SAP FICO 会计科目配置.docx

SAP FICO 会计科目配置.docx

《SAP FICO 会计科目配置.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《SAP FICO 会计科目配置.docx（12页珍藏版）》请在冰豆网上搜索。

SAPFICO会计科目配置

一、现金

1、备用金a、发生时：

借：

其他应收款-备用金（或直接设备用金科目）

贷：

现金

b、报销时：

借：

管理费用（等费用科目）

贷：

现金

2、现金清查a、盈余借：

现金

贷：

待处理财产损溢-待处理流动资产损益

查明原因：

借：

待处理财产损溢-待处理流动资产损益

贷：

营业外收入（无法查明）

其它应付款一应付X单位或个人

b、短缺借：

待处理财产损溢-待处理流动资产损益

贷：

现金

查明原因：

借：

管理费用（无法查明）

其他应收款-应收现金短缺款（个人承担责任）

其他应收款-应收保险公司赔款

贷：

待处理财产损溢-待处理流动资产损益

3、接受捐赠借：

现金

贷：

待转资产价值-接收货币性资产价值

缴纳所得税借：

待转资产价值-接收货币性资产价值

贷：

资本公积-其他资本公积

应交税金-应交所得税

二、银行存款

A、货款交存银行借：

银行存款

贷：

现金

B、提取现金借：

现金

贷：

银行存款

C、先征后返增值税借：

银行存款

贷：

补贴收入

D、专款拨入借：

银行存款

贷：

专项应付款（所有者权益章节做详细说明）

三、其他货币资金

A、取得：

借：

其他货币资金-外埠存款（等）

贷：

银行存款

B、购买原材料：

借：

原材料

应交税金-应交增值税（进项税）

贷：

其他货币资金-（明细）

C、取得投资：

借：

短期投资

贷：

其他货币资金-（明细）

－－存货

存货

1、存货取得

A、外购借：

原材料（等）

应交税金-应交增值税（进项税）

贷：

应付账款（等）

B、投资者投入借：

原材料

应交税金-应交增值税（进项税）

贷：

实收资本（或股本）

C、非货币性交易取得

（1）支付补价借：

原材料

应交税金-应交增值税（进项税）

贷：

原材料（固定资产、无形资产等）

应交税金-应交增值税（销项税）

银行存款（支付的不价和相关税费）

（2）收到补价借：

原材料

应交税金-应交增值税（进项税）

银行存款（收到的补价）

贷：

原材料（等）

应交税金-应交增值税（销项税）

营业外收入-非货币性交易收益

补价收益＝补价-补价/公允价*帐面价-补价/公允价*应交税金和教育费附加

D、债务重组取得

（1）支付补价借：

原材料（应收账款-进项税+补价+相关税费）

应交税金-应交增值税（进项税）

贷：

应收账款

银行存款（＝补价+相关税费）

（2）收到补价借：

原材料（应收账款-进项税-补价+相关税费）

银行存款（补价）

贷：

应收账款

银行存款（相关税费）

E、接受捐赠借：

原材料

应交税金-应交增值税（进项税）

贷：

待转资产价值-接受非现金资产准备

银行存款（相关费用）

应交税金（税费）

月底：

借：

待转资产价值-接受非现金资产准备

贷：

资本公积-接受非现金资产准备

处置后：

借：

资本公积-接受非现金资产准备

贷：

资本公积-其他资本公积

2、存货日常事务

A、在途物资借：

在途物资

应交税金-应交增值税（进项税）

贷：

应付账款

B、估价入帐借：

原材料

贷：

应付账款-估价

注：

本月未入库增值税不得抵扣

C、生产、日常领用借：

生产成本

制造费用

管理费用

贷：

原材料（等）

D、工程领用借：

在建工程（或工程物资）

贷：

原材料

应交税金-应交增值税（进项税额转出）

E、用于职工福利借：

应付福利费

贷：

原材料

应交税金-应交增值税（进项税额转出）

3、计划成本法

A、入库借：

原材料（等）

贷：

物资采购（计划成本）

B、付款、发票到达借：

物资采购（实际成本）

应交税金-应交增值税（进项税）

贷：

银行存款（应付账款）

C、月底物资采购余额转出

借方（超支）：

借：

材料成本差异

贷：

物资采购

贷方（节约）借：

物资采购

贷：

材料成本差异

计划成本＝实际入库数量（扣减发生的合理损耗量）*计划价

实际成本＝包含合理损耗的购货金额（即发票价）

材料成本差异率＝（月初结存差异+本期差异）/（月初计划成本+本期计划成本）

D、分摊本月材料成本差异

借：

生产成本（等，+或-）

贷：

材料成本差异（+或-）

4、零售价法

成本率＝（期初存货成本+本期存货成本）/（期初存货售价+本期存货售价）

期销售存货的成本＝本期存货的售价（销售收入）*成本率　

例：

某商品公司采用零售价法，期初存货成本20000元，售价总额30000元。

本期购入存货100000元，售价120000元，本期销售收入100000元，本期销售成本是多少？

成本率＝（20000+100000）/（30000+120000）＝80％

销售成本＝100000*80％＝80000元

5、毛利率法

销售成本-销售收入-毛利

例：

某商业公司采用毛利率法，02年5月月初存货2400万元，本月购货成本1500万元，销货收入4550万元，上月毛利率24％，求5月末成本。

5月销售成本＝4550*（1-24％）＝3458万元

5月末成本　＝2400+1500-3458＝442万元

6、包装物

A、发出借：

营业费用（1、出借2、随同商品出售不单独计价）

其他业务支出（1、出租2、随同商品出售单独计价）

贷：

包装物

注意：

包装物仅指容器，不包括包装材料，在原材料核算；自用的作为固定资产或低值易耗品核算。

7、委托代销商品核算

受托方：

A、发出时借：

委托代销商品

贷：

库存商品

B、收到销货清单，开具发票借：

应收账款

贷:

主营业务收入

应交税金-应交增值税（销项税）

C、收到款项借：

银行存款

贷：

应收账款

D．结转成本借：

主营业务成本

贷：

委托代销商品

E、支付代销费用借：

营业费用

贷：

银行存款（或应收账款）

受托方：

A、收到借：

委托代销商品

贷：

委托代销款

B、对外销售借：

应收账款（或银行存款）

贷：

主营业务收入

应交税金-应交增值税（销项税）

C、月底开出销货清单，收到委托单位发票借：

代销商品款

应交税金-应交增值税（进项税）

贷：

银行存款（应付账款）

D、结转成本借：

主营业务成本

贷：

委托代销商品

7、委托加工物资

委托方：

A、发出时借：

委托加工物资

贷：

原材料

B、支付运费、加工费等借：

委托加工物资

贷：

银行存款（应付账款）

C、支付消费税、增值税借：

委托加工物资（直接出售）

应交税金-消费税（收回后继续加工）

应交税金-应交增值税（进项税）

贷：

银行存款

消费税计税价格＝（发出材料金额+加工费）/（1-税率）

增值税＝加工费*税率

D、转回借：

原材料（库存商品）

贷：

委托加工物资

9、盘存

发生盈亏借：

待处理财产损溢（盘亏）借：

原材料

贷：

原材料贷：

待处理财产损溢（盘盈）

A、盘盈借：

待处理财产损溢

贷：

营业外收入

B、盘亏借：

管理费用（因计量、日常管理导致的损失）

其他应收款-X个人

其他应收款-应收X保险公司赔款

贷：

待处理财产损溢

10、存货期末计价

按成本与可变现净值孰低法

A、计提跌价准备借：

管理费用-计提的存货低价准备

贷：

存活跌价准备

B、市价回升未到计提前存货帐面价值，部分冲回

借：

存活跌价准备

贷：

管理费用-计提的存货低价准备

C、市价回升高于原帐面价值，全部冲回，不得超过原帐面价值

借：

存活跌价准备

贷：

管理费用-计提的存货低价准备

11、因销售、债务重组、非货币性交易结转的存货跌价准备＝

上期末该类存货所计提的存货跌价准备/上期末改类存货的帐面金额*因销售、债务重组非货币性交易而转出的存货的帐面余额

短期投资

1、取得时借：

短期投资

应收股利（垫付的股利，已宣告未分派的股利）

贷：

银行存款

2、收到投资前宣告现金股利借：

银行存款

贷：

应收股利

3、取得后获取股利借：

银行存款

贷：

短期投资

4、计提跌价准备借：

投资收益-计提短期投资跌价准备

贷：

短期投资跌价准备

5、部分出售借：

银行存款

短期投资跌价准备（出售部分分摊额，也可期末一起调整）

贷：

短期投资

投资收益（借或贷）

5、全部出售、处理借：

银行存款

短期投资跌价准备

贷：

短期投资

投资收益（借或贷）

长期股权投资

1、成本法

A、取得

（1）购买借：

长期股权投资-X公司

应收股利（已宣告未分派现金股利）

贷：

银行存款

（2）债务人抵偿债务而取得

a、收到补价借：

长期股权投资（＝应收账款-补价）

银行存款（收到补价）

贷：

应收账款

b、支付补价借：

长期股权投资（＝应收账款+补价）

贷：

应收账款

银行存款（支付补价）

（3）非货币性交易取得（固定资产换入举例）

a、借：

固定资产清理

累计折旧

贷：

固定资产

b、

（1）支付补价借：

长期股权投资-X公司

贷：

固定资产清理

银行存款

（2）收到补价借：

长期股权投资-X公司

银行存款

贷：

固定资产清理

营业外收入-非货币性交易收益

B、日常事务

（1）追加投资借：

长期股权投资-X公司

贷：

银行存款

（2）收到投资年度以前的利润或现金股利借：

银行存款

贷：

长期股权投资-X公司

（3）投资年度的利润和现金股利的处理借：

银行存款

贷：

投资收益

长期股权投资-X公司

投资公司投资年度应享有的投资收益＝投资当年被投资单位实现的净损益*投资公司持股比例*（当年投资持有月份/全年月份12）

我国公司一般是当年利润或现金股利下年分派，由此导致冲减成本的核算。

【应冲减初始投资成本的金额】＝被投资单位分派的利润或现金股利*投资公司持股比例-投资公司投资年度应享有的投资收益

即：

超过应享有收益部分冲减投资成本

（4）投资以后的利润或现金股利的处理

a、冲回以前会计期间冲减的投资成本借：

应收股利

长期股权投资-X公司

贷：

投资收益-股利收入

b、继续冲减投资成本借：

应收股利

贷：

长期股权投资-X公司

投资收益-股利收入

【应冲减初始投资成本的金额】＝（投资后至本年末被投资单位累积分派的利润或现金股利-投资后至上年末止被投资单位累积实现的净损益）*投资公司的持股比例-投资公司已冲减的初始投资成本

应确认的投资收益＝投资公司当年获得的利润或现金股利-应冲减初始投资成本的金额

举例：

A公司2002年1月1日以已银行存款购入B公司10％股份，准备长期持有。

投资成本110000。

（1）B公司2003年5月8日宣告分派上年度现金股利10000；

取得时：

借：

长期股权投资-B公司110000

贷：

银行存款110000

分派股利时：

借：

应收股利10000

贷：

长期股权投资-B公司10000

假设：

（2）B公司2003年实现净利润400000，2004年5月8日宣告分派300000现金股利

冲减投资成本额＝【（100000+300000）-400000】*10％-10000＝-10000

借：

应收股利30000

长期股权投资-X公司10000

贷：

投资收益-鼓励收入40000

假设：

（3）B公司2003年实现净利润400000，2004年5月8日宣告分派450000现金股利

冲减投资成本额＝【（100000+450000）-400000】*10％-10000＝5000

借：

应收股利45000

贷：

长期股权投资-X公司5000

投资收益-鼓励收入40000

假设：

（4）引用例（3），B公司2004年实现净利润100000，2005年4月8日宣告分派30000现金股利

冲减投资成本额＝【（100000+450000+30000）-（400000+100000）】*10％-（10000+5000）＝-7000

借：

应收股利30000

长期股权投资-X公司7000

贷：

投资收益-股利收入37000

此时长期股权投资-X公司帐面＝110000-10000-5000+7000＝102000

假设：

（5）引用例（3），B公司2004年实现净利润200000，2005年4月8日宣告分派30000现金股利

冲减投资成本额＝【（100000+450000+30000）-（400000+200000）】*10％-（10000+5000）＝-35000

-35000高于累计冲减投资成本部分，最多冲减＝10000+5000＝15000

借：

应收股利30000

长期股权投资-X公司15000

贷：

投资收益-股利收入45000

此时长期股权投资-X公司帐面＝110000-10000-5000+15000＝110000（原投资帐面价值）

注：

至此以前冲减部分全部确认为收益

2、权益法

A、取得

（1）借：

长期股权投资-X公司（投资成本）………………占被投资公司应享有份额

（股权投资差额）

贷：

银行存款

（2）初始投资成本低于应享有被投资公司份额

借：

长期股权投资-X公司（投资成本）……………占被投资公司应享有份额

贷：

资本公积-股权投资准备…………投资差额部分

银行存款

B、被投资公司实现净损益

（1）被投资公司分派投资以前年度股利借：

应收股利

贷：

借：

长期股权投资-X公司（投资成本）

（2）被投资公司实现净利润借：

长期股权投资-X公司（损益调整）

贷：

投资收益-股权投资收益

（3）被投资公司发生净损失借：

投资收益-股权投资损失

贷：

借：

长期股权投资-X公司（损益调整）

加权持股比例＝原持股比例*当年持有月份/12+追加持股比例*当年持有月份/12

（4）被投资公司分派利润或现金股利借：

应收股利

贷：

长期股权投资-X公司（损益调整）

（5）被投资公司接收捐赠

a、被投资公司帐务处理（举例：

固定资产）

1借：

固定资产

贷：

待转资产价值-接受捐赠非货币性资产

应交税金（或银行存款）……………………………支付的相关税费

2借：

待转资产价值-接受捐赠非货币性资产

贷：

资本公积-接受非现金资产准备

3处理借：

资本公积-股权投资准备

贷：

资本公积-其他资本公积

b、投资公司

1借：

长期股权投资-X公司（股权投资准备）……….被投资公司确认资本公积*应享有份额

贷：

资本公积-股权投资准备

（6）被投资公司增资扩股

借：

长期股权投资-X公司（股权投资准备）……被投资公司确认资本公积*应享有份额

贷：

资本公积-股权投资准备

（7）被投资公司接受其他单位投资产生的外币资本折算差额（同上）

（8）专项拨款转入（同上）

（9）关联交易差价（同上）

（10）投资差额摊销（期限：

1、合同约定投资期限，按此期限；2、无规定不超过10年）

借：

投资收益-股权投资差额摊销

贷：

长期股权投资-x公司（股权投资差额）

（11）被投资公司重大会计差错更正（例：

发现某办公用设备未提折旧）

分录中123代实际金额

a、被投资公司

1）补提折旧借：

以前年度损益调整…………………………1

贷：

累计折旧

2）调减应交所得税借：

应交税金-应交所得税……………….＝1*所得税率

贷：

以前年度损益调整…………2

3）减少未分配利润借：

利润分配-未分配利润

贷：

以前年度损益调整……………3＝2-1

4）冲回多提公积金借：

盈余公积-法定公积金…………………按调整年度计提比例*3

-法定公益金

贷：

利润分配-未分配利润……………4

调整后减少未分配利润（净利润）＝3-4

b、投资公司

1）损益调整借：

以前年度损益调整…………………＝上3-4

贷：

长期股权投资-x公司（损益调整）

2）若与被投资公司所得税率相同所得税不作变动

3）冲减未分配利润借：

利润分配-未分配利润……………………5

贷：

以前年度损益调整

4）冲回多提公积金借：

盈余公积-法定公积金

-法定公益金

贷：

利润分配-未分配利润…………6

调整未分配利润（净利润）＝5-6

3、权益法转成本法（资本公积准备不作处理）

A、出售、处置部分股权（导致采用成本法）

借：

银行存款

贷：

长期股权投资-x公司（投资成本）

（损益调整）

投资收益（借或贷）

B、转为成本法借：

长期股权投资-x公司……………………成本法投资成本

贷：

长期股权投资-x公司（投资成本）…………权益法下帐面余额

（损益调整）…………权益法下帐面余额

C、宣告分派前期现金股利……………冲减转为成本法下投资成本

借：

应收股利

贷：

长期股权投资-x公司

4、成本法转权益法（以（追溯调整后长期股权投资帐面余额+追加投资成本）为基础确认投资差额）

A、取得长期股权投资（成本法）借：

长期股权投资-x公司

贷：

银行存款

B、宣告分派投资前现金股利借：

应收股利

贷：

长期股权投资-x公司

C、追溯调整

追加投资前应摊销投资差额＝追加投资前确认投资差额/摊销年限*已持有期间……………………1

＝（成本法初始投资成本-应享有被投资公司份额）/摊销年限*已持有期间

持有期间应确认投资收益＝持有期间被投资公司净利润变动数*所占份额………………………2

成本法改权益法的累计影响数＝持有期间应确认投资收益-追加投资前应摊销投资差额＝2-1

借：

长期股权投资-x公司（投资成本）……………

（股权投资差额）……………＝调整前确认的投资差额-确认摊销部分

（损益调整）…………………＝2

贷：

长期股权投资-x公司……………………调整时帐面数

利润分配-未分配利润……………………＝2-1（累计影响数）

D、追加投资借：

长期股权投资-x公司………………实际投资成本

贷：

银行存款

长期债券投资

1、债券投资

A、取得借：

长期债权投资-债券投资（面值）

（溢价）

（债券费用）……………………相关费用较大

投资收益-长期债券费用摊销………………………………相关费用较小

贷：

银行存款

长期债权投资-债券投资（折价）

B、一次还本付息：

年度终了计提利息、摊销溢折价

借：

长期债权投资-债券投资（应计利息）

长期债权投资-债券投资（折价）

贷：

投资收益-长期债券费用摊销

长期债权投资-债券投资（溢价）

（债券费用）

C、分期付息：

年度终了计提利息、摊销溢折价

（1）计提、摊销借：

长期债权投资-债券投资（折价）

应收利息

贷：

长期债权投资-债券投资（溢价）

（债券费用）

投资收益-长期债券费用摊销

（2）收到付息借：

银行存款

贷：

应收利息

应收票据

A、收到银行承兑票据借：

应收票据

贷：

应收账款

B、带息商业汇票计息借：

应收票据

贷：

财务费用（一般在中期末和年末计息）

C、申请贴现借：

银行存款

财务费用（＝贴现息-本期计提票据利息）

贷：

应收票据（帐面数）

D、已贴现票据到期承兑人拒付

（1）银行划付贴现人银行帐户资金借：

应收账款-X公司

贷：

银行存款

（2）公司银行帐户资金不足借：

应收账款-X公司

贷：

银行存款

短期借款（帐户资金不足部分）

E、到期托收入帐借：

银行存款

贷：

应收票据

F、承兑人到期拒付借：

应收账款（可计提坏账准备）

贷：

应收票据

G、转让、背书票据（购原料）借：

原材料（在途物资）

应交税金-应交增值税（进项税）

贷：

应收票据

应收账款

A、发生：

借：

应收账款-X公司（扣除商业折扣额）

　贷：

主营业务收入

应交税金－应交增值税（销项税）

结转成本借：

主营业务成本贷：

库存商品

B、收回款项并发生现金折扣：

借：

银行存款（入帐总价-现金折扣）

　　财务费用

　贷：

应收账款-X公司（总价）

C、发生销售折让或退货：

借：

主营业务收入

应交税金－应交增值税（销项税）

贷：

应收账款

转回成本借：

库存商品贷：

主营业务成本

D、计提坏账准备（备抵法）借：

管理费用-坏帐损失

　贷：

坏账准备

注：

如计提前有借方余额，应提数＝借方余额+本期应提数；　　

如计提前有贷方余额，应提数＝本期应提数-贷方余额（负数为帐面多冲减管理费用）。

E、发生并核销坏帐：

借：

坏账准备

贷：

应收账款

F、确认的坏帐又收回：

借：

应收账款同时：

借：

银行存款

贷：

坏账准备贷：

应收账款

《会计》与《税法》坏帐准备计提基数的区别：

A、会计：

“应收账款”+“其它应收款”科目余额，不论是否购销活动形成

B、税法：

“应收账款”+“应收票据”科目余额，仅限于购销活动形成的

G、售后回购业务

1、发出借：

应收账款（银行存款）

贷：

库存商品……………………按帐面成本计价

应交税金-应交增值税（销项税）………………售出价*税率

待转库存商品差价

2、按月确认售后回购财务费用借：

财务费用每期数＝（不含税回购价-不含税售出价）/期间数

待：

待转库存商品差价

H、发出商品（如：

试用、未确认收入）

1、发出借：

发出商品同时（假设按税法规定缴税）借：

应收账款

贷：

库存商品贷：

应交税金-应交增值税（销项税）

2、收回做相反分录

预付账款

A、发生借：

预付账款

贷：

银行存款

B、付出及不足金额补付借：

原材料

应交税金-应交增值税（进项税）

贷：

预付账款

银行存款（预付不足部分）

注：

如有确凿证据表明其不符合预付账款性质，或者因供货单位破产、撤销等原因已无望再收到所购货物的，应当将原计入预付款的金额转入其他应收款，并按规定计提坏账准备。