税销售额500万元。

该企业本月销售应纳税金及附加（D）万元。

（本月取得的增值税抵扣凭证在本月认证并抵扣，关税税率为50％）

A．222.44B．322.15C．185.14D．149.08

63、下列各项中，应征土地增值税的是（C）。

A.赠予社会公益事业的房地产B.个人之间互换自有住房

C.抵押期满转让给债权人的房地产D.兼并企业从被兼并企业得到的房地产

64、某国有企业2006年5月在市区购置一栋办公楼，支付价款8000万元。

2008年5月，该企业将办公楼转让，取得收入10000万元，签订产权转移书据。

办公楼经税务机关认定的重置成本价为12000万元，成新率70%。

该企业在缴纳土地增值税时计算的增值额为（B　）。

A.400万元B.1485万元C.1490万元D.200万元

65、按照土地增值税的有关规定，纳税人提供扣除项目金额不实的，在计算土地增值税时，应按照（C）。

A.税务部门估定的价格扣除B.税务部门与房地产主管部门协商的价格扣除

C.房地产评估价格扣除D.房地产原值减除30%后的余值扣除

二、多选题

1、以下关于税收法律关系的表述正确的是（ACD）。

A．税收法律关系主体双方法律地位平等但权利义务不对等

B．税收法律关系的保护对权利主体双方是不对等的

C．税收法律关系的产生、变更与消灭由税收法律事实决定

D．税收法律关系的内容是税收法律关系中最实质的东西

2、中国现行税制中采用的累进税率有（BC）。

A.全额累进税率B.超率累进税率C.超额累进税率D.超倍累进税率

3、对税收实体法要素中有关课税对象的表述，下列说法正确的有（AC）。

A．课税对象是税法最基本的要素B．纳税人是一种税区别于另一种税的最主要标志

C．税目反映具体的征税范围，是对征税对象质的界定D．税率是衡量税负轻重与否的唯一标志

4、下列关于我国税收法律级次的表述中，正确的有（BC）。

A.《中华人民共和国城市维护建设税暂行条例》属于税收规章

B.《中华人民共和国企业所得税法实施条例》属于税收行政法规

C.《中华人民共和国企业所得税法》属于全国人大制定的税收法律

D.《中华人民共和国增值税暂行条例》属于全国人大常委会制定的税收法律

5、下列各项中，有权制定税收规章的税务主管机关有（ABD）。

A.国家税务总局B.财政部C.国务院办公厅D.海关总署

6、税收立法程序通常包括的阶段有（123）。

A.提议阶段B．审议阶段C.通过和公布阶段D．试行阶段

7、税收征管法属于我国税法体系中的（CD）。

A.税收基本法B.税收实体法C.税收程序法D.国内税法

8、以下关于税法分类的说法不正确的是（ABC）。

A．流转税最终由商品或劳务的购买者负担，所以称为直接税

B．所得税类税种一般不存在转嫁问题，所以称为间接税C．对于税种的分类是具有法定性的

D．我国目前基本上是以间接税和直接税为双主体的国家

9、以下关于我国税法体系的说法不正确的是（124）。

A．我国现行税法体系是由税收实体法构成的

B．关税由海关负责征收管理，其他税种由税务机关负责征收管理

C．耕地占用税和契税在部分省市仍由财政机关负责征收D．筵席税目前保留税种，暂缓开征

10、下列税种中，全部属于中央政府固定收入的有（13）。

A.消费税B.增值税C.车辆购置税D.资源税

11、以下免征增值税的项目是（BC）

A农产品销售B避孕药品和用具C直接用于科研、教学的进口仪器D．单位和个人销售自己使用过的物品

12、以下符合增值税资源综合利用政策的是（ACD）。

A．再生水、翻新轮胎、污水处理免征增值税

B．对利用煤矸石生产的自产电力销售免征增值税

C．对利用风力生产的自产电力销售实现的增值税即征即退50%

D．对销售自产的综合利用生物柴油实行增值税先征后退政策

13、以下符合现行增值税规定的有（CD）。

A．增值税对单位和个人规定了起征点

B纳税人销售额未达到规定的增值税起征点的，免征增值税；达到起征点的，就超过部分计算缴纳增值税。

C销售货物的增值税起征点，为月销售额5000-20000元；销售应税劳务的增值税起征点，为月销售额5000-20000元D．按次纳税的增值税起征点，为每次（日）销售额300-500元

14、依据增值税的有关规定，境外单位或个人在境内发生增值税劳务而在境内未设立经营

机构的，增值税的扣缴义务人有（AC）。

A．代理人B