国开山东50045《财税法规专题》终结性考核复习资料答案.docx

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国开山东50045《财税法规专题》终结性考核复习资料答案

财税法规专题-终结性考核作业资料答案

说明：

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【题目】

【单选题】税法构成要素中，用以区分不同税种的是（）。

A.税额

B.税率

C.纳税义务人

D.征税对象

[请认真阅读以上题目，运用所学知识完成作答]

参考答案：

征税对象

【题目】

【单选题】不属于税务会计的基本前提有（）。

A.配比原则

B.纳税会计期间

C.纳税主体

D.货币时间价值

[请认真阅读以上题目，运用所学知识完成作答]

参考答案：

配比原则

【题目】

【单选题】下列各项中不属于流转税的是（）。

A.所得税

B.关税

C.消费税

D.增值税

[请认真阅读以上题目，运用所学知识完成作答]

参考答案：

所得税

【题目】

【单选题】税务会计的核算基础是（）。

A.收付实现制

B.权责发生制

C.纳税人可以任选一种

D.权责发生制与收付实现制结合

[请认真阅读以上题目，运用所学知识完成作答]

参考答案：

权责发生制与收付实现制结合

【题目】

【单选题】税务会计核算和监督的对象是（）。

A.企业资金的周转

B.与涉税有关的经济事项

C.企业资金的投入

D.企业的生产经营活动

[请认真阅读以上题目，运用所学知识完成作答]

参考答案：

企业资金的周转

【题目】

【单选题】（　）是征税对象的具体化。

A.计税依据

B.纳税人

C.税目

D.税率

[请认真阅读以上题目，运用所学知识完成作答]

参考答案：

税目

【题目】

【单选题】税务会计以（　）为准绳。

A.会计准则

B.税法

C.会计法规

D.会计制度

[请认真阅读以上题目，运用所学知识完成作答]

参考答案：

税法

【题目】

【单选题】下列不属于税务会计的特点的是（　）。

A.法律性

B.广泛性

C.依赖性

D.统一性

[请认真阅读以上题目，运用所学知识完成作答]

参考答案：

依赖性

【题目】

【单选题】下列不属于税收形式特征的是（　）。

a.稳定性

b.无偿性

c.强制性

d.固定性

[请认真阅读以上题目，运用所学知识完成作答]

参考答案：

无偿性

【题目】

【单选题】新的《增值税暂行条例》中规定，自2009年1月1日起，允许增值税一般纳税人抵扣固定资产的进项税额。

这种类型的增值税被称为（）。

A.收入型增值税

B.消费型增值税

C.积累型增值税

D.生产型增值税

[请认真阅读以上题目，运用所学知识完成作答]

参考答案：

消费型增值税

【题目】

【单选题】增值税是对从事销售货物或者加工、修理修配劳务，以及进口货物的单位和个人取得的（）为计税依据征收的一种流转税。

A.收入额

B.增值额

C.营业额

D.销售额

[请认真阅读以上题目，运用所学知识完成作答]

参考答案：

增值额

【题目】

【单选题】下列业务，属于增值税征收范围的是（）。

A.打字、复印

B.照相、裱画

C.钟表维修

D.镌刻印章

[请认真阅读以上题目，运用所学知识完成作答]

参考答案：

钟表维修

【题目】

【单选题】一般纳税人销售下列货物,适用13%税率的是（）。

A.销售农机配件

B.销售水果罐头

C.果农卖水果

D.供销社卖方便面

[请认真阅读以上题目，运用所学知识完成作答]

参考答案：

销售农机配件

【题目】

【单选题】某粮油公司为增值税一般纳税人，其主管各种杂粮、食用植物油，并兼营烟酒、食品、饮料和罐头食品。

2013年5月取得杂粮，食用植物油含税收入117000，烟酒含税销售收入30000元，食品、饮料和罐头食品含税销售收入58000元。

该公司2013年5月份的销项税额为（）元。

A..271238.89

B.26246.50

C.23584.07

D.29786.32

[请认真阅读以上题目，运用所学知识完成作答]

参考答案：

26246.50

【题目】

【单选题】下列支付的运费中不允许计算扣除进项税额的是（）。

A.外购电力支付的运输费用

B.向小规模纳税人购买农业产品的运输费用

C.销售原材料支付的运输费用

D.外购非应税项目的运输费用

[请认真阅读以上题目，运用所学知识完成作答]

参考答案：

外购非应税项目的运输费用

【题目】

【单选题】在下列问题中，属于增值税逃税的有（）。

A.多计进项税额转出

B.非正常损失的进项税额未转出

C.少计购买材料时的进行税额

D.多计销售产品的销项税额

[请认真阅读以上题目，运用所学知识完成作答]

参考答案：

非正常损失的进项税额未转出

【题目】

【单选题】某一般纳税人购进免税农产品一批,支付的总价款为20000元，该项业务准予抵扣的进项税额为（）元。

A.2600

B.3400

C.2000

D.3740

[请认真阅读以上题目，运用所学知识完成作答]

参考答案：

2600

【题目】

【单选题】某生产企业（增值税一般纳税人），2013年7月销售化工产品取得含税销售额793.26万元，为销售货物出借包装物收取押金15.21万元，约定3个月内返还；当月没收逾期未退还包装物的押金l.3万元。

该企业2013年7月上述业务计税销售额为（）万元。

A.794.56

B.679.11

C.691

D.692.1l

[请认真阅读以上题目，运用所学知识完成作答]

参考答案：

679.11

【题目】

【单选题】增值税一般纳税企业本月销项税额大于进项税额，则月末（）。

A.企业会计不作任何账务处理

B.B.企业会计暂不作任何账务处理，次月初再作上缴税金的分录，即

借：

应交税费—应交增值税（已交税金）贷：

银行存款

企业会计暂不作任何账务处理，次月初再作上缴税金的分录，即

借：

应交税费—应交增值税（已交税金）

贷：

银行存款

C.企业作会计处理为：

借：

应交税费—未交增值税

贷：

应交税费—应交增值税（转出多交增值税）

D.企业作会计处理为：

借：

应交税费—应交增值税（转出未交增值税）

贷：

应交税费—未交增值税

[请认真阅读以上题目，运用所学知识完成作答]

参考答案：

企业作会计处理为：

借：

应交税费—应交增值税（转出未交增值税）

贷：

应交税费—未交增值税

【题目】

【单选题】根据我国现行的消费税制度，下面各种说法不正确的是（　）。

A.消费税对同一消费品只能课征一次

B.消费税实行的是差别比例税率

C.消费税是选择部分特定消费品课税

D.消费税是价内税

[请认真阅读以上题目，运用所学知识完成作答]

参考答案：

消费税实行的是差别比例税率

【题目】

【单选题】某卷烟厂6月研发生产一种新型卷烟，当月生产20箱作为礼品样品用于市场推广，没有同类售价，已知成本为50万元，已知卷烟的成本利润率10%，经税务机关批准，卷烟适用的税率为56％，则该批卷烟应纳消费税金为（　）万元。

A.47.91

B.45.20

C..46.55

D.70.68

[请认真阅读以上题目，运用所学知识完成作答]

参考答案：

70.68

【题目】

【单选题】某烟丝加工厂为增值税一般纳税人，2006年4月接受某烟厂委托加工烟丝，烟丝厂自行提供烟叶的成本为32000元，代垫辅助材料2000元，加工费支出50000元；烟丝厂上月留抵税额为3400元。

税务机关对其采用核定价格计税（烟丝的成本利润率为5％），加工费专用发票经过认证，下列正确的是（　）。

A.加工厂应纳增值税5100元。

应代收代缴消费税28450

B.加工厂本月应纳增值税18020元，应纳消费税37800元

C.加工厂应纳增值税10115元，应纳消费税15000元

D.加工厂应纳增值税5100元，应纳消费税15000元

[请认真阅读以上题目，运用所学知识完成作答]

参考答案：

加工厂本月应纳增值税18020元，应纳消费税37800元

【题目】

【单选题】下列各项中，符合消费税法有关应按当期生产领用数量计算准予扣除外购的应税消费品已纳消费税税款规定的是（）。

A.外购已税润滑油生产的润滑油

B.外购已税白酒生产的药酒

C.外购已税白酒生产的巧克力

D.外购已税珠宝玉石生产的金银镶嵌首饰

[请认真阅读以上题目，运用所学知识完成作答]

参考答案：

外购已税润滑油生产的润滑油

【题目】

【单选题】下列情形不征收消费税的有（　）。

A.自其他企业委托加工收回以后直接销售的粮食白酒

B.抵偿债务的汽车轮胎

C.用于本企业招待的卷烟

D.用于广告宣传的样品白酒

[请认真阅读以上题目，运用所学知识完成作答]

参考答案：

自其他企业委托加工收回以后直接销售的粮食白酒

【题目】

【单选题】下列情形不征收消费税的有（　）。

A.用于广告宣传的样品白酒

B.用于本企业招待的卷烟

C.自其他企业委托加工收回以后直接销售的粮食白酒

D.抵偿债务的汽车轮胎

[请认真阅读以上题目，运用所学知识完成作答]

参考答案：

自其他企业委托加工收回以后直接销售的粮食白酒

【题目】

【单选题】下列情形不征收消费税的有（　）。

A.用于广告宣传的样品白酒

B.自其他企业委托加工收回以后直接销售的粮食白酒

C.抵偿债务的汽车轮胎

D.用于本企业招待的卷烟

[请认真阅读以上题目，运用所学知识完成作答]

参考答案：

自其他企业委托加工收回以后直接销售的粮食白酒

【题目】

【单选题】下列环节既征消费税又征增值税的是（）。

A.粮食白酒的生产和批发环节

B.金银首饰的进口环节

C.化妆品的生产环节

D.金银首饰的生产和零售环节

[请认真阅读以上题目，运用所学知识完成作答]

参考答案：

化妆品的生产环节

【题目】

【单选题】3月，某酒厂将自产的一种新型粮食白酒5吨用作职工福利，粮食白酒的成本共计8000元，该粮食白酒无同类产品市场销售价格，但已知其成本利润率为10％，计算该批粮食白酒应缴纳的消费税税额（）元。

A.8450

B.4290

C.7200

D.3450

[请认真阅读以上题目，运用所学知识完成作答]

参考答案：

8450

【题目】

【单选题】下列各项行为一般不需自行缴纳消费税的是（　　）。

A.将自产的应税消费品对外交换其他应税消费品

B.将外购的商品委托加工应税消费品

C.将自产的应税消费品对外投资的

D.将自产的应税消费品对外交换其他非应税消费品

[请认真阅读以上题目，运用所学知识完成作答]

参考答案：

将外购的商品委托加工应税消费品

【题目】

【单选题】下列各项中，可按委托加工应税消费品的规定征收消费税的有（）。

A.受托方负责采购委托方所需原材料的

B.委托方提供原料和主要材料，受托方代垫部分辅助材料的

C.受托方提供原材料、材料和全部辅助材料的

D.受托方代垫原料和主要材料，委托方提供辅助材料的

[请认真阅读以上题目，运用所学知识完成作答]

参考答案：

委托方提供原料和主要材料，受托方代垫部分辅助材料的

【题目】

【单选题】9月，某外贸进口单位进口卷烟20标准箱，每条的完税价格为120元，适用20%的关税税率。

则海关代征进口消费税是（）。

A.490909.09元

B.923181.8

C.591545.45元

D.594545.45元

[请认真阅读以上题目，运用所学知识完成作答]

参考答案：

923181.8

【题目】

【单选题】进口应税消费品，按照海关的相关规定，应当自（）缴纳消费税。

A.应税消费品报关进口当天

B.海关填发税款缴纳证之日起14日内

C.海关填发税款缴纳证次日起7日内

D.海关填发税款缴纳证之日起15日内

[请认真阅读以上题目，运用所学知识完成作答]

参考答案：

海关填发税款缴纳证之日起15日内

【题目】

【单选题】根据税法规定，下列说法不正确的是（）。

A.凡是征收增值税的货物都征收消费税

B.增值税属于价外税，消费税属于价内税

C.应税消费品征收增值税的，其税基含有消费税

D.应税消费品征收消费税的，其税基不含有增值税

[请认真阅读以上题目，运用所学知识完成作答]

参考答案：

凡是征收增值税的货物都征收消费税

【题目】

【单选题】下列消费品中，应征收消费税的是（）。

A.手提电脑

B.洗衣粉

C.口红

D.手机

[请认真阅读以上题目，运用所学知识完成作答]

参考答案：

口红

【题目】

【单选题】按消费税条例规定，在委托加工应税消费品业务中，受托方成为应纳消费税的（）

A.代理人

B.代扣代缴义务人

C.负税人

D.纳税人

[请认真阅读以上题目，运用所学知识完成作答]

参考答案：

代扣代缴义务人

【题目】

【单选题】我国消费税绝大部分选择在生产销售环节征税，下列中不在此环节征税的应税消费品是指（）。

A.化妆品

B.金银首饰

C.鞭炮、焰火

D.小汽车

[请认真阅读以上题目，运用所学知识完成作答]

参考答案：

金银首饰

【题目】

【单选题】下列消费品中，不征收消费税的是（）。

A.进口服装

B.进口法国酒

C.进口香烟

D.进口化妆品

[请认真阅读以上题目，运用所学知识完成作答]

参考答案：

进口服装

【题目】

【单选题】实行从价定率征收消费税的应税消费品的计税依据应是（）。

A.不含增值税不含消费税的销售额

B.含增值税含消费税的销售额

C.A.含增值税不含消费税的销售额

D.不含增值税含消费税的销售额

[请认真阅读以上题目，运用所学知识完成作答]

参考答案：

不含增值税含消费税的销售额

【题目】

【单选题】通过自设非独立核算门市部直接销售应税消费品的如是从价计征消费税的，其计税依据应是（）。

A.应税消费品的批发价

B.应税消费品的出厂价

C.应税消费品对外销售价

D.应税消费品的成本价

[请认真阅读以上题目，运用所学知识完成作答]

参考答案：

应税消费品对外销售价

【题目】

【单选题】纳税人将自产的应税消费品用于换取生产资料，投资入股或抵偿债务等，其计算消费税的计税依据是（）。

A.

按同类应税消费品的成本价

B.按同类应税消费品的最低价

C.按同类应税消费品的加权平均价

D.按同类应税消费品的最高价

[请认真阅读以上题目，运用所学知识完成作答]

参考答案：

按同类应税消费品的最高价

第41题

【单选题】下列各项中，（）不属于关税的纳税义务人。

A.进境物品的所有人

B.出口货物的发货人

C.进口货物的发货人

D.进口货物的收货人

[请认真阅读以上题目，运用所学知识完成作答]

参考答案：

进口货物的发货人

第42题

【单选题】当一个国家存在自由港、自由区时，该国国境（）关境。

A.大于

B.小于

C.无法比较

D.等于

[请认真阅读以上题目，运用所学知识完成作答]

参考答案：

大于

第43题

【单选题】（）是指对同一种进口货物，由于输出国或生产国不同，或输入情况不同而使用不同税率征收的关税。

A.优惠关税

B.歧视关税

C.反倾销税

D.报复关税

[请认真阅读以上题目，运用所学知识完成作答]

参考答案：

优惠关税

第44题

【单选题】（）是指对某种货物在税则中预先按照该商品的价格规定几档税率，价格高的该物品适用较低税率，价格低的该货物适用较高税率。

目的是使该物品的价格在国内市场上保持稳定。

A.滑动关税

B.歧视关税

C.反倾销税

D.复合关税

[请认真阅读以上题目，运用所学知识完成作答]

参考答案：

滑动关税

第45题

【单选题】（）是指缔约国一方承诺现在或将来给予第三方的一切优惠、特权或豁免等待遇，缔约国另一方可以享受同样待遇。

A.最惠国待遇关税

B.特惠关税

C.普遍优惠制关税

D.互惠关税

[请认真阅读以上题目，运用所学知识完成作答]

参考答案：

最惠国待遇关税

第46题

【单选题】任何国家或者地区对其进口的原产于我国的货物征收歧视性关税或者给予其他歧视性待遇的，我国对原产于该国家或者地区的进口货物征收（）。

A.反补贴税

B.反倾销税

C.报复性关税

D.保障性关税

[请认真阅读以上题目，运用所学知识完成作答]

参考答案：

报复性关税

第47题

【单选题】进口产品原产地的“实质性加工”标准，其中的“实质性加工”是指产品加工后，在进出口税则中四位数税号一级税则归类已经有了改变，或者加工增值部分占新产品总值的比例已超过（）及以上的。

A.50%

B.60%

C.30%

D.40%

[请认真阅读以上题目，运用所学知识完成作答]

参考答案：

30%

第48题

【单选题】根据我国关税法规，减免进出口关税的权限属于（）。

A.省

B.市

C.地方

D.中央

[请认真阅读以上题目，运用所学知识完成作答]

参考答案：

中央

第49题

【单选题】根据我国税法规定，进口货物以海关审定的成交价格为基础的（）为完税价格。

A.离岸价格

B.到岸价格

C.公允价格

D.货价

[请认真阅读以上题目，运用所学知识完成作答]

参考答案：

到岸价格

第50题

【单选题】代理出口受托方计缴出口关税的会计分录是（）。

A.借：

应交税金—出口关税

贷：

银行存款

B.借：

应收账款

贷：

应交税金—进口关税

C.借：

主营业务税金及附加

贷：

应交税金—出口关税

D.借：

应收账款

贷：

应交税金—出口关税

[请认真阅读以上题目，运用所学知识完成作答]

参考答案：

借：

应收账款

贷：

应交税金—出口关税

第51题

【单选题】企业每一纳税年度的收入总额，减除（）后的余额，为应纳税所得额。

A.不征税收入、各项扣除、免税收入以及允许弥补的以前年度亏损

B.免税收入、不征税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损

C.不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损

D.不征税收入、各项扣除、允许弥补的以前年度亏损以及免税收入

[请认真阅读以上题目，运用所学知识完成作答]

参考答案：

不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损

第52题

【单选题】以分期收款方式销售货物的，按照（）日期确认收入的实现。

A.发出商品

B.实际收到货款

C.预收货款

D.合同约定收款

[请认真阅读以上题目，运用所学知识完成作答]

参考答案：

合同约定收款

第53题

【单选题】按照规定摊销的固定资产大修理支出，是指同时符合下列条件的支出：

（一）修理支出达到取得固定资产时的计税基础（）以上；

（二）修理后固定资产的使用年限延长（）年以上。

A.计税基础20%、使用年限延长1年

B.计税基础50%、使用年限延长1年

C.计税基础50%、使用年限延长2年

D.计税基础20%、使用年限延长2年

[请认真阅读以上题目，运用所学知识完成作答]

参考答案：

计税基础50%、使用年限延长2年

第54题

【单选题】符合条件的技术转让所得免征、减征企业所得税，是指一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过（）万元的部分，免征企业所得税；超过的部分，减半征收企业所得税。

A.30

B.300

C.100

D.500

[请认真阅读以上题目，运用所学知识完成作答]

参考答案：

500

第55题

【单选题】抵扣应纳税所得额，是指创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业（）年以上的，可以按照其投资额的（）%在股权持有满（）年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额；当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。

A.2年、50%、2年

B.1年、50%、1年

C.2年、70%、2年

D.1年、70%、1年

[请认真阅读以上题目，运用所学知识完成作答]

参考答案：

2年、70%、2年

第56题

【单选题】企业从事规定的国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，（）征收企业所得税。

A.“二免、二减半”

B.“三免、二减半”

C.“三免、三减半”

D.“二免、三减半”

[请认真阅读以上题目，运用所学知识完成作答]

参考答案：

“三免、三减半”

第57题

【单选题】减计收入，是指企业以《资源综合利用企业所得税优惠目录》规定的资源作为主要原材料，生产国家非限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入，减按（）计入收入总额。

A.60%

B.70%

C.90%

D.80%

[请认真阅读以上题目，运用所学知识完成作答]

参考答案：

90%

第58题

【单选题】企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则，或者企业实施其他不具有合理商业目的安排的，税务机关有权在该业务发生的纳税年度起（）年内，进行纳税调整。

A.5年

B.10年

C.3年

D.2年

[请认真阅读以上题目，运用所学知识完成作答]

参考答案：

10年

第59题

【单选题】企业发生的公益性捐赠支出，在（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

A.年度利润总额3%

B.年度利润总额12%

C.年度应纳税所得额3%

D.年度应纳税所得额12%

[请认真阅读以上题目，运用所学知识完成作答]

参考答案：

年度利润总额12%

第60题

【单选题】a公司2009年发生了1800万元广告费支出，发生时已作为销售费用计入当期损益。

税法规定，该类支出不超过当年销售收入15%的部分允许当期税前扣除，超过部分允许向以后年度结转税前扣除。

a公司2009年实现销售收入10000万元。

a公司所得税率为25%。

假定a公司税前会计利润为1000万元。

不考虑其他纳税调整。

2009年确认递延所得税资产的金额为（　）。

A.75

B.325

C.300

D.0

[请认真阅读以上题目，运用所学知识完成作答]

参考答案：

75

第61题

【单选题】下列各项中，属于个人所得税居民纳税人的是（）。

A.在中国境内无住所，而在境内居住超过6