新工会制度财务知识大赛题库（财务监督、内控、报销部分）.docx

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工会财务知识大赛题库（财务监督、内控、报销部分）

财务监督与内控（182题）

一、单选（47题）

1、内部控制，是指单位为实现（）目标，通过制定制度、实施措施和执行程序，对经济活动的风险进行防范和管控。

A.控制

B.管理

C.财务

D.税收

解析：

《行政事业单位内部控制规范（试行）》第三条本规范所称内部控制，是指单位为实现控制目标，通过制定制度、实施措施和执行程序，对经济活动的风险进行防范和管控。

2、行政事业单位的内部控制目标不包括（）。

A.合理保证单位经济活动合法、合规

B.合理保证资产安全和使用有效

C.合理保证财务信息真实完整

D.有效保证不发生舞弊和贪污腐败行为

解析：

D《行政事业单位内部控制规范（试行）》第四条单位内部控制的目标主要包括：

合理保证单位经济活动合法合规、资产安全和使用有效、财务信息真实完整，有效防范舞弊和预防腐败，提高公共服务的效率和效果。

3、（）对行政事业单位内部控制的建立健全和有效实施负责。

A.审计负责人

B.单位负责人

C.会计负责人

D.纪检负责人

解析：

B.《行政事业单位内部控制规范（试行）》第六条单位负责人对本单位内部控制的建立健全和有效实施负责。

4、行政事业单位应当建立经济活动风险定期评估机制，对经济活动存在的风险进行全面、系统和客观评估。

经济活动风险评估至少（）进行一次。

A.每五年

B.每三年

C.每年

D.每半年

解析：

C.《行政事业单位内部控制规范（试行）》第八条单位应当建立经济活动风险定期评估机制，对经济活动存在的风险进行全面、系统和客观评估。

经济活动风险评估至少每年进行一次；外部环境、经济活动或管理要求等发生重大变化的，应及时对经济活动风险进行重估。

5、行政事业单位开展经济活动风险评估应当成立风险评估工作小组，（）担任组长。

A.财务主管

B.审计人员

C.纪检监察人员

D.单位领导

解析：

D.《行政事业单位内部控制规范（试行）》第九条单位开展经济活动风险评估应当成立风险评估工作小组，单位领导担任组长。

6、随着信息技术在内部控制方面的广泛应用，行政事业单位内部控制的（）成为一种必然趋势。

A.系统化

B.机械化

C.信息化

D.高效化

解析：

C.《行政事业单位内部控制规范（试行）》第十八条单位应当充分运用现代科学技术手段加强内部控制。

现代科学技术手段在内部控制中的应用主要体现在信息化技术的采用。

7、单位应当实行内部控制关键岗位工作人员的轮岗制度，明确轮岗周期。

不具备轮岗条件的单位应当采取（）等控制措施。

A.相互监督

B.业务抽查

C.专项审计

D.风险评估

解析：

C.《行政事业单位内部控制规范（试行）》第十五条单位应当实行内部控制关键岗位工作人员的轮岗制度，明确轮岗周期。

不具备轮岗条件的单位应当采取专项审计等控制措施。

8、建设项目已实际投入使用但超时限未办理竣工决算的，行政事业单位应当根据对建设项目的（）暂估入账，转作相关资产管理。

A.合同价值

B.公允价值

C.评估价值

D.实际投资

解析：

D.《行政事业单位内部控制规范（试行）》第五十三条建设项目竣工后，单位应当按照规定的时限及时办理竣工决算，组织竣工决算审计，并根据批复的竣工决算和有关规定办理建设项目档案和资产移交等工作。

建设项目已实际投入使用但超时限未办理竣工决算的，单位应当根据对建设项目的实际投资暂估入账，转作相关资产管理。

9、财会部门应当根据合同履行情况办理价款结算和进行账务处理。

未按照合同条款履约的，财会部门应当在付款之前向（）报告。

A.单位领导

B.单位有关负责人

C.审计负责人

D.纪检负责人

解析：

B.《行政事业单位内部控制规范（试行）》第五十七条财会部门应当根据合同履行情况办理价款结算和进行账务处理。

未按照合同条款履约的，财会部门应当在付款之前向单位有关负责人报告。

10、（）应当指定专门部门或专人负责对单位内部控制的有效性进行评价并出具单位内部控制自我评价报告。

A.单位负责人

B.审计负责人

C.财务负责人

D.纪检负责人

解析：

A.《行政事业单位内部控制规范（试行）》第六十三条单位负责人应当指定专门部门或专人负责对单位内部控制的有效性进行评价并出具单位内部控制自我评价报告。

11、行政事业单位的内部控制应当在其内部的部门管理、职责分工、业务流程等方面形成相互制约和相互监督，体现了（）原则。

A.制约性

B.监督性

C.制衡性

D.适应性

解析：

C.《行政事业单位内部控制规范（试行）》第五条（三）制衡性原则。

内部控制应当在单位内部的部门管理、职责分工、业务流程等方面形成相互制约和相互监督。

12、（）是行政事业单位经济活动的起点和依据，是建立和实施内部控制的核心环节。

A.预算控制

B.归口管理

C.收支管理

D.政府采购

解析：

A.《行政事业单位内部控制规范（试行）》第十二条（四）预算控制。

强化对经济活动的预算约束，使预算管理贯穿于单位经济活动的全过程。

13、行政事业单位进行经济活动业务层面的风险评估时，应当重点关注的内容不包括（）。

A.内部控制的组织工作

B.预算管理情况

C.收支管理情况

D.政府采购情况

解析：

A.《行政事业单位内部控制规范（试行）》第十一条，单位进行经济活动业务层面的风险评估时，应当重点关注：

预算管理情况、收支管理情况、政府采购管理情况、资产管理情况、建设项目管理情况、合同管理情况以及其他情况。

14、行政事业单位应当对资产实行（）管理，建立健全资产内部管理制度。

A.集中

B.全面

C.分类

D.整合

解析：

C.《行政事业单位内部控制规范（试行）》第四十条单位应当对资产实行分类管理，建立健全资产内部管理制度。

15、下列不属于政府采购内部管理制度的选项是（）。

A.政府采购预算与计划管理

B.政府采购活动管理

C.验收管理

D.定期清查

解析：

D.定期清查属于资产管理制度，不属于政府采购管理制度。

16、行政事业单位应当加强决算管理，确保决算真实、完整、准确、及时，加强（）工作。

A.决算分析

B.决算归档

C.预算分析

D.绩效评价

解析：

C.《行政事业单位内部控制规范（试行）》第二十三条单位应当加强决算管理，确保决算真实、完整、准确、及时，加强决算分析工作，强化决算分析结果运用，建立健全单位预算与决算相互反映、相互促进的机制。

17、（）应当定期或不定期检查单位内部管理制度和机制的建立与执行情况，以及内部控制关键岗位及人员的设置情况等，及时发现内部控制存在的问题并提出改进建议。

A.单位负责人B.会计负责人C.会计部门D.内部审计部门或岗位

解析：

D.《行政事业单位内部控制规范（试行）》第六十一条内部审计部门或岗位应当定期或不定期检查单位内部管理制度和机制的建立与执行情况，以及内部控制关键岗位及人员的设置情况等，及时发现内部控制存在的问题并提出改进建议。

按照以上解析，应该选

18、（）统一领导全国工会系统的财务监督工作。

A.财政部

B.全国总工会

C.全国总工会财务管理部门

D.审计署

解析：

C.《工会财务监督暂行办法》第三条全国总工会财务管理部门统一领导全国工会系统的财务监督工作，省级以下工会财务部门负责组织和实施本级财务监督工作。

19、工会财务监督中，（）重点关注单位内部控制制度建设、项目立项与预算编制审批等情况。

A.专项监督

B.事前监督

C.事中监督

D.事后监督

解析：

B.《工会财务监督暂行办法》第十三条日常监督采取事前、事中和事后监督。

事前监督，重点关注单位内部控制制度建设、项目立项与预算编制审批等情况。

事中监督，重点关注各项经济活动的合法合规性以及制度执行情况。

事后监督，重点对资金使用绩效、会计报告质量进行监督评价。

20、工会财务监督中，（）重点关注各项经济活动的合法合规性以及制度执行情况。

A.专项监督

B.事前监督

C.事中监督

D.事后监督

解析：

C.《工会财务监督暂行办法》第十三条日常监督采取事前、事中和事后监督。

事前监督，重点关注单位内部控制制度建设、项目立项与预算编制审批等情况。

事中监督，重点关注各项经济活动的合法合规性以及制度执行情况。

事后监督，重点对资金使用绩效、会计报告质量进行监督评价。

21、工会财务监督中，（）重点对资金使用绩效、会计报告质量进行监督评价。

A.专项监督

B.事前监督

C.事中监督

D.事后监督

解析：

D.《工会财务监督暂行办法》第十三条日常监督采取事前、事中和事后监督。

事前监督，重点关注单位内部控制制度建设、项目立项与预算编制审批等情况。

事中监督，重点关注各项经济活动的合法合规性以及制度执行情况。

事后监督，重点对资金使用绩效、会计报告质量进行监督评价。

22、工会财务监督中，实施（）监督一般应事先向被监督单位送达检查通知书，明确检查的重点内容、工作时限和具体要求。

A.专项监督

B.事前监督

C.事中监督

D.事后监督

解析：

A.《工会财务监督暂行办法》第十六条实施专项监督一般应事先向被监督单位送达检查通知书，明确检查的重点内容、工作时限和具体要求。

23、对工会财务实施专项监督前，应组成监督工作组。

工作组成员一般不少于（）人。

A.2

B.3

C.4

D.5

解析：

B.《工会财务监督暂行办法》第十七条实施专项监督前，应组成监督工作组。

工作组成员一般不少于三人。

24、工会财务监督的被监督单位应在收到专项监督报告之日起（）日内，提出书面反馈意见。

A.5

B.10

C.15

D.30

解析：

B.《工会财务监督暂行办法》第十九条被监督单位应在收到专项监督报告之日起10日内，提出书面反馈意见。

25、工会财务监督的被监督单位要根据专项监督报告指出的问题和提出的意见建议，制定切实可行的整改措施，在收到财务监督报告之日起（）日内，将整改落实情况及时反馈专项监督实施部门。

A.30

B.50

C.60

D.90

解析：

C.《工会财务监督暂行办法》第二十条被监督单位要根据专项监督报告指出的问题和提出的意见建议，制定切实可行的整改措施，在收到财务监督报告之日起60日内，将整改落实情况及时反馈专项监督实施部门。

26、某省工会财务部门实施财务监督时，发现A工会违规支出25000元，但不属于违法，应对A工会（）。

A.批评教育

B.追回违规支出款项

C.加倍罚款

D.移交司法机关

解析：

B.《工会财务监督暂行办法》第二十四条财务监督发现的违规违纪行为，根据情节轻重分别给予处理：

（五）追回违规开支款项。

27、省级工会应当根据《工会财务监督暂行办法》，结合实际工作，制定本级财务监督实施细则，并报（）备案。

A.财政部

B.全国总工会

C.全国总工会财务部

D.省财政厅

解析：

C.《工会财务监督暂行办法》第二十六条省级工会应当根据本办法，结合实际工作，制定本级财务监督实施细则，并报全国总工会财务部备案。

28、根据《工会法》的规定，侵占工会经费和财产拒不返还的，工会可以向（）提起诉讼，要求返还，并赔偿损失。

A.全国总工会B.上级工会C.人民政府D.人民法院

解析：

D根据《工会法》的规定，侵占工会经费和财产拒不返还的，工会可以向人民法院提起诉讼，要求返还，并赔偿损失。

29、违反《工会法》规定，非法撤销、合并工会组织的，由（）以上人民政府责令改正，依法处理。

A.省级B.市级C.县级D.乡级

解析：

C违反《工会法》规定，非法撤销、合并工会组织的，由县级以上人民政府责令改正，依法处理。

30、工会财务部门预算执行情况要接受（）经费审查委员会的审计监督。

A.上一级工会B.本级工会C.下一级工会D.各级工会

解析：

A根据《工会预算管理制度》第四十三条，各级工会的预算、决算要接受同级工会经费审查委员会的审查审计监督。

预算执行情况要接受上一级工会经费审查委员会的审计监督。

31、行政事业单位在经济活动业务层面风险评估时，应当重点关注的资产管理情况，不包括（）。

A是否实现资产归口管理并明确使用责任

B是否定期对资产进行清查盘点

C是否建立资产台账

D是否按照规定处置资产

解析：

C《行政事业单位内部控制规范（试行）》第十一条（四）资产管理情况。

包括是否实现资产归口管理并明确使用责任；是否定期对资产进行清查盘点，对账实不符的情况及时进行处理;是否按照规定处置资产。

32、省级（不含）以下工会财务管理部门根据（），组织实施本级和下一级工会财务监督。

A《工会财务监督暂行办法》

B《中华人民共和国工会法》

C《工会会计制度》

D省级工会财务监督实施细则

解析：

D 《工会财务监督暂行办法》第七条省级（不含）以下工会财务管理部门根据省级工会财务监督实施细则，组织实施本级和下一级工会财务监督。

33、工会实施专项监督时，监督工作人员的回避，由（）决定。

A全国总工会财务部门

B省级工会财务部门

C监督实施部门负责人

D监督实施部门财务负责人

解析：

C 《工会财务监督暂行办法》第十七条实施专项监督前，应组成监督工作组。

监督工作人员的回避，由监督实施部门负责人决定。

34、工会专项监督形成的正式报告，经（）批准后，送达被监督单位。

A监督实施部门主要领导

B监督实施部门负责人

C监督实施部门审计负责人

D监督实施部门财务负责人

解析：

A《工会财务监督暂行办法》第十九条监督工作组应充分听取被监督单位的意见建议，形成正式报告，经监督实施部门主要领导批准后，送达被监督单位。

35、根据《全总财务专家管理办法》，被选用专家参与专项工作的，执行（）当地财政部门差旅费相关规定。

A.专家所在单位B.项目组织单位

C.全国总工会D.以上任选

解析：

A根据《全总财务专家管理办法》第十四条。

被选用专家参与专项工作的，执行专家所在单位当地财政部门差旅费相关规定。

专家所在单位承担专家差旅费存在实际困难的，可由项目组织单位负担。

36、根据《全总财务专家管理办法》，专家是否需要回避，由（）单位审定。

A.专家所在单位B.项目组织单位

C.全国总工会D.以上任选

解析：

A根据《全总财务专家管理办法》第十五条。

专家接受聘用委托时，遇到与工作对象有利害关系或存在可能影响公正性等情况的，应主动提出回避。

专家是否需要回避，由项目组织单位审定。

7.《工会财务监督暂行办法》所称财务监督，是指各级工会财务部门根据国家有关法律法规和工会财务制度，运用一定的监督方法对本级机关和所属单位及下一级工会（）进行的监督检查。

A、金费支出B、金费收支C、财务活动D、财务工作人员

解析：

C《工会财务监督暂行办法》第一章第二条

38.全国总工会财务管理部门统一领导全国工会系统的财务监督工作，（）负责组织和实施本级财务监督工作。

A、省级以下工会财务部门B、各级工会财务C、全国总工会财务部D、财务及审计部门

解析：

A《工会财务监督暂行办法》第一章第三条

39.基层工会应按照（全国总工会和上级工会）的要求，加强（），健全完善并严格执行财务管理制度，积极支持配合（上级工会财务监督）。

A、工会规章制度建设B、财务人员素质提升C、财务管理制度建设D、财会人员业务能力水平提升

解析：

C《工会财务监督暂行办法》第二章第八条

40.工作组成员与被监督单位负责人和项目、财务管理部门负责人有亲属关系的，应当回避。

监督工作人员的回避，由（）决定。

A、监督实施部门负责B、财务管理部门C、分管领导D、项目单位

解析：

A《工会财务监督暂行办法》第三章第十七条

41.实施专项监督时，监督工作人员应取得相关证据，编制（），完整记录监督事项，做到事实清楚、定性准确、责任明晰。

A、财务工作报告B、财务工作报表C、财务监督工作底稿D、监督工作总结

正确答案C《工会财务监督暂行办法》第三章第十八条

42.各级工会应当坚持事前、事中和事后监督相结合的原则，建立健全覆盖（）全过程的工会财务监督工作机制。

A、日常监督和专项监督相结合；B、资金运行；C、各类资金和财务运行；D、工会资金和财务管理

解析：

C《工会财务监督暂行办法》第一章第四条

43.事前监督，重点关注单位内部控制制度建设、项目立项与预算编制审批等情况；事中监督，重点关注各项经济活动的合法合规性以及制度执行情况；事后监督，重点对（）进行监督评价。

A、经费支出情况B、经费管理情况；C、资金使用绩效、会计报告质量；D、经费开支的真实性合法性

解析：

C《工会财务监督暂行办法》第三章第十三条

44.专项监督结束前，监督工作组应形成专项监督报告，经（）同意后，征求被监督单位的意见建议。

A、监督工作组组长B、被监督单位C、上级工会财务部D、监督实施部门。

解析：

D《工会财务监督暂行办法》第三章第十九条

45.监督工作组应充分听取（）的意见建议，形成正式报告，经监督实施部门主要领导批准后，送达被监督单位。

A、被监督单位财务负责人；B、被监督单位；C、主要领导；D、上级部门。

解析：

B《工会财务监督暂行办法》第三章第十九条

46.财务监督工作人员实施监督过程中滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守、泄露秘密的，由所在单位依规依纪给予处理；涉嫌违纪违法或犯罪的，移交（）查处。

A、纪委；B、上级工会；C、纪检监察或司法机关；D、公安机关

解析：

C《工会财务监督暂行办法》第四章第二十五条

47、工会财务部门实施财务监督，可以采取的方法有（）。

A调取、查阅、复制被监督单位的预算资料、会计凭证和账簿、财务会计报告、审计报告、开立账户、电子信息管理系统及其他相关资料B核查被监督单位的库存现金、银行存款、有价证券、实物资产、会计核算等情况C经监督工作负责人批准，向被监督单位的所属单位和个人调查、取证相关情况D以上都正确

解析：

D《工会财务监督暂行办法》第二章第十一条

二、多选（51题）

1、行政事业单位建立与实施内部控制，应当遵循的原则有（）。

A.全面性原则

B.重要性原则

C.制衡性原则

D.适应性原则

解析：

A.B.C.D.《行政事业单位内部控制规范（试行）》第五条单位建立与实施内部控制，应当遵循下列原则：

（一）全面性原则。

内部控制应当贯穿单位经济活动的决策、执行和监督全过程，实现对经济活动的全面控制。

（二）重要性原则。

在全面控制的基础上，内部控制应当关注单位重要经济活动和经济活动的重大风险。

（三）制衡性原则。

内部控制应当在单位内部的部门管理、职责分工、业务流程等方面形成相互制约和相互监督。

（四）适应性原则。

内部控制应当符合国家有关规定和单位的实际情况，并随着外部环境的变化、单位经济活动的调整和管理要求的提高，不断修订和完善。

2、单位进行单位层面的风险评估时，对于内部控制机制的建设情况应当重点关注（）。

A.经济活动的决策、执行、监督是否实现有效分离

B.权责是否对等

C.是否建立健全议事决策机制、岗位责任制、内部监督等机制

D.是否建立单位各部门在内部控制中的沟通协调和联动机制

解析：

A.B.C.《行政事业单位内部控制规范（试行）》第十条单位进行单位层面的风险评估时，应当重点关注以下方面：

……

（二）内部控制机制的建设情况。

包括经济活动的决策、执行、监督是否实现有效分离；权责是否对等；是否建立健全议事决策机制、岗位责任制、内部监督等机制。

选项D.是否建立单位各部门在内部控制中的沟通协调和联动机制属于单位层面风险评估时重点关注的单位内部控制工作的组织情况。

3、单位进行单位层面的风险评估时，对于单位内部控制关键岗位工作人员的管理情况，应当重点关注（）。

A.是否建立工作人员的培训、评价、轮岗等机制

B.工作人员是否具备相应的资格和能力

C.工作人员是否有相应的工作经历

D.工作人员是否有相关教育背景

解析：

A.B.《行政事业单位内部控制规范（试行）》第十条单位进行单位层面的风险评估时，应当重点关注以下方面：

……（四）内部控制关键岗位工作人员的管理情况。

包括是否建立工作人员的培训、评价、轮岗等机制；工作人员是否具备相应的资格和能力。

4、单位进行单位层面的风险评估时，对于单位财务信息的编报，应当重点关注（）。

A.是否按照要求由审计组织进行了审计

B.是否按照国家统一的会计制度对经济业务事项进行账务处理

C.是否按照国家统一的会计制度编制财务会计报告

D.是否定期对外进行披露

解析：

B.C.《行政事业单位内部控制规范（试行）》第十条（五）财务信息的编报情况。

包括是否按照国家统一的会计制度对经济业务事项进行账务处理；是否按照国家统一的会计制度编制财务会计报告。

5、行政事业单位进行经济活动业务层面的风险评估时，收支管理应当重点关注，具体包括（）。

A.收入是否实现归口管理

B.是否按照规定及时向财会部门提供收入的有关凭据

C.发生支出事项时是否按照规定审核各类凭据的真实性、合法性

D.是否存在使用虚假票据套取资金的情形

解析：

A.B.C.D.《行政事业单位内部控制规范（试行）》第十一条

（二）单位进行经济活动业务层面的风险评估时，应当重点关注收支管理情况。

包括收入是否实现归口管理，是否按照规定及时向财会部门提供收入的有关凭据，是否按照规定保管和使用印章和票据等；发生支出事项时是否按照规定审核各类凭据的真实性、合法性，是否存在使用虚假票据套取资金的情形。

6、行政事业单位进行经济活动业务层面的风险评估时，合同管理应当重点关注，具体包括（）。

A.是否实现合同归口管理

B.是否明确应签订合同的经济活动范围和条件

C.是否有效监控合同履行情况

D.是否建立合同纠纷协调机制

解析：

A.B.C.D.《行政事业单位内部控制规范（试行）》第十一条（六）单位进行经济活动业务层面的风险评估时，应当重点关注合同管理情况。

包括是否实现合同归口管理；是否明确应签订合同的经济活动范围和条件；是否有效监控合同履行情况，是否建立合同纠纷协调机制。

行政事业单位在政府采购中，应当明确相关岗位的职责权限，确保不相容岗位相互分离，下列属于不相容岗位的有（）。

A.政府采购需求制定与内部审批

B.招标文件准备与复核

C.合同签订与验收