国家开放大学电大《财税法规与会计职业道德》期末试题.docx

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国家开放大学电大《财税法规与会计职业道德》期末试题

财税法规与会计职业道德期末考试闭卷

考试题型：

单选10*2分=20，多选10*2分=20，判断12*1分=12，计算4*12分=48

税法练习题

一、单项选择题

１、下列各项中，属于税收法律关系客体的是（C）。

A．纳税人B．税率C．课税对象D．纳税义务

２、税收法律制度的核心要素是（A）。

A．课税对象B．税收优惠C．税率D．计税依据

３、下列各项中，属于税收法律关系主体的是（C）。

A．税目B．课税对象C．纳税人D．纳税义务

４、税法中对征税对象分类规定具体的征税项目，反映具体的征税范围的要

素（A）。

A．税目B．计税依据C．征税对象D．税率

５、在税收法律制度中，能体现纳税人的负担程度的要素是（D）。

A．税目B．课税对象C．计税依据D．税率

６、《个人所得税法》是由（A）制定颁布实施的。

A．全国人民代表大会B．国务院C．国务院D．财政部

７、我国税法构成要素中，能够区别不同类型税种的主要标志是（B）。

A．纳税人B．征税对象C．税率D．纳税期限

8、下列不属于我国现行税率的有（D）。

A．比例税率B．超额累进税率C．定额税率D．超倍累进税率

9、我国个人所得税中的工资薪金所得采取的税率形式属于（B）。

A．比例税率B．超额累进税率C．超率累进税率D．全额累进税率

10、计算增值税的销售额为纳税人销售货物或者提供应税劳务而向购买方收取的（B）。

A.价外费用B.全部价款和价外费用C.全部价款D.买价和销项税额

11、采取（C）方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售额或索取销售额的凭据，并将提货单交给买方的当天。

A.委托银行收款B.赊销C.直接收款方式D.分期付款

12、下列情形中，不应视同销售的是（C）

A.将所购的货物用于分配给股东B.将所购的货物无偿赠送他人

C.将所购的货物用于集体福利D.将所购的货物作为投资

13、某生产型小规模纳税企业，当月销售货物开出普通发票注明的价款为53万元，当月向小规模纳税人购入免税农产品15万元，则该企业当月应纳增值税额为（B）万元。

A.3.18B.1.54C.1.59D.1.05

14、某农机厂为增值税一般企业，当期购入一批农机零部件取得增值税专用发票注明增值税136000元，当期销售800台农机，不含税单价2000元，则该厂当期应纳增值税额为（A）元。

A.72000B.136000C.208000D.0

15、某工业企业为增值税一般纳税人，某月采取折扣方式销售产品，对外的标价为含税销售额17.55万元，给予对方10%的商业折扣，但应客户的要求折扣额在下月的发票中另外开具。

该企业销项税额为（C）万元。

A.2.69B.2.3C.2.55D.15

16、根据消费税法律制度规定，下列各项中，应缴纳消费税的是（B）。

A.超市销售木制一次性筷子B.手表厂销售高档手表

C.百货公司销售化妆品D.商场销售卷烟

17、自1995年1月1日起，（D）消费税由生产销售环节征收改为零售环节征收。

A.珠宝玉石B.卷烟C.高档手表D.金银首饰

18、根据消费税法律制度的规定，下列各项中不缴纳消费税的是（A）。

A.汽车销售商销售汽车B.卷烟批发商批发销售卷烟

C.化妆品厂销售其生产的化妆品D.酒厂销售其生产的白酒

19、某化妆品厂为增值税一般纳税人。

某年3月，销售化妆品500套，每套不含税的出厂价980元，化妆品的消费税率30%，则应纳消费税为（B）万元。

A.17.2B.14.7C.9.8D.7.35

20、卷烟厂某月销售卷烟3箱，1箱250条，1条60元；比例税率为56%，每箱加征150元，则应纳消费税（D）元。

A.25200B.25350C.8850D.25650

21、适用特惠税率、协定税率的进口货物有暂定税率的，应当（D）。

A.适用特惠税率B.适用协定税率C.适用暂定税率D.从低适用税率

22、关税税率随进口商品价格由高到低而由低到高设置，这种计征关税的方法称为（D）。

A.从价税B.从量税C.复合税D.滑准税

23、下列各项中，应计入出口货物完税价格的是（D）。

A.出口关税税额B.单独列明的支付给境外的佣金

C.货物在我国境内输出地点装载后的运输费用

D.货物运至我国境内输出地点装载前的保险费

24、企业所得税是对我国企业和（A）的生产经营所得和其他所得征收的一种税。

A.其他取得收入的组织B.其他取得收入的行政单位

C.有收入的非居民纳税人D.有收入的所有单位

25、下列（A）应就来源于中国境内、境外的所得作为征税对象。

A.居民企业B.非居民企业C.非居民纳税人D.居民纳税人

26、符合条件的小型微利企业，减按（D）的税率征收企业所得税。

A.0%B.10%C.15%D.20%

27、某居民企业的当年应纳税所得额为100万元，收入总额500万元，免税收入50万元，不征税收入为20万元，上年度应纳税所得额10万元，则其他扣除额为（C）万元。

A.430B.320C.330D.340

28、某居民企业，当年度利润总额为280万元，按照企业所得税法规定，不得扣除额60万元，免税收入额10万元，计算的应纳税所得额为（A）万元。

A.330B.310C.350D.230

29、下列个人所得，适用20%税率的有（B）。

A.年所得不超过9万元的个人B.中奖、中彩的所得

C.个人出租住房取得的租金收入D.劳务报酬每次超过5万元的个人

30、某居民纳税人，某月含税工资9000元；其应纳个人所得税的所得额为（C）。

元。

A.545B.315C.5500D.4200

31、国内某作家的一篇小说在某晚报上连载3个月，连载结束后一次性取得稿酬含税10800元。

该作家因此需要缴纳个人所得税为（A）元。

A.1209.6B.1400C.1120D.648

32、某大学教授在一次就环境问题演讲时，获得一次性演讲费（含税）3000元。

该教授应邀个人所得税为（A）元。

A.440B.600C.480D.420

33、下列项目中，计征个人所得税时允许在税前扣除一部分费用的是（D）

A.分得的红利所得B.股票转让收入所得C.购买彩票中奖所得D.财产租赁所得

34、纳税人开采应税矿产品销售的，其资源税的征税数量为（D）。

A.开采数量B.实际产量C.计划产量D.销售数量

35、房地产开发企业转让新建房，在确定土地增值税的扣除项目时，允许单独扣除的税金是（C）。

A.营业税、印花税B.房产税、城市维护建设税

C.营业税、城市维护建设税D.印花税、城市维护建设税

36、下列土地中，免征城镇土地使用税的是（D）。

A.营利性医疗机构自用的土地B.公园内附设照相馆使用的土地

C.生产企业使用海关部门的免税土地D.公安部门无偿使用铁路企业的应税土地

37、某人民团体有A和B两栋办公楼，A栋占地3000平方米，B栋占地1000平方米。

其中B栋该年度都用于出租。

当地城镇土地使用税的年税额为每平方米15元，该团体该年度应缴纳城镇土地使用税为（D）元。

A.3750B.11250C.12500D.15000

38、甲生产企业地处市区，20×5年2月实际缴纳增值税28万元，当月委托位于县城的乙企业加工应税消费品，乙企业代收代缴消费税15万元。

甲企业当月应缴纳（含被代收代缴）城市维护建设税（C）万元。

A.1.96B.0.75C.2.71D.1.31

39、甲企业将货物卖给乙企业，双方订立了购销合同，丙企业作为该合同的担保人，丁先生作为证人，则该购销合同印花税的纳税人是（C）。

A.甲企业B.乙企业C.甲企业和乙企业D.甲企业、乙企业和丙企业

40、下列有关契税的表述中，正确的是（A）。

A.买方用以拆料或翻建新房的，应缴纳契税

B.受让农村土地承包经营权的，应缴纳契税

C.以实物交换房屋的，应以差价部分作为契税的计税依据

D.承受国有土地使用权，国家免收土地出让金的，应免予缴纳契税

41、下列房屋及建筑物中，属于房产税征税范围的是（C）。

A.农村的居住用房B.建在室外的露天游泳池

C.个人拥有的市区经营性用房D.尚未使用或出租而待售的商品房

42、居民甲某年购置了一套价值100万元的新住房，同时对原有的两套住房处理如下：

一套出售给居民乙，成交价格为50万元；另一套市场价格为80万元的住房与居民丙的住房进行等价交换。

假定当地省政府规定的契税税率为4%，则居民甲该年度应缴纳的契税为（A）万元。

A.4B.6C.7.2D.9.2

43、在税款征收方式中，查账征收方式一般适用于（C）。

A、无完整考核依据的小型单位

B、账册不够健全，但能控制原材料或进销存的纳税单位

C、账簿、凭证、会计等核算制度比较健全，能够据以如实核算生产经营情况，正确计算应纳税款的纳税人

D、经营品种比较单一，经营地点、时间和商品来源不固定的纳税单位

44、纳税人的税务登记内容发生变化时，应当依法向原税务登记机关申报办理（B）。

A、开业登记B、变更登记C、注销登记D、停业登记

45、纳税人外出经营活动结束，应当向（B）填报《外出经营活动情况申报表》，并结清税款、缴销发票。

A、公司所在地税务机关B、经营地地方税务机关

C、上一级税务机关D、以上均可

46、纳税人因住所、经营地点变动，涉及改变税务登记机关的，应当向原税务登记机关申报办理（C）。

A、停业登记B、变更登记C、注销登记D、纳税人税种登记

47、企业、企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所，个体工商户和从事生产、经营的事业单位自领取营业执照之日起（A）内，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记。

A、30B、15C、10D、5

48、下列关于税款追征的表述中，正确的是（A）。

A、因税务机关责任，致使纳税人少缴税款的，税务机关在3年内可要求纳税人补缴税款，但不加收滞纳金

B、因税务机关责任，致使纳税人少缴税款的，税务机关在3年内可要求纳税人补缴税款并按银行同期利率加收滞纳金

C、对于纳税人偷税、抗税和骗取税款的，税务机关在20年内可以追征税款、滞纳金;有特殊情况的，追征期可延长到30年

D、因纳税人计算等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金;有特殊情况的，追征期可延长到l0年

49、纳税人应当在《外出经营活动税收管理证明》有效期满（C）日内，回主管税务机关办理《外出经营活动税收管理证明》缴销手续。

A、30B、15C、10D、5

50、纳税人的停业期限不得超过（B）。

A、60天B、1年C、半年D、2年

51、纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款（C）的滞纳金。

A、万分之一B、万分之三C、万分之五D、万分之十

52、纳税人在税务机关采取税收保全措施后，按照税务机关规定的期限缴纳税款的，税务机关应当自收到税款或者银行转回的完税凭证之日起（D）内解除税收保全。

A、5日B、3日C、2日D、1日

53、根据《企业财务会计报告条例》的规定，会计机构负责人必须在对外提供的财务会计报告上（D）。

A．签名B．盖章C．签名或盖章D．签名并盖章

54、根据我国《会计法》的规定，外来原始凭证的金额有错误时，应当采